会计报表税务风险检查诊断课件.ppt

《会计报表税务风险检查诊断课件.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计报表税务风险检查诊断课件.ppt（29页珍藏版）》请在三一办公上搜索。

1、“望、闻、问、切”四步法,会计报表税务风险诊断方法,会计报表税务风险诊断方法,财务报表,财务报表项目税务风险诊断,资产,负债,所有者权益,收入,成本,费用,会计报表税务风险诊断方法,货币资金,应收账款和坏账准备,会计报表税务风险诊断方法,会计报表税务风险诊断方法,存 货,账实不符，经不起盘点,1,账面数量、金额为负数，多转成本,2,三级明细账设置不全，隐瞒部分赤字,3,低耗品没有台账,4,成本结转方法不统一,5,存 货,计算产品成本时，记账凭证未附料工费清单,6,销售废料，没有计提并缴纳增值税,7,对外捐赠原材料、产成品，未计提销项税额,8,取得增值税专用发票的开具方与收款人不一致,9,成本项

2、目设置不规范，制造费用科目期末有余额,10,存货是否定期账实核对，是否定期盘点,11,会计报表税务风险诊断方法,固定资产累计折旧,会计报表税务风险诊断方法,会计报表税务风险诊断方法,无形资产,余额零散，实为应结转收入的尾款,长期挂账，实为应确认的收入,虚挂，预收账款余额巨大，应计收入而未记。,会计报表税务风险诊断方法,应付账款,工资单无签字或存在代领,员工工资上限人为控制在个税起征点附近,年底应付工资尽量不留余额,个税没有代扣代缴或不足额,工资单人数与劳动合同、考勤记录、岗位设置不符,会计报表税务风险诊断方法,应付职工薪酬,新企业所得税法不允许再计提，只能据实列支不超过工资总额的14%,会计报

3、表税务风险诊断方法,实际支付时，应代扣代缴股东的个人所得税,会计报表税务风险诊断方法,应缴税金,会计报表税务风险诊断方法,TEXT,TEXT,TEXT,TEXT,虚假的职工集资，实为隐瞒的收入,股东借款，实为隐瞒的收入或未分配利润,未按债务人名称设置明细账，实为应结转的收入,超过1年的包装物押金，没有结转收入,会计报表税务风险诊断方法,实收资本,未分配利润,1.现金结算的收入没有申报纳税（两套账）,2.视同销售收入没有申报纳税,3.不同税率的收入没有分别核算,4.不按税法规定的时间确认收入,5.销售折扣不允许冲减销售收入而冲减,主营业务收入,6.价外费用未计入销售额，而计入其他应付款,7.以物

4、易物直接按成本转账，未确认收入,8.以旧换新销售扣除了旧货物的收购价格,9.还本销售方式扣除了收入中将来还本的支出,10.关联交易定价不公允，转移利润,11.收入指标不均衡，大起大落,主营业务收入,主营业务成本,成本与收入不配比，未附销售成本计算表,1,根据开票收入和老板意图，倒挤成本,2,销售成本率大起大落，与市场行情不符,3,成本费用中，公司费用与股东个人费用混杂,4,毛利率忽高忽低，或显著低于行业平均水平,5,行政性罚款进入成本,6,会计报表税务风险诊断方法,TEXT,TEXT,TEXT,TEXT,财务费用与借款金额不匹配,集资利息没有正规的单据而不能税前扣除,支付集资利息时未代扣营业税和个人所得税,关联企业的借款利率和比例超过企业所得税法的反资本弱化条款,会计报表税务风险诊断方法,管理费用,营业费用,