公共经济学ppt课件d6z公共收入规模与结构.ppt
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1、2023/1/24,第六章 公共收入规模与结构,公共收入(public revenue)或政府收入(government revenue)是政府在一定时期内取得的货币收入。政府取得收入的渠道多种多样,但以哪种收入形式为主,不仅取决于一国的经济发展阶段、政治经济体制、文化传统、自然资源状况,还取决于各种收入形式的融资能力。我国政府目前有哪些收入形式?以哪种收入形式为主?公共收入总规模与结构如何?,2023/1/24,2023/1/24,第一节 公共收入体系,2023/1/24,第一节 公共收入体系,一、税收二、收费 三、货币创造 四、公债 问题:还有哪些?罚款、没收、国有资产变卖、国企利润上缴,
2、2023/1/24,一、税收,(一)概念什么是税收(Tax,taxation)?列宁曾说,所谓赋税,就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。经济学家一般这样定义税收:税收是个人和企业(不能等价交换商品和服务而)向政府的非自愿支付。A compulsory transfer of money(or occasionally of goods or services)from private individuals,institutions or groups to the state.税收的“三性”:税收的强制性、无偿性和固定性。,2023/1/24,(二)税收三性,1.税收的强制性:政府凭借政治
3、权力依法征税,任何单位和个人都不得违抗;所有权和政治权。2.税收的无偿性:国家征税以后,税款即为家所 有,既不需要偿还,也不需要对纳税人付出任何 代价。3.税收的固定性:征税前就以法律的形式规定了纳税人、征税对象和课征标准;税法规定并非一成不变。,2023/1/24,二、收费,(一)概念收费使用费(user charges):政府对特定服务或特许权收取的价格,用于支付提供这些服务的全部或部分成本。行政性收费:国家机关、具有行政管理职能的企业主管部门和政府委托的其他机构,在履行或代行政府职能过程中,依照法律、法规并经有关部门批准,向单位和个人收取的费用。事业性收费:事业单位向社会提供特定服务,依
4、照国家法律、法规并经有关部门批准,向服务对象收取的补偿性费用。这两项收费一般称为政府性收费或行政事业性收费,可归为四大类,即管理性收费、资源性收费、证照性收费和检验检疫性收费。,2023/1/24,(二)使用费与市场价格,使用费市场价格,因为使用者要获得政府提供的物品或服务,就要付费。使用费又明显不同于市场价格,表现在两个方面:(1)使用费弥补不了所提供物品或服务的全部 成本;(2)政府不能按利润最大化原则确定其物品价 格。政府特别是地方政府以使用费融资的例子很多,诸如过路费、过桥费、水费、电费、煤气费、公立大学学费、公立医院收费、停车费、公园门票等等。,2023/1/24,(三)使用费与一般
5、性税收的主要区别,()相关性:付费与获得服务之间具有直接联系,而税收为公共服务融资,纳税与获得服务之间没有直接联系。使用费,政府实际上模仿了企业对私用品的定价行为,如通行费、入场费、道路使用费等。()专用性:使用费的收入一般用于特定用途,即专费专用,而征税的收入是一般性收入,用于政府一般性职能的实现。()自愿性:使用费是自愿缴纳的,行为主体可影响使用费的支付,税收是非自愿的,无法改变应纳税款。,2023/1/24,(四)征税还是收费的选择,(1)效率标准:如果使用费不能统一征收,使用费的配置效应不一定合意。道路收费对燃油征收消费税可能更有效率。()公平标准:使用费与税收所遵循的公平标准不同。受
6、益原则使用费支付能力税收()管理标准:若使用费的管理太复杂或需要的资源过多,可用尽可能与政府提供的物品或服务密切相关的税收取代。道路收费需人力太多,可用燃油税间接征收使用费可能更有效率。()税负标准:若对某些经济活动的征税已很高,再对这些活动的投入征使用费可能会恶化而不是改善整个经济配置。这通常是税基有限的发展中国家普遍存在的问题。()减支标准:若政府为防止财政调整时期过度削减某些必要预算支出,利用使用费比征税更可取,因为使用费通常为特定项目或部门筹措资金。,2023/1/24,三、货币创造,(一)概念货币创造(money creation)也是政府筹措收入的一种重要渠道。货币创造的最简单的方
7、法就是印刷发行新钞票,比较“高级的”方法是向中央银行出售政府债券。无论用哪种方法,最终结果都是创造更多的货币。这种融资方法也称赤字货币化(deficit monetization)或公债货币化(public debt monetization)。,2023/1/24,(二)货币创造的原因,若货币创造不引起通货膨胀,它应该是一种无害的政府融资方法。可是,如果货币创造引起价格水平上升,而通货膨胀又被普遍认为是不可取的,那么,政府为什么还要用货币创造筹措财政收入?原因可能有两个:(1)征税在政治上可能会遇到很大阻力,在经济上可能会产生扭曲效应;发行公债不仅政府要有还本付息负担,而且还会对利率和投资产
8、生不良影响。因此,如果政府为了使征税和发行公债的不良影响最小化,或政府不想增加税收或债务,就只能主要依赖货币创造。(2)由于货币创造引起的通货膨胀会与征税和债务融资发生相互作用,从而提高货币创造的收入筹措能力,或者说,通货膨胀为政府产生的收入超过货币创造本身的数量。,2023/1/24,(三)货币创造间接增加财政收入,1.通胀时期,在累进税制下,名义所得越高,适用的税率就越高。档次爬升(bracket creep)2.通胀引起实际资产的名义值增加,对此课征的税收收入就会增加。虚拟资本利得(phantom capital gains)3.通胀会降低货币的实际值,从而有利于债务人而牺牲债权人的利益
9、,因为利息和本金的实际值因通货膨胀而下降。中央政府通常是最大的债务人,2023/1/24,四、公债,(一)概念公债(public debt):政府向个人、公司企业、社会事业单位以及他国政府借款而发行的债券。公债是相对于私债而言的。,2023/1/24,(二)同其他收入形式相比的特点,从债务人(政府)的角度:(1)自愿性。公债的认购原则上是以购买者自愿承受为前提,但有时带有某种程度的强制性。(2)有偿性。政府按期还本付息,还本的资金来源在很多情况下是举借新债,付息的资金来源一般是征税。(3)灵活性。政府根据财政状况(有无财政赤字、有多少财政赤字以及经济建设的资金需要等)灵活确定是否发行公债、发行
10、短期公债还是中长期公债以及发行多少。,2023/1/24,(二)同其他收入形式相比的特点,从债权人(购买者)的角度:(1)安全性。公债是以国家信用(或政府信用)为基础的,公债投资几乎没有风险,所以公债被普遍认为是一 种安全资产,常被称为“金边债券”。(2)收益性。公债到期后除了收回本金外还能获得一定的利息收入,而且这种收益是可预测的。(3)流动性。债权人在证券市场上可以随时把公债券变现,公债券是政府付给公债购买者的债权凭证。,2023/1/24,(三)公债种类,1.地域或来源角度:公债可以划分为国内公债和国外公债,简称为内债(internal debt)和外债(external debt)。内
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