内部控制配套指引企业文化课件.ppt

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1、第二章 内部控制环境企业文化,中南财经政法大学会计学院内部控制与风险管理课程组,2023/1/18,02-5内部控制环境 企业文化,2,中国企业成长和发展的困惑,为什么中国许多“明星”企业很快成为“流星”？为什么企业高层与中基层难以达成共识并存在沟通障碍？为什么企业分权、分利就分心？为什么企业待遇很好，但却留不住优秀人才？对成功企业而言，为什么说最大的敌人是自己？为什么优秀公司重视企业文化建设？,2023/1/18,02-5内部控制环境 企业文化,3,John P Kotter：企业文化与经营业绩(Corporate Culture and Performance)企业文化对长期经营绩效有重大

2、作用，不仅是促进，而且能直接提高,2023/1/18,02-5内部控制环境 企业文化,4,2.企业文化概述,概念甲骨文：文指处于发情期的母畜，代表成熟与繁殖所谓“化”，是指从生到死的转变过程文与化合起来：成熟的、可以保证种群行为一致性从而能够持久发展的基因企业文化：在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，及在此基础上形成的行为规范的总称企业灵魂，由精神文化、行为文化、制度文化、物质文化构成的统一体,2023/1/18,02-5内部控制环境 企业文化,5,我们说某某有文化，其实是说此人知道并且做到了符合社会行为规范的要求说某某没有文化，其实是说此人行为不符

3、合社会行为规范的要求。如果此人读过书，则被骂称把书念到驴肚子去啦,文化特指知行合一既不知道也不做到傻人只知道但没有做到文人只做到但不懂知识粗人知道且能做到的人文化人,2023/1/18,02-5内部控制环境 企业文化,6,3.企业文化的构成,核心价值观正直与道德观诚实守信经营理念管理哲学企业精神社会形象行为准则,领导力文化执行力文化团队文化管理文化职业文化竞争文化品牌文化创新文化人才文化营销文化,办企业能否像千年古树一样生生不息，绿叶永垂,2023/1/18,02-5内部控制环境 企业文化,7,3.企业文化的构成,3.1核心价值观价值观是人们对客观事物的是非曲直、好坏善恶的评价标准。人们对各种

4、事物，如自由、尊严、爱情、友谊、荣辱、诚实、地位、金钱、幸福等，都有自己的评价标准，在心中都有好坏、轻重、主次之分企业核心价值观：在经营中坚持不懈、努力使全体员工都必需信奉的信条，体现了企业团队的核心精神，也是企业家身体力行并坚守的理念,2023/1/18,02-5内部控制环境 企业文化,8,国内著名企业的核心价值观,北大方正：爱心创造和谐、理性铸就成长、创新改变命运、激情成就梦想华能国际：坚持诚信、注重合作、不断创新、积极进取、创造业绩、服务国家国家电网：服务党和国家工作大局、服务电力客户、服务发电企业、服务社会发展海尔集团：着眼创新，注重品质，尊重个人，以顾客为中心海信集团：创造完美，服务

5、社会；敬人、敬业、创新、高效同仁堂：炮制虽繁，必不能省人工；品位虽贵，必不敢省物力。同心同德，仁术仁风,2023/1/18,02-5内部控制环境 企业文化,9,国际部分著名企业的核心价值观,波音公司：永为先驱，尽善尽美百事公司：身体力行、开诚布公、多元化、包容性杜邦公司：安全、健康和环保、商业道德、尊重他人和人人平等飞利浦：客户至上、言出必行、人尽其才、团结协作福特汽车：客户满意至上，生产大多数人买得起的汽车丰田公司：上下一致，制成服务；开发创造，产业报国；追求质朴，超越时代；鱼情友爱，亲如一家本田汽车：实现顾客利益的最大化,2023/1/18,02-5内部控制环境 企业文化,10,3.企业文

6、化的构成,3.2正直与道德人生最重要的两件事：一是学做人，一是学做事道德，是社会向人们提出的处理人和人、个人和社会、人与自然之间各种关系的一种特殊的行为规范道德是人区别动物的重要标志道德是做人之根本，成功人士：敬业、专业、团结精明十精明=小聪明；精明+厚道=最精明；大成在德，小成在智,2023/1/18,02-5内部控制环境 企业文化,11,3.企业文化的构成,3.2正直与道德孔子论语：“为政以德，譬如北辰居其所而众星共之。”意思说，用道德来治理国政，自己便会象北极星一般，在一定的位置上，别的星辰都环绕着它1988年1月，75位诺贝尔奖得主在巴黎宣言中表示：“人类社会在21世纪生存下去，必须从

7、2500年前孔夫子那里去寻找智慧。”Confucius said:”No parking”,2023/1/18,02-5内部控制环境 企业文化,12,3.企业文化的构成,3.2正直与道德传统美德：父慈子孝，尊老爱幼：立志勤学，持之以恒；自强不息，勇于革新：仁以待人，以礼敬人：诚实守信，见利恩义；公忠为国，反抗外侵；修身为本，严于律己方圆做人：为人处事，该方则方，该圆则圆。大事要方，小事要圆；对己要方，对人要圆。方是做人的脊梁，圆是处事的锦囊,2023/1/18,02-5内部控制环境 企业文化,13,3.企业文化的构成,3.2正直与道德职业责任感和对事业的高度忠诚一旦养成，会让你成为一个值得信赖

8、的人，可以被委以重任的人。这种人永远会被老板所看重，永远不会失业。而那些懒惰的、终日抱怨和四处诽谤的人，即使独立创业，为自己做事，也无法改变这些恶习而获得成功自觉抵制：利己主义、拜金主义、享乐主义,2023/1/18,02-5内部控制环境 企业文化,14,3.企业文化的构成,3.3职业道德没有职业道德的人干不好任何工作职业道德是人取得事业成功的重要条件每个成功的人往往都具有较高的职业道德反映人格的一面镜子职业道德品质反映着人的整体道德素质职业道德的提高有利于全面提高人的思想素质提高职业道德水平是人格升华的最重要途径,2023/1/18,02-5内部控制环境 企业文化,15,3.企业文化的构成,

9、3.3职业道德文明礼貌仪表端庄着装朴素大方、搭配合理、整齐干净饰品和化妆要适当面部、头发和手指要整洁站姿要端正语言规范尊称敬语、不用忌语、招呼、询问、道别语言艺术：和婉、让步、幽默举止得体态度恭敬、表情从容、行为适度、形象庄重待人热情微笑相迎、亲切友好、热情周到,2023/1/18,02-5内部控制环境 企业文化,16,3.企业文化的构成,3.3职业道德爱岗敬业：热爱、恭敬、严肃干一行、爱一行、专一行庖丁解牛，出神入化，熟练有加，进入一种艺术的境界。劳动、工作是一种享受、喜悦、满足无论从事什么职业，只要热爱有加，诚敬专一，总能把工作做好树立职业理想：谋生、发展、奉献强化职业责任：称职、胜任、依

10、规提高职业技能：专业基础和实际操作的技术技能,2023/1/18,02-5内部控制环境 企业文化,17,3.企业文化的构成,3.3职业道德诚实守信为人之本、从业之要获得尊重、赢得友善的前提市场经济的基石、企业经营的法则真实无欺、遵守承诺和契约苦练内功：客户至上、质量第一、严守承诺多做外功：重视形象设计、广告策划、宣传报道，扩大知名度员工个人正确对待利益冲突，保守企业秘密胸襟开阔，培养高尚的人格树立进取精神和事业意识,2023/1/18,02-5内部控制环境 企业文化,18,杭萧钢构利用内线交易处罚案例,根据法院一审判决，浙江杭萧钢构证券办副主任、证券事务代表罗高峰犯泄露内幕信息罪，被判处有期徒

11、刑一年六个月；杭萧钢构原证券办主任陈玉兴犯内幕交易罪，被判处有期徒刑二年六个月；与陈玉兴合作炒股的王向东犯内幕交易罪，被判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年。此外，陈玉兴、王向东的违法所得人民币4037万元被予以追缴，二人还分别被处以罚金人民币4037万元,2023/1/18,02-5内部控制环境 企业文化,19,3.企业文化的构成,3.3职业道德公道办事坚持原则、公私分明实事求是、明辨是非公平合理、维护大局公开公正、光明磊落心底无私天地宽,如何对待：权力观、金钱观、色情观、人情观？,2023/1/18,02-5内部控制环境 企业文化,20,3.企业文化的构成,3.3职业道德勤劳节俭热爱劳动，勇于

12、吃苦尽职尽责，勤奋工作用度适当，厉行节约讲求实效，不务虚名节支创收，生活俭朴遵纪守法每位从业人员的基本义务和必备素质学法、知法，增强法制意识遵纪守法，做文明公民用法护法，维护正当权利,你是如何看待富二代、富三现象的？,2023/1/18,02-5内部控制环境 企业文化,21,3.企业文化的构成,3.3职业道德团结互助平等待人、尊重同事顾全大局、加强协作相互学习、共同发展友爱亲善，真诚相待谦虚谨慎，互助友爱,如果你的同事是一位刁钻刻簿的人，你有什么办法与其合谐相处？,2023/1/18,02-5内部控制环境 企业文化,22,3.企业文化的构成,3.3职业道德开拓创新创造意识科学思维坚定信心顽强意

13、志开辟出新道路，拓展出新领域，创造出新成果科学知识、科学观念、科学方法、科学精神思维运动：相似联想、发散思维、逆向思维、侧向思维、动态思维等,你是如何看待知识积累与能力提升的关系的？,2023/1/18,02-5内部控制环境 企业文化,23,3.企业文化的构成,3.4经营风格与管理哲学YKK公司制造的拉链占世界总产量的35，年销售额达20余亿美元爱的循环：利润不能独吞，我们将利润分成三份，1/3以质量较好的产品和低廉的价格交给消费者；1/3交给销售我们产品的经销商和代理商；1/3用在自己的工厂不为别人得益着想就不会有自己的繁荣如果我们撒播善的种子，善还会循环归还给我们，善在我们之间不停的循环运

14、转，使大家都得到善的实惠,2023/1/18,02-5内部控制环境 企业文化,24,3.企业文化的构成,3.4经营风格与管理哲学管理的最终目的是为发挥群体力量 中外企业对待员工加班的态度人力资源管理的最高境界是文化管理。对人的管理实质是对人的知识和价值观的管理得人心者得天下；士为知己者死以价值共识创造效率，以知识共享创造财富松下幸之助让青年胸怀大志的确是件好事，然而，为达此目的，需要日积月累，珍视每一天的每一件工作，由此而循序渐进地有所进步，长此下来，最终将成就伟大的事业,2023/1/18,02-5内部控制环境 企业文化,25,企业的价值观与员工行为,2023/1/18,02-5内部控制环境

15、 企业文化,26,3.企业文化的构成,3.5行为准则专业问题需要由专业人士来做波兰总统专机俄罗斯坠毁什么是会计职业判断？怎样做好会计职业判断？管理层对待财务报告的态度利益冲突与回避准则保密准则 公平交易准则 保护并适当使用公司资产 遵循法令规章 鼓励举报任何非法或违反道德行为准则的行为惩戒措施,2023/1/18,02-5内部控制环境 企业文化,27,3.企业文化的构成,3.6企业精神凝聚力、职工以企业为荣上下沟通品牌意识3.7企业形象标志性建设、设计、包装等,有一句说一百句是文学家，这叫文采；有一句说十句是教授，这叫学问；有一句说一句是律师，这叫谨慎；说一句留一句是外交家，这叫严谨；有十句说

16、一句的是政治家，这叫心计；有一百句说一句的是出家人，这叫玄机,2023/1/18,02-5内部控制环境 企业文化,28,全世界市值最大的石油公司,全世界市值最大的电信公司,全世界市值最大的商业银行,全世界市值最大的保险公司,全世界市值最大的航空公司,2023/1/18,02-5内部控制环境 企业文化,29,2023/1/18,02-5内部控制环境 企业文化,30,4.企业文化的作用,石子、沙子、水泥、钢筋、模板，加入水之后，就成为坚硬的混凝土。石子、沙子、水泥、钢筋：物质模板：制度水：精神物质+制度+精神=文化文化包括物质、制度、精神三个层面的构成企业文化：成熟的、能够保证该企业成员行为一致性

17、从而持久发展的基因经济学家于光远：国家富强在于经济，经济繁荣在于企业，企业兴旺在于管理，管理优劣在于文化,2023/1/18,02-5内部控制环境 企业文化,31,文化产生动力,员工行为的自觉一致忠于企业价值观员工队伍的建立,制度建设领导行为的培育传播网络的构建,原有价值观的识别与扬弃新文化元素的导入价值观的系统表达,价值观的导入,文化的演变,法律强制人达到最低标准，文化引导人达到最高标准。一个人有义务不侵害别人，但没有义务为他人谋福利，但文化或道德则引导人们去为他人谋福利,2023/1/18,02-5内部控制环境 企业文化,32,“一流、二流、三流”,一流企业做文化；二流企业做市场；三流企业

18、做产品一流企业建文化，二流企业卖服务，三流企业比产品，四流企业拼价格一流企业拼团队（精神），二流企业靠人才（能力），三流企业玩老板（钱财）,2023/1/18,02-5内部控制环境 企业文化,33,4.企业文化的作用,提升企业核心竞争力不可交易、不可模仿的独特优势真实稳健的财务状况内外一致的企业形象真实诚信的服务态度团结协作的团队精神以客户为中心的经营理念公平公正善待员工,北京同仁堂，历经300多年而不衰核心技术炮制虽繁必不敢省人工品味虽贵必不敢减物力修合无人心，存心有天知,2023/1/18,02-5内部控制环境 企业文化,34,4.企业文化的作用,内部控制有效实施的得力保证没有优秀的企业文

19、化，难以统一董事、监事、高管和全体员工的思想和意志激发潜力和热情培育对企业的认同感 独特的企业文化是竞争对手偷不走、拆不开、员工跳槽都带不走的东西要调动人的活力，必须依靠企业的灵魂企业文化。用文化形成动力和约束力,2023/1/18,02-5内部控制环境 企业文化,35,企业文化与企业发展,振兴企业、改善管理目标导向、全面发展注重协调，文明发展凝聚人心、增加合力美化环境、优化生活教化激励、培育人才道德约束、制度控制服务公众、辐射社会,2023/1/18,02-5内部控制环境 企业文化,36,5.主要风险点,缺乏积极向上的企业文化，导致员工丧失对企业的信心和认同感，缺乏凝聚力和竞争力缺乏开拓创新

20、、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败,2023/1/18,02-5内部控制环境 企业文化,37,6.打造优秀的企业文化,塑造核心价值观员工身体力行并坚守的理念；提倡什么、反对什么；哪一种行为是企业所崇尚的、鼓励大家去做的，哪一种行为是企业反对的、大家不应该去做的企业文化建设的核心和起点，凝聚着董事、监事、高管和全体员工的思想观念，使大家朝着一个方向去努力，反映出企业行为和价值取向,2023/1/18,02-5内部控制环境 企业文化,38,6

21、.打造优秀的企业文化,打造以主业为核心的品牌能给企业带来溢价、产生增值区别于竞争者产品名称、术语、象征、记号或者设计及其组合将核心价值观贯穿于自主创新、产品质量、生产安全、市场营销、售后服务等文化建设中，着力打造源于主业且能让消费者长久认可、在国内外市场上彰显强大竞争优势,2023/1/18,02-5内部控制环境 企业文化,39,6.打造优秀的企业文化,充分体现以人为本依靠全体员工办企业，上下同心、共谋发展尊重劳动、尊重知识、尊重人才、尊重创造为全体员工搭建发展平台，提供发展机会，挖掘创造潜能，增强其主人翁意识和社会责任感，激发其积极性、创造性和团队精神用美好愿景鼓舞人，用宏伟事业凝聚人，用科

22、学机制激励人，用优美环境熏陶人,2023/1/18,02-5内部控制环境 企业文化,40,6.打造优秀的企业文化,企业文化建设中的组织领导高度重视、深入调研、认真规划、狠抓落实系统思考、出思想、谋思路、定对策明确责任，安排专（兼）职人员负责着力将核心价值观转化为企业文化规范，梳理完善相关制度，细化员工日常工作和行为，以理念引导思维，以制度规范行为倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神,2023/1/18,02-5内部控制环境 企业文化,41,应该提倡的员工行为,2023/1/18,02-5内部控制环境 企业文化,42,按儒家观点，干部应具备要素,1、仁良好的关系2、义事先士卒3、礼等级

23、秩序与行为规范4、智学以致用、没有调查就没有发言权5、信无条件的兑现承诺，群众的眼睛是雪亮的。,2023/1/18,02-5内部控制环境 企业文化,43,基于公司价值观的行为规范,员工行为特征,2023/1/18,02-5内部控制环境 企业文化,44,移动经理人员行为规范结构,2023/1/18,02-5内部控制环境 企业文化,45,9.企业文化评估,评估企业文化的十项特征员工认同：员工对组织的认同度团体的强调：以团体为重心员工自主性：进取向上，责任自觉性与机会的程度单位之整合：内部各部门的协调性结构与控制：监督员工的行为法规冲突容忍度：接受言论批评，与成员的冲突程度风险容忍度：愿意创新与接受

24、风险绩效与报酬：员工工作表現为考核重点目标与手段：达到目标重视的程度开放之系统：对外在环境改变的反映与监控程度,2023/1/18,02-5内部控制环境 企业文化,46,企业文化归结一点就是：人,企业好比人，企业文化建设，好比塑造人的性格。企业命运好比人的命运，是由性格所决定企业文化是思想品格、价值取向和道德规范，是心理特征、文化传统、思想情感的综合反映和本质特征管理的关键是管人，管人的关键是用人、育人，而管人、用人、育人最终又在于做人用企业文化把员工熏陶、培育成有个性气质的人才，这就是企业文化建设的全部责任和目的万众归一：围绕企业发展目标，人人事事都落实责任。企业有发展，个人也就有发展,2023/1/18,02-5内部控制环境 企业文化,47,思考题,什么是企业文化？企业文化一般包括哪些构成内容？企业文化对企业发展有哪些积极功能？什么是企业价值观？企业价值观有何作用？职业道德建设的一般内容有哪些？如果你是一位企业老总，你如何使“看不见、摸不着”的企业文化变得“看得见、摸得着”？,2023/1/18,02-5内部控制环境 企业文化,48,THANK YOU VERY MUCH,Q&A,