全省行政事业单位国有资产清查报表讲解（省级）pptxppt.ppt

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1、,2016年全省行政事业单位国有资产清查报表讲解,第二部分,第三部分,第一部分,第四部分,报表体系,编报范围和流程,编报要求,填报说明,目录,2,第五部分,资产审核要点和流程,背景介绍报表特点报表体系关系图政策依据,第一部分,报表体系,3,报表体系,背景介绍,2007年，财政部组织了一次全国范围内的资产清查。在2007年报表的基础上，财政部结合近年来部分地方和中央部门开展资产清查工作的实践，以及资产年度报告和实际管理工作需要，对报表进行了重新设计。1.统一了报表，不再区分中央和地方、行政单位和事业单位。2.根据管理需要增加了在建工程情况表、无形资产情况表和产权待界定明细表。3.根据现行财务会计

2、制度调整了报表中部分科目设置。,4,报表特点,报表体系,5,全面反映了资产存量及使用状况，充分体现了加强管理的需求。,一,与现行财务会计制度保持一致，便于与单位财务账目进行核对。,二,通过资产管理信息系统自动生成部分报表数据，尽可能减轻工作量，同时利用信息系统校验报表信息，保障数据的准确性。,三,充分考虑了与资产年度报表的衔接。,四,报表体系关系图,报表体系,6,资产清查报表,单户表,汇总表,过程表,清查报表,清查明细表,第一类，流动资产类,第二类，固定资产类,第三类，无形资产类,第一类，总体情况,第二类，固定资产情况,第三类，无形资产情况,第四类，在建工程情况,第五类，管理情况,固定（无形）

3、资产盘点单,资产负债清查汇总表、机构人员情况汇总表、资产盘盈财产损失汇总表、固定资产情况汇总表、房屋构筑物情况汇总表、车辆情况汇总表、大型设备情况汇总表、无形资产情况汇总表、占有使用土地情况汇总表、在建工程情况汇总表、资产出租出借情况汇总表、事业单位对外投资情况汇总表、担保情况汇总表、行政单位附属后勤服务单位情况汇总表、行政单位未脱钩经济实体情况汇总表、国有资产产权待界定情况汇总表,资产负债清查表、机构人员情况表、资产盘盈财产损失表,固定资产情况表、房屋构筑物情况表、车辆情况表、大型设备情况表,应收票据清查明细表、应收账款清查明细表、预付账款清查明细表、其他应收款清查明细表、存货清查明细表、应

4、付票据清查明细表、应付账款清查明细表、预收账款清查明细表、其他应付款清查明细表、借入款项清查明细表,固定资产损溢清查明细表,无形资产损溢清查明细表,无形资产情况表、占有使用土地情况表,在建工程情况表,资产出租出借情况表、事业单位对外投资情况表、担保情况表、行政单位附属后勤服务单位基本情况表、行政单位未脱钩经济实体基本情况表、国有资产产权待界定情况表等,盘点单,报表体系,政策依据,本次资产清查及报表填报的政策依据主要有：1.预算法（主席令2014第12号）2.会计法（主席令1999年第24号）3.行政单位国有资产管理暂行办法（财政部令第35号）4.事业单位国有资产管理暂行办法（财政部令第36号）

5、5.行政单位财务规则（财政部令第71号）6.事业单位财务规则（财政部令第68号）7.事业单位会计准则（财政部令第72号）8.行政单位会计制度（财库2013218号）9.事业单位会计制度（财会201222号）10.行政事业单位资产清查核实管理办法（财资20161号）11.其他行业会计制度,7,编报范围编报范围需要说明编报流程,第二部分,编报范围和流程,8,编报范围,编报范围和流程,包括：2015年12月31日以前经机构编制部门批准成立，执行行政、事业单位财务会计制度的各级各类行政事业单位、社会团体等；执行民间非营利组织会计制度并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位；尚未与行政机关脱钩并执行企

6、业财务会计制度的行业协会商会。,行政单位附属的未脱钩经济实体，以及事业单位兴办、具有法人资格的企业不作为编报主体编报报表，相关信息由行政事业单位在行政单位未脱钩经济实体基本情况表和事业单位对外投资情况表中填列。,执行企业财务和会计制度的事业单位不纳入本次资产清查范围，不需要编报报表。,9,10,编报范围需要说明点（一）,编报范围和流程,政府宗教管理机关作为政府职能部门，其资产和直接管理行政事业单位的资产应进行资产清查。由宗教团体直接管理的资产，暂不列入本次资产清查报表编报范围。,各级总工会资产中，凡由国家拨给工会使用的资产或由国家拨付资金形成的资产，应作为国有资产进行清查登记，纳入本次资产清查

7、报表编报范围；由工会会员交纳的会费形成的资产可不进行清查登记。其他群众团体的资产清查工作，参照上述方法处理。,纳入本次资产清查的驻外机构包括各级政府及其他行政事业单位派驻外地的工作机构，其资产清查由派出部门（单位）负责组织实施。,11,编报范围需要说明点（二）,编报范围和流程,各级人防部门占有、使用的国有资产，应按照规定纳入本次资产清查报表编报范围。各级人防部门管理的人防工程、指挥、通信、警报设备设施等国有资产是战备资产，不纳入本次资产清查报表编报范围。,行政事业单位代国家、其他单位或个人代储的财产物资，没有在行政事业单位账务中反映的，不纳入清查报表编报范围。,解放军、武警部队不纳入本次资产清

8、查报表编报范围。,12,编报范围需要说明点（三）,编报范围和流程,行政事业单位基本建设项目，纳入本次资产清查报表编报范围，具体体现为“在建工程”。对于已投入使用但尚未办理竣工决算手续的房屋构筑物，行政事业单位应按照基本建设财务管理规定及时办理竣工决算有关手续，不作为资产盘盈。,国家安全部门及公检法系统的枪支、弹药及其它保密资产，按照有关保密规定，由本单位相关部门组织进行清查。有关单位上报资产清查报表及电子数据时，报送汇总报表及汇总数据。其他单位涉密资产的清查工作，参照上述办法处理。,13,编报流程,资产编报范围和流程,准备工作,明细表,盘点单,清查报表,汇总报送,资产清查需要利用资产清查系统完

9、成。在编报报表前，需要调整资产管理信息系统中有关内容。包括：会计制度、折旧信息、无价值、一卡一物一码、记账日期等。,行政事业单位录入固定资产及无形资产卡片形成基础数据库，其中部分信息自动导入到固定（无形）资产盘点单。,行政事业单位录入资产清查明细表，其中固定资产损溢清查明细表、无形资产损溢清查明细表由固定（无形）资产盘点单自动生成。,行政事业单位录入清查报表，其中部分报表由单位录入，部分由清查明细表自动生成。,清查汇总表由清查报表自动生成，行政事业单位按照财务管理关系或预算管理级次，逐级汇总上报资产清查数据。,总体要求注意事项,第三部分,编报要求,14,15,总体要求,编报要求,各地方各部门要

10、加强资产财务核算、资产台账登记等基础性工作，全面清理登记资产情况，完善卡片数据，确保卡实相符、账卡相符、账账相符。资产报表数据应当真实、准确、完整，表内数据之间、表与表之间、资产清查数据与财务决算数据之间应当相互衔接。单位负责人要对本单位清查报告的真实性、准确性和完整性负责，杜绝虚报、错报和瞒报现象。各地方各部门要规范报送格式，确保签章齐全。资产盘点单、资产清查明细表须经经办人员签字确认，资产清查报表须经报表编制人员、资产管理部门负责人和单位负责人审查、签字并加盖单位公章。各地方各部门要落实专门力量，加快工作进度，确保报表按时报送。,16,注意事项,编报要求,1.行政事业单位应结合编报年度决算

11、有关工作，对各项资产进行清查盘点，对于存在财务会计差错的，应根据有关财务会计制度调整账面数后，如实填报。2.本套报表的单户录入金额单位为“元”（保留两位小数），汇总打印报表以“万元”为单位（保留两位小数）。正式上报的资产报表及相关资料统一用3纸打印,并按照上报文件、资产清查工作报告、资产清查报表的顺序装订。3.报送纸质文件、报表的同时，一并报送电子数据。电子材料除提供纸质材料电子版外，还应包括本部门汇总表及所有独立核算行政事业单位的资产卡片、固定（无形）资产盘点单、资产清查明细表、报表和汇总表、社会中介机构出具的专项审计报告等。4.本次资产清查以2015年12月31日为清查基准日。省机关事务管

12、理局应于2016年9月10日前将省级单位资产清查结果及有关材料报送财政厅。,清查报表编制说明,第四部分,报表填报说明,17,清查报表编制说明_行政事业单位资产类型,报表填报说明,流动资产：可以在一年内变现或者耗用的资产。包括：现金、银行存款、零余额账户用 款额度、应收及暂付款项、存货等。固定资产：使用期限超过一年，单位价值在1000元以上（其中：专用设备单位价值在 1500元以上），并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值 虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资 产管理。包括：房屋及构筑物；通用设备；专用设备；文物和陈列品；图 书、档案；家具、用具、装具

13、及动植物。无形资产：不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产。包括：专利权、著作 权、商标权、土地使用权等。在建工程：已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态的建设工程。,18,清查报表编制说明_行政事业单位固定（无形）资产盘点单,报表填报说明,19,清查报表编制说明_报表封面,报表填报说明,编制说明：1.按照单位实际情况如实、完整填报；2.封面中部分信息可由行政事业单位资产管理信息系统自动生成。,20,清查报表编制说明_清查明细表,报表填报说明,编制说明：以上10张清查明细表反映行政事业单位流动资产清查情况，要求行政事业单位根据实际情况按照会计科目逐项逐笔填列。,21,清查报表编制说明_

14、清查明细表,报表填报说明,编制说明：本表反映单位无形资产损益清查情况，本表根据固定（无形）资产盘点单自动生成。,编制说明：本表反映单位固定资产损益清查情况，本表根据固定（无形）资产盘点单自动生成。,22,清查报表编制说明_清查报表,报表填报说明,编制说明：1.本表按全口径反映行政单位、事业单位、民间非营利组织资产清查账面数、清查变动数、清查数等情况。2.本表部分指标是自动提取生成，其余指标需手工填列。,23,清查报表编制说明_清查报表,报表填报说明,编制说明：本表反映单位年末机构设置和人员编制及实有情况。,24,清查报表编制说明_清查报表,报表填报说明,编制说明：1.本表主要反映行政事业单位清

15、查出的各类资产盘盈和按原因归类的财产损失情况。2.表中相关数据，从资产清查明细表中提取，由信息系统自动生成。,25,清查报表编制说明_清查报表,报表填报说明,编制说明：1.本表反映行政事业单位固定资产的清查结果情况。2.本表的相关内容由信息系统从固定（无形）资产盘点单中的相关指标中提取，不需要单位进行手工填列。,26,清查报表编制说明_清查报表,报表填报说明,编制说明：1.本表主要反映行政事业单位清查出的占有使用土地的情况。2.本表“权属证书”、“权属性质”、“是否确权”、“坐落位置”、“资产入账形式”、“使用状况”等内容需要手工填列，其他内容由信息系统自动生成。,27,清查报表编制说明_清查

16、报表,报表填报说明,编制说明：1.本表主要反映行政事业单位清查出的在建工程的情况。2.本表按会计核算的在建工程项目逐项填列。,28,清查报表编制说明_清查报表,报表填报说明,编制说明：1.本表主要反映行政事业单位在资产清查基准日前仍在出租出借的固定资产、无形资产和其他资产及其收入情况。2.本表中固定资产、无形资产的出租出借由资产管理信息系统中自动提取，部分信息需手工录入。3.其他资产出租出借，按项目进行手工填列。,29,清查报表编制说明_清查报表,报表填报说明,编制说明：1.本表主要反映事业单位对外投资的清查情况。2.本表要求事业单位将对外投资事项逐项逐笔填列。,30,清查报表编制说明_清查报

17、表,报表填报说明,编制说明：1.本表反映行政事业单位对外担保的基本情况。2.本表要求按担保笔数逐笔逐项填列。,31,清查报表编制说明_清查报表,报表填报说明,编制说明：1.本表由行政单位作为编报单位录入，用于反映行政单位所属机关服务中心等物业管理、汽车运营和维修、接待服务、餐饮、印刷、幼教、医疗等后勤服务单位的基本情况。2.后勤服务单位为事业单位的，除填报汇总信息外，再逐个填报下属各独立核算事业单位有关信息。为企业单位的，只填报直属的后勤服务企业有关信息，其子公司、分公司有关情况合并入一级单位反映。,32,清查报表编制说明_清查报表,报表填报说明,编制说明：1.本表由行政单位作为编报单位录入。

18、2.本表反映行政单位附属的公司、企业集团等未脱钩经济实体的基本情况。3.未脱钩经济实体包括后勤服务经济实体和其他未脱钩的经济实体两个部分，后勤服务经济实体不在本表反映。行政单位债权投资的有关内容在本表中填列。4.本表只填报直属的经济实体的有关情况，其子公司、分公司有关情况合并入一级单位反映。,33,清查报表编制说明_清查报表,报表填报说明,编制说明：1.本表主要反映行政事业单位产权不清晰以及产权存在纠纷的情况。2.本表的相关内容主要由信息系统从固定（无形）资产盘点单中的相关指标中提取。,34,清查报表编制说明_清查汇总表,报表填报说明,编制说明：1.行政事业单位资产清查汇总表共包括13类16张

19、表，通过清查报表取数自动生成，是对清查报表数据的汇总与分析。2.清查汇总表由基层单位起报，经相关单位层层审核，汇总，最终上报财政部门审批。,35,审核要点审核流程,第五部分,资产审核要点和流程,36,37,审核要点,资产审核要点和流程,报表编制范围是否全面完整，是否存在漏报和重复编报现象；编制方法是否符合国家统一的财务会计制度和资产管理制度规定，是否符合行政事业单位资产报表的编制要求；中介机构提供的专项审计报告是否规范。,编制内容是否真实、准确、完整,报表中的相关指标之间、表间相关数据之间勾稽关系是否衔接，分户数据与汇总数据、报表数据与资产管理信息系统数据、纸介质数据与电子介质数据是否一致；与决算有关内容进行核对，数据变动是否合理合规，数据差异是否做出合理说明；资产核实理由是否成立、提交的证据是否真实合理；其他需要审核的事项。,资产清查报表审核包括形式审查和内容审查两部分。,审核流程,资产审核要点和流程,资产管理部门,主管部门,市县财政部门,财政厅,38,基层单位,财政厅,主管部门,行政事业单位,省机关事务管理局,主管部门,省级行政事业单位,