中国石油物资装备集团财务管理方案.ppt

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1、建立集中、稳健、高可控的集团财务管理体系,朴智管理咨询公司 二四年四月,朴智理念朴智理解,财务管理,企业战略制定的依据；企业战略实施的有效保障和工具；保障企业经济活动各环节高效运行的必要手段；企业管理者制定经营决策的重要支持。,加强权限管理防范道德风险,加强审计监督防范财务风险,建立集中、稳健、高可控的集团财务管理体系,全面预算管理确保目标达成,财务集中管理有效分配资源,管理体系,财务集中管理,资金集中管理,投资集中管理,财务集中管理,资金集中管理原则,资金专管专控统一管理资金,资金预算制度统一调配资金,资金计划管理合理使用资金,资金集中管理管理办法,严格预算管理,各部门原则上不允许使用预算外

2、资金,按计划使用,资金使用必须申报资金使用计划,现金使用预约,一次使用现金在规定范围内必须提前预约,资金统一管理,公司财务部为企业资金统一管理部门,资金管理,财务部,资金集中管理资金管理关系,主管副总裁,资金预算审批,资金计划审批,筹资方案审批,资金使用部门,编制资金计划,资金合理使用,资金计划执行,资金计划审核,制定筹资方案,资金统一调配,全面预算管理,全面预算全面预算管理目标,20032004年,2005年,2006年,全面预算全面预算范围,资产购置预算,费用预算,成本预算,项目预算,预计损益表,货币资金预算,全面预算,资产购置预算,费用预算,成本预算,全面预算全面预算编制顺序,项目预算,

3、预计损益表,货币资金预算,全面预算编制,全面预算全面预算编制范围,全面预算全面预算编制原则,做多少事花多少钱,方法科学,计算准确,项目细化,全面预算资产购置预算,资产购置预算要根据年度部门工作计划和经营指标，确定完成年度工作必须需要什么资产，再制定详细的年度资产购置预算；资产预算单价以同期市场价格编制；资产购置预算直接影响各部门以及整个公司的年度费用预算，也就是资产购置预算越多，年度折旧费用越多。,全面预算费用预算,统一费用项目明细及预算编制方法，将费用项目细化；根据具体费用的实际情况，确定预算编制最小单位，再逐级汇总；专项费用预算由指定部门负责编制；工薪、体检、工作餐等通用费用预算标准，由指

4、定部门负责提供；建立健全费用分摊机制。,全面预算成本预算、预计损益表,资产购置预算、费用预算完成后，再根据年度利润指标、各种税率、预计营业外收支、预计投资收益、其他业务利润等，采用倒推损益表法，计算编制利润总额、营业利润、主营业务利润；成本预算依据平均毛利率和主营业务利润计算编制；最后计算编制预计收入。,全面预算项目预算,应用方案业务由于其特殊性，年初不能准确编制出全年损益预算，为确保项目的盈利及预算监控到位，应于项目立项时编制项目预算；项目预算的编制主体为各项目组；项目预算主要包括资产购置预算、成本费用预算、项目损益预算，编制方法同前面的资产购置预算、成本预算、费用预算、预计损益表。,全面预

5、算全面预算监控,全面预算,财务内控体系,财务内控体系,成本控制,内部审计,权责管理,风险管理,财务内控体系,成本控制,内部审计,权责管理,风险管理,权责管理原则,权责管理目的,给予各级业务群、平台、职能部门充分的财务支配权；明确权责、防范风险，提高审批效率；促使公司各级管理人员很好履行财务审批职责，对所审批的财务事项负责；财务报销岗位能够有据可依，使公司员工明确各项财务事项的审批流程。,权责管理财务审批次序,业务经办人,业务审核人,专业审核人,业务审批人,最终复核人,权责管理业务经办人,权责管理业务审核人,权责管理业务审批人,权责管理专业审核人,权责管理最终复核人,权责管理,权责管理相关配套制

6、度,财务签字权限管理规定,财务签字授权管理规定,财务内部控制管理办法,财务内控体系,成本控制,内部审计,权责管理,风险管理,内部审计原则,客观,真实,公平,公正,内部审计价值及目的,监控公司经济业务运行，杜绝经营风险。,监督公司各项财务指标，保障各项财务指标完成。,为公司重大经营决策、资本运作提供佐证及技术支持。,对公司经济活动各环节进行监察，为决策层提供建议。,加强内部监控,规避财务风险,内部审计范围,内部审计,内部审计性质转变,事后反映,财务内控体系,成本控制,内部审计,权责管理,风险管理,成本控制,成本构成,控制原则,控制方案,成本控制,成本构成,控制原则,控制方案,成本构成范围,企业成

7、本,产品成本,运营成本,管理成本,成本构成产品成本,产品成本是指企业为生产产品、提供劳务所发生的各种耗费。,直接材料成本,直接人工成本,制造费用,成本构成运营成本,运营成本是指为维持企业基本运营所发生的各种耗费。,人力资源成本,经营费用,财务费用,成本构成管理成本,管理成本是指企业经营管理过程中所发生的各种有形、无形耗费。,管理费用,财务风险,或有损失,朴 智 观 点,成本控制,成本构成,控制原则,控制方案,控制原则,成本控制,成本构成,控制原则,控制方案,企 业 成 本 控 制 方 案,控制方案方案设计,战略目标,全面预算,绩效考核,内控体系,风险管理,控制方案产品成本控制,业务单元年度利润

8、指标,年度责任利润指标公司年度全面预算公司内控管理体系,制造费用,直接人工成本,直接材料成本,控制方案,成本项目,控制方案运营成本控制,公司年度利润指标公司年度全面预算公司内控管理体系,财务费用,经营费用,人力资源成本,控制方案,成本项目,控制方案管理成本控制,公司年度利润指标公司年度全面预算公司内控管理体系财务风险管理体系企业纳税筹划方案,或有损失,财务风险,管理费用,控制方案,成本项目,财务内控体系,成本控制,内部审计,权责管理,风险管理,控制方案风险管理体系,坏帐风险,各类应收款项根据期限不同按适当比例计提坏帐准备金,资产减值,各类资产根据同期市场价值比较差异计提资产减值准备,预提管理,

9、各类暂不能结算的成本、费用，在发生期间做预提处理,存货风险,各类存货根据同期市场价值比较差异计提削价准备金。,待摊管理,年末尚未摊销完成的费用，原则上要一次摊销完成。,MajpjMVcyzj21HLfrvy96dv02lPPfYgxUS7IYmZkyEmZ0kGeYZS3bpLCkYH1lt4EK7CxmUX3ijoYSOer7ZuaVWYgz4EpZrUirVpMzzvNtf1XZw5oswSXOtFaejnOcmfE1lZgnN1RSXg8wLCG8CVQ3XPJMvodPFWcpiYJgZazNSEPNIaklYSu7qSd1UpaxmZDlpN9zW7kljfsLCLi26Yv109f

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