电汇结算业务的核算ppt课件.ppt

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2、汇付款业务核算,电汇付款业务核算,2 电汇付款业务核算,2.2 电汇结算程序图,2 电汇付款业务核算,2.3 电汇付款业务办理流程,2 电汇付款业务核算,2.4 电汇付款业务核算示例,海蓝公司根据与实业公司签订的协议，于2013年11月15日通过电汇结算方式预付货款65 000元。,2 电汇付款业务核算,步骤一：出纳人员填写一式三联的电汇凭证,欠缺其中之一银行不予受理,2 电汇付款业务核算,步骤一：出纳人员填写一式三联的电汇凭证,2 电汇付款业务核算,步骤一：出纳人员填写一式三联的电汇凭证,2 电汇付款业务核算,步骤一：出纳人员填写一式三联的电汇凭证,汇出行根据第三联电汇凭证编制三联电划贷方报

3、单凭以向汇入行拍发电报。电汇凭证上填明“现金”字样的，应在电报的金额前加拍“现金”字样。,2 电汇付款业务核算,步骤一：出纳人员填写一式三联的电汇凭证,2 电汇付款业务核算,步骤二：在电汇凭证第二联加盖银行预留印鉴,2 电汇付款业务核算,步骤三：出纳向开户银行提交电汇凭证,如果电汇凭证不符合条件，汇出银行做退票处理,2 电汇付款业务核算,步骤四：汇出银行向汇入银行办理汇款,汇出银行受理汇款的依据,2 电汇付款业务核算,步骤五：制单人员编制付款凭证，稽核人员审核,2 电汇付款业务核算,步骤六：出纳登记日记账,1 电汇结算的概念、特点,2 电汇付款业务核算,3 电汇收款业务核算,4 电汇结算和信汇

4、结算的区别,3.1 汇兑结算收款业务工作过程及岗位对照图,3 电汇收款业务核算,电汇收款业务核算,3 电汇收款业务核算,3.2 电汇收款业务办理流程,电划贷方补充报单第三联,3 电汇收款业务核算,3.3 电汇收款业务核算示例,海蓝公司于2013年11月20日，收到哈尔滨康宝公司汇来的前欠货款80 000元。,3 电汇收款业务核算,步骤一：出纳人员收到汇入行转来的收账通知,采用电汇结算方式，汇入行接到汇出行发来的电报，审核无误后，编制三联电划贷方补充报单。第一联代联行来账卡片；第二联代贷方凭证；第三联加盖转讫章代收账通知交给收款人。,3 电汇收款业务核算,步骤一：出纳人员收到汇入行转来的收账通知

5、,3 电汇收款业务核算,凭电汇的取款通知或留行待取的，向汇入银行支取款项，必须交验本人的身份证件，并签章；银行审查无误后，以收款人的姓名开立应解汇款及临时存款账户，该账户只付不收，付完清户，不计付利息。,支取现金的，电汇凭证上必须有按规定填明的现金字样。未填明现金字样，需要支取现金的，由汇入银行按照国家现金管理规定审查支付。收款人持收款通知，并携带有关身份证件到汇入银行取款，汇入银行审核无误后一次性办理现金支付手续。,收款人需要委托他人支取款项的，应在取款通知上签章，注明本人身份证件和代理字样以及代理人姓名。代理人代理取款时，也应在取款通知上签章，注明其身份证件，并同时交验代理人和被代理人的身

6、份证件。,3 电汇收款业务核算,转账支付的，应由原收款人向银行填制支款凭证，并由本人交验其身份证件办理支付款项。该账户的款项只能转入单位或个体工商户的存款账户，严禁转入储蓄和信用卡账户。,收款人在汇入地因故需要转汇的，应由原收款人向银行填制信汇凭证，并由本人交验其身份证件。转汇的收款人与汇款用途必须是原汇款的收款人和用途。原汇入银行必须在信汇凭证上加盖“转汇”戳记。汇兑凭证备注栏注明“不得转汇”字样的，汇入银行不予办理转汇。,步骤一：出纳人员收到汇入行转来的收账通知,3 电汇收款业务核算,步骤二：制单会计编制收款凭证，稽核人员审核,2 电汇收款业务核算,步骤三：出纳人员登记日记账,1 电汇结算的概念、特点,2 电汇付款业务核算,3 电汇收款业务核算,4 电汇结算和信汇结算的区别,1,32,15,电汇结算和信汇结算的区别,