南国置业：审计报告.ppt

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1、,武汉南国置业股份有限公司,审 计 报 告,大 信 审 字 2013第 2-00021 号,大信会计师事务所（特殊普通合伙）,DAXIN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP,-1-,目,录,审计报告,第,1 页,财务报表 财务报表附注,第 2-14 页第 15-62 页,会计师事务所营业执照、资格证书-2-,武汉南国置业股份有限公司 2012 年年度报告,审,计,报,告,大信审字2013第 2-00021 号武汉南国置业股份有限公司全体股东：我们审计了后附的武汉南国置业股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括 2012 年12 月 31 日的合并及母公司资

2、产负债表，2012 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证

3、。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，贵公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司 2012 年 12 月 31 日的财务状况

4、以及 2012 年度的经营成果和现金流量。,大信会计师事务所（特殊普通合伙）中 国 北 京,中国注册会计师：中国注册会计师：-1-,二一三年二月四日,武汉南国置业股份有限公司 2012 年年度报告合并资产负债表,编制单位：武汉南国置业股份有限公司,2012 年 12 月 31 日,单位：人民币元,项,目,附注,期末余额,年初余额,流动资产：,货币资金,五、1,1,138,311,591.61,733,940,053.18,结算备付金拆出资金交易性金融资产应收票据,应收账款预付款项,五、2五、3,103,552,652.391,684,319,042.97,125,758,922.841,058

5、,589,479.90,应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利,其他应收款,五、4,718,146,482.48,401,489,784.88,买入返售金融资产,存货,五、5,2,835,774,819.80,2,509,857,188.77,一年内到期的非流动资产其他流动资产,流动资产合计非流动资产：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,6,480,104,589.25,4,829,635,429.57,长期股权投资,五、7,7,245,346.60,9,346,506.90,投资性房地产,固定资产,五、8,5,419,192.53,5,191,872.

6、64,在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用,递延所得税资产,五、9,5,330,995.65,4,086,617.14,其他非流动资产-2-,武汉南国置业股份有限公司 2012 年年度报告,非流动资产合计资产总计,17,995,534.786,498,100,124.03合并资产负债表（续）,18,624,996.684,848,260,426.25,编制单位：武汉南国置业股份有限公司,2012 年 12 月 31 日,单位：人民币元,项,目,附注,期末余额,年初余额,流动负债：,短期借款,五、11,737,000,000.00,654,900,0

7、00.00,向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据,应付账款预收款项,五、12五、13,375,002,378.88493,696,173.54,235,370,552.4927,336,141.34,卖出回购金融资产款应付手续费及佣金,应付职工薪酬应交税费应付利息,五、14五、15五、16,3,293,489.73241,392,735.971,338,320.00,2,964,692.05223,686,953.3311,454,000.00,应付股利,其他应付款,五、17,200,850,398.88,130,676,850.61,应付分保账款保险合同准备金代理买

8、卖证券款代理承销证券款,一年内到期的非流动负债,五、18,393,440,000.00,827,110,000.00,其他流动负债,非流动负债：,流动负债合计,2,446,013,497.00,2,113,499,189.82,长期借款,五、19,1,932,000,000.00,999,690,000.00,应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债,其他非流动负债非流动负债合计负债合计,五、20,1,932,000,000.004,378,013,497.00,1,000,000.001,000,690,000.003,114,189,189.82,所有者权益：-3-,武汉南国置业

9、股份有限公司 2012 年年度报告,股本资本公积,五、21五、22,960,000,000.0063,482,346.06,960,000,000.0046,170,721.06,减：库存股专项储备,盈余公积,五、23,63,237,675.89,56,047,517.74,一般风险准备,未分配利润,五、24,1,031,432,926.75,669,915,060.95,外币报表折算差额,归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计负债和所有者权益总计,2,118,152,948.701,933,678.332,120,086,627.036,498,100,124.03,1,732

10、,133,299.751,937,936.681,734,071,236.434,848,260,426.25,母公司资产负债表,编制单位：武汉南国置业股份有限公司,2012 年 12 月 31 日,单位：人民币元,项,目,附注,期末余额,年初余额,流动资产：,货币资金交易性金融资产应收票据,151,366,501.19,60,308,593.66,应收账款预付款项,十二、1,28,447,085.02445,971,530.91,28,247,926.68433,817,715.78,应收利息应收股利,其他应收款存货,十二、2,1,400,239,401.97586,104,374.89,7

11、15,214,161.11543,802,227.34,一年内到期的非流动资产其他流动资产,流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,2,612,128,893.98,1,781,390,624.57,长期股权投资,十二、3,1,060,166,236.50,565,157,396.80,投资性房地产,固定资产在建工程,-4-,3,998,429.57,4,286,130.42,武汉南国置业股份有限公司 2012 年年度报告工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用,递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计,2,892,887.

12、581,067,057,553.653,679,186,447.63,1,766,775.35571,210,302.572,352,600,927.14,母公司资产负债表（续）,编制单位：武汉南国置业股份有限公司,2012 年 12 月 31 日,单位：人民币元,项,目,附注,期末余额,年初余额,流动负债：短期借款交易性金融负债应付票据,应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债,-5-,131,031,189.82407,747.011,576,057.3445,594

13、,664.751,491,626,716.78197,000,000.001,867,236,375.70500,000,000.00,60,684,191.50239,676.911,745,877.5747,830,426.18745,563,889.56856,064,061.72197,000,000.00,武汉南国置业股份有限公司 2012 年年度报告递延所得税负债其他非流动负债,非流动负债合计负债合计所有者权益：股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益合计负债和所有者权益总计,500,000,000.002,367,236,375.70960,000,

14、000.0063,482,346.0663,237,675.89225,230,049.981,311,950,071.933,679,186,447.63合 并 利 润 表,197,000,000.001,053,064,061.72960,000,000.0046,170,721.0656,047,517.74237,318,626.621,299,536,865.422,352,600,927.14,编制单位：武汉南国置业股份有限公司,2012 年度,单位：人民币元,项一、营业总收入其中：营业收入,目,附注五、25,本期金额2,208,993,164.062,208,993,164.06

15、,上期金额1,017,944,667.881,017,944,667.88,利息收入已赚保费手续费及佣金收入,二、营业总成本,1,600,450,709.97,606,112,525.20,其中：营业成本,五、25,1,192,154,222.92,400,254,837.69,利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,五、26五、27五、28五、29五、30,298,337,416.6356,602,149.1358,352,557.15-10,465,948.815,470,312.95,136

16、,167,601.2830,786,667.6944,904,474.58-7,702,961.451,701,905.41,加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）-6-,1,160.30,武汉南国置业股份有限公司 2012 年年度报告,投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益,五、31,-2,101,160.30-2,101,160.30,742,847.09-653,493.10,汇兑收益（损失以“-”号填列）,三、营业利润（亏损以“”号填列）,606,441,293.79,412,574,989.77,加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置净损失四、利

17、润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“”号填列）其中：归属于母公司所有者的净利润少数股东损益,五、32五、33五、34,1,630,552.19934,805.1228,543.49607,137,040.86161,633,275.26445,503,765.60445,508,023.95-4,258.35,3,699,630.51524,941.77415,749,678.51121,788,204.92293,961,473.59293,972,564.36-11,090.77,六、每股收益：,（一）基本每股收益(元/股)（二）稀释每股收益(元/股),五、3

18、5五、35,0.460.46,0.310.31,七、其他综合收益,八、综合收益总额其中：归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额母公司利润表,445,503,765.60445,508,023.95-4,258.35,293,961,473.59293,972,564.36-11,090.77,编制单位：武汉南国置业股份有限公司,2012 年度,单位：人民币元,项一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,目,附注十二、4十二、4,本期金额520,568,129.40320,842,981.6939,419,270.8111,707,778.

19、8846,051,349.03-1,137,731.034,504,448.90,上期金额160,691,780.0528,035,189.6415,310,513.594,525,117.7735,969,219.57-732,058.53-4,287,050.12,加：公允价值变动收益,投资收益其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置净损失三、利润总额减：所得税费用四、净利润,十二、5,-2,101,160.30-2,1097,078,870.82439,832.27494,580.296,361.9697,024,122.8025,

20、122,541.2971,901,581.51,242,229.79-653,493.10 82,113,077.923,598,451.98475,936.3085,235,593.6021,869,921.4163,365,672.19,五、每股收益（一）基本每股收益(元/股)（二）稀释每股收益(元/股)六、其他综合收益-7-,武汉南国置业股份有限公司 2012 年年度报告,七、综合收益总额,71,901,581.51合并现金流量表,63,365,672.19,编制单位：武汉南国置业股份有限公司,2012 年度,单位：人民币元,项,目,附注,本期金额,上期金额,一、经营活动产生的现金流量：

21、,销售商品、提供劳务收到的现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还,2,702,127,420.88,928,100,819.76,收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金,五、37,30,568,043.932,732,695,464.811,667,363,681.23,43,919,978.34972,020,798.101,498

22、,632,367.60,客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金,支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费,34,091,647.69454,507,786.70,24,485,543.98224,437,397.69,支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,五、37,135,208,318.522,291,171,434.14441,524,030.67,58,116,742.771,805,672,052.04-833,651,253.94,二、投资活动产生的现金流

23、量：,收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金,-8-,30,000,000.00106,200.0030,106,200.001,712,641.00,2,000,000.00787,108.051,312,126.554,099,234.601,895,506.05,武汉南国置业股份有限公司 2012 年年度报告,投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投

24、资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,80,000,000.0081,712,641.00-51,606,441.003,597,000,0

25、00.003,597,000,000.003,016,260,000.00396,286,051.24220,000,000.003,632,546,051.24-35,546,051.24354,371,538.43703,940,053.181,058,311,591.61,30,000,000.0017,200,467.1249,095,973.17-44,996,738.571,666,900,000.001,666,900,000.00857,058,600.00247,313,918.871,104,372,518.87562,527,481.13-316,120,511.381,

26、020,060,564.56703,940,053.18,母公司现金流量表,编制单位：武汉南国置业股份有限公司,2012 年度,单位：人民币元,项,目,附注,本期金额,上期金额,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金,-9-,509,458,673.00947,772,498.361,457,231,171.36348,15

27、5,837.9920,560,605.1675,653,034.39718,098,257.051,162,467,734.59294,763,436.77,177,136,038.64469,421,156.70646,557,195.34334,079,477.3216,518,631.97157,877,308.62319,813,833.84828,289,251.75-181,732,056.412,000,000.00,武汉南国置业股份有限公司 2012 年年度报告取得投资收益收到的现金,处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其

28、他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金,6,200.006,200.00723,853.00,775,000.003,000,000.005,775,000.001,551,111.00,投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金,497,110,000.00,27,930,767.12,投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付

29、的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,-10-,497,833,853.00-497,827,653.00500,000,000.00500,000,000.00205,877,876.24205,877,876.24294,122,123.7691,057,907.5360,308,593.66151,366,501.19,29,481,878.12-23,706,878.12244,000,000.00244,000,000.0

30、047,000,000.00106,369,959.24153,369,959.2490,630,040.76-114,808,893.77175,117,487.4360,308,593.66,武汉南国置业股份有限公司 2012 年年度报告,11,武汉南国置业股份有限公司 2012 年年度报告,12,武汉南国置业股份有限公司 2012 年年度报告,13,武汉南国置业股份有限公司 2012 年年度报告,14,湖北神雾热能技术有限公司,财务报表附注,武汉南国置业股份有限公司财务报表附注2012 年1 月1 日2012 年12 月31 日（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）一、公司基本情况

31、（一）公司简介武汉南国置业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系武汉南国置业有限公司于 2007 年 9 月整体变更设立的股份有限公司。公司于 2007 年 9 月 30 日在武汉市工商行政管理局领取注册号为 420100000009433 的企业法人营业执照。公司住所：武汉市武昌区南湖中央花园会所法定代表人：许晓明注册资本：（人民币）玖亿陆仟万元整经营范围：房地产综合开发、商品房销售、租赁；物业管理；新型建筑、装饰材料的开发、生产和销售；园林、建筑和装饰工程的设计与施工。（二）历史沿革武汉南国置业股份有限公司原名武汉南湖花园置业有限公司，于 1998 年 7 月 27 日根据武外资批

32、字（1998）172 号文件，经武汉市外商投资办公室批准在武汉成立，注册资本10,000,000.00 元。其中，深圳市鹿迪投资实业有限公司出资 1,220,000.00 元，股权比例12.20%，武汉国信房地产发展公司出资 500,000.00 元，股权比例 5.00%，西萨摩尔国远见集团出资 8,280,000.00 元，股权比例 82.80%。业经湖北保信会计师事务所出具的鄂保验字（1998）12 号验资报告验证。2003 年 9 月，根据武外资办（2003）133 号文件关于同意武汉南湖花园置业有限公司名称变更的批复，公司更名为武汉南国置业有限公司。2003 年 12 月，根据武外资办

33、（2003）160 号文件关于同意武汉南国置业有限公司股权转让的批复，同意西萨摩尔国远见集团将其所持公司 82.80%的股权转让给中国标准（香港）投资有限公司，武汉国信房地产发展公司将其所持公司 5.00的股权转让给武汉新天地投资有限公司，深圳鹿迪投资实业有限公司将其所持公司 12.20%的股权转让给武汉新天地投资有限公司。股权转让后，注册资本仍然为 10,000,000.00 元，其中：中国标准（香港）投资有限公司持有公司 82.80%的股权，武汉新天地投资有限公司持有公司 17.20%的股权。业经武汉-15-,湖北神雾热能技术有限公司,财务报表附注,金马联合会计师事务所出具的武金马验字（2

34、003）B067 号验资报告验证。2006 年 4 月，根据武外资办（2005）104 号文件，公司申请增加注册资本 30,000,000.00元，以 2004 年 12 月末 未 分 配 利 润转 增 资 本，公 司 完 成 增资 扩 股 后注 册 资 本 变 更为40,000,000.00 元，其中：中国标准（香港）投资有限公司持有公司 70.00%的股权，武汉新天地投资有限公司持有公司 30.00%的股权。业经湖北东方会计师事务有限责任公司出具的湖东会外验（2006）005 号验资报告验证。根据公司 2007 年 7 月 30 日董事会决议，公司外方股东中国标准（香港）投资有限公司向中国

35、籍自然人许晓明转让全部股权，变更后注册资本仍为人民币 40,000,000.00 元。2007 年 8 月 31 日，公司申请增加注册资本人民币 15,240,756.00 元，变更后的注册资本为人民币 55,240,756.00 元。业经大信会计师事务有限公司出具的大信验字2007第 0050 号验资报告验证。2007 年 9 月 10 日，公司申请由有限责任公司整体变更为股份有限公司，申请登记的注册资本由人民币 55,240,756.00 元变更为人民币 432,000,000.00 元，以公司截至 2007 年 8 月31 日经审计的净资产 437,553,721.06 元（业经大信会计

36、师事务有限公司审计并出具大信审字2007第 0614 号审计报告）折为 432,000,000 股，每股面值 1 元，变更后的注册资本为人民币 432,000,000.00 元。实际出资金额超过认缴的注册资本金额人民币伍佰伍拾伍万叁仟柒佰贰拾壹元零陆分（￥5,553,721.06）计入公司的资本公积。业经大信会计师事务有限公司出具的大信验字2007第 0060 号验资报告验证。2009 年 10 月 27 日，公司经中国证券监督管理委员会证监许可20091078 号文核准，公开发行 48,000,000 股新股，发行后公司总股本为 480,000,000 股。业经大信会计师事务有限公司出具的大

37、信验字2009第 2-0033 号验资报告验证。2011 年 4 月 22 日，根据公司 2010 年度股东大会决议，以 2010 年 12 月 31 日总股本480,000,000 股为基数，向全体股东实施了每 10 股转增 10 股，股本增至 960,000,000 股。业经大信会计师事务有限公司出具的大信验字2011第 2-0019 号验资报告验证。二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错（一）财务报表的编制基础本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部 2006 年 2月 15 日颁布的企业会计准则基本准则和 38 项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指

38、南、企业会计准则解释及其他规定（以下合称“企业会计准则”），并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。-16-,湖北神雾热能技术有限公司,财务报表附注,（二）遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。（三）会计期间本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。（四）记账本位币本公司以人民币为记账本位币。（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法1、同一控制下的企业合并对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量

39、。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。同一控制下的企业合并中，合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。2、非同一控制下的企业合并对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。非同一控制下的企业合并中，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益

40、；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。（六）合并财务报表的编制方法本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。本公司合并财务报表按照企业会计准则第 33 号合并财务报表及相关规定的要求编制，合并时抵销合并范围内的所有重大内部交易和往来。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的

41、部分作为少数股东权益在合并财务报表中单独列示。-17-,湖北神雾热能技术有限公司,财务报表附注,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于合并当期的年初已经发生，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表。（七）现金等价物的确定标准本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存

42、款。本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。（八）外币业务及外币财务报表折算1、外币业务折算本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，

43、采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。2、外币财务报表折算本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。外币现金流量按照

44、系统合理方法确定的，采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。-18-,湖北神雾热能技术有限公司,财务报表附注,处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。（九）金融工具1、金融工具的分类、确认和计量金融工具划分为金融资产或金融负债。金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有

45、能力等。金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）以及其他金融负债。本公司成为金融工具合同的一方时，确认为一项金融资产或金融负债。本公司金融资产或金融负债初始确认按公允价值计量。后续计量则分类进行处理：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债按公允价值计量；财务担保合同及以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照企业会计准则第 13 号或有事项确定的金额和初始确认金额扣除按照企业会计准则第 14 号收入的原则确定的累计摊

46、销额后的余额之中的较高者进行后续计量；持有至到期投资、贷款和应收款项以及其他金融负债按摊余成本计量。本公司金融资产或金融负债后续计量中公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时

47、计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。2、金融资产转移的确认依据和计量方法本公司金融资产转移的确认依据：金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产控-19-,湖北神雾热能技术有限公司,财务报表附注,制的，应当终止确认该项金融资产。本公司金融资产转移的计量：金融资产满足终止确认条件，应进行金融资产转移的计量，即将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。金融资产部分转

48、移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分的账面价值与终止确认部分的收到对价和原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。3、金融负债终止确认条件本公司金融负债终止确认条件：金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则应终止确认该金融负债或其一部分。4、金融资产和金融负债的公允价值确认方法本公司对金融资产和金融负债的公允价值的确认方法：如存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自

49、愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法等。采用估值技术时，优先最大程度使用市场参数，减少使用与本公司及其子公司特定相关的参数。5、金融资产减值本公司在资产负债日对除以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行减值检查，当客观证据表明金融资产发生减值，则应当对该金融资产进行减值测试，以根据测试结果计提减值准备。本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不

50、重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。持有至到期投资、贷款和应收款项发生减值时，将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。可供出售金融资产发生减值时，将原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损-20-,方法,账龄,湖北神雾热能技术有限公司,财务报表附注,失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。6、金融资产重分类尚未到期的持有至到期投资