凯美特气：财务报告.ppt

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1、湖南凯美特气体股份有限公司,2012 年度财务报告,证券代码：002549,证券简称：凯美特气,：,1、合并资产负债表,编制单位：湖南凯美特气体股份有限公司项目流动资产：货币资金应收票据应收账款预付款项应收利息其他应收款存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：固定资产在建工程工程物资无形资产递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计流动负债：短期借款应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）实收资本（或股本）资本公积减：

2、库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额归属于母公司所有者权益合计少数股东权益,2012 年 12 月 31 日期末余额201,454,064.612,892,930.9524,429,799.891,463,214.191,228,165.335,131,682.577,546,164.29461,538.46188,869,307.13433,476,867.42291,779,331.66108,747,592.9777,419.4412,201,518.84878,200.1133,959,243.26447,643,306.28881,120,173.708,00

3、0,000.0030,076,900.0030,161,383.71391,794.07525,090.693,260,179.0185,777.791,809,381.4417,000,000.00808,158.6692,118,665.3723,000,000.0012,587,915.6735,587,915.67127,706,581.04180,000,000.00405,655,827.44892,762.3718,534,422.60148,330,580.25753,413,592.66,期初余额,单位：元313,739,888.401,537,994.0019,531,07

4、9.352,179,255.47695,916.675,463,348.344,666,092.90120,073,399.24467,886,974.37107,465,942.29169,457,017.04975,866.3812,593,896.36222,483.881,390,437.75292,105,643.70759,992,618.0710,000,000.002,000,000.0010,109,911.14723,789.84320,928.97-3,090,069.5820,044.441,746,569.61643,840.8722,475,015.2910,873

5、,020.1110,873,020.1133,348,035.40120,000,000.00465,655,827.44505,062.7315,881,231.33124,602,461.17726,644,582.67,所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总计法定代表人：祝恩福,753,413,592.66881,120,173.70主管会计工作负责人：徐卫忠,726,644,582.67759,992,618.07会计机构负责人：伍细元,：,2、母公司资产负债表,编制单位：湖南凯美特气体股份有限公司项目流动资产：货币资金应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他

6、应收款存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：长期股权投资固定资产在建工程工程物资无形资产递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计流动负债：短期借款应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总计法定代表人：祝恩福,2012 年 12 月 31 日期末余额150,972,77

7、8.541,950,930.958,200,455.07222,365.711,166,165.3241,033,459.702,305,756.62158,753,737.74364,605,649.65305,263,222.8015,464,798.1350,747,815.9377,274.14232,188.26132,880.621,301,836.94373,220,016.82737,825,666.478,000,000.0011,576,900.00909,985.40107,145.95303,003.08495,528.7114,666.67721,826.58300,

8、000.0022,429,056.3911,525,000.0011,525,000.0033,954,056.39180,000,000.00401,992,624.58373,880.5918,534,422.60102,970,682.31703,871,610.08737,825,666.47主管会计工作负责人：徐卫忠,单位：元期初余额277,904,512.271,099,254.009,819,571.03485,677.79695,916.6735,686,931.551,817,082.81120,000,000.00447,508,946.12234,263,222.8016

9、,398,015.7520,228,733.5362,806.16198,906.8294,224.961,022,636.75272,268,546.77719,777,492.8910,000,000.002,000,000.001,196,092.1057,030.90132,238.603,982,569.0120,044.44727,110.28400,000.0018,515,085.339,825,000.009,825,000.0028,340,085.33120,000,000.00461,992,624.5871,590.7815,881,231.3393,491,960.

10、87691,437,407.56719,777,492.89会计机构负责人：伍细元,额,3、合并利润表,编制单位：湖南凯美特气体股份有限公司项目一、营业总收入其中：营业收入二、营业总成本其中：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）,2012 年 1 月-12 月本期金额128,768,136.17128,768,136.1795,520,111.2445,349,126.321,682,964.4330,688,139.5224,465,074.65-6,933,961.09268,767.410.00,上期金额,单位：元132,80

11、8,955.43132,808,955.43100,131,921.8540,256,835.791,683,970.9632,665,122.2827,036,119.39-1,701,423.36191,296.790.00,列）,投资收益（损失以“”号填汇兑收益（损失以“-”号填列）,36,361,699.21,三、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失四、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“”号填列）归属于母公司所有者的净利润少数股东损益六、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益八、综合收

12、益总额归属于母公司所有者的综合收益总归属于少数股东的综合收益总额法定代表人：祝恩福,33,248,024.9314,078,190.62193,515.049,960.0247,132,700.516,351,390.1640,781,310.3540,781,310.35-0.230.2340,781,310.3540,781,310.35主管会计工作负责人：徐卫忠,69,038,732.7916,712,479.4150,948.8985,700,263.3111,408,384.6774,291,878.6474,708,041.50-416,162.86-0.450.4574,291,

13、878.6474,708,041.50-416,162.86会计机构负责人：伍细元,4、母公司利润表,编制单位：湖南凯美特气体股份有限公司项目一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“”号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、其他综合收益七、综合收益总额法定代表人：祝恩福,2012 年

14、 1 月-12 月本期金额56,257,310.8317,778,626.21766,505.6411,165,615.9410,722,562.09-7,512,686.40268,613.8423,068,073.517,047,967.21130,896.398,773.4329,985,144.333,453,231.6226,531,912.71-0.300.3026,531,912.71主管会计工作负责人：徐卫忠,单位：元上期金额67,578,780.6024,351,236.19742,519.5112,851,289.4014,048,337.91-3,045,609.6618

15、4,014.6435,000,000.0053,446,992.618,175,555.586,597.1061,615,951.098,007,123.0953,608,828.00-0.320.3253,608,828.00会计机构负责人：伍细元,金,5、合并现金流量表,编制单位：湖南凯美特气体股份有限公司项目一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金

16、流量：收回投资收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子

17、公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额法定代表人：祝恩福,2012 年 1 月-12 月本期金额137,888,691.5812,964,165.845,949,063.00156,801,920.4242,839,418.2018,377,173.6726,253,424.1132,787,443.65120,257,459.6336,544,460.79263,958.257,703,816.477,967

18、,774.72139,390,079.2167,785,000.00207,175,079.21-199,207,304.4948,000,000.0048,000,000.0010,000,000.0014,904,896.8824,904,896.8823,095,103.1216.79-139,567,723.79310,644,888.40171,077,164.61主管会计工作负责人：徐卫忠,单位：元上期金额156,082,020.5113,966,338.367,849,999.60177,898,358.4739,308,903.7315,396,481.2127,421,659

19、.8648,049,806.64130,176,851.4447,721,507.032,000,000.0019,441.101,500.00120,177,568.7510,814,749.46133,013,259.31187,901,526.962,000,000.00120,000,000.00309,901,526.96-176,888,267.65488,400,000.0060,000,000.00548,400,000.00125,000,000.0011,825,796.8215,705,842.69152,531,639.51395,868,360.49-7,559.82

20、266,694,040.0543,950,848.35310,644,888.40会计机构负责人：伍细元,金,6、母公司现金流量表,编制单位：湖南凯美特气体股份有限公司项目一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他

21、与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金,2012 年 1 月-12 月本期金额62,210,273.176,276,205.132,065,884.7370,552,363.0316,967,679.007,620,361.1115,119,395.2413,988,379.6353,695,814.9816,856,548.0557,300.00107,663,133.44107,720,433.4433,292,298.75,上期金额,单位：元86,755,624.976,076,895.515,895,385.8798,727,906.35

22、28,222,525.076,778,825.9315,002,234.0524,915,847.9974,919,433.0423,808,473.311,500.00125,000,000.00179,607,342.44304,608,842.4413,706,078.65,投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额,71,000,000.00,190,000,000.00,支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿

23、还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额法定代表人：祝恩福,138,785,000.00243,077,298.75-135,356,865.318,000,000.008,000,000.0010,000,000.0014,913,333.3324,913,333.33-16,913,333.3316.86-135,413,633.73274,809,512.27139,395,878.54

24、主管会计工作负责人：徐卫忠,273,986,017.36477,692,096.01-173,083,253.57488,400,000.0060,000,000.00548,400,000.00125,000,000.0011,825,796.8215,679,694.30152,505,491.12395,894,508.88-7,558.30246,612,170.3228,197,341.95274,809,512.27会计机构负责人：伍细元,7、合并所有者权益变动表,编制单位：湖南凯美特气体股份有限公司,2012 年 12 月 31 日,本期金额单位：元本期金额归属于母公司所有者权益

25、,项目,实收资本（或股本）,资本公 减：库存 专项储 盈余公 一般风 未分配积 股 备 积 险准备 利润,其他,少数股东 所有者权权益 益合计,一、上年年末余额,120,000 465,655,000.00 827.44,505,062.15,881,73 231.33,124,602,461.17,726,644,582.67,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,120,000 465,655,000.00 827.44,505,062.15,881,73 231.33,124,602,461.17,726,644,582.67,三、本期增减变动金额（减少 60,000,-6

26、0,000,387,699.2,653,1,23,728,1,26,769,009,以“”号填列）,000.00 000.00,64,91.27,19.08,.99,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,40,781,310.3540,781,310.35,40,781,310.3540,781,310.35,（四）利润分配1提取盈余公积,2,653,191.272,653,191.27,-17,053,191.27-2,653,191.27,-14,400,000.00,2提取一般风险准备,3对所有

27、者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,60,000,-60,000,000.00 000.0060,000,-60,000,000.00 000.00,387,699.643,772,571.17-3,384,871.53,-14,400,000.00,-14,400,000.00387,699.643,772,571.17-3,384,871.53,四、本期期末余额,180,000 405,655,000.00 827.44,892,762.18,534,3

28、7 422.60,148,330,580.25,753,413,592.66,上年金额单位：元上年金额归属于母公司所有者权益,项目,实收资本（或股本）,资本公 减：库存 专项储 盈余公 一般风 未分配积 股 备 积 险准备 利润,其他,少数股东 所有者权权益 益合计,一、上年年末余额,60,000,4,488,22000.00 7.44,10,520,348.53,104,855,302.47,59,518,92 239,382,804.13 2.57,加：同一控制下企业合并产生的追溯调整加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,60,000,4,488,22000.00 7.44,

29、10,520,348.53,104,855,302.47,59,518,92 239,382,804.13 2.57,三、本期增减变动金额（减少 60,000,461,167,505,062.5,360,8,19,747,1,-59,518,9 487,261,78,以“”号填列）,000.00 600.00,73,82.80,58.70,24.13,0.10,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,20,000,461,167,000.00 600.0020,000,461,170,000.00 00

30、0.00-2,400.00,74,708,041.5074,708,041.50,-416,162.74,291,87886.64-416,162.74,291,87886.64-59,102,7 422,064,8361.27 8.73481,170,000.00-59,102,7-59,105,1661.27 1.27,（四）利润分配1提取盈余公积,5,360,882.805,360,882.80,-14,960,882.80-5,360,882.80,-9,600,000.00,2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配4其他,-9,600,000.00,-9,600,000.00,

31、（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,40,000,000.0040,000,000.00,505,062.733,568,334.70-3,063,271.97,-40,000,000.00-40,000,000.00,505,062.733,568,334.70-3,063,271.97,四、本期期末余额法定代表人：祝恩福,120,000 465,655,000.00 827.44,505,062.15,881,73 231.33主管会计工作负责人：徐卫忠,124,602,461

32、.17,726,644,582.67会计机构负责人：伍细元,项目,资本公积转增资本,（或股本）,8、母公司所有者权益变动表,编制单位：湖南凯美特气体股份有限公司,2012 年 12 月 31 日,本期金额单位：元本期金额,实收资本（或股本）,资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积,一般风险 未分配利 所有者权准备 润 益合计,一、上年年末余额,120,000,00 461,992,620.00 4.58,71,590.78,15,881,231.33,93,491,960 691,437,40.87 7.56,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,120,000,00 461,

33、992,620.00 4.58,71,590.78,15,881,231.33,93,491,960 691,437,40.87 7.56,三、本期增减变动金额（减少 60,000,000-60,000,00以“”号填列）.00 0.00（一）净利润,302,289.81,2,653,191.27,9,478,721.12,434,20244.5226,531,912 26,531,912.71.71,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,26,531,912 26,531,912.71.71,（四）利润分配1

34、提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转,60,000,000-60,000,00.00 0.00,2,653,191.272,653,191.27,-17,053,19-14,400,001.27 0.00-2,653,191.27-14,400,00-14,400,000.00 0.00,60,000,000-60,000,001.00 0.002盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他,（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,302,289.811,546,840.81-1,244,551.00,302,289.811,546

35、,840.81-1,244,551.00,四、本期期末余额,180,000,00 401,992,620.00 4.58,373,880.59,18,534,422.60,102,970,68 703,871,612.31 0.08,项目,上年金额单位：元上年金额,实收资本（或股本）,资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积,一般风险 未分配利 所有者权准备 润 益合计,一、上年年末余额,60,000,000.00,822,624.58,10,520,348.53,94,844,015 166,186,98.67 8.78,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,60,000,00

36、0.00,822,624.58,10,520,348.53,94,844,015 166,186,98.67 8.78,三、本期增减变动金额（减少以 60,000,000 461,170,00“”号填列）.00 0.00（一）净利润,71,590.78,5,360,882.80,-1,352,054.525,250,4180 8.7853,608,828 53,608,828.00.00,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,53,608,828 53,608,828.00.00,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2

37、提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转,20,000,000 461,170,00.00 0.0020,000,000 461,170,00.00 0.0040,000,000.00,5,360,882.805,360,882.80,481,170,000.00481,170,000.00-14,960,88-9,600,000.2.80 00-5,360,882.80-9,600,000.-9,600,000.00 00-40,000,000.00,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损,4其他（六）专项储备1本期提取2本

38、期使用（七）其他,40,000,000.00,71,590.781,546,840.86-1,475,250.08,-40,000,000.00,71,590.781,546,840.86-1,475,250.08,四、本期期末余额,120,000,00 461,992,620.00 4.58,71,590.78,15,881,231.33,93,491,960 691,437,40.87 7.56,法定代表人：祝恩福,主管会计工作负责人：徐卫忠,会计机构负责人：伍细元,财务报表附注,一、公司基本情况,湖南凯美特气体股份有限公司(以下简称 本公司)是一家在湖南省注册的股份有限公,司，本公司前身

39、为原湖南凯美特气体有限公司(以下简称 凯美特有限公司)，2007 年 7 月31 日在该公司基础上改组为股份有限公司。2007 年 10 月 15 日经中华人民共和国商务部,商资批20071752 号文批准，由浩讯科技有限公司（香港）、岳阳信安投资咨询有限公司,和四川开元科技有限公司共同发起设立，并于 2007 年 12 月 4 日经湖南省工商行政管理局核准登记，企业法人营业执照注册号为 430600400000124，注册资本 6000 万元。经中国证券监督管理委员会证监公司字2011121 号文核准，本公司 2011 年向社会公开发行 A股 2000 万股，发行后，本公司注册资本增至人民币

40、 8000 万元。本公司为深圳证券交易,所上市公司，股票简称：凯美特气，股票代码：002549。本公司总部位于湖南省岳阳市七里山。,根据本公司 2010 年度股东大会决议，本公司以 2010 年 12 月 31 日总股本 8000 万股为基数，向全体股东按每 10 股以未分配利润送红股 5 股，共计送股 4000 万股，并于 2011 年实施。送红股后，本公司注册资本增至人民币 12000 万元。,根据本公司 2011 年度股东大会决议，本公司以 2011 年 12 月 31 日总股本 12000 万股为基数，向全体股东按每 10 股以资本公积金转增 5 股，共计转增 6000 万股，并于 2

41、012 年实施。转增后，注册资本增至人民币 18000 万元。,本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设人事行政部、生产部、销售部、工程技术部、QHSE 部、财务部、审计部、采购部、售后服务部和证券部等部门；拥有安庆凯美特气体有限公司（以下简称“安庆凯美特”）、惠州凯美特气体有限公司（以下简称“惠州凯美特”）和岳阳长岭凯美特气体有限公司（以下简称“长岭凯美特”）等三家子公司。,本公司经营范围：干冰、液体二氧化碳、食品添加剂液体二氧化碳及其他工业气体生产及销售；塑料制品的生产及销售；凭道路运输经营许可证批准的经营范围从事普通货物运输。,本公司是目前国内最大的高纯食品级液体二氧化

42、碳生产企业，已形成年产 41 万吨高纯食,品级液体二氧化碳生产能力。本公司所生产的主要产品：食品级液体二氧化碳，主要是回收工业废气生产高纯液体二氧化碳，产品属于综合利用三废。,二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错,1、财务报表的编制基础,本财务报表按照财政部 2006 年 2 月颁布的企业会计准则基本准则和 38 项具体会,计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，本公,司还按照中国证监会公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般,规定（2010 年修订）披露有关财务信息。,本财务报表以持续经营为基础列报。,本公司会计核算以权责发生制为基础

43、。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。,2、遵循企业会计准则的声明,本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2012 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2012 年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有,关信息。,3、会计期间,本公司会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。,4、记账本位币,本公司以人民币为记账本位币。,5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,（1）同一控制下的企业合并,对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方

44、的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方的原账面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。,为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。,（2）非同一控制下的企业合并,对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，本公司取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。,为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

45、作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。,本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。,通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并的，在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被

46、购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日当期投资收益。,6、合并财务报表编制方法,合并财务报表的合并范围包括本公司及全部子公司。,本公司合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。,在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，本公司将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表；因非同一控制下企业合并增加的子公司，本公司将该子公司购买日至报告期

47、末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。,子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。,对于购买子公司少数股权或因处臵部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易，作为权益性交易核算，调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映其在子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之

48、间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。,因处臵部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处臵股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益；与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。,处臵对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，在丧失控制权之前每一次处臵价款与处臵投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当

49、期的损益。,7、现金及现金等价物的确定标准,现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。,8、外币业务,本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。,资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金

50、额的差额，计入当期损益。,9、金融工具,金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。,（1）金融工具的确认和终止确认,本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。,金融资产满足下列条件之一的，终止确认：,收取该金融资产现金流量的合同权利终止；,该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。,金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。,以常规