1113预算分析st－1.ppt

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1、抚顺特殊钢股份有限公司全面预算分析设计思路,北大纵横管理咨询公司二零零三年十一月,抚顺特钢全面预算分析的思路设计,抚顺特钢全面预算专项分析工具设计,抚顺特钢全面预算分析的执行要点建议,全面预算分析的目的全面预算分析的基本内容全面预算专项分析工具全面预算分析的分析数据全面预算分析的结果使用,全面预算综合分析全面预算差异分析,导读,全面预算分析的组织体系全面预算分析的流程,全面预算分析是全面预算管理的核心工作，是全面预算在编制、执行和考核等各阶段发挥业务管理机制的前提，通过综合运用各种基本分析方法，对公司业务活动的目标测算和结果分析，为公司业务的全面管理提供分析支持。,全面预算分析的目的,全面预算

2、分析的目的,全面预算分析,全面预算季度分析,全面预算年度分析,在分析本年度全面预算执行情况的基础上，通过对下一年度全面预算编制结果的分析和预测，确定公司下一年度年度整体经营目标的可实现程度，并提出相应的年度建议方案。,在分析本季度全面预算执行情况的基础上，通过对下一季度全面预算编制结果的分析和预测，确定公司下一季度季度整体经营目标的可实现程度，并提出相应的季度建议方案。,全面预算月度分析,在分析本月度全面预算执行情况的基础上，通过对下一月度及剩余月度全面预算的分析和预测，确定公司下一月度和本季度整体经营目标的可实现程度，并提出相应的月度建议方案。,综合分析,全面预算分析的基本内容,基本分析内容

3、,全面预算年度分析,全面预算季度分析,1。本年度全面预算执行差异分析及综合分析2。下一年度公司经营目标及目标分解的初步测算3。下一年度全面预算编制结果的平衡汇总4。下一年度全面预算编制结果综合分析5。公司下一年度预算建议方案,1。本季度全面预算执行差异分析及综合分析2。公司下一季度经营目标及目标分解的初步测算3。下一季度全面滚动预算编制结果的平衡汇总4。下一季度全面滚动预算编制结果综合分析5。公司下一季度预算建议方案,全面预算专项分析工具,1。利润分析销售、生产、采购业务运营所涉及的收入及成本费用项目分析其他业务运营和职能管理所涉及的费用项目分析公司整体利润分析2。基本财务指标分析,差异分析,

4、1。销售、生产、采购业务实际运营结果所涉及的收入及成本费用项目与当期预算目标的对比分析2。其他业务运营和职能管理实际费用项目与当期预算目标的对比分析,全面预算月度分析,1。本月度全面预算执行差异分析及综合分析2。公司下一月度经营目标及目标分解的初步测算3。公司下一月度预算建议方案,全面预算专项分析工具,说明：在实际分析中，每一种方法都有其自身的有点和不足，灵活地运用多种方法以取得良好的效果,分析方法说明,趋势分析法,结构分析法,因素分析法,结构分析法是通过计算某项经济指标各个组成部分占总体的比重，探讨各个部分在结构上的变化规律,因素分析法用来确定几个相互联系的因素对分析对象综合财务指标或经济指

5、标的影响程度,趋势分析法是根据企业连续数期的会计报表，比较各个有关项目的金额、增减方向和幅度，从而揭示当期财务状况和经营成果的增减变化及其发展趋势,边际分析法,边际贡献是产品扣除自身变动成本后给公司所做的贡献，用以分析确定在什么样的业务量下公司将盈利，在什么样的业务量下公司会出现亏损，以及有关因素变动对盈亏的影响,敏感分析法,敏感性分析是通过对影响企业目标利润不确定因素的分析，找出其中的敏感因素，并确定其影响程度的一种分析方法,全面预算的分析数据及结果使用,分析数据,全面预算年度分析,全面预算季度分析,1。本年度全面预算表2。本年度全面预算执行结果及预测3。下一年度全面预算编制结果,1。本季度

6、全面预算表2。本季度全面预算执行结果与预测3。下一季度全面预算编制结果,全面预算月度分析,1。本月度全面预算表2。本月度全面预算执行结果,分析结果使用,1。总结分析本年度公司及各部门经营计划及全面预算执行情况，以及确定年度预算考核结果2。指导下一年度全面预算正式编制及调整,1。总结分析本季度公司及各部门经营计划及全面预算执行情况，以及确定季度预算考核结果2。指导下一季度全面预算正式编制及调整,1。总结分析本月度公司及各部门经营计划及全面预算执行情况，以及确定月度预算考核结果2。指导下一月度全面预算的调整,抚顺特钢全面预算分析的思路设计,抚顺特钢全面预算专项分析工具设计,抚顺特钢全面预算分析的执

7、行要点建议,全面预算分析的目的全面预算分析的基本内容全面预算专项分析工具全面预算分析的分析数据全面预算分析的结果使用,全面预算综合分析全面预算差异分析,导读,全面预算分析的组织体系全面预算分析的流程,全面预算综合分析结构,采购成本分析,生产成本分析,销售收入及毛利分析,期间费用,利润分析,基本财务 指标分析,盈利能力资产管理能力变现能力偿债能力,全面预算综合分析利润分析的目的和原则,利润分析是全面预算综合分析的主要内容，针对对预算编制结果和实际执行结果，利用价值链分析模型，对最终影响公司整体利润实现的销售、生产、采购和期间费用等各个方面进行完整的分析，以确保公司整体经营目标的实现,利润分析的目

8、的,分析原则,1。运用系统的分析结构和灵活的、交叉使用的分析方法2。与公司经营计划、业务和部门计划紧密联系3。与公司基础管理工作紧密联系,全面预算综合分析销售收入及毛利分析基本思路,销售收入及毛利分析目的全面预算编制,通过产品毛利（率）、产品边际利润（率）、产品销售量等数据的分析，测算和确定能够实现销售毛利的适宜的产品结构,销售收入及毛利分析目的全面预算执行,依据当期产品毛利（率）、产品销售量、当期销售计划等数据，分析和确定不同产品、生产设备、销售行业、销售区域等结构下组成因素为公司整体销售毛利的贡献，发现利润波动的影响因素，及其影响程度,基本分析数据,1。销售收入、销售价格、销售成本、销售量

9、、产成品库存总额及明细等的当期及历史数据2。产品毛利（率）、产品边际利润（率）的 当期及历史数据3。不同生产设备、销售行业、销售地区的当期及历史数据4。当期销售计划,基本分析方法,结构分析法、边际分析法、敏感分析法、趋势分析法、因素分析法,全面预算综合分析销售收入及毛利分析基本概念和公式,临界点计算,产品盈亏临界点销售量 总固定成本（产品 产品变动成本）产品盈亏临界点销售额 总固定成本 边际贡献率,敏感度,产品价格敏感度（销售利润总额变动百分比 产品价格变动百分比）100产品销售毛利敏感度（销售利润总额变动百分比 产品销售毛利变动百分比）100产品边际利润敏感度（销售利润总额变动百分比 产品边

10、际利润变动百分比）100,产品销售毛利,产品销售毛利 产品销售价格 产品销售成本,产品边际利润,产品边际利润 产品销售价格 产品变动成本产品边际利润率（产品边际利润 产品销售价格）100加权平均边际利润率（各产品边际贡献各产品销售收入）100,全面预算综合分析销售收入及毛利分析分析内容举例（一）,销售收入分析（举例）,1。不同时期（年度、季度、月度）销售收入总额，单个产品销售收入的趋势分析2。各产品销售收入占销售收入总额的比例结构分析3。不同地区产品销售收入占销售收入总额的比例结构分析4。不同行业产品销售收入占销售收入总额的比例结构分析5。不同生产设备的产品销售收入占销售收入总额的比例结构分析

11、6。各产品销售收入对销售收入总额的敏感度分析。,销售毛利分析（举例）,1。不同时期（年度、季度、月度）销售毛利总额，单个产品销售毛利分析2。各产品销售毛利率比较分析（平均毛利，或者前、后各一定数量的产品）3。各产品销售毛利额占销售毛利总额的比例结构分析4。不同地区产品销售毛利额占销售毛利总额的比例结构分析5。不同行业产品销售毛利额占销售毛利总额的比例结构分析6。不同生产设备的产品销售毛利额占销售毛利总额的比例结构分析7。按照销售毛利划分的销售量组的比例结构分析8。各产品销售毛利对产品销售毛利总额的敏感度分析。,全面预算综合分析销售收入及毛利分析分析内容举例（二）,边际利润分析（举例）,1。不同

12、时期（年度、季度、月度）边际利润总额，单个产品边际利润分析2。各产品边际利润（率）比较分析（平均边际利润（率），或者前、后各一定数量的产品）3。不同产品结构的边际利润总额分析、临界分析4。产品结构中按照边际利润划分的销售量组的比例结构分析。,销售价格分析（举例）,1。不同时期（年度、季度、月度）销售价格比较分析2。各产品销售价格比较分析（平均价格，或者前、后各一定数量的产品）3。各产品销售价格对销售收入总额、销售毛利总额的敏感度分析。,全面预算综合分析销售收入及毛利分析分析内容举例（三）,产成品库存分析（举例）,1。不同时期（年度、季度、月度）所有产成品库存总量和总额分析2。不同时期（年度、季

13、度、月度）单个产品产成品库存总量和总额分析3。不同时期（年度、季度、月度）所有产成品库存周转（率）（加权平均）4。不同时期（年度、季度、月度）各产成品库存周转（率）比较分析（平均周转（率），或者前、后各一定数量的产品）5。不同时期（年度、季度、月度）产成品库存的品种结构、库龄结构分析。,全面预算综合分析生产成本分析基本思路,生产成本分析目的全面预算编制,依据生产计划，通过成本定额，对基本生产和制造费用所构成的生产成本总额及其分项指标进行分析和测算，使生产成本总额控制在公司经营目标之内,生产成本分析目的全面预算执行,依据成本定额要求，通过对实际生产结果分析，确认生产成本总额及其分项指标控制在公司

14、经营目标之内，发现生产成本变动的影响因素，及其影响程度,基本分析数据,1。各产品的原材料消耗、辅助材料、燃料动力、制造费用等的当期及历史数据2。产品生产成本、分厂生产成本总额、在产品库存总额及明细等的当期及历史数据3。直接人工成本、人工工时、机器工时等的当期及历史数据4。产品成本定额、当期各产品计划价格、当期生产排产计划,基本分析方法,结构分析法、趋势分析法、敏感分析法、因素分析法,全面预算综合分析生产成本分析基本概念和公式,固定制造费用预算差异,耗费差异 固定制造费用实际值 固定制造费用预计值能量差异（生产能量 实际产量标准工时）固定制造费用标准分配率闲置差异（生产能量 实际工时）固定制造费

15、用标准分配率效率差异（实际工时 实际产量标准工时）固定制造费用标准分配率说明：生产能量为标准产量标准工时,变动制造费用预算差异,耗费差异（实际分配率 标准分配率）实际工时效率差异（实际工时 标准工时）标准分配率,直接材料成本预算差异,直接材料价格差异（实际价格 计划价格）实际数量直接材料数量差异（实际数量 标准数量）计划价格,直接人工成本预算差异,工资率差异（实际工资率 标准工资率）实际工时人工效率差异（实际工时 标准工时）标准工资率,全面预算综合分析生产成本分析分析内容举例（一）,产品消耗分析（举例）,1。不同时期（年度、季度、月度）产品消耗总额对比分析2。不同时期（年度、季度、月度）单个产

16、品消耗3。不同时期（年度、季度、月度）单个产品消耗项目（如：原材料消耗、辅助材料、燃料动力、低值易耗品消耗等）对比分析4。当期同一产品不同批次（设备）消耗项目比较5。不同时期（年度、季度、月度）单个产品消耗项目与成本定额对比分析6。产品消耗各项目对产品消耗总额的敏感度分析。,生产成本分析（举例）,1。不同时期（年度、季度、月度）公司生产成本总额对比分析2。不同时期（年度、季度、月度）各分厂产品生产成本对比分析3。不同时期（年度、季度、月度）各分厂固定成本（如：工资及奖金、能源消耗总额等）对比分析4。各分厂生产成本对公司生产成本总额的敏感度分析。,全面预算综合分析销售收入及毛利分析分析内容举例（

17、二）,在产品库存分析（举例）,1。不同时期（年度、季度、月度）所有在产品库存、及各分厂在产品库存总量和总额分析2。不同时期（年度、季度、月度）单个品种在产品库存总量和总额分析3。不同时期（年度、季度、月度）所有在产品库存周转（率）（加权平均）4。不同时期（年度、季度、月度）各在产品库存周转（率）比较分析（平均周转（率），或者前、后各一定数量的产品）5。不同时期（年度、季度、月度）在产品库存的品种结构、库龄结构分析。,全面预算综合分析采购成本分析基本思路,采购成本分析目的全面预算编制,通过成本定额和生产计划，依据生产物质需求计划和专项物资需求计划，对生产物质采购成本、专项物资采购成本和采购费用总

18、额及其分项指标进行分析和测算，使生产物质采购成本、专项物资和采购费用总额控制在公司经营目标之内,采购成本分析目的全面预算执行,通过对实际采购结果分析，确认生产物质采购成本、专项物资采购成本和采购费用总额及其分项指标控制在公司经营目标之内，发现生产物资采购成本和专项物资采购成本变动的影响因素，及其影响程度,基本分析数据,1。各种原材料、辅助材料、能源动力等采购量、采购价格的当期及历史数据2。各种专项物质采购量、采购价格等的当期及历史数据3。采购费用及其分项指标的当期及历史数据4。产品成本定额、当期生产排产计划、当期生产物资需求计划、当期专项物资需求计划,基本分析方法,结构分析法、趋势分析法、敏感

19、分析法、因素分析法,全面预算综合分析采购成本分析分析内容举例（一）,生产物质采购成本分析（举例）,1。不同时期（年度、季度、月度）生产物资采购成本总额对比分析2。不同时期（年度、季度、月度）生产物资采购项目（如：原材料、辅助材料、能源动力等）采购量、采购价格的对比分析3。不同供应商生产物资采购项目价格对比分析4。各种生产物资采购项目对生产物资采购成本总额的敏感度分析。,专项物资采购成本分析（举例）,1。不同时期（年度、季度、月度）专项物资采购成本对比分析2。不同时期（年度、季度、月度）专项物资采购项目（如：设备、机器、备品备件等）采购量、采购价格的对比分析3。不同供应商专项物资采购项目价格对比

20、分析4。各种专项物资采购项目对专项物资采购成本总额的敏感度分析。,全面预算综合分析采购成本分析分析内容举例（二）,采购费用分析（举例）,1。不同时期（年度、季度、月度）采购费用总额的对比分析2。不同时期（年度、季度、月度）采购费用项目的对比分析3。各种采购费用项目对采购费用总额的敏感度分析。,采购物资库存分析（举例）,1。不同时期（年度、季度、月度）所有采购物资库存、及各类采购物资库存总量和总额分析2。不同时期（年度、季度、月度）各类采购物资项目明细的库存总量和总额分析3。不同时期（年度、季度、月度）各类采购物资库存周转（率）（加权平均）4。不同时期（年度、季度、月度）各类采购物资库存周转（率

21、）比较分析（平均周转（率），或者前、后各一定数量的产品）5。不同时期（年度、季度、月度）各类采购物资库存的品种结构、库龄结构分析。,全面预算综合分析期间费用分析基本思路,期间费用分析目的全面预算编制,依据销售计划、部门管理费用计划和资金收支计划等，对销售费用、管理费用和财务费用总额及其分项指标进行分析和测算，使销售费用、管理费用和财务费用总额控制在公司经营目标之内,期间费用分析目的全面预算执行,通过对实际执行结果分析，确认销售费用、管理费用和财务费用总额及其分项指标控制在公司经营目标之内，发现销售费用、管理费用和财务费用变动的影响因素，及其影响程度,基本分析数据,1。销售费用、管理费用和财务费

22、用总额及各明细项目的当期及历史数据2。当期销售计划、当期部门费用计划、当期资金收支计划3。与财务费用相关的影响因素的当期及历史数据，如贷款利率、贴息率等，,基本分析方法,结构分析法、趋势分析法、敏感分析法、因素分析法,全面预算综合分析期间费用分析分析内容举例（一）,销售费用分析（举例）,1。不同时期（年度、季度、月度）销售费用总额对比分析2。不同时期（年度、季度、月度）销售费用各明细项目对比分析3。不同地区、不同客户所涉及的销售费用各明细项目对比分析4。不同时期（年度、季度、月度）销售费用各明细项目变动与销售收入、销售量、销售价格等指标变动的对比分析5。销售费用各项目明细对销售费用总额的敏感度

23、分析。,管理费用分析（举例）,1。不同时期（年度、季度、月度）管理费用总额对比分析2。不同时期（年度、季度、月度）各部门费用总额对比分析3。不同时期（年度、季度、月度）管理费用和各部门费用项目明细（如：工资及奖金、差旅费等）对比分析4。管理费用各项目明细对公司管理费用总额的敏感度分析。,全面预算综合分析期间费用分析分析内容举例（二）,财务费用分析（举例）,1。不同时期（年度、季度、月度）财务费用总额对比分析2。不同时期（年度、季度、月度）财务费用各明细项目对比分析3。不同时期（年度、季度、月度）财务费用各明细项目变动与业务量指标（如：销售收入、生产成本等）变动的对比分析4。财务费用各项目明细及

24、其影响因素（如：贷款利率、贴息率等）对财务费用总额的敏感度分析。,全面预算综合分析利润分析基本思路,利润分析目的全面预算编制,依据公司经营计划及各业务及部门计划等，对营业利润总额及其分项指标进行分析和测算，使营业利润总额控制在公司经营目标之内,利润分析目的全面预算执行,通过对实际执行结果分析，确认营业利润总额及其分项指标控制在公司经营目标之内，发现营业利润变动的影响因素，及其影响程度,基本分析数据,1。销售收入、销售成本、期间费用总额及各明细项目的当期及历史数据2。当期公司经营计划、销售计划、生产计划、资金收支计划、部门费用计划等,基本分析方法,结构分析法、趋势分析法、敏感分析法、因素分析法,

25、全面预算综合分析利润分析分析内容举例,利润分析（举例）,1。不同时期（年度、季度、月度）利润总额对比分析2。不同时期（年度、季度、月度）利润各明细项目对比分析3。不同时期（年度、季度、月度）利润各明细项目变动与销售收入、销售量、销售价格等指标变动的对比分析5。利润各项目明细对销售费用总额的敏感度分析。,企业进行财务分析的目的,分析企业的财务状况：了解企业资产的流动性、负债水平及企业偿还长短期债务的能力，从而评价企业的财务状况和风险，为有关决策者提供财务信息,分析企业的资产管理水平：资产是企业生产经营活动的经济资源，资产的管理水平直接影响到企业的经济效益，财务分析可以了解企业对资产的管理水平，资

26、金周转情况，为评价企业的管理水平提供依据,分析企业的获利能力：企业利润是企业的重要经营目标之一，对企业获利能力进行分析，也是评价企业管理人员业绩的一个主要方面,分析企业的发展趋势：通过分析，判断企业的发展趋势，预测企业的经营前景，为决策者提供依据,财务分析是以企业财务报告反映的财务指标为主要依据，对企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析，并对企业未来经济前景进行预测，以反映企业在运营过程中的利弊得失、财务状况及趋势，为改进企业财务管理工作和优化经济决策提供重要的财务信息。财务指标分析是财务分析中最重要的内容，包括获利能力、营运能力、偿付能力、成长性等指标的分析,全面预算综合分析基本财务指标分析

27、的目的,获利能力分析指标,质量分析指标,数量分析指标,销售利润率,成本利润率,资产收益分析指标,资本收益分析指标,收益来源可靠性分析指标,收益时间分布分析指标,收益现金保障性分析指标,全面预算综合分析获利能力分析指标,全面预算综合分析获利能力分析指标中的数量分析指标,成本利润率,资产收益分析指标,1。成本费用利润率税后营业利润/成本费用总额,1。总资产利润率利润总额/平均总资产 2。经营性资产收益率息税前营业利润/平均经营性资产 3。核心业务资产收益率核心业务息税前营业利润/核心业务平均资产总额,资本收益分析指标,1。营运资本收益率息税前营业利润/平均运用资本（权益资本加长期负债）2。资本报酬

28、率税后利润/平均权益资本 3。资本保值增值率期末权益资本总额/期初权益资本总额（权益资本包括实收资本、资本公积与留存收益）,销售利润率,1。销售毛利率销售毛利/销售收入净额 2。营业利润率息税前营业利润/销售收入净额 3。核心业务利润率息税前核心业务利润/核心业务销售收入净额,收益来源可靠性分析指标,收益时间分布分析指标,收益现金保障性分析指标,1。核心业务利润占利润的比重核心业务利润/利润总额,1。收益期限结构不同时间段的收益额/相关分析期内收益总额,1。销售营业现金流入比率营业现金流入量/销售收入净额 2。应收帐款收现率应收账款平均收现额/应收帐款平均余额 3。赊销收现折现系数比率（各时间

29、段赊销收现额折现系数）分析期赊销收入净额（或分析期应收账款累计净发生额）4。净营业利润现金比率营业现金净流量/税后营业利润 5。净利润自由现金流量比率自由现金流量/税后利润,全面预算综合分析获利能力分析指标中的质量分析指标,营运能力分析指标,1。总资产周转率销售收入净额/平均总资产 2。经营性资产周转率销售收入净额/平均经营性资产 3。总资产相对节约或浪费额实际销售收入（1/总资产周转率1/目标或行业平均或行业最高总资产周转率）4。流动资产周转率销售收入净额/平均总资产 5。固定资产营运效率流动资产周转率或销售率/（平均流动资产/平均固定资产）6。劳动效率销售收入净额/平均员工人数 7。人力资

30、源有效规模（人数）保持竞争优势必要的销售额/行业领先公司劳动效率,全面预算综合分析营运能力分析指标,与偿付能力相关支持性分析,偿付能力分析指标,1。已获利息倍数息税前利润/债务利息 2。非付现成本占营业现金流量比率非付现成本/营业现金流量,1。流动比率流动资产/流动负债2。速动比率速动资产/流动负债3。现金流量比率现金流入量/现金流出量 4。营运现金比率营业现金流入量/营业现金流出量 5。纳税现金保障率含税营业现金净流量/(增值税所得税)6。维持当前现金流量能力保障营业现金净流量/必需的维持性支出额 7。营业现金净流量偿债贡献率扣除维持性支出后的营业现金净流量/到期债务本息 9。自由营业现金流

31、量比率自由营业现金流量/营业现金净流量 9。现金流入短缺率现金短缺额/现金流出总额 10。现金流入余裕率现金余裕额/现金流入总额,全面预算综合分析偿付能力分析指标,成长性分析指标,1。销售增长率（本期销售收入上期销售收入）/上期销售收入100 2。净利润增长率（本期净利润额上期净利润额）/上期净利润额100 3。固定资产增长率（期末固定资产期初固定资产）/期初固定资产100 4。资本保值增值率期末所有者权益总额/期初所有者权益总额100 5。总资产增加率（期末总资产期初总资产）/期初总资产100,全面预算综合分析成长性分析指标,全面预算差异分析的目的和原则,全面预算差异分析的原则,全面预算差异

32、分析的目的,1。全面预算差异分析的基础是各责任中心的预算表和财务部提供的预算实际执行结果2。全面预算差异分析的出发点是实现预算执行的事中控制，保证利润目标的实现，因此，所选择进行分析的预算表都是体现利润构成的相关项目3。全面预算的顺利执行需要有考核制度做保障，因此，预算差异的分析必须与相应的考核指标相联系4。本报告仅提供全面预算差异分析的思路，详细分析内容参照预算表中的具体项目,1。通过对预算执行结果与预算目标对比，确定预算执行差异额、差异率以及造成不利差异的原因，动态分析公司生产经营过程中存在的问题2。寻找形成有利差异的原因，提出有利原因进行巩固、推广的建议，对整个经营活动加强控制 3。将全

33、面预算差异分析与绩效考核指标相挂钩，有效地激励经营活动按照预期的计划进行，保证公司预算目标的实现,销售预算差异分析,生产预算差异分析,采购预算差异分析,技改技措更新预算差异分析,期间费用预算差异分析,辅助生产预算差异分析,全面预算目标利润差异分析,大中修预算差异分析,全面预算差异分析结构,全面预算目标利润差异分析,全面预算目标利润差异分析,销售收入差异分析,销售成本差异分析,期间费用差异分析,将实际数与预算数进行对比,注：预算目标利润的分析只针对损益表的项目进行预算数与实际数的对比，产生差异的具体原因在各分预算表中进行深入分析,销售预算差异分析,销售预算差异分析,销售收入差异分析,销售毛利率差

34、异分析,销售回款差异分析,销售量差异分析,销售价格差异分析,销售回款率差异分析,应收帐款周转率差异分析,生产预算差异分析,生产预算差异分析,成本定额控制目标完成率差异分析,原材料定额差异分析,能源定额差异分析,在产品资金占用差异分析,在产品周转率差异分析,在产品库存差异分析,辅助材料定额差异分析,间接费用定额差异分析,采购预算差异分析,采购预算差异分析,物资采购差异分析,采购物资资金占用差异分析,采购物资周转率差异分析,采购物资库存差异分析,物资采购量差异分析,物资采购价格差异分析,部门费用差异分析,辅助生产预算差异分析,辅助生产预算差异分析,质保部部门费用预算差异分析,运输处部门费用预算差异

35、分析,部门内各项可控费用差异分析,计控部部门费用预算差异分析,动力厂部门费用预算差异分析,原料厂部门费用预算差异分析,发运处部门费用预算差异分析,部门内各项可控费用差异分析,归口管理费用差异分析,部门内各项可控费用差异分析,产成品库存资金占用差异分析,产成品周转率差异分析,技改技措更新预算差异分析,技改技措更新预算差异分析,在建工程预算差异分析,预计工程预算差异分析,项目材料费差异分析,项目备件费差异分析,项目设备费差异分析,项目施工费差异分析,项目材料费差异分析,项目备件费差异分析,项目设备费差异分析,项目施工费差异分析,大中修预算差异分析,大中修预算差异分析,机器设备大中修预算差异分析,建

36、筑物大中修预算差异分析,项目材料费差异分析,项目备件费差异分析,项目设备费差异分析,项目施工费差异分析,项目材料费差异分析,项目备件费差异分析,项目设备费差异分析,项目施工费差异分析,期间费用预算差异分析,期间费用预算差异分析,销售费用预算差异分析,各项财务费用的构成项目差异分析,财务费用预算差异分析,管理费用预算差异分析,各项可控费用差异分析,抚顺特钢全面预算分析的思路设计,抚顺特钢全面预算专项分析工具设计,抚顺特钢全面预算分析的执行要点建议,全面预算分析的目的全面预算分析的基本内容全面预算专项分析工具全面预算分析的分析数据全面预算分析的结果使用,全面预算综合分析全面预算差异分析,导读,全面预算分析的组织体系全面预算分析的流程,全面预算的组织体系,青苹果出品 必属精品http:/,囊括2007-2010几十G地产策划资料/企业管理人力资源全套/品牌策划资料/行业分析报告/PPT模板等。,