秀强股份：审计报告.ppt

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1、,江苏秀强玻璃工艺股份有限公司,2011 年度审计报告,江苏秀强玻璃工艺股份有限公司审 计 报 告天衡审字（2012）00185 号天衡会计师事务所有限公司1/63,江苏秀强玻璃工艺股份有限公司,2011 年度审计报告,目录审计报告.3财务报表.4-142011 年度财务报表附注.15-632/63,江苏秀强玻璃工艺股份有限公司,2011 年度审计报告,审,计,报,告,天衡审字（2012）00185 号江苏秀强玻璃工艺股份有限公司全体股东：我们审计了后附的江苏秀强玻璃工艺股份有限公司财务报表，包括 2011 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2011 年度的合并及母公司利润表、合

2、并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是江苏秀强玻璃工艺股份有限公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计

3、程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，江苏秀强玻璃工艺股份有限公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了江苏秀强玻璃工艺股份有限公司 2011 年 12 月

4、31 日的合并及母公司财务状况以及 2011 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。,天衡会计师事务所有限公司,中国注册会计师：,中国南京中国注册会计师：2012 年 3 月 27 日3/63,江苏秀强玻璃工艺股份有限公司资产负债表（2011 年 12 月 31 日）编制单位：江苏秀强玻璃工艺股份有限公司,2011 年度审计报告单位：元,项目,合并,期末余额,母公司,合并,年初余额,母公司,流动资产：,货币资金,547,513,664.12,544,689,115.22,75,582,823.43,75,582,823.43,结算备付金拆出资金交易性金融资产,应收票据应收账款预付款项,114,

5、456,313.27171,842,629.5382,786,475.17,114,456,313.27171,901,473.3983,534,689.70,43,118,971.54139,454,180.1223,167,652.55,43,118,971.54139,454,180.1223,167,652.55,应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利,其他应收款,19,528,853.63,19,769,347.32,10,543,717.09,10,543,717.09,买入返售金融资产,存货,71,363,386.51,67,509,932.98,89,946,4

6、16.29,89,946,416.29,一年内到期的非流动资产,其他流动资产流动资产合计,574,987.121,008,066,309.35,417,462.131,002,278,334.01,454,476.89382,268,237.91,454,476.89382,268,237.91,非流动资产：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,长期股权投资,9,901,733.02,29,901,733.02,8,000,000.00,8,000,000.00,投资性房地产,固定资产在建工程,215,376,424.1926,432,553.96,204,233,491

7、.5626,432,553.96,191,618,885.404,672,916.40,191,618,885.404,672,916.40,工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产,17,336,175.98,17,336,175.98,17,590,644.22,17,590,644.22,开发支出商誉长期待摊费用4/63,江苏秀强玻璃工艺股份有限公司,2011 年度审计报告,递延所得税资产,5,599,651.91,4,942,830.47,3,589,892.59,3,589,892.59,其他非流动资产,非流动资产合计资产总计,274,646,539.061,282,71

8、2,848.41,282,846,784.991,285,125,119.00,225,472,338.61607,740,576.52,225,472,338.61607,740,576.52,流动负债：,短期借款,89,100,000.00,89,100,000.00,165,761,749.00,165,761,749.00,向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债,应付票据应付账款预收款项,41,595,058.6872,244,979.19400,224.22,41,595,058.6871,198,450.69400,224.22,112,870,000.0051,5

9、06,468.78554,796.79,112,870,000.0051,506,468.78554,796.79,卖出回购金融资产款应付手续费及佣金,应付职工薪酬应交税费应付利息,10,267,212.693,415,726.871,706,666.67,10,232,124.665,185,962.391,706,666.67,10,022,240.62-706,339.841,405,866.67,10,022,240.62-706,339.841,405,866.67,应付股利,其他应付款,7,736,741.02,7,677,889.98,7,512,510.30,7,512,510

10、.30,应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款,一年内到期的非流动负债,10,000,000.00,10,000,000.00,其他流动负债流动负债合计,7,932,131.28244,398,740.62,7,724,631.02244,821,008.31,4,310,388.53353,237,680.85,4,310,388.53353,237,680.85,非流动负债：,长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债,15,000,000.00,15,000,000.00,其他非流动负债非流动负债合计负债合计,22,133,800.0022,133,800

11、.00266,532,540.62,22,133,800.0022,133,800.00266,954,808.31,15,633,800.0030,633,800.00383,871,480.85,15,633,800.0030,633,800.00383,871,480.85,所有者权益（或股东权益）：,实收资本（或股本）资本公积,93,400,000.00734,607,997.73,93,400,000.00734,607,997.73,70,000,000.0039,068,397.36,70,000,000.0039,068,397.36,减：库存股专项储备5/63,江苏秀强玻璃工

12、艺股份有限公司,2011 年度审计报告,盈余公积,24,269,894.16,24,269,894.16,14,305,332.69,14,305,332.69,一般风险准备,未分配利润,163,902,415.90,165,892,418.80,100,495,365.62,100,495,365.62,外币报表折算差额,归属于母公司所有者权益合计,1,016,180,307.79,1,018,170,310.69,223,869,095.67,223,869,095.67,少数股东权益,所有者权益合计负债和所有者权益总计,1,016,180,307.791,282,712,848.41,1

13、,018,170,310.691,285,125,119.00,223,869,095.67607,740,576.52,223,869,095.67607,740,576.52,法定代表人：卢秀强,主管会计工作负责人：刘兆明利润表（2011 年 1-12 月）,会计机构负责人：肖燕,编制单位：江苏秀强玻璃工艺股份有限公司,单位：元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、营业总收入其中：营业收入,795,610,656.25795,610,656.25,799,408,787.10799,408,787.10,632,081,213.24632,081,213.24,632

14、,081,213.24632,081,213.24,利息收入已赚保费手续费及佣金收入,二、营业总成本其中：营业成本,682,249,412.93558,879,817.02,683,402,136.14562,501,290.93,565,859,696.84455,197,195.01,565,859,696.84455,197,195.01,利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,6,220,664.8943,730,460.1064,196,629.986,687,916.132,533,9

15、24.81,6,220,664.8943,574,187.5561,868,634.956,708,419.792,528,938.03,439,909.8541,284,175.2351,685,794.5914,222,224.953,030,397.21,439,909.8541,284,175.2351,685,794.5914,222,224.953,030,397.21,加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）,列）,投资收益（损失以“-”号填,-98,266.98,-98,266.98,其中：对联营企业和合营企业的投资收益,-98,266.98,-98,266.98,汇兑收益（

16、损失以“-”号填列）6/63,江苏秀强玻璃工艺股份有限公司,2011 年度审计报告,三、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“-”号填列）,113,262,976.345,046,241.534,435,308.864,118,084.99113,873,909.0116,218,297.2697,655,611.75,115,908,383.985,046,241.534,433,892.164,118,084.99116,520,733.3516,875,118.7099,

17、645,614.65,66,221,516.404,686,694.601,496,689.061,297,296.1669,411,521.949,910,344.1959,501,177.75,66,221,516.404,686,694.601,496,689.061,297,296.1669,411,521.949,910,344.1959,501,177.75,利润,归属于母公司所有者的净,97,655,611.75,99,645,614.65,59,501,177.75,59,501,177.75,少数股东损益六、每股收益：,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益,1.071.07,

18、1.071.07,0.850.85,0.850.85,七、其他综合收益,八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额,97,655,611.7597,655,611.75,99,645,614.6599,645,614.65,59,501,177.7559,501,177.75,59,501,177.7559,501,177.75,归属于少数股东的综合收益总额本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0 元。现金流量表（2011 年 1-12 月）,编制单位：江苏秀强玻璃工艺股份有限公司,单位：元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、经营活动产生的

19、现金流量：,现金,销售商品、提供劳务收到的,575,012,579.80,578,251,471.74,494,013,571.41,494,013,571.41,客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额7/63,现金,江苏秀强玻璃工艺股份有限公司收取利息、手续费及佣金的拆入资金净增加额回购业务资金净增加额,2011 年度审计报告,收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计,1,940,871.7222,924,607.75599,8

20、78,059.27,1,940,871.7222,601,883.00602,794,226.46,2,424,227.427,734,096.15504,171,894.98,2,424,227.427,734,096.15504,171,894.98,现金,购买商品、接受劳务支付的,319,901,394.78,320,290,086.69,349,831,702.31,349,831,702.31,客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金,支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有

21、关的现金经营活动现金流出小计,105,580,535.8663,525,825.8166,620,053.76555,627,810.21,104,321,361.9463,511,981.9164,886,837.34553,010,267.88,85,579,150.4832,001,628.2160,857,548.59528,270,029.59,85,579,150.4832,001,628.2160,857,548.59528,270,029.59,流量净额,经营活动产生的现金,44,250,249.06,49,783,958.58,-24,098,134.61,-24,098,1

22、34.61,二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金,处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额,1,030,821.21,1,030,821.21,857,820.93,857,820.93,处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金,投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金,1,030,821.21143,969,973.292,000,000.00,1,030,821.21132,328,231.712,000,000.00,857,820.9329,161,984.138,000,000

23、.00,857,820.9329,161,984.138,000,000.00,质押贷款净增加额,取得子公司及其他营业单位支付的现金净额,20,000,000.00,支付其他与投资活动有关的现金,15,000,000.00,15,000,000.00,投资活动现金流出小计,160,969,973.29,169,328,231.71,37,161,984.13,37,161,984.13,流量净额,投资活动产生的现金,-159,939,152.08,-168,297,410.50,-36,304,163.20,-36,304,163.20,8/63,江苏秀强玻璃工艺股份有限公司三、筹资活动产生的

24、现金流量：,2011 年度审计报告,吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金,718,939,600.37,718,939,600.37,取得借款收到的现金,96,600,000.00,96,600,000.00,250,241,316.00,250,241,316.00,发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金,筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金,815,539,600.37178,261,749.0029,936,863.98,815,539,600.37178,261,749.0029,936,863.98,250,241,31

25、6.00144,479,567.0026,852,980.95,250,241,316.00144,479,567.0026,852,980.95,其中：子公司支付给少数股东的股利、利润,支付其他与筹资活动有关的现金,2,220,000.00,2,220,000.00,筹资活动现金流出小计,208,198,612.98,208,198,612.98,173,552,547.95,173,552,547.95,流量净额,筹资活动产生的现金,607,340,987.39,607,340,987.39,76,688,768.05,76,688,768.05,四、汇率变动对现金及现金等价物的影响,五、

26、现金及现金等价物净增加额,491,652,084.37,488,827,535.47,16,286,470.24,16,286,470.24,余额,加：期初现金及现金等价物,43,332,823.43,43,332,823.43,27,046,353.19,27,046,353.19,六、期末现金及现金等价物余额,534,984,907.80,532,160,358.90,43,332,823.43,43,332,823.43,法定代表人：卢秀强,主管会计工作负责人：刘兆明9/63,会计机构负责人：肖燕,江苏秀强玻璃工艺股份有限公司,2011 年度审计报告合并所有者权益变动表,编制单位：江苏秀

27、强玻璃工艺股份有限公司,本期金额归属于母公司所有者权益,2011 年度,上年金额归属于母公司所有者权益,单位：元,项目,实收资本（或股本）,资本公 减：库 专项储 盈余公 一般风 未分配积 存股 备 积 险准备 利润,少数股其他 东权益,所有者权益合计,实收资本（或股本）,资本公 减：库 专项储 盈余公 一般风 未分配积 存股 备 积 险准备 利润,少数股其他 东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额,70,000,39,068,000.00 397.36,14,305,332.69,100,495,365.62,223,869,095.67,70,000,39,068,000.00 397.

28、36,8,355,214.91,60,944,305.65,178,367,917.92,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,70,000,39,068,000.00 397.36,14,305,332.69,100,495,365.62,223,869,095.67,70,000,39,068,000.00 397.36,8,355,214.91,60,944,305.65,178,367,917.92,三、本年增减变动金额（减 23,400,少以“-”号填列）000.00,695,539,600.37,9,964,561.47,63,407,050.28,792,311,2

29、12.12,5,950,117.78,39,551,059.97,45,501,177.75,（一）净利润,97,655,611.75,97,655,611.75,59,501,177.75,59,501,177.75,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,97,655,611.75,97,655,611.75,59,501,177.75,59,501,177.75,10/63,江苏秀强玻璃工艺股份有限公司,2011 年度审计报告,（三）所有者投入和减少 23,400,资本 000.00,695,539,600.37,718,939,600.37,1所有者投入资本,23,400,000.

30、00,695,539,600.37,718,939,600.37,2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配1提取盈余公积,9,964,561.479,964,561.47,-34,248,561.47-9,964,561.47,-24,284,000.00,5,950,117.785,950,117.78,-19,950,117.78-5,950,117.78,-14,000,000.00,2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配,-24,284,000.00,-24,284,000.00,-14,000,000.00,-14,000,000.00,4其他（五）所有者权益内部

31、结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损11/63,江苏秀强玻璃工艺股份有限公司4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,2011 年度审计报告,四、本期期末余额,93,400,000.00,734,607,997.73,24,269,894.16,163,902,415.90,1,016,180,307.79,70,000,39,068,000.00 397.36,14,305,332.69,100,495,365.62,223,869,095.67,母公司所有者权益变动表,编制单位：江苏秀强玻璃工艺股份有限公司,本期金额,2011 年度,上年

32、金额,单位：元,项目,实收资本（或股 资本公积本）,减：库存股,专项储备 盈余公积,一般风险 未分配利 所有者权准备 润 益合计,实收资本（或股 资本公积本）,减：库存股,专项储备 盈余公积,一般风险 未分配利 所有者权准备 润 益合计,一、上年年末余额,70,000,00 39,068,39,14,305,33,100,495,3 223,869,0 70,000,00 39,068,39,8,355,214,60,944,30 178,367,9,0.00,7.36,2.69,65.62,95.67,0.00,7.36,.91,5.65,17.92,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本

33、年年初余额,70,000,00 39,068,39,14,305,33,100,495,3 223,869,0 70,000,00 39,068,39,8,355,214,60,944,30 178,367,9,0.00,7.36,2.69,65.62,95.67,0.00,7.36,.91,5.65,17.92,三、本年增减变动金额（减 23,400,00 695,539,6,9,964,561,65,397,05 794,301,2,5,950,117,39,551,05 45,501,17,12/63,江苏秀强玻璃工艺股份有限公司,2011 年度审计报告,少以“-”号填列）,0.00,0

34、0.37,.47,3.18,15.02,.78,9.97,7.75,（一）净利润,99,645,61 99,645,61,59,501,17 59,501,17,4.65,4.65,7.75,7.75,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,99,645,61 99,645,61,59,501,17 59,501,17,（三）所有者投入和减少 23,400,00 695,539,6,4.65,4.65718,939,6,7.75,7.75,资本,0.00,00.37,00.37,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,23,400,00 695,539,60.00 00.37

35、,718,939,600.37,（四）利润分配,9,964,561,-34,248,5-24,284,0,5,950,117,-19,950,1-14,000,0,1提取盈余公积,.479,964,561.47,61.47-9,964,561.47,00.00,.785,950,117.78,17.78-5,950,117.78,00.00,2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）,-24,284,0-24,284,0,-14,000,0-14,000,0,的分配,00.00,00.00,00.00,00.00,4其他（五）所有者权益内部结转13/63,江苏秀强玻璃工艺股份有限公司1资本公积转

36、增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,2011 年度审计报告,四、本期期末余额,93,400,00 734,607,9,24,269,89,165,892,4 1,018,170 70,000,00 39,068,39,14,305,33,100,495,3 223,869,0,0.00,97.73,4.16,18.80,310.69,0.00,7.36,2.69,65.62,95.67,法定代表人：卢秀强,主管会计工作负责人：刘兆明14/63,会计机构负责人：肖燕,）,江苏秀强玻璃工艺股份有限公司,2011 年度审计

37、报告,江苏秀强玻璃工艺股份有限公司2011年度财务报表附注一、公司基本情况江苏秀强玻璃工艺股份有限公司（以下简称“公司或本公司”，是经江苏省对外贸易经济合作厅苏外经贸资(2009)263号关于同意江苏秀强玻璃工艺有限公司变更为外商投资股份有限公司的批复，由江苏秀强玻璃工艺有限公司于2009年3月30日整体变更设立的股份有限公司，公司原注册资本为人民币70,000,000.00元。根据公司股东大会决议，并经中国证监会“证监许可20101827号”文核准，公司于2011年1月4日向社会公开发行人民币普通股（A股）2,340万股，公司于2011年3月1日在宿迁工商行政管理局办妥企业法人营业执照变更登

38、记手续，变更后公司注册资本为人民币93,400,000.00元。公司企业法人营业执照注册号：321300400000593。经营范围：生产冰箱玻璃、汽车玻璃、家居玻璃、生产钢化、中空、夹胶、热弯、镶嵌玻璃、生产高级水族箱、玻璃纤维制品及其他玻璃制品；销售本企业所生产的产品。公司注册地及实际经营地均位于江苏省宿迁经济开发区东区珠江路102号。二、主要会计政策、会计估计1、财务报表的编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则-基本准则和 38 项具体会计准则，以及其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关

39、规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。2、遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。3、会计期间以公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。4、记账本位币以人民币为记账本位币。5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法（1）同一控制下企业合并参与合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账15/63,江苏秀强玻璃工艺股份有限公司,20

40、11 年度审计报告,面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。（2）非同一控制下企业合并参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业合并。购买方支付的合并成本是为取得被购买方控制权而支付的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券在购买日的公允价值之和。付出资产的公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及

41、或有负债的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。6、合并财务报表的编制方法合并财务报表的合并范围包括本公司及本公司的子公司。子公司的经营成果和财务状况由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，视同被合并子公司在本公司最终控制方对其实施控制时纳入合并范围，并对合并财务报表的期初数以及前期比较报表进行相应调整。本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买日确定的各项可

42、辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，并自购买日起将被合并子公司纳入合并范围。子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，在编制合并财务报表时按本公司的会计期间或会计政策对子公司的财务报表进行必要的调整。合并范围内企业之间所有重大交易、余额以及未实现损益在编制合并财务报表时予以抵消。内部交易发生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则不予抵消。子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额冲减少数股东权益。7、

43、现金及现金等价物的确定标准现金是指库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。8、外币业务的核算方法（1）外币交易的会计处理发生外币交易时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额，除根据借款费用核算方法应予资本化的，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日仍采用交易发生日的即期汇率折算。（2）外币财务报表的折算境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除未分

44、16/63,江苏秀强玻璃工艺股份有限公司,2011 年度审计报告,配利润项目外，其他项目 采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中的收入和费用项目，采用年平均汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在股东权益中单独列示。9、金融工具（1）金融资产金融资产于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款及应收款项、持有至到期投资和可供出售金融资产。金融资产的分类取决于本公司对金融资产的持有意图和持有能力。金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值确认。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交

45、易费用计入初始确认金额。金融资产的后续计量以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。贷款及应收款项和持有至到期投资，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊销形成的利得或损失，计入当期损益。可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入资本公积，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息，计入当期损益。可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。金融资产减值本公司在期末对以公允价值计量且其变

46、动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减值准备。A、以摊余成本计量的金融资产的减值准备，按该金融资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提，计入当期损益。本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产，单独或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产，无论单项金额重大与否，仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单独确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。对以摊余成本计量的金融资产

47、确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。B、可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。对可供出售债务工具投资确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。金融资产终止确认当收取某项金融资产的现金流量的合同权利终止或将所有权上几乎所有的风险和报酬转移时，

48、本公司终止确认该金融资产。金融资产整体转移满足终止确认条件的，本公司将下列两项金额的差额计入当期损益：17/63,江苏秀强玻璃工艺股份有限公司,2011 年度审计报告,A、所转移金融资产的账面价值；B、因转移而收到的对价，与原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之和。（2）金融负债金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。金融负债的后续计量A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，

49、包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。B、其他金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。金融负债终止确认金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，本公司终止确认该金融负债或其一部分。（3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法如果金融资产或金融负债存在活跃市场，则采用活跃市场中的报价确定其公允价值。如果金融资产或金融负债不存在活跃市场，则采用估值技术确定其公允价值。10、应收款项坏账准备（1）单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法单项金额重大的应收款项的确认标准单项金额重大应收款项是指

50、期末余额在 500 万元以上的应收账款及 10 万元以上其他应收款。单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。（2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项确认标准应收款项的未来现金流现值与以账龄为信用风险特征的应收款项组合的未来现金流现值存在显著差异。单项金额不重大但单项计提坏账准备的计提方法单独进行减值测试，根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。（3）