ST吉纤：半财务报告.ppt

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1、,吉林化纤股份有限公司,财务报告吉林化纤股份有限公司财务报告2012 年 8 月 17 日第 1 页 共 65 页,吉林化纤股份有限公司,财务报告,一、财务报表合并资产负债表编制单位：吉林化纤股份有限单位：元,项目,附注,期末余额,期初余额,流动资产：,货币资金结算备付金拆出资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款买入返售金融资产存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产

2、无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计,420,310,853.990.0086,310,088.0485,640,274.69171,657,735.900.000.0058,369,159.50468,866,861.120.001,291,154,973.240.000.000.000.001,404,442,957.81193,842,111.5661,704,879.4238,136,814.350.00209,982,187.810.000.001,270,363.9279,557,743.810.001,988,937,058.683,

3、280,092,031.92,321,194,938.160.0085,179,431.41108,300,992.3388,801,061.270.000.0035,667,326.48418,865,037.690.001,058,008,787.3414,649,183.360.000.000.001,466,593,223.89120,971,194.2239,019,695.4438,397,498.110.00213,477,281.050.000.001,542,316.5883,280,379.920.001,977,930,772.573,035,939,559.91,流动负

4、债：第 2 页 共 65 页,：,吉林化纤股份有限公司,财务报告,短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据应付账款预收款项卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款,950,830,000.00420,552,500.00553,229,433.18134,527,464.0649,067,705.93-31,830,269.840.004,567,144.91283,141,524.70,1,007,480,000.00326,019,600.00393,905,940.

5、47105,494,410.1945,227,299.15-34,024,139.730.004,567,144.91218,346,762.50,债,一年内到期的非流动负,2,000,000.00,0.00,其他流动负债,流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总计,2,366,085,502.94314,2

6、80,000.000.00300,000.000.0047,444,678.32362,024,678.322,728,110,181.26378,257,464.00464,984,478.340.00190,502,144.50-560,812,391.48472,931,695.3679,050,155.30551,981,850.663,280,092,031.92第 3 页 共 65 页,2,067,017,017.49317,280,000.000.000.002,519,044.6947,656,471.28367,455,515.972,434,472,533.46378,25

7、7,464.00472,541,612.410.00190,502,144.50-528,451,266.78512,849,954.1388,617,072.32601,467,026.453,035,939,559.91,吉林化纤股份有限公司,财务报告,法定代表人：王进军,主管会计工作负责人：王剩勇,会计机构负责人：马宝姝,2、母公司资产负债表单位：元,项目,附注,期末余额,期初余额,流动资产：,货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货,219,091,552.280.0057,885,552.0450,560,530.8925,926,424.030.

8、000.00261,914,289.72239,198,555.95,192,105,000.990.0045,708,243.6056,252,238.1312,505,160.440.000.00278,058,700.73211,601,686.98,产,一年内到期的非流动资,0.00,0.00,其他流动资产流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计流动负债：短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项

9、应付职工薪酬应交税费应付利息,0.00854,576,904.910.000.000.00453,720,813.98800,228,981.2967,080,129.961,504,609.409,728,237.3298,375,320.040.000.001,150,558.6727,544,239.810.001,459,332,890.472,313,909,795.38667,280,000.00310,000,000.00165,219,105.5941,255,081.8833,547,899.002,565,073.930.00第 4 页 共 65 页,0.00796,231

10、,030.8714,649,183.360.000.00453,720,813.98837,492,143.2949,370,179.55777,504.259,988,921.0899,847,999.040.000.001,405,395.9130,748,838.390.001,498,000,978.852,294,232,009.72695,280,000.00240,000,000.00209,057,939.6760,356,157.0529,030,224.201,256,073.660.00,债,：,吉林化纤股份有限公司,财务报告,应付股利其他应付款一年内到期的非流动负其他流

11、动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总计,2,549,144.91189,895,711.012,000,000.000.001,414,312,016.32214,280,000.000.000.00214,280,000.001,628,592,016.32378,257,464.00500,092,301.940.00190,502

12、,144.50-383,534,131.38685,317,779.062,313,909,795.38,2,549,144.91151,632,478.180.001,389,162,017.67217,280,000.000.000.000.000.002,519,044.69219,799,044.691,608,961,062.36378,257,464.00507,649,436.010.00190,502,144.50-391,138,097.15685,270,947.362,294,232,009.72,3、合并利润表单位：元,项目一、营业总收入其中：营业收入,附注,本期金额7

13、67,788,929.93767,788,929.93,上期金额1,370,894,018.761,370,894,018.76,利息收入已赚保费手续费及佣金收入,二、营业总成本其中：营业成本,842,573,616.02686,793,369.79,1,370,769,794.731,197,524,626.76,利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额第 5 页 共 65 页,吉林化纤股份有限公司保单红利支出分保费用,财务报告,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营

14、企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）三、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出,4,241,562.2218,707,254.2466,794,573.2060,775,724.305,261,132.270.0010,664,467.60-64,120,218.4926,680,105.36765,134.78,3,659,834.4831,428,832.3176,349,645.8553,839,455.297,967,400.040.000.00124,224.0313,982,340.51806,430.98,处置损失,其中：非流动资产,97,845.45,

15、151,959.22,四、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“”号填列）其中：被合并方在合并前实现的净利润归属于母公司所有者的净利润少数股东损益六、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额,-38,205,247.913,722,793.81-41,928,041.720.00-32,361,124.70-9,566,917.02-0.0856-0.08560.00-41,928,041.72-32,361,124.70-9,566,917.02,-,13,300,

16、133.563,968,915.619,331,217.950.008,684,372.68646,845.270.0230.023133,768.939,464,986.888,818,141.61646,845.27,法定代表人：王进军,主管会计工作负责人：王剩勇,会计机构负责人：马宝姝,4、母公司利润表单位：元,项目一、营业收入减：营业成本,附注,本期金额467,519,073.34410,295,517.38,上期金额776,137,134.67691,977,047.83,第 6 页 共 65 页,吉林化纤股份有限公司,财务报告,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：

17、公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出,3,651,442.445,710,726.5031,224,031.5441,479,486.90-665,753.3010,664,467.60-13,511,910.5225,000,000.00679,525.13,2,638,523.927,423,760.3235,122,720.2827,621,527.865,764,637.320.005,588,917.144,580,000.00598,003.66,置损失,其中

18、：非流动资产处,20,772.50,5,800.00,三、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“”号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、其他综合收益七、综合收益总额,10,808,564.353,204,598.587,603,965.77-0.02010.02010.007,603,965.77,9,570,913.48-1,027,014.6410,597,928.12-0.0280.028133,768.9310,731,697.05,5、合并现金流量表单位：元,项目一、经营活动产生的现金流量：,本期金额,上期金额,现金,销售商品、提

19、供劳务收到的,439,964,206.97,1,050,965,907.44,客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额第 7 页 共 65 页,吉林化纤股份有限公司回购业务资金净增加额,财务报告,收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计,12,535,547.7839,090,743.95491,590,498.70,25,359,158.7534,188,232.871,110,513,

20、299.06,现金,购买商品、接受劳务支付的,94,642,536.73,799,560,557.99,客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金,支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金,123,883,783.1125,664,144.3428,117,705.65272,308,169.83219,282,328.874,573,004.60,149,157,047.4053,414

21、,068.7346,365,417.591,048,497,091.7162,016,207.350.00,金,取得投资收益所收到的现,10,664,467.60,0.00,处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金

22、发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关,359,080.001,910,000.0017,506,552.2031,310,952.37220,000.0031,530,952.37-14,024,400.17209,550,000.000.00第 8 页 共 65 页,158,843.850.00158,843.8524,701,107.670.0024,701,107.67-24,542,263.82477,200,000.000.00,金,吉林化纤股份有限公司的现金,财务报告,筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

23、支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额,209,550,000.00267,200,000.0048,060,354.710.00315,260,354.71-105,710,354.71-431,658.1699,115,915.83,477,200,000.00451,850,000.0032,782,685.680.00484,632,685.68-7,432,685.68-1,335,456.0528,705,801.80,余额,加：期初现金及现金等价物,321,194,938.16,3

24、16,244,682.21,六、期末现金及现金等价物余额,420,310,853.99,344,950,484.01,6、母公司现金流量表单位：元,项目一、经营活动产生的现金流量：,本期金额,上期金额,现金,销售商品、提供劳务收到的,215,433,532.14,611,083,607.04,收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计,4,168,154.6526,856,608.88246,458,295.67,17,981,042.355,651,692.30634,716,341.69,现金,购买商品、接受劳务支付的,75,374,412.21,493,021,957

25、.76,支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益所收到的现处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和,64,862,063.4716,896,241.0511,889,163.04169,021,879.7777,436,415.904,573,004.6010,664,467.60317,000.0015,554,472.20822,109.

26、80第 9 页 共 65 页,81,650,523.4025,272,580.5829,309,242.30629,254,304.045,462,037.653,000.003,000.00612,019.51,吉林化纤股份有限公司其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金,财务报告,投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的

27、现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额,822,109.8014,732,362.40130,000,000.00130,000,000.00159,000,000.0035,880,475.46194,880,475.46-64,880,475.46-301,751.5526,986,551.29,612,019.51-609,019.51340,200,000.00340,200,000.00346,350,000.0020,600,642.01366,950,642.01-26,750,642.01-1,225,

28、563.31-23,123,187.18,余额,加：期初现金及现金等价物,192,105,000.99,261,975,429.89,六、期末现金及现金等价物余额,219,091,552.28,238,852,242.71,7、合并所有者权益变动表本期金额单位：元本期金额归属于母公司所有者权益,项目,实收资本 资本公 减：库 专项储（或 积 存股 备,盈余 一般风 未分配公积 险准备 利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,股本）,一、上年年末余额,378,25 472,547,464.1,612.400 1,190,502,144.50,-528,451,266.78,88,617,0 6

29、01,467,72.32 026.45,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）,378,25 472,547,464.1,612.400 1-7,557,134.07,190,502,144.50,-528,451,266.78-32,361,124.70,88,617,0 601,467,72.32 026.45-9,566,9-49,485,117.02 75.79,第 10 页 共 65 页,吉林化纤股份有限公司,财务报告,（一）净利润（二）其他综合收益,-7,557,134.07,-32,361,124.70,-9,566,9-41,

30、928,017.02 41.72-7,557,134.07,上述（一）和（二）小计,-7,557,134.07,-32,361,124.70,-9,566,9-49,485,117.02 75.79,（三）所有者投入和减少资本,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他,（五）所有者权益内部结转,0.00,

31、0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,378,25 464,987,464.4,478.300 4,190,502,144.50,-560,812,391.48,79,050,1 551,981,55.30 850.66,上年金额单位：元上年金额归属于母公司所有者权益,项目,实收资本 资本公 减：库 专项储（或 积 存股 备,盈余 一般风 未分配公积 险准备 利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,

32、股本）,一、上年年末余额,378,25 473,777,464.2,287.600 2,190,502,144.50,-234,476,649.54,105,382,913,437,368.09 614.67,加：同一控制下企业合并产生的追溯调整加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,378,25 473,77,190,50,-234,4,105,382,913,437,第 11 页 共 65 页,吉林化纤股份有限公司,财务报告,7,464.2,287.6002,2,144.50,76,649.54,368.09,614.67,三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）,-1,230

33、,675.21,-293,974,617.24,-16,765,-311,970,295.77 588.22,（一）净利润（二）其他综合收益,-1,230,675.21,-293,974,617.24,-15,795,-309,769,295.77 913.01-1,230,675.21,上述（一）和（二）小计,-1,230,675.21,-293,974,617.24,-15,795,-311,000,295.77 588.22,（三）所有者投入和减少资本,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,-970,000-970,000.00 00,1所有者投

34、入资本2股份支付计入所有者权益的金额,3其他,-970,000-970,000.00 00,（四）利润分配,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他,（五）所有者权益内部结转,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,378,25 472,547,464.1,612.400

35、 1,190,502,144.50,-528,451,266.78,88,617,0 601,467,72.32 026.45,8、母公司所有者权益变动表本期金额单位：元本期金额,项目,实收资本（或股本）,资本公 减：库存 专项储 盈余公 一般风 未分配积 股 备 积 险准备 利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,378,257,507,649,464.00 436.01,19,502,144.50,-391,138,685,270,097.15 947.36,第 12 页 共 65 页,吉林化纤股份有限公司加：会计政策变更前期差错更正其他,财务报告,二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减

36、,378,257,507,649,464.00 436.01-7,557,13,190,502,144.50,-391,138,685,270,097.15 947.367,603,96 46,831.7,少以“”号填列）,4.07,5.77,0,（一）净利润,7,603,96 7,603,965.77 5.77,（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计,-7,557,134.07-7,557,134.07,-7,557,134.077,603,96 46,831.75.77 0,（三）所有者投入和减少资本,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1所有

37、者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他,（五）所有者权益内部结转,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,378,257,500,092,464.00 301.94,190,502,144.50,-383,534,685,317,131.38 7

38、79.06,上年金额单位：元上年金额,项目,实收资本（或股本）,资本公 减：库存 专项储积 股 备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,378,257,508,880,464.00 111.22,190,502,144.50,-267,094,810,545,343.73 375.99,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,378,257,508,880,464.00 111.22,190,502,144.50,-267,094,810,545,343.73 375.99,第 13 页 共 65 页,吉林化纤股份有限公司,财务报告,三、本期增减变

39、动金额（减少以“”号填列）（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计,-1,230,675.21-1,230,675.21-1,230,675.21,-124,043,-125,274,753.42 428.63-124,043,-124,043,753.42 753.42-1,230,675.21-124,043,-125,274,753.42 428.63,（三）所有者投入和减少资本,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00

40、,0.00,0.00,0.00,1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他,（五）所有者权益内部结转,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,378,257,507,649,464.00 436.01,19,502,144.50,-391,138,685,270,097.15 947.36,财务报表附注2012 年 1-6 月附注一、公司基本情况吉林化纤股份有限公司系经吉林省经济体制改革委员

41、会以吉改批（1993）35 号文批准，由吉林化学纤维厂为独家发起人，采取定向募集方式设立的股份制企业。1996 年 7 月经中国证券监督管理委员会证监发字（1996）114、115 号文的批复，向社会公开发行 3,097.6 万股人民币普通股股票，并在深交所挂牌上市（股票代码 000420）。截至 2011 年 12 月 31 日股本总额为 378,257,464.00 元。2006 年 4 月 6 日，发行人实施吉林化纤股份有限公司股权分置改革方案。该方案于 2006年 3 月 21 日获得吉林省国资委吉国资发产权2006102 号文关于吉林化纤股份有限公司股权分置第 14 页 共 65 页

42、,吉林化纤股份有限公司,财务报告,改革方案的批复批准，其主要内容是，公司全体非流通股股东为使其所持有的发行人非流通股股份获得流通权，向 2006 年 4 月 5 日登记在册的全体流通股股东按每 10 股流通股获得 3.2 股的比例支付对价，非流通股股东向流通股股东共计支付 6,215.86 万股，执行对价安排的股份由全体非流通股股东按照股权比例分配。股权分置改革后，发行人股本总数不变，股本结构发生变化。公司在吉林市工商行政管理局注册登记，具有法人资格，企业法人营业执照注册号为：220200000026732。公司法定代表人：王进军注册地址：吉林市九站街 516-1 号。公司经营范围：粘胶纤维、

43、合成纤维及其深加工品：工业控制系统组态安装；粘胶纤维销售；经营本企业自产产品的出口业务和本企业所需的机械设备、零配件，原辅材料的进口业务、但国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术除外；进出口贸易（国家限定品种除外）。*附注二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错1、财务报表的编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则基本准则和 38 项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)、以及中国证券监督管理委员会公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报

44、告的一般规定(2010 年修订)的披露规定编制财务报表。2、遵循企业会计准则的声明公司财务报表符合企业会计准则的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。3、会计期间公司会计期间采用公历制，会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。4、记账本位币公司以人民币为记账本位币。5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法企业合并是指将两个或者两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。公司在合并日或购买日确认因企业合并取得的资产、负债。合并日或购买日是指合并方或购买方实际取得对被合并方或被购买方控制权的日

45、期，即被合并方或被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给合并方或购买方的日期。A、同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按第 15 页 共 65 页,吉林化纤股份有限公司,财务报告,照调整后的账面价值确认。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费

46、用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。B、非同一控制下的企业合并本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他

47、各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。本公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，

48、预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。6、合并财务报表的编制方法本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期

49、间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允第 16 页 共 65 页,吉林化纤股份有限公司,财务报告,价值为基础对其财务报表进行调整。合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有

50、者权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体在以前期间一直存在。在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至报告期末