600572 康恩贝非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的专项审计说明.ppt

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1、非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的专项审计说明天健2012241 号中国证券监督管理委员会：我们接受委托，对浙江康恩贝制药股份有限公司（以下简称康恩贝公司）2011年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况进行专项审计。真实、完整地提供所有相关资料是康恩贝公司的责任，我们的责任是对康恩贝公司非经营性资金占用及其他关联资金往来情况发表专项意见。我们的审计是根据中国注册会计师执业准则进行的。在审计过程中，我们结合康恩贝公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。根据中国证券监督管理委员会和国务院国有资产监督管理委员会印发的关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保

2、若干问题的通知(证监发200356 号)的要求，现将我们在审计过程中注意到的康恩贝公司 2011 年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况以附表的形式作出说明。附表：浙江康恩贝制药股份有限公司 2011 年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表,天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国杭州,中国注册会计师：蒋晓东中国注册会计师：姚本霞,二一二年四月十六日第 1 页 共 3 页,附表：非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表2011年度,编制单位：浙江康恩贝制药股份有限公司,单位：人民币万元,非经营性资金占用,资金占用方名称康恩贝集团有限公司注1,占用方与上市公司的关联关系控股股东,上

3、市公司核算的会计科目其他应收款,2011年期初占用资金余额500.10,2011年度占用 2011年度资金 2011年度偿还累计发生金额 占用的利息 累计发生金额2,000.142,500.24,2011年期末占用资金余额,占用形成原因拆借款,占用性质非经营性占用,现大股东及其附属企业,小,计,浙江博康医药投资有限公司注1,控股股东的控股股东,其他应收款,12.00512.10,2,000.14,12.002,512.24,拆借款利息,非经营性占用,前大股东及其附属企业,小,计,总,计,512.10,2,000.14,2,512.24,其它关联资金往来,资金往来方名称云南希陶绿色药业股份有限公

4、司浙江丰登化工股份有限公司浙江康恩贝健康产品有限公司浙江康恩贝健康产品有限公司浙江现代中药与天然药物研究院有限公司浙江现代中药与天然药物研究院有限公司重庆康恩贝创业投资股份有限公司,往来方与上市公司的关联关系同一控股股东同一控股股东同一控股股东同一控股股东同一控股股东同一控股股东同一控股股东,上市公司核算的会计科目应收账款应收账款应收账款应收账款应收账款应收账款应收账款,2011年期初往来资金余额2.59,2011年度往来 2011年度往来 2011年度偿还累计发生金额 资金的利息 累计发生金额11.9811.982.672.670.032.621.201.200.190.190.140.14

5、1.681.68,2011年期末往来资金余额,往来形成原因销售货物销售货物销售货物加工费销售货物加工费销售货物,往来性质经营性往来经营性往来经营性往来经营性往来经营性往来经营性往来经营性往来,大股东及其附属企业,浙江济公缘药业有限公司,同一控股股东,应收账款,37.98,0.13,37.85,销售货物,经营性往来,昆明康恩贝医药有限公司湖北康恩贝医药有限公司康恩贝集团有限公司杭州双马生物工程有限公司浙江康恩贝中药有限公司注2浙江英诺珐医药有限公司注2,云南希陶公司的控股子公司云南希陶公司的控股子公司控股股东同一控股股东2011年1-9月为同一控制股东2011年1-9月为同一控制股东,应收账款应

6、收账款应收账款应收账款应收账款应收账款,5.2326.1641.3870.873,982.59,143.241,541.820.90100.1024,765.26143.37,128.241,507.970.90107.9224,836.134,125.96,20.2360.0133.56,销售货物销售货物加工费加工费销售货物销售货物,经营性往来经营性往来经营性往来经营性往来经营性往来经营性往来,小,计,4,128.82,26,750.56,30,727.73,151.65,注1：康恩贝集团有限公司和浙江博康医药投资有限公司的往来款项期初数系公司本期合并同一控制下企业浙江康恩贝中药有限公司，并

7、入的浙江康恩贝中药有限公司与上述公司之期初往来。注2：浙江康恩贝中药有限公司和浙江英诺珐医药有限公司本期发生数系本期同一控制下企业合并前，即2011年1-9月发生的交易金额，因本期实施同一控制下企业合并，故该等交易与9月末余额已合并抵销。,第 2 页,共 3 页,附表：非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表2011年度,编制单位：浙江康恩贝制药股份有限公司,单位：人民币万元,其它关联资金往来,资金往来方名称浙江金华康恩贝生物制药有限公司,往来方与上市公司的关联关系控股子公司,上市公司核算的会计科目其他应收款,2011年期初,2011年度往来 2011年度往来 2011年度偿还累计发生金额

8、 资金的利息 累计发生金额4,355.102,300.00,2011年期末2,055.10,往来形成原因资金拆借,往来性质非经营性往来,上市公司的子公司及其附属企业,江西天施康中药股份有限公司东阳市康恩贝印刷包装有限公司上海康恩贝医药有限公司杭州康恩贝制药有限公司浙江天保药材发展有限公司,控股子公司控股子公司控股子公司控股子公司控股子公司,其他应收款其他应收款其他应收款其他应收款其他应收款,1,700.00400.00348.830.23,600.00500.001,303.003.77,1,700.00848.831,303.004.00,600.00400.00,资金拆借资金拆借资金拆借资

9、金拆借代垫款,非经营性往来非经营性往来非经营性往来非经营性往来非经营性往来,浙江康恩贝集团医疗保健品有限公司浙江康恩贝研究开发有限公司浙江康恩贝医药销售有限公司保健品分公司,杭州康恩贝的控股子公司杭州康恩贝的控股子公司康恩贝销售公司的分公司,其他应收款其他应收款其他应收款,709.9231.10212.92,31.10212.92,709.92,资金拆借资金拆借资金拆借,非经营性往来非经营性往来非经营性往来,关联自然人及其控制的法人其他关联人及其附属企业,总,计,6,577.88,34,466.37,37,127.58,3,916.67,天健会计师事务所（特殊普通合伙）,第 3 页，共 3 页

10、,中国注册会计师：中国注册会计师：,附表：非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表2011年度,编制单位：浙江康恩贝制药股份有限公司,单位：人民币万元,非经营性资金占用,资金占用方名称,占用方与上市公司的关联关系,上市公司核算的会计科目,2011年期初占用资金余额,2011年度占用 2011年度资金 2011年度偿还累计发生金额 占用的利息 累计发生金额,2011年期末占用资金余额,占用形成原因,占用性质,非经营性占用现大股东及其附属企业非经营性占用,小,计,-,-,-,-,非经营性占用前大股东及其附属企业非经营性占用,小总,计计,-,-,-,-,其它关联资金往来,资金往来方名称,往来方与

11、上市公司的关联关系,上市公司核算的会计科目,2011年期初往来资金余额,2011年度往来 2011年度往来 2011年度偿还累计发生金额 资金的利息 累计发生金额,2011年期末往来资金余额,往来形成原因,往来性质,大股东及其附属企业,杭州双马生物工程有限公司湖北康恩贝医药有限公司康恩贝集团有限公司昆明康恩贝医药有限公司云南希陶绿色药业股份有限公司浙江博康医药投资有限公司浙江丰登化工股份有限公司浙江济公缘药业有限公司浙江济公缘药业有限公司浙江康恩贝集团养颜堂制药有限公司浙江康恩贝健康产品有限公司浙江旺旺野生植物开发有限公司浙江现代中药与天然药物研究院有限公司浙江现代中药与天然药物研究院有限公司

12、兰溪康恩贝大药房连锁有限公司重庆康恩贝创业投资股份有限公司国药控股金华有限公司浙江金华康恩贝生物制药有限公司,联营企业云南希陶公司的控股子公司控股股东云南希陶公司的控股子公司同一控股股东控股股东的控股股东同一控股股东旺旺野生植物公司的控股子公司旺旺野生植物公司的控股子公司联营企业同一控股股东云南康恩贝生物谷公司的控股子公司同一控股股东同一控股股东曾为控股子公司同一控股股东曾为控股子公司控股子公司,应收账款应收账款其他应收款应收账款应收账款其他应收款应收账款应收账款预付账款其他应收款应收账款预付账款应收账款其他应收款应收账款应收账款应收账款其他应收款,41.3826.165.241.75,100

13、.101,352.782,500.24129.6111.982.6737.9850.17532.002.6229.280.1922.550.741.68872.104,355.10,12.00,107.921,318.922,500.24114.6211.9812.002.670.1350.17532.004.3629.280.1922.550.741.68803.342,300.00,33.5660.0220.2337.850.0168.762,055.10,受托加工费销售货物拆借款销售货物销售货物拆借款利息销售货物销售货物销售货物技术转让费销售货物销售货物销售货物研发费销售货物销售货物销售

14、货物资金拆借,经营性往来经营性往来经营性往来经营性往来经营性往来经营性往来经营性往来经营性往来经营性往来经营性往来经营性往来经营性往来经营性往来经营性往来经营性往来经营性往来经营性往来非经营性往来,浙江康恩贝集团医疗保健品有限公司,杭州康恩贝的控股子公司,其他应收款,709.92,709.92,资金拆借,上市公司的子公司及其附属企业,江西天施康中药股份有限公司东阳市康恩贝印刷包装有限公司上海康恩贝医药有限公司上海康恩贝医药有限公司浙江康恩贝研究开发有限公司杭州康恩贝制药有限公司,控股子公司控股子公司控股子公司控股子公司杭州康恩贝的控股子公司控股子公司,其他应收款其他应收款其他应收款其他应收款其

15、他应收款其他应收款,1,700.00400.00348.83,600.00500.0028.2931.101,303.00,1,700.00848.8331.101,303.00,600.00400.0028.29,资金拆借资金拆借资金拆借研发费用资金拆借资金拆借,浙江康恩贝医药销售有限公司保健品分公司 康恩贝销售公司的分公司,其他应收款,212.92,212.92,资金拆借,浙江天保药材发展有限公司浙江英诺珐医药有限公司,控股子公司康恩贝中药公司的控股子公司,其他应收款其他应收款,0.23,3.770.01,4.000.01,代垫款材料款,非经营性往来关联自然人及其控制的法人非经营性往来非经营性往来其他关联人及其附属企业非经营性往来,总,计,-,-,-,2,523.59,13,390.80,12.00,11,912.65,4,013.74,-,天健会计师事务所（特殊普通合伙）,第 2 页,共 2 页,中国注册会计师：中国注册会计师：,