国际贸易货款收付国际货款支付课件.ppt

《国际贸易货款收付国际货款支付课件.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《国际贸易货款收付国际货款支付课件.ppt（121页珍藏版）》请在三一办公上搜索。

1、国际贸易货款的收付,国际结算票据的各类;流转与缮制特点;不同付款方式的比较,选择及信用融资技巧;福费廷,国际理保,备用信用证.汇票的缮制;汇付,信用证与托收的业务流程.掌握信用证的审核与修改的基本知识.,重点难点,主要内容,银行保函,国际结算 目录,0.1 支付工具,0.2 支付方式,货币,票据,有证,无证,支票,本票,汇票,信用证,托收,汇付,区别,支付方式的选择,一、汇票(bill of exchange,draft bill),定义：我国1995年票据法：出票人签发的，委托付款人在见票时或在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。英国票据法：汇票是一个人向另一个人签发的、要求在

2、见票时或在将来的固定时间或可以确定的时间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令order。示例：,第一节 支付工具,（一）汇票的当事人：出票人(drawer):签发票据的人 付款人(drawee,payer):即受票人,出票人在汇票中指定的,在受到汇票提示时进行付款的当事人.若付款人在汇票人签名承兑,则成为汇票的主债务人,出票人降为从债务人;付款人承兑前,出票人为汇票的主债务人.收款人(payee):收取票款的人,是票据的主要债权人,有权向付款人要求付款和承兑,如遭拒付有权向出票人追索.,（二）内容：各国票据法对汇票内容的规定不同。根据日内瓦统一票据法的规定，汇票应包括

3、下列基本内容：（1）应载明“汇票”字样。（2）无条件支付命令。（3）付款的金额。（4）付款期限。（5）付款地点。（6）受票人(Drawee)，又称付款人(Payer)。即接受付款命令的付款的人。在进出口业务中，通常是进口人或其指定的银行。（7）受/收款人（Payee）。俗称“抬头”,即受领汇票所规定金额款项的人。在进出口业务中，通常是出口人或其指定的银行。(我国必须是记名汇票)（8）出票日期。(即期自出票日有效期一个月)（9）出票地点。（10）出票人签字。,Bill of ExchangeNo_(汇票号码)Exchange for_(汇票金额)Beijing,China,(出票地点)At(见票

4、)_sight of the FIRST of exchange(the SECOND of the same tenor and date being unpaid),(付一不付二)Pay to the order of(收款人)_The sum of(金额)_Drawn under(出票依据)_To(致付款人)_ _(出票人),No.LNITC99001 Shenyang,P.R.China May 20,1999 Exchange for USD10000.00 At 60 days sight of this first exchange(the second unpaid)pay t

5、o the order of ABC Company the sum of USD ten thousand only Draw under for collection To DEF Company Zheng yunhong,（三）汇票的种类1、按出票人不同 商业汇票(commercial draft)-出票人为工商企业，受票人可以是商号、个人，也可以是银行。银行汇票(bankers draft)-出票人为银行，受票人也是银行 2、按流转中是否随附货运单据 光票(clean draft)多用于佣金或尾款 跟单汇票(documentary draft)大多使用,一般为商业汇票3、按付款时间不

6、同 即期汇票(sight draft,demand draft)远期汇票(time draft,usance draft),远期汇票付款时间，有以下规定方法：见票后若干天付款（At days after sight)出票后若干天付款（At days after date)提单签发日后若干天付款（At days after date of Bill of Lading)指定日期付款（Fixed Date),（三）汇票的种类4、按远期承兑人的身份 商业 承兑汇票(traders acceptance bill)商业信用基础 银行承兑汇票(bankers acceptance)银行信用基础,对商业汇

7、票承兑转化为银行信用,（四）汇票的使用1、出票(draw)2、提示(presentation)3、承兑(acceptance)4、付款(payment)5、背书(endorsement)6、拒付(dishonor)7、追索（Recourse）,1、出票（Issue)在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期和地点以及受款人等事项，并经签字后交给受票人的行为。出票时，汇票上收款人的抬头有以下三种写法：1）限制式抬头Pay*Co.only Pay*Co.not negotiable 2)指示式抬头Pay*Co.or order Pay to the order of*Co.3)持票人或来人抬头(我国无

8、效)Pay Bearer,pay holder,2、提示（Presentation）是持票人将汇票提交付款人，要求付款人承兑或付款的行为。付款人见到汇票叫做见票（Sight）。提示可分两种：1）付款提示：持票人（Holder）向付款人（Payer）提交汇票，要求付款。2）承兑提示：远期汇票，持票人向付款人第一次提交汇票，付款人见票后办理承兑手续，待付款期到时再行付款。,3、承兑（Acceptance）指付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。付款人在汇票的正面写上“承兑”（Accepted）字样，注明承兑日期，并由付款人签字，交还持票人。付款人对汇票做出承兑，即成为“承兑人”（Accept

9、or）。承兑人有在汇票到期时付款的责任。,4、付款（Payment）对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人即应付款；对远期汇票，付款人经过承兑后，在汇票到期日付款。付款后，汇票上的一切债务即告终止。,5、背书（Endorsement）在国际资本市场，汇票是一种流通工具，可以在票据市场上流通转让。汇票在流通转让时，要履行背书手续。背书，是指汇票持有人（背书人）将收款的权利转让给他人的行为。,背书的具体做法：汇票持有人或受款人在汇票的背面签上自己的名字，签字人被称为转让人或背书人（Endorser），或再在汇票上写上被转让人的名字，被转让人一般称为受让人或被背书人（Endorsee），然后将汇票交

10、给受让人。经过背书后，汇票收款的权利转让给受让人。汇票在到期之前，可以不断转让。前手：对受让人来说，所有在他之前的背书人以及原出票人都是他的“前手”后手：对于出让人来说，所有在他让与以后的受让人都是他的“后手”。前手对后手负有担保汇票必然会被承兑或付款的责任。,背书种类：1）空白背书（Blank Endorsement)(我国不允许)背书人只签自己的姓名而不指定转让给谁。该汇票成为来人汇票，持有人就是该汇票的所有人。2）特别背书（Special Endorsement)背书人除签上自己的姓名外还要签上受让人的姓名，此时被背书人成为该汇票的所有人。3）限制背书（Restrictive Endor

11、sement)背书人除签上自己的姓名外还加上一些限制性的文句。如：Pay*Co.only该种汇票不能继续转让,6、拒付（Dishonour）持票人提示汇票要求付款或承兑时，如果付款人拒绝付款或承兑，称为拒付，也称退票。付款人拒不见票、死亡或宣告破产，造成付款事实上已不可能，也称拒付。,7、追索（Recourse）汇票在合理的时间内提示，遭拒绝承兑，获在到期日提示，遭拒付，持票人可行使追索权。追索权（Right of Recourse):汇票在流通过程中赋予持票人的一种权利。即当付款人拒绝承兑或拒绝付款时，持票人具有向所有前手（背书人或出票人）请求其偿还汇票金额及费用的权利。未经提示的汇票，持票

12、人不得对其前手进行追索如拒付的汇票已经承兑，出票人可以向法院起诉，要求承兑汇票的承兑人付款。,案例:A公司（卖方）与B公司（买方）签订了一笔贸易合同。B公司因资金困难，于是向C公司借款用于向A公司付款。C同意借款后，B公司从T银行取得一张汇票交付给A公司。当A公司持该汇票向H银行要求付款时，该银行拒付，其理由是该银行已经接到T银行转来B公司通知：货物质量有问题，要求停止支付汇票。A公司多次与B公司协商无果，于是A公司向法院起诉T银行，要求该银行无条件支付汇票金额，并赔偿其延期付款损失和有关费用。试分析法院应如何判决。,汇票是无条件的支付命令，所以，银行以“货物质量有问题，要求停止支付汇票”的做

13、法不符合票据法。因此，法院应该支持原告A公司的诉求，判H银行无条件支付汇票金额，并赔偿该银行因延期付款给A公司造成的损失和有关费用。,在国际市场上，一张远期汇票的持有人如想在付款人付款前，取得票款，可以经过背书转让汇票，即将汇票进行贴现。贴现(Discount)是指远期汇票承兑后，尚未到期，由银行或贴现公司从票面金额中扣减按一定贴现率计算的贴现息后，将余款付给持票人的行为。,汇票的填制,汇票属于资金票据，可代替货币进行转让或流通，是一种重要的有价证券。汇票一般有两张正本，即first exchange 和second exchange，具有同等效力，但付款人付一不付二，付二不付一，先到先付，后

14、到无效。,1、出票根据drawn under,1）信用证项下，用以表明汇票起源交易是允许的。内容三项：开证行名称，信用证号码，开证日期2）托收项下，内容：发运货物名称、数量、有时加列启运港和目的港及合同号等。必须注明：“For collection”有的只加合同号如:Drawn under Contract No.WK-4653-74,2、年 息 value,合同规定的利息率。合同没有，留空。,3、号码 No,商业发票号码，实际业务一般不填,4、小写金额,用货币缩写和阿拉伯数字表示。USD345.00货币须与信用证和发票货币一致。正常情况下，为发票金额的100%，以不超过信用证规定的最高金额为

15、限。,5、付款期限 Tenor,按信用证规定填写到期日的计算方法:1:算尾不算头 如:见票日为3月15日,付款期限为见票日后30天,应从3月?日起算30天,到期日为4月14日2:节假日顺延3:”月”是日历月 若无对应日期,以该月最后天代替,如见票日为1月31日,见票后1个月,2 个月,3个月付款为?,6、受款人Payee,汇票抬头人。写法：1）记名式抬头：Pay to the order of(最普遍)2）限制性抬头：Pay to only 或 Pay to only not transferable3）持票人抬头：Pay to bearer,中国做法以银行指示为抬头,信用证对汇票受款人3种做

16、法：1）来证规定由中国银行指定，或未作规定时：Pay to the order of Bank of China.2）来证规定由开证行指定时：Pay to the order of Bank。3）来证规定由偿付行指定时：Pay to the order of Bank,7、大写金额,文字表示并在金额后加上“ONLY”.应与小写金额及小写金额使用货币一致。USD 16,000.00,U.S.DOLLARS SIXTEEN THOUSAND ONLY,8、付款人（Drawee）及付款地点,付款人（Payer)即汇票的受票人（Drawee），汇票中表示为“to”此致1）信用证规定须开立汇票而未明确付

17、款人时，开证行即付款人，汇票上打印开证行名称和地址。2）信用证要求“DRAFT DRAWN ON APPLICANT”时，填写该证开证人的名称和地址。3）信用证要求“DRAWN ON US”时，填写开证行的名称和地址。付款地点：付款人旁边的地点，是汇票金额支付地。,九、出票人Drawer及出票地点,出票人应是信用证指定的受益人，通常是卖方。(我国通常在出票栏打上出口公司的全称,并由公司经理签署,也可以盖印章),练习：根据下列内容填制汇票1、Issuing Bank:Societe General Paris,France.2、L/C No:7081 dated April 1st,2003.3

18、、L/C Amount:USD9996.004、Applicant:A NAVY&CO.Hamburg.5、Advising Bank:Bank of China6、Beneficiary:China National Textiles Imp&Exp.Corp.7、Expiry date:May 31,20038、B/L dated May 5th,2003,9、B/L Beneficiarys draft at sight drawn on to the issuing bank and pay to the order of Bank of China for 98%value mark

19、ed as drawn under the credit.10、Quantity of Goods:15 000 Kilos net,unit price USD 680.00 per 1 000 Kilo.11、Invoice No:97097,No.97097 QINGDAO,P.R.China Exchange for_ At _ days sight of this first exchange(the second unpaid)pay to the order of_ the sum of_ Draw under_ To Societe General Paris,France.C

20、hina National Textiles Imp&Exp.Corp.,No.97097 QINGDAO,P.R.China Exchange for USD9996.00 At*days sight of this first exchange(the second unpaid)pay to the order of Bank of China the sum of UNITED STATES DOLLARS NINE THOUSAND NINE HUNDRED AND NINETY-SIX ONLY Draw under Societe General Paris,France,LET

21、TER OF CREDIT NO.7081 dated April 1st,2003 To Societe General Paris,France.China National Textiles Imp&Exp.Corp.,二、本票(Promissory Note)本票是指出票人签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据.是一个人向另一个人签发的，保证于见票时或定期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺。简言之，本票是出票人对受款人承诺无条件支付一定金额的票据。本票可分为商业本票和银行本票。由工商企业或个人签发的称为商业本票或一

22、般本票。由银行签发的称为银行本票。商业本票有即期和远期之分。银行本票则都是即期的（我国只有银行本票）。在国际贸易结算中使用的本票，大都是银行本票。有的银行发行见票即付、不记载收款人的本票或是来人抬头的本票，它的流通性与纸币相似。,本票的出票人在任何情况下都是主债务人,本票必须记载下列事项：（1）表明“本票”的字样；（2）无条件支付的承诺；（3）确定的金额；（4）收款人名称；（5）出票日期；（6）出票人签章。本票上记载付款地、出票地等事项的，应当清楚、明确。本票上未记载付款地的，出票人的营业场所为付款地。本票上未记载出票地的，出票人的营业场所为出票地。本票的出票人在持票人提示见票时，必须承担付款

23、的责任。本票自出票日起，付款期限最长不得超过个月。本票的持票人未按照规定期限提示见票的，丧失对出票人以外的前手的追索权。,汇票和本票的区别是:本质不同:本票是无条件承诺，是允诺式票据;而汇票为无条件命令,是委托式票据基本当事人不同:本票的基本当事人有两个，即出票人与收款人，而汇票则有出票人、付款人和收款人三个基本当事人是否需要承兑不同:本票出票人即是付款人，所以远期本票不需要承兑使可付款，而远期汇票则必须办理提示要求承兑和承兑手续主债务人不同:本票在任何情况下，出票人都是主债务人，而汇票在承兑前出票人是主债务人，在承兑后，承兑人是主债务人份数不同:本票一式一份,汇票通常一式两份或多份,三、支票

24、(Cheque)(一)支票是以银行为付款人的即期汇票，出票人在支票上签发一定的金额，要求受票的银行于见票时立即支付一定金额给持票人。出票人在签发支票后，应负票据上的责任和法律上的责任。前者是指出票人对收款人担保支票的付款；后者是指出票人签发支票时，应在付款银行存有不低于票面金额的存款。如存款不足，支票持有人在向付款银行提示支票要求付款时，就会遭到拒付。这种支票叫做空头支票。开出空头支票的出票人要负法律上的责任。,(二)支票的种类(我国按用途)1.现金支票:支票上印有现金字样，只能用于支取现金：2.转帐支票:支票上印有转帐字样，只能用于转帐；3.普通支票:支票上未印有“现金”或“转帐”宇样，可以

25、用于支取现金，也可以用于转帐。在普通支票左上角划两条平行线的,为划线支票(分为普通划线和特殊划线,后者只能付给银行)，划线支票只能用于转帐，不能用于支取现金。,填 支票注意:支票正面不能有涂改痕迹，否则本支票作废。受票人如果发现支票填写不全，可以补记，但不能涂改。支票的有效期为10天，日期首尾算一天。节假日顺延。支票见票即付，不记名。（丢了支票尤其是现金支票可能就是票面金额数目的钱丢了，银行不承担责任。现金支票一般要素填写齐全，假如支票未被冒领，在开户银行挂失；转帐支票假如支票要素填写齐全，在开户银行挂失，假如要素填写不齐，到票据交换中心挂失。出票单位现金支票背面有印章盖模糊了，可把模糊印章打

26、叉，重新再盖一次。收款单位转帐支票背面印章盖模糊了（此时票据法规定是不能以重新盖章方法来补救的），收款单位可带转帐支票及银行进帐单到出票单位的开户银行去办理收款手续（不用付手续费），俗称“倒打”，这样就用不着到出票单位重新开支票了。,1、如果一张支票（现金支票）盖了公司财务章、出票人章和财务人员章，只填了支付密码，没有填日期、收款人、金额、用途等，那么这张支票能生效吗？生效的条件仅仅是盖了这三个章和填了支付密码吗？2、如果上面的那张支票（现金支票）不慎丢失了，被捡到的人填好未填的部分能到随便的一间银行里套现吗？但如果未盖以上那三个章呢，能套现吗？3、“空头”支票，是什么意思？,1、只要财务印鉴

27、同在银行预留的印鉴是一样的，其他内容不填，就是一张空白的支票，谁填上都可以去银行取。2、能套现。但只能到你开基本户的银行取现金，其他的银行不可提现3、空头就是说你开的支票金额大于你账户的金额，你付不起这笔钱就被退票了，按空头处理，行是会罚款的，不要轻易开空头支票,汇票与支票的区别:（1）支付工具不同:汇票作为支付工具的同时，还可作为信贷工具，而支票只能作支付工具（2）付款人不同:汇票的付款人不以银行为限，而支票的付款人只能是银行（3）期限不同:汇票有即期远期之分，支票的是见票即付，都是即期的（4）提示期限不同:支票须短期使用(10天),汇票可以在较长时期内流通（5）是否有承兑:汇票有承兑过程，

28、支票无承兑过程,第二节 支付方式,种类：汇付、托收、信用证等 支付方式从资金的流向与支付工具的传递方向，可以分为顺汇和逆汇两种方法。顺汇是指债务人主动把货款交给银行,委托银行使用某种结算工具,支付 一定金额给债权人的结算方法以.资金的流动方向与支付工具的传递方向相同。汇付方式采用的是顺汇方法。逆汇是指由债权人出具票据的方式,委托银行向国外债务人收取一定金额结算方法.资金的流转方向与支付工具的传递方向相反。托收方式收取货款采用的是逆汇方法。,一、汇付（remittance）（一）含义1、又称汇款，是指付款人主动通过银行或其它途径，将款项汇交收款人。2、汇付的当事人：在汇付业务中，通常有四个关系人

29、：汇款人(Remitter)。即汇出款项的人，在进出口交易中，汇款人通常是进口人。收款人(Payee or Beneficiary)。即收取款项的人，在进出口交易中通常是出口人。汇出行(Remitting Bank)。即受汇款人的委托、汇出款项的银行，通常是在进口地的银行。汇入行(Receiving Bank)。即受汇出行委托解付汇款的银行，因此，又称解付行(Paying bank)，在对外贸易中，通常是出口地的银行。,（二）汇付的种类1、信汇（Mail Transfer M/T）汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书寄给汇入行，授权解付一定金额给收款人的汇款方式。优点：费用较低廉；缺点：收款较慢

30、。2)电汇（Telegraphic Transfer T/T）汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报或电传委托在另一国家的分行或其代理行（即汇入行）向收款人付款。优点：收款迅速；缺点：费用较高(一般当天处理,不占用资金)。3)票汇（Remittance by Bankers Demand,D/D）。进口人向本地银行购买银行汇票，自行寄给出口人，出口人凭以向汇票上指定的付款银行收款的一种支付方式特点：收款人持票登门取款；可背书转让。(小额汇款或从属费用)+旅行支票,旅行支票是一种定额本票，旅行支票实际上是银行或旅游公司为方便旅行者在旅行期间安全携带和支付旅行费用而发行的一种固定面额的票据.其作用是专

31、供旅客购买和支付旅途费用，它与一般银行汇票、支票的不同之处在于旅行支票没有指定的付款地点和银行，一般也不受日期限制，能在全世界通用，客户可以随时在国外的各大银行、国际酒店、餐厅及其他消费场所兑换现金或直接使用，是国际旅行都常用的支付凭证之一。旅行支票是一种全球范围内被普遍接受的票据，在很多国家和地区都有着如同现金一般的流动性，不仅很多商场和酒店都支持旅行支票的付款，也可以在旅行地兑换为当地的货币使用。,特点:(1)面额固定:各种旅行支票均有不同的固定面额，形似现钞，如有10、20、50、100、500、1000美元等面额的旅行支票。使用时可以零星花用，比银行汇票方便。(2)兑换方便:在发行行银

32、行的代兑行兑取票款，而且还可以在旅行社、旅店、机场、车站等地随时兑付。(3)携带安全:购买旅行支票时，需在出售银行柜台上当面在旅行支票初签位置上签字，作为预留签字，取款时，须在兑付行的柜台上当面在旅行支票的复签位置上第二次签字，兑付行核对初签与复签相符后，方可付款。因此，旅行支票遗失或被盗，不易被冒领，比携带现钞安全。(4)挂失补偿:发行行构规定，旅行支票不慎遗失或被盗，可提出“挂失退款申请”，只要符合发行机构的有关规定，挂失人就可得到退款或补发新的旅行支票(5)流通期限长:旅行支票多数不规定流通期限，可以长期使用，并具有“见票即付”的特点，持票人可以在发行机构的国外代兑机构凭票立即取款。,1

33、汇款人填写票汇申请书，并交款付费给银行。2、汇出行开立银行汇票交给汇款人3、汇出行开立汇票后，将汇款通知书邮寄给国外代理行。4、汇款人自行邮寄汇票给收款人或亲自携带汇票出国。5、收款人持汇票向汇入行取款6、汇入行验核汇票与票根无误后，解付票款给收款人。7、汇入行把付讫借记通知书寄给汇出行,(四)汇付方式在国际贸易中的使用预付货款PAYMENT IN ADVANCE进口商将货款的全部或部分汇交出口商，出口商收款后发货的结算方式。有利于出口商，不利于进口商。货到付款PAYMENT AFTER ARRIVAL OF THE GOODS出口商先发货，进口商后付款，对出口商不利。实际上是赊帐业务。,(五

34、)汇付的特点 1.风险大。对于货到付款的卖方或对于预付货款的买方来说，能否按时收汇或能否按时收货，完全取决于对方的信用。如果对方信用不好，则可能钱货两空。(事行调查对方资信)2.资金负担不平衡。对于货到付款的卖方或预付货款的买方来说，资金负担较重，整个交易过程中需要的资金，几乎全部由他们来提供。3.手续简便，费用少。汇付的手续比较简单，银行的手续费用也较少。因此，在交易双方相互信任的情况下，或在跨国公司的各子公司之间的结算，可以采用汇付方式,还有小额交易,订金和从属费用。,补充:一式两份duplicate一式三份triplicate一式四份quadruplication一式五份quintupl

35、ication一式六份sextuplicate一式七份septuplicate一式八份octuplicate一式九份nonuplicate一式十份decuplicate,“一式三份”：两三百年前由英美商人创制，以防在转让过程中提单意外灭失，从而影响提货和货物风险承担。“一式三份”易引起欺诈，最早的判例产生于一百多年前：发货人开出提单一式三份，将正本提单背书给银行作保，请求银行开具信用证。随后，他利用其中的一份提单向船方提货成功，逃之夭夭。银行钱货两失，起诉船方交货有误，侵犯了自己的货权。法院判决，作为物权凭证，“提单是打开货物仓库的钥匙”，一式三份的目的在于防止提单全部灭失，而“打开仓库只需一

36、把钥匙”，所以，一份提单就足以起到物权凭证的作用，可以提货。因此，实践中，银行在开具信用证时，一般要求申请人提交所有的提单，并注意到货日期，以便安全、及时地提货。当然，除非当事人另有约定，提货时只需一份提单。三份正本都可以提货，但其中任何一份提了货之后，其余两份自动作废。结汇时客户及其银行通常都要求三份正本提单。,海运提单都一般都是三正三副，有时会根据托运人的要求多出副本，正本除了在电放下收回外，都是3份正本！不是做L/C的如T/T是要自己寄给客户的,如是L/C,就到银行交单.副本上有COPY的字样,副本是不能提货的.在信用证结算当中，由于买方担心卖方一货多卖，通常要求全套正本提单；有时买方会

37、要求卖方邮寄一份正本给买方，其余份数交银行。但由于卖方担心买方凭收到的一份正本提单先行提货后拒绝去银行赎单，因此卖方也应坚持全套正本提单交银行。我国航空运单由一式十二联组成，包括三联正本，六联副本和三联额外副本。al 3(正本3，给托运人)浅蓝色Copy 9（副本9，给代理人）白色Original1（正本1，交出票航空公司）浅绿色Original2（正本2，给收货人）粉红色正本1交给出票航空公司，正本2给收货人，正本3给托运人。,二、托收（collection）（一）含义 托收是指债权人(出口人)出具汇票委托银行向债务人(进口人)收取货款的一种支付方式。国际贸易结算中所使用的托收方式一般都通过

38、银行办理，所以，又叫银行托收。银行托收的基本做法是：由出口人根据发票金额开出以进口人为付款人的汇票，向出口地银行提出托收申请，委托出口地银行(托收行)通过它在进口地的分行或往来银行(代理行)代向进口人收取货款。,（二）当事人(1)委托人（Principal）。是指委托银行办理托收业务的客户，通常是出口人。(2)托收银行（Remitting Bank）。是指接受委托人的委托，办理托收业务的银行。(3)代收银行（Collecting Bank）。是指接受托收行的委托向付款人收取票款的进口地银行。代收银行通常是托收银行的国外分行或代理行。(4)受票人（Drawee）。即指根据托收指示，提示行向其提示

39、汇票和单据的人。如使用汇票，即为汇票的受票人，也就是付款人，通常为进口人。+提示行（Presenting Bank）。是指向付款人提示汇票和单据的银行。提示银行可以是代收银行委托与付款人有往来帐户关系的银行，也可以由代收银行自己兼任提示银行。,（四）、托收的种类 1、光票托收 2、跟单托收,1、光票托收（clean collection)卖方仅开具汇票，不随附商业单据，有时也可用汇票或发票收款清单为凭证，委托银行收款的方式。货款差额、样品费、佣金、代垫费用及其他贸易从属费用,2、跟单托收（documentary collection)两种情形:附有商业单据的金融单据托收和不附有金融单据的托收,

40、前种较多.依据银行向付款人交单条件不同可分为:1）付款交单(Documents against Payment，简称D/P)是指出口人的交单是以进口人的付款为条件。即出口人发货后，取得装运单据，委托银行办理托收，并在托收委托书中指示银行，只有在进口人付清货款后，才能把装运单据交给进口人。2）承兑交单（Documents against Acceptance，简写D/A）是指出口人的交单以进口人在汇票上承兑为条件。即出口人在装运货物后开具远期汇票，连同货运单据，通过银行向进口人提示，进口人承兑汇票后，代收银行即将货运单据交给进口人，在汇票到期时，方履行付款义务。承兑交单方式只适用于远期汇票的托收

41、。采用应慎重。,1)付款交单 付款交单可分为即期付款交单和远期付款交单两种：A）即期付款交单(D/P at sight)：出口人发货后开具即期汇票连同货运单据，通过银行向进口人提示，进口人见票后立即付款，进口人在付清货款后向银行领取货运单据。B）远期付款交单(D/P after sight)：出口人发货后开具远期汇票连同货运单据，通过银行向进口人提示，进口人审核无误后即在汇票上进行承兑，于汇票到期日付清货款后再领取货运单据。付款日期晚于到货日期时，两种做法：1.在付款到期日之前提前付款赎单。2.代收行对于资信较好的进口人，允许进口人凭信托收据(Trust Receipt)借取货运单据，先行提货

42、。(但如系出口人指示代收行借单，就是由出口人主动授权银行凭信托收据借给进口人，即所谓付款交单凭信托收据借单(trust receiptT/R)，那么进口人在承兑汇票后可以凭信托收据先行借单提货。日后如果进口人在汇票到期时拒付，则与银行无关，应由出口人自己承担风险)。若代收行指示,则代收行负责,（三）支付程序,2)承兑交单交单条件是买方对远期汇票的承兑.风险大注意与远期付款交单区别,（七）合同中的托收条款1、即期付款交单买方应凭卖方开具的即期跟单汇票于见票时立即付款，付款后交单。Upon first presentation the Buyers shall pay against docume

43、ntary draft drawn by the Sellers at sight.The shipping documents are to be delivered against payment only.2、远期付款交单天付款的跟单汇票，于第一次提示时应即予以承兑，并应于汇票到期日立即予以付款，付款后交单。The buyers shall duly accept the documentary draft drawn by the sellers at days sight upon first presentation and make payment on its maturity

44、.The shipping documents are to be delivered against payment only.,3、买方对卖方开具的见票后天付款的跟单汇票，与第一次提示时应即予以承兑，并应于汇票到期日立即付款，承兑后交单。The buyers shall duly accept the documentary draft drawn by the sellers at days sight upon first presentation and made payment on its maturity.The shipping documents are to be del

45、ivered against acceptance.,1我国A公司向泰国B公司出口一批货物，付款方式为D/P 90天。货物出运后，汇票及货运单据通过出口地的托收银行寄抵国外代收行，B公司进行了汇票承兑。货抵目的港后，由于用货心切，B商于是出具了信托收据向本地代收行借得货运单据，先行提货转售。当汇票到期时，B商因经营不善，失去偿付能力。代收行以汇票付款人拒付为由通知托收行，并建议由A公司直接向B商索取货款。此时距离汇票到期日还有30天。试分析A公司于汇票到期时收回货款的可能性，并提出处理该案的建议。,本案中，代收行以汇票付款人拒付为由通知托收行，并建议由A公司直接向B商索取货款的处理意见值得商榷

46、。如银行擅自放单，则由代收行承担责任；如出口商授权银行放单给进口商，其后果由其自己承担。,2宁波市某进出口公司对外推销某种货物，该商品在新加坡市场的销售情况日趋看好，逐渐成为抢手货。新加坡贸发公司来电订购大批商品，但坚持用汇付方式支付。此时，在宁波公司内部就货款支付方式问题产生不同的意见，一些业务员认为汇付的风险较大，不宜采用，主张使用信用证方式；但有些人认为汇付方式可行；还有一部分业务员人认为托收可行。试问，如果你是出口公司的业务员，应如何选择恰当的支付方式?并说明理由。,在本案中，宁波公司对外推销货物在新加坡市场的销售情况日趋看好，逐渐成为抢手货，可坚持使用汇付中的预付货款方法作为结算方式

47、。,三、信用证(letter of credit-L/C)（一）信用证的含义跟单信用证统一惯例指出，信用证（letter of credit,L/C）是指由银行（开证行）依照客户（申请人）的要求和指示或自己主动，在符合信用证条款的条件下，凭规定单据：1）向第三者（受益人）或其指定方进行付款，或承兑和（或）支付受益人开立的汇票，或2）授权另一银行进行该项付款，或承兑和支付汇票，或3）授权另一银行议付。简言之，信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。,信用证的作用,对出口商的作用保证出口商凭单取得付款在外汇管制和进口管制的情况下，出口商若按时收到信用证，则说明进口商已得到当局使用外汇的许

48、可，具有收取外汇的保证。可取得资金融通打包放款PACKING CREDIT、押汇对进口商的作用可取得物权凭证保证按时、按质、按量收到货物提供资金融通开证行开证本身即是一种资金融通在假远期信用证方式下，信用证是远期付款的，但进口商可先行付款赎单对银行的作用增加收入,（二）信用证的当事人和支付程序1、信用证的当事人1）开证申请人（Applicant）指向银行申请开立信用证的人，即进口人或实际买主，又称开证人（Opener）。如由银行自己主动开立信用证，此种信用证所涉及的当事人就没有开证申请人。2）开证银行（Opening Bank,Issuing Bank）指接受开证申请人的委托，开立信用证的银行

49、，它承担保证付款的责任。一般是进口人所在地银行。3）通知银行（Advising Bank,Notifying Bank）指受开证行的委托，将信用证转交出口人的银行。它只证明信用证的真实性，并不承担其它义务。通知银行一般是出口人所在地的银行。,4）受益人（Beneficiary）信用证上指定的有权使用该证的人，即出口人或实际供货人。5）议付银行（Negotiating Bank）愿意买入受益人交来跟单汇票的银行。可以是指定的银行，也可以是非指定的银行，由信用证的有关条款来规定。6）付款银行（Paying Bank,Drawee Bank）信用证上指定的付款银行。一般是开证行，也可以是它指定的另一

50、家银行，由信用证的有关条款来规定。7）保兑银行（Confirming Bank)应开证行请求，在信用证上加注条款，表明与开证行一样，对受益人所提示的符合信用证规定的汇票、单据附有付款、承兑的责任。8)偿付银行(Reimbursing Bank)信用证中指定的代开证行偿付仪付行票款的银行。通常为开证行的存款行或分、支行。偿付时不受单、不审单。,2、信用证的支付程序,(三)信用证的基本内容及开立形式内容1、性质和种类。2、当事人。3、金额及其支付工具。4、有效期和到期地点。5、货物装运期、装运港和目的港、运输方式、是否允许分运和转船等。6、对货物要求。货物名称、品质规格、数量（重量）、包装、价格等