高新技术企业认定办法解读课件.ppt

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1、1,高新技术企业认定管理办法解读XX省高新技术企业认定委员会办公室,海南省高新技术企业认定委员会办公室,2,目 录,5.申报材料内容,6.申报材料参考格式,2.工作体系,3.认定程序,4.认定条件,1.前 言,7.研发费用归集,8.监督管理,3,前 言,高新技术企业享受政策及优势:税收减免 高新技术企业所得税上缴税率为15%（非高企为25%）；财政资金奖励 根据海南省鼓励和支持战略性新兴产业和高新技术产业发展的若干政策（暂行）（琼府201152号）规定，经认定的高新技术企业，一次性奖励50万元，用于企业技术创新；政策支持 在国家、省、市各级的科技计划项目及资源配置方面予以倾斜支持；融资上市 增

2、加融资机会和上市的成功率。,4,第二章 认定工作体系,海南省高新技术企业认定管理机构：海南省高新技术企业认定委员会，下设办公室设在省科技厅，海南省高新技术企业认定委员会办公室。成员单位：省科技厅 省财政厅 省国税局 省地税局,5,第三章 认定程序,6,第四章 认定条件,新修订认定办法中，高新技术企业是指在国家重点支持的高新技术领域内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。,7,第四章 认定条件,要求企业申请认定时须注册成立一年以上，即企业须注册成立365个日历天数以上。,企业通过自主研发、受让、受赠

3、、并购等方式，获得对主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。,8,第四章 认定条件,高企认定中，知识产权采取分类评价方式,1,1 发明专利（含国防专利）2 植物新品种3 经认定的国家级农作物品种4 国家新药证书5 国家一级中药保护品种6 集成电路布图设计专有权,1 实用新型专利2 外观设计专利3 软件著作权（不含商标）,按类评价的知识产权在申请高新技术企业时，仅限使用一次。,1,1,9,第四章 认定条件,知识产权须在中国境内授权或审批审定，在中国法律的有效保护期内；,1,3,申请认定时专利的有效性以企业申请认定前获得授权证书或授权通知书并能提供缴费收据为准。,知识产权权属人

4、应为申请企业。在申请高企及高企资格存续期内，知识产权有多个权属人时，只能由一个权属人在申请时使用；,1,2,1,4,10,第四章 认定条件,对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围。,11,第四章 认定条件,要求认定办法（二）、（三）中涉及的主要产品（服务）是指：拥有在技术发挥支持作用的知识产权所有权，且收入之和在企业同期高新技术产品（服务）收入中超过50%的产品（服务）。,12,第四章 认定条件,要求企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。,企业科技人员占比=,13,第四章 认定条件,科技人员：企业科技人员是指

5、直接从事研发和相关技术创新活动，以及专门从事上述活动的管理和提供直接技术服务的，累计实际工作时间在183天以上的人员，包括在职、兼职和临时聘用人员。统计方法：企业当年职工总数、科技人员数均按照全年月平均数计算。月平均数（月初数月末数）2 全年月平均数全年各月平均数之和12,14,第四章 认定条件,企业近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：1.最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%；2.最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；3.最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究

6、开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。,企业研究开发费用占比=,15,第四章 认定条件,要求近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。,总收入=收入总额-不征税收入,企业通过研发和相关技术创新活动获得的：高新技术产品（服务）收入=产品（服务）收入+技术性收入,高新技术产品（服务）收入占比=,指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入。包括财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。,16,第四章 认定条件,主要产品（服务）与高新技术产品（服务）主要产品（服务）应是高新技术产品（

7、服务）的一部分。主要产品（服务）收入之和应占企业同期高新技术产品（服务）收入50%以上，而高新技术产品（服务）收入应占企业同期总收入60%以上。对高新技术产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于技术领域范围。高新技术产品核心技术与知识产权的关联性对主要产品（服务），企业应获得对其在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。对其他高新技术产品（服务），不要求企业获得知识产权。,17,企业创新能力主要从知识产权、研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、企业成长性等四项指标进行评价。四项指标满分为100分，综合得分达到70分以上（不含70分）为符合认定要求。四项指标分值结构详见下表：,第四章 认定条件

8、,18,第四章 认定条件,企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。,其中：“申请认定前一年内”是指申请前的365天之内,注意几个问题：1.对高新技术产品的核心技术所属技术领域进行详细说明，并详述高新技术产品的核心技术与技术领域的关联性。2.详述高新技术产品中主要产品的核心技术，并阐述其与知识产权的关联性。3.详述企业所报知识产权与研发的关系。4.高新技术产品的收入归集依据及提供主要票据及凭证材料。5.对主要产品的核心技术进行阐述，阐述其与知识产权、技术领域的关联性。,第五章 认定申报材料,20,第五章 认定申报材料,1.高新技术企业认定申请书；2.证明企业依法成立的

9、相关注册登记证件；3.知识产权相关材料、科研项目立项证明、科技成果转化、研究开发的组织管理等相关材料；4.企业高新技术产品（服务）的关键技术和技术指标、生产 批文、认证认可和相关资质证书、产品质量检验报告等相 关材料；5.企业职工和科技人员情况说明材料；,21,第五章 认定申报材料,6.经具有资质的专项机构出具的企业近三个会计年度（2015-2017）研究开发费用和近一个会计年度（2017年）高新技术产品（服务）收入专项审计或鉴证报告，并附研究开发活动说明材料；专项审计或鉴证机构条件（必须出具承诺书和相关证明材料）（1）具备独立执业资格，成立三年以上，近三年内无不良记录。（2）承担认定工作当年

10、的注册会计师或税务师人数占职工全年月平均人数的比例不低于30%，全年月平均在职职工人数在20人以上。,第五章 认定申报材料,（3）相关人员应具有良好的职业道德，了解国家科技、经济及产业政策，熟悉高新技术企业认定工作有关要求。特别注意：专项机构出具审计或鉴证报告必须符合高新技术企业认定管理工作指引中规定的条件要求，否则其出具的审计或鉴证报告就无效,第五章 认定申报材料,7.经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注，明确收入来源情况等和财务情况说明书）；财务情况说明书主要内容：:(1)企业生产经营的基本情况;(2)利润实现和分配情况;(3)资金增减和周

11、转情况;(4)对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项8.近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表（主表和附表）。,24,第六章 申报材料参考格式,一、高新技术企业认定申请书（在线打印并签名、加盖企业公章）二、企业营业执照及相关注册登记证件三、知识产权相关材料（一）知识产权汇总表总表（二）知识产权证书、技术水平证明及缴费收据（三）制定标准情况（视情况提供）四、近三年科技创新活动证明（一）近三年科技项目活动汇总表（二）科技项目活动情况（项目活动情况、验收证明、结题报告等）五、科技成果转化（一）科技成果转化汇总表（二）相关证明材料成果1：*.成果2：*,25,第六章 申报材料参考格式目

12、录,六、研发组织管理水平 研发组织管理水平情况总说明 1.研发组织管理制度、研发费用辅助账编制情况 2.研发机构设立及产学研合作情况 3.科技成果转化实施的相关制度 4.科技人员培养及绩效制度七、高新技术产品（服务）情况（一）关键技术及具体指标总体说明（高新技术产品、服务的关键技术及指标、所属于技术领域等内容）（二）相关证明材料（生产批文，认证认可、资质证书、产品质量报告等）八、财务报告及企业所得税报表（一）专项报告 1.专项审计、鉴证报告补充说明 2.2015-2017年度研发费用专项审计报告 3.2017年度高新技术产品（服务）收入报告（二）2015-2017年度年度审计报告（含会计报表、

13、附注等）（三）2015-2017年度企业所得税年度纳税申报表（包括主表及附表）九、企业职工及科技人员情况 1.企业职工及科技人员情况总说明 2.企业职工及科技人员明细表十、其他,26,第六章 申报材料参考格式,目录、专项审计、鉴证报告、知识产权汇总表、科技成果转化汇总表、科技人员明细表、研发组织管理水平总说明、高新技术产品（服务）情况说明参考格式见省科技厅网站高新技术高新技术企业”下载查看。,27,第七章 研发费用归集,本章介绍什么是研究开发活动和研究开发项目；研究开发费用包括哪些内容；以及如何对研究开发费用进行归集。,28,第七章 研发费用归集,（一）什么是研究开发活动定义 为获得科学与技术

14、（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品和服务而持续进行的具有明确目标的活动。不包括企业从事的常规性升级或对某项科研成果直接应用等活动。如：直接采用新的材料、装置、产品、服务、工艺或知识等,29,第七章 研发费用归集,（二）什么是研究开发活动研究开发项目的确定 1.研究开发项目是指不重复的，具有独立时间、财务安排和人员配置的研究开发活动。2.企业应按照研究开发项目编制研发费用辅助账。,30,研究开发费用的归集范围,（3）折旧费用与长期待摊费用,（2）直接投入费用,（1）人员人工费用（企业及外聘科技人员）,（4）无形资产摊销费用（增：软件、知识产权）,（5

15、）设计费用（增：创新性、创意性、突破性设计）,（6）装备调试费用与试验费用,（7）委托外部研究开发费用（按80%计入委托方研发费用总额）,（8）其他费用（不得超过研究开发总费用的20%，另有规定除外）,第七章 研究开发费用的归集,31,第七章 研究开发费用的归集-范围,（1）人员人工费用包括企业科技人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘科技人员的劳务费用。（2）直接投入费用 直接投入费用是指企业为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：直接消耗的材料、燃料和动力费用；用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成

16、固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的固定资产租赁费。（3）折旧费用与长期待摊费用折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。,32,第七章 研究开发费用的归集-范围,（4）无形资产摊销费用 无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。（5）设计费用 设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行

17、工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用。包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。（6）装备调试费用与试验费用装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入归集范围。试验费用包括新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等。,33,第七章 研究开发费用的归集-范围,（7）委托外部研究开发费用 委托外部研究开发费用是指企业委托境内外其他机构或个人进行研究开发活

18、动所发生的费用（研究开发活动成果为委托方企业拥有，且与该企业的主要经营业务紧密相关）。委托外部研究开发费用的实际发生额应按照独立交易原则确定，按照实际发生额的80%计入委托方研发费用总额。（8）其他费用 其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。此项费用一般不得超过研究开发总费用的20%，另有规定的除外。,34,第八章 监 督 管 理,本章重点介绍高新技术企业认定工作各项监管机制，以及影响高新技术企业资格的变更、

19、迁移、违规等行为。,35,第八章 监督管理认定工作监管,科技部、财政部、税务总局建立随机抽查和重点检查机制，加强对各地高新技术企业认定管理工作的监督检查。对存在问题的认定机构提出整改意见并限期改正，问题严重的给予通报批评，逾期不改的暂停其认定管理工作。,36,第八章 监督管理企业日常监管,对已认定的高新技术企业，有关部门在日常管理过程中发现其不符合认定条件的，应提请认定机构复核。复核后确认不符合认定条件的，由认定机构取消其高新技术企业资格，并通知税务机关追缴其不符合认定条件年度起已享受的税收优惠。,37,第八章 监督管理更名及重大变化,高新技术企业发生更名或与认定条件有关的重大变化（如分立、合

20、并、重组以及经营业务发生变化等）应在三个月内向认定机构报告。经认定机构审核符合认定条件的，其高新技术企业资格不变，对于企业更名的，重新核发认定证书，编号与有效期不变；不符合认定条件的，自更名或条件变化年度起取消其高新技术企业资格。,38,第八章 监督管理企业迁移监管,跨认定机构管理区域整体迁移,跨认定机构管理区域整体迁移的高新技术企业，在其高新技术企业资格有效期内完成迁移的，其资格继续有效；跨认定机构管理区域部分搬迁的，由迁入地认定机构按照本办法重新认定。,39,第八章 监督管理,已认定的高新技术企业有下列行为之一的，由认定机构取消其高新技术企业资格：,（一）在申请认定过程中存在严重弄虚作假行

21、为的；（二）发生重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为的；（三）未按期报告与认定条件有关重大变化情况，或累计两年未填报 年度发展情况报表的。对被取消高新技术企业资格的企业，由认定机构通知税务机关按 税收征管法及有关规定，追缴其自发生上述行为之日所属年度起已 享受的高新技术企业税收优惠。,40,第八章 监督管理复核,对是否符合认定办法第十一条（五）款产生异议的，应组织复核，即以问题所属年度和前两个会计年度（实际经营不满三年的按实际经营时间计算）的研究开发费用总额与同期销售收入总额之比是否符合认定办法第十一条（五）款规定，判别企业是否应继续保留高新技术企业资格和享受税收优惠政策。,复核：,1.

22、季报。根据省政府关于建立12个重点产业统计制度的通知（琼府函20161号）及海南省统计局海南省12个重点产业统计工作实施方案（琼统函201610号）的精神和要求，有效期内的高新技术企业需填报主要经济数据情况。网址：海南省科技业务综合管理系统http:/,第八章 监督管理 重要提醒,第1期（1月1日-2月28日）：3月20日前第2期（1月1日-5月31日）：6月20日前第3期（1月1日-8月31日）：9月20日前第4期（1月1日-12月31日）：1月15日前,第八章 监督管理 重要提醒,43,第八章 监督管理 重要提醒,2.火炬统计年报。根据火炬统计制度要求，有效期内的高新技术企业年度终了后2个

23、月内填报火炬统计年报（主动填报）。填报网址：火炬统计调查信息系统（http:/）3.高新技术企业发展情况报表：根据新修订的高新技术企业认定管理办法的规定，高新技术企业每年5月底前在高新技术企业认定管理工作网上填报上一年度发展情况报表（主动填报）填报网址：高新技术企业认定管理工作网：,44,要求：要严格按照中华人民共和国统计法、海南省高新技术产业统计报表制度、火炬统计调查制度、高新技术企业认定管理办法等有关规定，真实、准确、完整、及时地提供统计调查所需的资料。提供虚假统计资料的高新技术企业、逾期二次或拒报、将纳入高新技术企业日常管理记录或取消高企资格。,第八章 监督管理重要提醒,45,2018年

24、高新技术企业认定申报注意事项,1.涉密企业，须将申请认定高新技术企业的申报材料做脱密处理，确保涉密信息安全。2.纸质资料报送时，请携带知识产权证书、年度审计报告原件等查验。,46,2 018年高新技术企业认定申报注意事项,3.密码忘记：为保证大家在“高新技术企业认定管理工作网”（http:/1.企业写一个简单申请，留下A.企业联系人姓名和办公电话和手机号B.邮箱C.营业执照D.法人身份证E.盖公司公章发扫描件（盖章）和电子版WORD到,。缺少其中事项者，不予办理。2.密码找回按以下流程办理：登录高企网-企业申报密码找回填写相关信息.重新设置用户名和密码。,密码找回,48,2018年高新技术企业

25、认定申报注意事项,2018年两个批次受理：第一批：网上申报截止日期：2018年6月15日 纸质材料报送截止日期：2018年6月20日第二批：网上申报截止日期：2018年8月31日 纸质材料报送截止日期：2018年9月5日,海南省高新技术企业认定,咨询联系电话：65300226 65333525,50,Thank You!,51,创新能力评价知识产权,由技术专家对企业申报的知识产权是否符合认定办法和工作指引要求，进行定性与定量结合的评价，同一项知识产权分别在国内外申请、登记的，只计为一项。,（1）技术的先进程度A.高（7-8分）B.较高（5-6分）C.一般（3-4分）D.较低（1-2分）E.无（

26、0分）,（2）对主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用A.强（7-8分）B.较强（5-6分）C.一般（3-4分）D.较弱（1-2分）E.无（0分）,（3）知识产权数量A.1项及以上（类）（7-8分）B.5项及以上（类）（5-6分）C.34项（类）（3-4分）D.12项（类）（1-2分）E.0项（0分）,（4）知识产权获得方式 A.自主研发（1-6分）B.仅有受让、受赠和并购等（1-3分）,(5)加分项A.是（1-2分）B.否（0分）,52,创新能力评价科技成果转化能力,由技术专家根据企业科技成果转化总体情况和近3年内科技成果转化的年平均数进行综合评价。同一科技成果分别在国内外转化的，或转化为

27、多个产品、服务、工艺、样品、样机等的，只计为一项。,A.转化能力强，5项及以上（25-30分）B.转化能力较强，4项（19-24分）C.转化能力一般，3项（13-18分）D.转化能力较弱，2项（7-12分）E.转化能力弱，1项（1-6分）F.转化能力无。0项（0分）,53,创新能力评价科技成果转化,依照促进科技成果转化法，科技成果是指通过科学研究与技术开发所产生的具有实用价值的成果（专利、版权、集成电路布图设计等）。科技成果转化是指为提高生产力水平而对科技成果进行的后续试验、开发、应用、推广直至形成新产品、新工艺、新材料，发展新产业等活动。科技成果转化形式包括：自行投资实施转化；向他人转让该技

28、术成果；许可他人使用该科技成果；以该科技成果作为合作条件，与他人共同实施转化；以该科技成果作价投资、折算股份或者出资比例；以及其他协商确定的方式。,54,1,2,3,（6分）制定了企业研究开发的组织管理制度建立了研发投入核算体系编制了研发费用辅助账,（6分）设立了内部科学技术研究开发机构并具备相应的科研条件与国内外研究开发机构开展多种形式的产学研合作,（4分）建立了科技成果转化的组织实施与激励奖励制度建立开放式的创新创业平台,（4分）建立了科技人员的培养进修、职工技能培训、优秀人才引进以及人才绩效评价奖励制度,4,创新能力评价研发组织管理水平,55,1,创新能力评价研发组织管理水平,01,02

29、,03,企业研究开发的组织管理制度,研发投入核算体系,研发费用辅助账,主要制定企业的立项程序、立项后项目的计划、经费、物资管理办法，以及相关的知识产权管理。,一个RD对应一份立项目报告，格式统一。内容主要包括项目的基本情况介绍、主要创新点、项目组成员名单分工、项目经费预算、负责人审批等。,主要内容包括公司研发费用投入、审批流程、研发费用归集结算及使用办法等。,备查类账簿，按RD项目设置，以往税务部门在申报审查时核查，先要求在申报材料中提供。,56,1,创新能力评价研发组织管理水平,05,2,研发机构设立证明,国家、省、市各级设立的在申报企业落地的研发中心、实验室的通知文件，或是企业内部成立研发

30、中心、研发部门的内部文件。,研发设施设备证明,主要研发设备清单（需盖章）、设备图片 或设备采购发票复印件等等。,产学研活动证明,申报企业与高校院所间合作协议 或研发技术合同等。,04,57,创新能力评价研发组织管理水平,3,成果转化组织实施与激励奖励制度,开放式创新创业平台建立,申报企业根据新版科技成果转化促进法相 关内容；制定对完成、转化职务科技成果做出重要贡献的人员切实可行的奖励和报酬标准 明确对相关人员的法律约束。,参与创新创业平台建立，加入孵化器、产业联盟、协会等；或通过平台获得资金、技术等需求信息，解决了企业的实际问题。,07,06,58,创新能力评价研发组织管理水平,4,科技人员培

31、养进修、职工技能培训、人才引进,申报企业建立了职工培养进修、职工技能培训制度和优秀人才引进制度。,人才绩效评价奖励制度,主要内容包括考核流程、考核程序、考核方式方法、考核指标等。,09,08,59,创新能力评价企业成长性,60,创新能力评价-企业成长性,61,知识产权相关资料,2.受让、受赠、并购的知识产权申报要件：证书复印件+相关变更手续变更手续包括：,1.自主研发的知识产权申报要件：证书复印件发明专利、实用新型专利需附专利说明书摘要,高企认定中知识产权申报要件,手续合格通知书专利登记簿副本计算机软件著作权登记事项变更或补充证明其他证明材料,高新技术企业认定申请书,63,申报材料格式,201*年-201*年科技创新活动情况表,65,申报材料近三年科技成果转化汇总表,获取的知识产权、关键技术路线及内容、指标，属于国家重点支持的技术领域的范围等内容,高新技术产品（服务）关键技术及具体指标总体说明样表,