财政学陈共第9版3讲(含第四章、第五章)ppt课件.ppt

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1、,第三讲,财政支出概论、,公共财政支出规模与结构分析,3,目录,4,财政支出分类,按照财政支出功能（政府职能）分类（IMF）,按照经济类型分类,按照财政支出与经济活动的关系分类,财政支出的三种重要分类方法,5,财政支出分类,按照财政支出功能（政府职能）分类（IMF）,类级科目是综合反映政府的职能活动（国防、外交、科技、社会保障、环境保护）,款级科目是反映为完成政府某项活动的某一方面的工作（“教育”类下的“普通教育”）,项级科目是反映为完成某一方面工作所发生的具体事项（“水利”款下的“抗旱”、“水土保持”）,按支出功能设置类、款、项三级科目,6,财政支出分类,按照财政支出功能（政府职能）分类（I

2、MF）,其中：主要为了实现政治职能 主要为了实现社会职能 主要为了实现经济职能,7,财政支出分类,按照经济类型分类,经常性支出：维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出（人员经费、公用经费、社会保障支出），对当年经济产生影响。,资本性支出：用于购买或生产使用年限在一年以上的耐久品所需的支出，对当年及以后的经济产生影响。,净贷款,8,财政支出分类,按照财政支出与经济活动的关系分类,9,财政支出分类,（1）购买性支出,分析与理解,10,财政支出分类,按照财政支出与经济活动的关系分类,11,财政支出分类,（2）转移性支出,分析与理解,12,公共物品的特性，决定了公共物品的市场需求曲线的形式

3、。,公共物品的市场均衡问题,P=P1+P2+P3E=E1=E2=E3,13,拓展：私人物品的市场需求曲线和市场均衡,公共物品的市场均衡问题,D曲线之所以会在G点出现拐折,是因为当价格上升为P1时,A的需求将为零,这时只有B有需求。在P1价格以上,D=DB,对于私人物品来说,图中左边的需求曲线为DA,右边的需求曲线为DB。此时，社会的总需求等于每个人自身的需求量之和,即D=DA+DB,14,纯公共物品的提供方式,1.公共物品的特性非竞争性和非排他性,2.政府的性质和运行机制,一方面，政府具有社会职能，因而满足全体社会成员的公共需要，追求社会目标，是政府本来应当承担的职责；,另一方面，政府是一个公

4、共权力机构，政府拥有向社会成员征税的权力，税收是保证纯公共物品供给成本得到补偿的最好途径,15,准公共物品的提供方式,准公共物品,具有非竞争性但同时具有排他性,由外部效应引起的,同时具有非竞争性和非排他性的第一类准公共物品的提供方式:取决于税收成本和税收效率损失与收费成本和收费效率损失的比较。,16,关于公共物品私人提供问题的研究和实践,罗纳德哈利科斯（Ronald Harry Coase）,泰勒柯文（Tyler Cowen）,代表人物：,我国公共物品私人提供的实践,公路的“贷款修路，收费还款”方式,公共项目采取“BOT”方式,17,关于公共物品私人提供问题的研究和实践,1984年1月1日，中

5、国第一座收费大桥广东省的广深线中堂大桥建成。1984年底，中国第一条收费公路广东省中山市张家迈进港公路宣告通车。同年12月，国务院第54次办公会议上将“贷款修路、收费还贷”作为促进公路事业发展的优惠政策之一，中国公路跨入“贷款修路、收费还贷”时代。,18,关于公共物品私人提供问题的研究和实践,杭州湾跨海大桥建设采用的是BOT(buildoperatetransfer)方式,19,公共生产,公共生产与公共定价,公共生产的地位和类型,公共生产是指由政府出资(即由预算拨款)兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。,公共提供公共生产,20,1,2,3,公共生产,公共生产与公共定价,4,21,公共定价,

6、公共生产与公共定价,公共定价是政府保证公共物品提供和实施公共物品管理的一项重要职责，公共定价的对象自然不仅包括国家机关和公共部门提供公共物品，而且包括私人部门提供的公共物品。,价格是经济主体行为的信号，也是实现最优资源配置的主要机制。,22,公共定价,公共生产与公共定价,从定价政策来看，公共定价包括两个方面：,纯公共定价 政府直接制定自然垄断行业（如能源、通信和交通等公用事业和煤、石油、原子能等基础产品行业）的价格,管制定价或价格管制 政府规定涉及国计民生而又带有竞争性行业(如金融、农业、高等教育和医药等行业)的价格。,无论是纯公共定价还是管制定价，都涉及到两个方面:定价水平和定价体系,23,

7、公共生产与公共定价,24,公共生产与公共定价,单价,Pm,Pat,Pmt,I,H,E,MC,AC,D,MR,AR,O,C,B,A,数量,G,F,自然垄断行业的公共定价,25,财政支出效益的分析与评价,为了提高公共支出的配制效率，财政部门应该做到以下几点基本要求：,26,财政支出效益评价体系,政府部门的管理状况的评价历来是一个难题，它们的潜在效率如同未知数X一样无法确定，所以，通常把财政支出的生产效率称为政府部门的X效率。,财政支出的生产效率,27,财政支出效益评价体系,经济的稳定和发展是财政支出效率的集中表现,社会经济的稳定与发展态势是社会资源有效配置其中包括财政资源配置效率的综合结果，也是评

8、价财政支出配置效率和生产效率的综合性指标。,28,财政支出效益评价体系,财政支出效益的内涵,财政支出内源性效益,财政支出的部门绩效评价,财政支出的单位绩效评价,所谓效益，就是人们在有目的的实践活动中“所费”和“所得”的对比关系，所谓提高经济效益，就是“少花钱、多办事、办好事”。,29,财政支出效益评价体系,财政支出效益分析方法,成本收益分析法,该分析法是将项目的受益收入与支出成本、经营成本相对比，用净收入和收入成本率来评价项目经济效益的一种方法，适用于项目发生的收益能用货币计量的情况。,30,财政支出效益评价体系,财政支出效益分析方法,成本收益分析法,假设一个项目的寿命为n年，第i年的折现率为

9、ri，第I年的效益和成本分别为Bi 和Ci，i=0，1，2，3，n，则第i年的净收益为Bi-Ci。那么该项目的未来净效益的现值（NPV）为：,式中，Bi为第i年的的收益；Ci为第n年的成本，ri为第i年的贴现率，n为该项目使用年限。,31,财政支出效益评价体系,财政支出效益分析方法,成本收益分析法,如果NPV0，该项目可行；,如果NPV0，计算内部收益率(净现值等于零的贴现率)，如果内部收益率大于银行贷款利率，该项目可行；,如果NPV0，该项目不可行。,对于不同项目进行选择时，则比较它们的NPV取值大小,同等条件下选择NPV高的项目。,32,财政支出效益评价体系,财政支出效益分析方法,成本收益

10、分析法,采用成本效益分析法进行评估时要注意两点：,33,财政支出效益评价体系,财政支出效益分析方法,对可在市场上交易，但市场价格并不反映真实社会价值的产品和投入品，设计出一种新的能反映产品实际价值的价格，即(shadow price)。,需要对价格进行调整，以反映真实的边际社会成本或边际社会收益。,影子价格,不少公共项目的产出品或投入品有价不实或无价可循的原因:项目的产品或服务在垄断市场上交易存在因管制、税收或补贴而导致的价格扭曲产品或服务具有外溢性,34,财政支出效益评价体系,财政支出效益分析方法,影子价格,自来水和公交车等低价提供，不反应实际价值，应使用影子价格,35,财政支出效益评价体系

11、,财政支出效益分析方法,最低成本法,运用最低成本法来选择支出项目，其基本原理与成本效益分析法大体相同，只是由于免去计算支出效益和无形成本的麻烦，操作程序要简化得多。,首先是根据已确定的建设目标提出几种备选方案；而后是分别计算各种备选方案的有形费用，如果是多年持续的支出项目，还要采取贴现法折算出“费用流”的现值；最后是按费用的高低排列顺序，供决策者选择。,36,评价指标体系设置的基本原则:,财政支出效益评价体系,37,财政支出效益评价体系,39,一、衡量财政活动规模的指标,1、反映财政活动规模的两个指标：,财政支出占GDP（或GNP）的比重,2、反映财政支出规模及其变化的指标,（1）财政支出增长

12、率:,（2）财政支出增长弹性系数：,（3）财政支出增长边际倾向:,财政收入占GDP（或GNP）的比重,40,主要经济发达国家财政支出占GDP比重变化趋势,41,美国财政支出增长弹性和增长边际倾向,42,二、关于财政支出规模增长变化的学说,1、瓦格纳法则,2、皮科克和威斯曼的 替代规模效应理论,43,公共财政支出的规模分析,阿道夫瓦格纳（18351917）是社会政策学派财政学的集大成者和资产阶级近代财政学的创造者。代表作有政治经济学教程（1876年）、财政学（18771901年）。瓦格纳把社会经济组织分为“个人的经济组织”、“共同的经济组织”和“慈善的经济组织”三种。财政是“共同的经济组织中由权

13、利共同体构成的强制共同经济”，并据此提出了新的国家职能观，认为国家的职能应有发展文化教育和增进社会福利的职能，国家应为“社会国家”。,瓦格纳法则,阿道夫瓦格纳,44,公共财政支出的规模分析,政治因素:国家职能扩展政府职能的内在质量提高财政支出扩大,经济因素:工业化扩大的市场与市场主体间的关系日趋复杂要求建立有关的司法和行政制度 财政支出增长,城市化和人口密集问题外溢性必须政府解决,瓦格纳法则,阿道夫瓦格纳,45,公共财政支出的规模分析,此外，瓦格纳把教育、娱乐、文化、保健与福利等方面的政府支出水平由它们需求的收入弹性决定，当人均收入增加时，财政支出中用于这些方面的支出也会大幅度增加，即随着经济

14、中人均收入的增长，财政支出的相对规模也增长了。,瓦格纳法则,G3,G2,G1,Y3,Y2,0,人均GDP,财政支出占GDP的比重,46,公共财政支出的规模分析,皮科克和威斯曼的替代规模效应理论（也称之为梯度渐进梯度理论）,导致财政支出增长的因素,（主要）,47,公共财政支出的规模分析,皮科克和威斯曼的替代规模效应理论（也称之为梯度渐进梯度理论）,在正常的时期，居民的税收容忍水平是稳定的，政府的财政支出也是比较稳定的，从长期来看是一种渐进的增长趋势。,当社会出现激变时，如战争、经济危机的出现，财政支出需要大幅提升。纳税人的税收容忍水平将会提高，整个政府财政支出在渐进的过程中呈现出一个台阶式的增长

15、形态。替代效应,当社会激变过去之后，政府不会轻易容许已经上升的税率降到原有的水平，私人也会因为遭受战乱之苦的缘故接受较高的税率，因此，政府财政支出水平虽然会下降，但下降的幅度不会太大，下降后的水平依然会比激变前高，在此基础上财政支出继续以稳定的方式向前发展。检查效应,48,公共财政支出的规模分析,皮科克和威斯曼的替代规模效应理论（也称之为梯度渐进梯度理论）,49,公共财政支出的规模分析,经济发达国家自18世纪末到如今100多年经济发展的实践，证明了瓦格纳以及皮科克和威斯曼等人的论述符合财政支出占GDP比重的发展变化的一般趋势。,50,三、财政支出规模的影响因素,1、宏观因素,2、微观因素,3、

16、政治决策程序,经济性因素,政治性因素,社会性因素,51,经济性因素：主要指经济发展的水平、经济体制以及中长期发展战略和当前经济政策等。,政治性因素：主要有三个方面：一是政局是否稳定；二是政体结构和行政效率；三是政府干预政策。,社会性因素：如人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等因素,52,四、我国财政支出规模发展变化的特殊性,经济转型时期,新常态阶段,53,经济转型时期,从1979-2004年，中国财政支出绝对额，除了1980年代头几年，基本上是一直增长的，但中国财政支出占GDP的比重从1979年开始，经历了一个迅速下滑的过程，1995和1996年甚至降到了11.7%。这一趋势从

17、1997年开始得到扭转，此后该比重才逐步上升，到本世纪才重新超过了20。,1998年实行的积极财政政策（扩张性财政政策），增加了政府用于基础设施投资等方面的支出，使财政支出有较大的增长。近几年来，中国财政收入连年高速增长，税收自1998年以来每年都大规模增收。相应地，财政支出也随之增加。,54,新常态阶段,经济发展面临较大下行压力，GDP增长率开始下滑，进入中高速发展常态，公共财政支出增长率也随之下滑，由2011年的21.6%下滑到2015年的8.4%，但公共财政支出占GDP的比重有所上升，2014年曾达23.6%。,总体判断，财政收入增速下滑，财政支出刚性不减，收支平衡矛盾凸显，是当前财政收

18、支形势的重要特征。,55,一、关于财政支出结构发展变化的学说,1、经济发展阶段论,2、内生增长理论,56,美国著名的财政学家马斯格雷夫和罗斯托用经济发展的阶段论来解释财政支出的增长原因，将财政支出划分为投资支出、消费支出和转移支出分别予以考察，具体地探讨了财政支出的增长在经济发展不同阶段的不同特点。,经济发展阶段论,罗斯托(W.W.Rostow),57,58,内生增长理论是产生于20 世纪80 年代中期的一个西方宏观经济理论分支,其核心思想是认为经济能够不依赖外力推动实现持续增长,内生的技术进步是保证经济持续增长的决定因素。,内生增长理论,美国1902-1980年间财政支出结构的发展变化趋势,

19、59,我国财政支出结构变化的历史进程,60,2011年全国公共财政支出按科目分类比重情况,61,2015年财政支出结构示意图,62,63,我国财政支出结构的变化与优化财政支出结构的思路,64,我国财政支出结构的变化与优化财政支出结构的思路,我国财政支出中转移性支出的比重及其变化趋势（单位：%）,65,我国财政支出结构的变化与优化财政支出结构的思路,我国政府转移支出各主要项目的构成情况,66,我国财政支出结构的变化与优化财政支出结构的思路,1、促进社会民生事业与经济协调发展。,2、突出重点，统筹兼顾。,3、大力推动、广泛发挥社会各界参与社会民生建设事业的积极性。,4、加强制度建设。,优化财政支出结构，建立保障社会民生的长效机制,5、严肃财经纪律,6、优化支出结构,