ST 大通：半财务报告.ppt

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1、,5-7,目,录,目财务报表资产负债表本报告期利润表,录,页 次2-34-5,年初到报告期末现金流量表,所有者权益变动表财务报表附注,8-1112-55,-,-,财务报表1、资产负债表,编制单位：深圳大通实业股份有限公司,2012 年 06 月 30 日,单位：（人民币）元,项目,合并,期末余额,母公司,合并,年初余额,母公司,流动资产：,货币资金,5,338,787.91,52,663.25,9,079,054.48,48,135.57,结算备付金拆出资金交易性金融资产应收票据应收账款,预付款项应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利,72,401,200.72,52,021,

2、435.89,其他应收款,3,081,474.50,2,000,000.00,6,548,748.55,2,000,000.00,买入返售金融资产,产,存货一年内到期的非流动资其他流动资产,569,755,002.41,560,514,404.05,流动资产合计,650,576,465.54,2,052,663.25,628,163,642.97,2,048,135.57,非流动资产：发放贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,长期股权投资投资性房地产,265,562,237.00,265,562,237.00,固定资产,308,792.86,132,115.16,368,207.

3、68,148,404.21,在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用,递延所得税资产其他非流动资产,1,932,810.64,1,932,810.64,非流动资产合计资产总计,2,241,603.50652,818,069.04,265,694,352.16267,747,015.41,2,301,018.32630,464,661.29,265,710,641.21267,758,776.78,2,-,：,短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据,31,956,482.60,31,956,482.60,应付账款预收款项,

4、78,618,032.48118,836,477.70,8,215,291.21,84,412,269.22125,119,528.87,8,215,291.21,卖出回购金融资产款应付手续费及佣金,应付职工薪酬,5,932.52,98,912.92,应交税费应付利息应付股利其他应付款,-4,916,050.50206,029.02224,602,962.46,11,088,607.42206,029.02146,546,713.24,6,269,042.161,430,617.22206,029.02140,150,169.23,11,080,885.961,430,617.22206,02

5、9.02111,664,310.16,应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债其他流动负债,流动负债合计,417,353,383.68,166,056,640.89,389,643,051.24,164,553,616.17,非流动负债：,长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计,50,000,000.0050,000,000.00,50,000,000.0050,000,000.00,负债合计,467,353,383.68,166,056,640.89,439,643,051.24,164,553,616.17

6、,所有者权益（或股东权益）,实收资本（或股本）资本公积,96,227,998.0021,760,565.81,96,227,998.0021,760,565.81,96,227,998.0021,760,565.81,96,227,998.0021,760,565.81,减：库存股专项储备,盈余公积,5,887,067.95,5,887,067.95,5,887,067.95,5,887,067.95,一般风险准备,未分配利润,25,839,784.97,-22,185,257.24,30,636,751.52,-20,670,471.15,外币报表折算差额,归属于母公司所有者权益合计少数股东

7、权益,149,715,416.7335,749,268.63,154,512,383.2836,309,226.77,所有者权益合计负债和所有者权益总计,185,464,685.36652,818,069.04,101,690,374.52267,747,015.41,190,821,610.05630,464,661.29,103,205,160.61267,758,776.78,法定代表人：_主管会计工作负责人：_ 会计机构负责人：_3,2、年初到报告期末利润表,编制单位：深圳大通实业股份有限公司,2012 年 1-6 月,单位：（人民币）元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,

8、母公司,一、营业总收入其中：营业收入利息收入已赚保费手续费及佣金收入,17,349,591.1917,349,591.19,19,173,678.6319,173,678.63,二、营业总成本其中：营业成本,21,999,370.1715,120,483.70,1,514,786.09,28,747,182.7218,228,351.53,1,456,282.00,利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用,营业税金及附加销售费用,9,011.43929,032.20,1,393,860.881,686,251.84,管理费用财务费用,3,091,87

9、9.312,848,963.53,748,690.71766,095.38,4,784,836.692,653,881.78,764,711.66691,570.34,资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）,三、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出,-4,649,778.981,874.01157,127.36,-1,514,786.09,-9,573,504.0914,000.0014,500.00,-1,456,282.00,其中：非流动资产处置,损失,-,

10、-,四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“-”号填列）归属于母公司所有者的净利润少数股东损益,-4,805,032.33551,892.36-5,356,924.69-4,796,966.55-559,958.14,-1,514,786.09-1,514,786.09,-9,574,004.09131,908.13-9,705,912.22-8,765,988.60-939,923.62,-1,456,282.00-1,456,282.00,六、每股收益：,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益,-0.050-0.050,-0.02-0.02,-0.090-0

11、.090,-0.015-0.015,七、其他综合收益4,八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额,-5,356,924.69-4,796,966.55-559,958.14,-1,514,786.09,-9,705,912.22-8,765,988.60-939,923.62,-1,456,282.00,法定代表人：_主管会计工作负责人：_会计机构负责人：_3、年初到报告期末现金流量表,编制单位：深圳大通实业股份有限公司,2012 年 1-6 月,单位：（人民币）元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、经营活动产生的现金流量：销售商品、

12、提供劳务收,到的现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还收到其他与经营活动,71,386,955.88,67,468,441.63,有关的现金,1,801,957.04,999,390.77,120,232,229.03,542,819.02,经营活动现金流入,小计,73,188,912.92,999,390.77,187,700,670.66,542,819.02,购买商

13、品、接受劳务支,付的现金,44,110,332.85,123,249,313.57,客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金5,支付给职工以及为职,工支付的现金支付的各项税费,2,375,759.9615,552,386.56,223,229.8427,078.75,2,366,408.5423,360,529.85,259,410.9841,223.86,支付其他与经营活动,有关的现金,14,875,361.99,733,096.37,4,504,657.92,234,014.60,经营活动现金流出,小计,

14、76,913,841.36,983,404.96,153,480,909.88,534,649.44,经营活动产生的,现金流量净额,-3,724,928.44,15,985.81,34,219,760.78,8,169.58,二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的,现金,投资支付的现金,3,880.00,997,887.58,10,000,000.00,质押贷款净增加额取得子公司及其他营业

15、单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出,小计,3,880.00,997,887.58,10,000,000.00,投资活动产生的,现金流量净额,-3,880.00,-997,887.58,-10,000,000.00,三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金,取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动,38,000,000.00,28,000,000.00,有关的现金筹资活动现金流入,34,139,751.67,34,139,751.67,小计,偿还债务支付的现金,34,139,751.6731,956,482.6

16、0,34,139,751.6731,956,482.60,38,000,000.0061,000,000.00,28,000,000.0012,000,000.00,分配股利、利润或偿付,利息支付的现金,2,194,727.20,2,194,727.20,2,862,395.35,675,029.34,6,其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动,有关的现金筹资活动现金流出,5,324,970.66,5,324,970.66,小计,34,151,209.80,34,151,209.80,69,187,366.01,18,000,000.00,筹资活动产生的,现金流量净额,-11

17、,458.13,-11,458.13,-31,187,366.01,10,000,000.00,四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增,加额,-3,740,266.57,4,527.68,2,034,507.19,8,169.58,加：期初现金及现金等,价物余额,9,079,054.48,48,135.57,23,125,978.79,37,677.79,六、期末现金及现金等价物,余额,5,338,787.91,52,663.25,25,160,485.98,45,847.37,法定代表人：_主管会计工作负责人：_会计机构负责人：_7,-,-,-,-,-,-,-,-,-,

18、-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,合并所有者权益变动表2012 年 1-6 月,编制单位：深圳大通实业股份有限公司,本期金额,单位：元 币种：人民币,项目,股本,资本公积,减：库存股,归属于母公司所有者权益专项储备 盈余公积,一般风险准备,未分配利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额,96,227,998.00,21,760,565.81,5,887,067.95,30,636,751.52,36,309,226.77,190,821,610.05,加：会计政策变更前期差错更正其他,-,-,-,-,-,-,-,-

19、,-,-,二、本年年初余额,96,227,998.00,21,760,565.81,5,887,067.95,30,636,751.52,36,309,226.77,190,821,610.05,三、本期增减变动金额（减少以号填列）（一）净利润,-4,796,966.55-4,796,966.55,-559,958.14-559,958.14,-5,356,924.69-5,356,924.69,（二）其他综合收益,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,上述（一）和（二）小计,-4,796,966.55,-559,958.14,-5,356,924.69,（三）所有者投入和减少资本1所有者投

20、入资本,-,-,-,-,-,-,-,-,2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增股本2盈余公积转增股本3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,四、本期期末余额,96,227,998.00,21,760,565.81,5,887,067.95,25,839,784.97,35,749,268.63,185,464,685.36,法定代表人：_,主管会计工作负责人：_8,会计机构负责人：_,-,-,-,-,-,-,-,

21、-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,合并所有者权益变动表（续）2011 年度,编制单位：深圳大通实业股份有限公司,上年同期金额,单位：元 币种：人民币,项目,股本,资本公积,减：库存股,归属于母公司所有者权益专项储备 盈余公积,一般风险准备,未分配利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额,96,227,998.00,21,760,565.81,5,887,067.95,28,545,568.82,32,783,599.52,185,204,800.10,加：会计政策变更前期差错更正其他,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,二、本年年

22、初余额,96,227,998.00,21,760,565.81,5,887,067.95,28,545,568.82,32,783,599.52,185,204,800.10,三、本期增减变动金额（减少以号填列）,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,（一）净利润,2,091,182.70,525,627.25,2,616,809.95,（二）其他综合收益,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,上述（一）和（二）小计,2,091,182.70,525,627.25,2,616,809.95,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈

23、余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增股本2盈余公积转增股本3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,-,-,-,-,-,-,-,-,3,000,000.003,000,000.00-,3,000,000.003,000,000.00-,四、本期期末余额,96,227,998.00,21,760,565.81,5,887,067.95,30,636,751.52,36,309,226.77,190,821,610.05,法定代表人：_,主管会计工作负责人：_9,会计机构负责人：_,-,-,-,-,-,-,-,-

24、,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,公司所有者权益变动表2012 年 1-6 月,编制单位：深圳大通实业股份有限公司,单位：元 币种：人民币,项目,股本,资本公积,减：库存股,专项储备,本期金额,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,96,227,998.00,21,760,565.81,5,887,067.95,-20,670,471.15,103,205,160.61,加：会计政策变更前期差错更正其他,-,-,-,-,-,-,-,-,二、本年年初余额,96,227,998.00,21,760,565.81,5,887

25、,067.95,-20,670,471.15,103,205,160.61,三、本期增减变动金额（减少以号填列）（一）净利润,-1,514,786.09-1,514,786.09,-1,514,786.09-1,514,786.09,（二）其他综合收益,-,-,-,-,-,-,-,-,上述（一）和（二）小计,-1,514,786.09,-1,514,786.09,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2.提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增股本2盈余公积转增股本3盈余公积弥补亏

26、损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,-,-,-,-,-,-,-,-,四、本期期末余额,96,227,998.00,21,760,565.81,5,887,067.95,-22,185,257.24,101,690,374.52,法定代表人：_,主管会计工作负责人：_10,会计机构负责人：_,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,公司所有者权益变动表（续）2011 年度,编制单位：深圳大通实业股份有限公司,单位：元 币种：人民币,一、上年年末余额,项目,股本96,227,998.00,资本公积21,760,565.81,减：库存股,

27、上年同期金额专项储备 盈余公积,5,887,067.95,一般风险准备,未分配利润-16,747,872.95,所有者权益合计107,127,758.81,加：会计政策变更前期差错更正其他,-,-,-,-,-,-,-,-,二、本年年初余额,96,227,998.00,21,760,565.81,5,887,067.95,-16,747,872.95,107,127,758.81,三、本期增减变动金额（减少以号填列）,-,-,-,-,-,-,-,-,（一）净利润,-3,922,598.20,-3,922,598.20,（二）其他综合收益,-,-,-,-,-,-,-,-,上述（一）和（二）小计,-

28、3,922,598.20,-3,922,598.20,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2.提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增股本2盈余公积转增股本3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,-,-,-,-,-,-,-,-,四、本期期末余额,96,227,998.00,21,760,565.81,5,887,067.95,-20,670,471.15,103,205,160.61,法定代表人：_,主管会计工作负责人：_11,会计机构负责人：_,，

29、,深圳大通实业股份有限公司,财务报表附注,2012 年 1-6 月,一、公司基本情况,（一）公司概况,公司名称：深圳大通实业股份有限公司,注册地址：深圳市华侨城东部工业区,注册资本：96,227,998.00 元,企业法人营业执照注册号：440301104515702,企业法定代表人：许亚楠,经营范围：房地产开发，经营；国内贸易（不含专营、专控、专卖商品）；兴办实业（具体项目另行,申报）计算机软硬件开发及销售，经营进出口业务（具体按照深贸管准证字第 2003-3670 号资格证书办理）。,（二）公司历史沿革,深圳大通实业股份有限公司（以下简称本公司）前身为大通实业(深圳)有限公司，经深圳市人民

30、政,府深府外复(1990)686 号文批准，于 1990 年 9 月 26 日由广东华侨投资公司、香港益通电子有限公司、深,圳新通阳电子元件工业有限公司、运通电子(深圳)实业有限公司、香港威利马电器有限公司共同发起设立。,1993 年 12 月 24 日经深圳证券管理办公室以深证办复（1993）第 147 号文批准，公司发行面值 1 元的 A,股 4,302 万股，外资法人股 2,538 万股，于 1994 年 8 月 8 日在深圳证券交易所上市。经 1996 年送红股配,送新股，1998 年资本公积转增股本后，截至 2007 年 12 月 31 日本公司股本已增至 9,048.6 万元。据本

31、公司,2008 年第一次临时股东大会通过的资产赠与、资本公积金定向转增股本暨股权分置改革方案的议案和,修改后的章程规定，本公司以总股本 90,486,000 股中的 19,140,000 股流通股为基数，以截止 2007 年 11 月,30 日经审计的资本公积金向股改实施股份变更登记日登记在册的公司全体流通股股东每 10 股定向转增 3,股，共转增股本 5,741,998 元，公司股本增至人民币 96,227,998 元。,由于公司2004年度、2005年度净利润均为负值，根据深交所相关规定，股票自2006年5月9日起实行退,市风险警示的特别处理，股票简称由深大通变更为*ST大通；因公司200

32、4年、2005年、2006年连续三,年亏损，根据中国证监会亏损上市公司暂停上市和终止上市实施办法（修订）及深圳证券交易所股,票上市规则14.1.1、14.1.2的规定，深圳证券交易所深圳上200771号关于深圳大通实业股份有限公司,暂停上市的决定，公司股票自2007年5月22日起暂停上市。,12,二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错,1、财务报表的编制基础,本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准则和其他,各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。,2、遵循企业会计准则的声明,本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、

33、完整地反映了本公司 2012,年 6 月 30 日的合并及母公司财务状况，以及 2012 年 1-6 月的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金,流量等有关信息。,3、会计期间,采用公历年度，即从每年 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。,4、记账本位币,以人民币为记账本位币。,5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,（1）同一控制下的企业合并：在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值,计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；,资本公积不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的各项直接相关

34、费用，包括为进行企业合并而,支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。企业合并形成母子公司关系的，,母公司编制合并日的合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。合并资产负债表中被合并方的各项,资产、负债，按其账面价值计量。因被合并方采用的会计政策与合并方不一致，按照本准则规定进行调整,的，以调整后的账面价值计量。合并利润表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日所发生的收入、费,用和利润。被合并方在合并前实现的净利润，在合并利润表中单列项目反映。合并现金流量表包括参与合,并各方自合并当期期初至合并日的现金流量。,（2）非同一控制下的企业合并：在购买日为取得对被购买方的控制

35、权而付出的资产、发生或承担的,负债以及发行的权益性证券的公允价值加上各项直接相关费用为合并成本。在购买日对作为企业合并对价,13,付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。对合,并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。对合并成本小于合并,中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额时，对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有,负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净,资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。企业合并形成母子公司关系的，母公司编制购买日的合并资,

36、产负债表，因企业合并取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债以公允价值列示。,6、合并财务报表的编制方法,（1）合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。合并财务报表以本公司和纳入合并财务报表,范围的各子公司的财务报表及其他有关资料为合并依据，按照权益法调整对子公司的长期股权投资，将本,公司和纳入合并财务报表范围的各子公司之间的投资、交易及往来等全部抵销，并计算少数股东损益及少,数股东权益后合并编制而成。,（2）合并时，如纳入合并范围的子公司与本公司会计政策不一致，按本公司执行的会计政策对其进行,调整后合并。,（3）对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于合并当期的期初已经发

37、生，从合并,当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表。,（4）同一控制下的企业合并事项的，被重组方合并前的净损益应计入非经常性损益，并在申报财务,报表中单独列示。,（5）重组属于同一公司控制权人下的非企业合并事项，但被重组方重组前一个会计年度末的资产总,额或前一个会计年度的营业收入或利润总额达到或超过重组前重组方相应项目 20%的，从合并当期的期初,起编制备考利润表。,（6）对于因非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并报表时，以购买日可辨认净资产公允,价值为基础对个别财务报表进行调整。,7、现金及现金等价物的确定标准,现金是指本公司的库存现金以及随时用于支付的存款。

38、,现金等价物为本公司持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已,知金额现金且价值变动风险很小的投资。,8、外币业务和外币报表折算,（1）外币业务核算方法,14,本公司外币交易均按交易发生日的即期近似汇率折算为记账本位币。该即期近似汇率指交易发生日当,月月初的汇率。,在资产负债表日，应当按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：,A、外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前,一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。,B、以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其

39、记账本位币,金额。,C、以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位,币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动处理，计入当期损益。,（2）外币财务报表的折算方法,公司对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定：,A、资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除未分配,利润项目外，其他项目采用发生时的即期近似汇率折算。,B、利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期近似汇率折算。,按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。,9、金融工具,（1）金融资产的分类：,金融资

40、产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公,允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产,等四类。,（2）金融资产的计量：,A、初始确认金融资产按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，,相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。,B、本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易,费用。但是，下列情况除外：,a、持有至到期投资以及贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。,b、在活跃市场中没有报

41、价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须,通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。,15,（3）金融资产公允价值的确定：,A、存在活跃市场的金融资产，将活跃市场中的报价确定为公允价值；,B、金融资产不存在活跃市场的，采用估值技术确定公允价值。采用估值技术得出的结果，反映估值,日在公平交易中可能采用的交易价格。,（4）金融资产转移：,本公司于将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方或已放弃对该金融资产的控制时，,终止确认该金融资产。,（5）金融资产减值：,在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进,行检查

42、，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。金融资产发生减值的客观证据，包括下,列各项：,A、发行方或债务人发生严重财务困难；,B、债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；,C、本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生困难的债务人作出让步；,D、债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；,E、因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；,F、债务人经营所处的技术、市场、经济和法律环境等发生重大不利变化，使本公司可能无法收回投,资成本；,G、无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体,评价后发现，该组金融资产自初始确

43、认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量；,H、权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；,I、其他表明金融资产发生减值的客观证据。,（6）金融资产减值损失的计量：,A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不需要进行减值测试；,B、持有至到期投资的减值损失的计量：按预计未来现金流现值低于期末账面价值的差额计提减值准,备；,C、应收款项坏账准备的确认标准、计提方法：单项金额重大的，单独进行减值测试，根据其未来现,金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备；单项金额不重大，经测试未减值的应,16,组合,账龄,收款项，采用账龄分析法，按应收款项的账龄和规定的提取比例确认减

44、值损失，计提坏账准备；单项金额不重大但按信用风险特征组合法组合后风险较大的应收款项，单独进行测试，并计提个别坏账准备。经单独测试未减值的应收款项，采用账龄分析法，按应收款项的账龄和规定的提取比例确认减值损失。D、可供出售的金融资产减值的判断：若该项金融资产公允价值出现持续下降，且其下降属于非暂时性的，则可认定该项金融资产发生了减值。10、应收款项（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：,单项金额重大的判断依据或金额标准单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法,单笔金额超过 50 万元的款项单独进行减值测试，如有客观证据表明其发生了减值的，,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确

45、认减值损失，计提坏账准备。经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项，按照账龄分析法计提坏账准备。（2）按组合计提坏账准备应收款项：确定组合的依据无明显减值迹象的应收款项，相同账龄的应收款项具有类似信用风险的特征组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：,应收账款计提比例(%),其他应收款计提比例(%),1 年以内（含 1 年）12 年23 年3 年以上,-2050100,-2050100,（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：,单项计提坏账准备的理由坏账准备的计提方法,此类应收款项有明显证据不能收回。根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提,坏账准备。11、存

46、货（1）存货的分类17,存货分为原材料、开发产品、在建开发产品、拟开发产品、低值易耗品五大类。,（2）发出存货的计价方法,各类存货取得时按实际成本计价，发出时按个别认定法计价。,（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法,存货可变现净值的确定依据：产成品可变现净值为估计售价减去相关税费后金额；为生产而持有,的材料等，当用其生产的产成品的可变现净值高于成本时按照成本计量；当材料价格下降表明产成品的可,变现净值低于成本时，可变现净值为估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相,关税费后的金额确定。,存货跌价准备的计提方法：本公司于每年中期期末及年度终了在对存货进行全面

47、盘点的基础上，对遭,受损失，全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本的存货，根据存货成本与可变现净值孰低计量，按单个,存货项目对同类存货项目的可变现净值低于存货成本的差额计提存货跌价准备，并计入当期损益。确定可,变现净值时，除考虑持有目的和资产负债表日该存货的价格与成本波动外，还需要考虑未来事项的影响。,（4）存货的盘存制度,存货的盘存制度采用永续盘存法。,（5）低值易耗品和包装物的摊销方法,低值易耗品：,低值易耗品于其领用时采用一次性摊销法摊销。,包装物：,包装物于其领用时采用一次性摊销法摊销。,12、长期股权投资,（1）投资成本确定,A、企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

48、,a、同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，,18,在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。长期股权投资投资,成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不,足冲减的，调整留存收益。,合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作,为长期股权投资的投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股,份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。,b、非同一控制下的企业合并，按照

49、下列规定确定的合并成本作为长期股权投资的投资成本：,一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资,产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。,通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。,购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用也应当计入企业合并成本。,在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能,发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，购买方应当将其计入合并成本。,B、除企业合并形成的长期股权投资以外，其它方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资,成本：,a、以支

50、付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。投资成本包括与取得,长期股权投资直接相关的费用、税金及其它必要支出。,b、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本。,c、投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本，但合同或协议约定,价值不公允的除外。,d、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如非货币性资产交换具有商业实质，换入的长期股,权投资按照公允价值和应支付的相关税费作为投资成本；如非货币资产交易不具有商业实质，换入的长期,股权投资以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为投资成本。,e、通过债务重组取得的长期股