公司预算管理指导原则课件.ppt

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1、公 司 预 算 管 理,预算管理目标“以提高管理者能力与素质，降低运营成本，以提高整体效益为核心的管理年”,通过编制财年预算，制定落实FY02财年十项工作目标的具体措施和方案；通过预算管理，实现公司的财务目标：收入完成25-30亿，成本控制在18-22亿，人员费用控制在8亿，资本性支出控制在30亿以内。通过预算控制，建立完善对管理者的考核体系。通过科学量化的考核指标，考核管理者的工作业绩，促进管理者管理水平的提高。通过预算管理控制，合理分配公司的各项资源，提高公司的运营效率，以实现对投资者的业绩承诺。,预算制订指导思想及方法（一）,市场机制,必然性,可能性,资本市场,直接融资:私募、公募,间接

2、融资：银行贷款、银行债券,各种融资工具,分配原则,不同与传统国有企业,业绩不同，投资不同,BU,BU,BU,BU,财务调节阀作用,资金投放,业绩评估,业绩提高，资本市场提供更多资源,外部环境,内部环境,预算制订指导思想及方法（二）,公司预算的制定是一个Top-down和Bottom-up相结合的过程,Top down,公司近3年战略目标及可控资源,根据现实市场环境确定指标（Coverage,Revenue,等）,具体分解到各业务单元（by product,region),Bottom up,以历史业绩及执行能力为基础提出KPI和目标,细化各项（P&L）,平衡协调(ROIC),通过预算的制订帮助

3、和促进公司管理做到心中有数，即各项收入支出按年、月、项目、产品等细化分解，跟踪资金的来龙去脉，更有效的控制现金流,日常费用开支,成本支出,资本项目支出,支出帐户,收入帐户,营业收入,投资收入,资本运作(股权、银行,现金流,每月完成情况的总结与评价，包括财务、运维、销售等各方面的专业判断，最终体现在公司经营状况的KPI和关键驱动因数的变化上；预算编制规则的统一性和数据来源的唯一性保证实际vs预算准确性和可比性；及时有力的调整措施的制订，包括：投资的取舍、经营策略的调整；充分发挥“调节阀”的作用（Delegation of authority-批准权限下放）责任单元的任务的落实评价，应变措施的落实

4、（“计划也要赶得上变化）；,预算制订指导思想及方法（三）,各地公司银行收入帐户,日常业务收入,总部银行帐户,财务相关部门,各地公司银行支出帐户,月度预算,5%-10%Over 预算,1.银行单据(如:对帐单)2.记费系统数据3.A/R系统数据,1.财务付款授权制度2.优化流程减少总部环节,提高效率,日常监控,成本、费用及资本开支预算,收入预算,依据各地公司效益,发挥财务调节阀作用,确定投入与产出的比例,日常管理报告体系,业绩评估及奖惩体系,总之:1.公司整体预算管理是预算和后期的监督控制的结合,即:预算是公司年度整体经营的指挥棒和坐标系，后期资金的管理控制是预算得以执行的有效工具，两者结合方能

5、有数；2.优化公司整体流程,减少审批手续,正常运营权利全部下放;,日常监控,预算制订指导思想及方法（四）,以前期运营结果为依据制订预算,确定KPI,并相应分解到各个责任中心(产品、地域、公司），保证责权利分明,指导监管,日常经营活动,通过KPI反映经营结果,以财务报告为主的管理体系,1)Effective ratio:Revenue,Opex,EBITDA,ect 2)Efficiency ratio:Asset turnover,ROI,ect 3)责权利分明,以此为衡量标准,根据结果,决定公司资金的分配和投资去向1.Better return,more Investment(capital,HR,Network)2.Less return,less investment 3.依据“投资调节阀”的理念,让各责任单元掌握自己的经营,从而把主动权返还到业务操作层面,使流程简便顺畅,减少总部官僚体制,效率提高，通过内部资本allocate的方式，实现优化投资组合目的，确保股东利益最大化,调整经营计划,Key factors,预算制订指导思想及方法（五）,