第十一章财务效益与费用估算课件.pptx

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1、第十一章 财务效益与费用估算,2023年1月12日,1,第十一章 财务效益与费用估算2022年9月24日1,第十一章 财务效益与费用估算,概论运营期估算收入估算费用估算,税费估算运营期投资估算利润估算借款还本付息估算,2023年1月12日,2,第十一章 财务效益与费用估算概论税费估算2022年9月24,第一节 概论,2023年1月12日,3,第一节 概论2022年9月24日3,第一节 概论,财务效益收支分析盈利能力、偿债能力、财务生存能力,2023年1月12日,4,第一节 概论财务效益2022年9月24日4,财务效益分析,2023年1月12日,5,财务效益分析2022年9月24日5,收入成本分

2、析,2023年1月12日,6,收入成本分析2022年9月24日6,第二节 财务估算,估算步骤估算内容,2023年1月12日,7,第二节 财务估算估算步骤2022年9月24日7,估算步骤,2023年1月12日,8,估算步骤熟悉项目可研内容收集资料批文、法规、合同文书相关数,估算内容,价格运营期预测价格同一套价格，运营期固定变动较大时，考虑变动。含税具体国内价：成本加成价国际价,营运期自然寿命经济寿命一般以20年为宜,2023年1月12日,9,估算内容价格营运期2022年9月24日9,估算内容,营业收入量收入,成本生产成本期间费用税：营业税、增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、所得税等。,

3、2023年1月12日,10,估算内容营业收入成本2022年9月24日10,营业收入估算,2023年1月12日,11,营业收入估算2022年9月24日11,2023年1月12日,12,2022年9月24日12,2023年1月12日,13,2022年9月24日13,2023年1月12日,14,2022年9月24日14,2023年1月12日,15,2022年9月24日15,第三节 成本费用估算,总成本费用估算完全成本估算法生产要素估算法变动成本估算法,2023年1月12日,16,第三节 成本费用估算 总成本费用估算2022年9月2,一、完全成本估算法（生产成本+期间费用估算）,2023年1月12日,

4、17,一、完全成本估算法（生产成本+期间费用估算）2022年9月2,（一）生产成本估算,直接材料直接人工费用制造费用其他直接支出,2023年1月12日,18,（一）生产成本估算直接材料2022年9月24日18,直接材料费,直接材料消耗量*单价,2023年1月12日,19,直接材料费直接材料消耗量*单价2022年9月24日19,直接人工费,计时工资=生产工人人数*各类工人平均年工资计件工资=产品年产量*计件单价附加福利费,2023年1月12日,20,直接人工费计时工资=生产工人人数*各类工人平均年工资2022,制造费用,制造费用折旧费:年限折旧法维检费：10%工资及福利费：车间管理人员工资+福利

5、费其他制造费：3%,房屋、建筑物：20年 飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备：10年；与生产经营活动有关的器具、工具、家具等：5年；飞机、火车、轮船以外的运输工具：4年；电子设备：3年。,2023年1月12日,21,制造费用制造费用房屋、建筑物：20年 2022年9月24日2,（二）期间费用,2023年1月12日,22,（二）期间费用财务费用销售费用管理费用2022年9月24日2,管理费用,企业管理业务的支出，包括业务费和人工费、材料费。生产成本*占比,2023年1月12日,23,管理费用企业管理业务的支出，包括业务费和人工费、材料费。20,财务费用,借款利息净支出息入-息出汇兑净损失

6、借资手续费,按实际借资数额和期限计算。,2023年1月12日,24,财务费用借款利息净支出按实际借资数额和期限计算。2022年9,销售费用,销售业务支出,销售收入*综合费率,2023年1月12日,25,销售费用销售业务支出销售收入*综合费率2022年9月24日2,二、变动成本法（生产要素法）,2023年1月12日,26,二、变动成本法（生产要素法）2022年9月24日26,外购材料类费用,主料：量*价辅料：主料费*百分比,2023年1月12日,27,外购材料类费用主料：量*价2022年9月24日27,工资福利费,计件工资产量*单位产品工资额,计时工资职工人数*年均工资,2023年1月12日,2

7、8,工资福利费计件工资计时工资2022年9月24日28,折旧、维修费,折旧净值/年限净值=原值-残值残值=原值*残值率,维修费原值*比率,2023年1月12日,29,折旧、维修费折旧维修费2022年9月24日29,2023年1月12日,30,2022年9月24日30,摊销费,2023年1月12日,31,无形资产和其他待摊,摊销费2022年9月24日31无形资产和其他待摊,2023年1月12日,32,2022年9月24日32,2023年1月12日,33,2022年9月24日33,2023年1月12日,34,2022年9月24日34,2023年1月12日,35,2022年9月24日35,2023年

8、1月12日,36,2022年9月24日36,2023年1月12日,37,2022年9月24日37,第六节 财务盈利能力分析评估,动态指标分析评估静态指标分析评估,2023年1月12日,38,第六节 财务盈利能力分析评估动态指标分析评估2022年9月,一、动态指标分析评估,财务内部收益率FIRRNPV=0的折现率分类I-FIRRmaxC-FIRRmidP-FIRRmin衡量标准大于等于基准收益率、贷款利率,财务净现值FNPV所有收支折现的和衡量标准：大于等于零,2023年1月12日,39,一、动态指标分析评估财务内部收益率FIRR财务净现值FNPV,插值法,2023年1月12日,40,插值法20

9、22年9月24日40,二、静态指标分析评估,静态投资回收期收回投资的年限,总投资利润率年均利润/总资金投资利税率年均利税额/总资金项目资本金净利润率年均净利润/资本金总投资收益率（年利润+年借款利息）/总资金,2023年1月12日,41,二、静态指标分析评估静态投资回收期总投资利润率2022年9月,第七节 偿债能力分析,偿债年限在规定的年限内能否偿还债务,2023年1月12日,42,第七节 偿债能力分析偿债年限2022年9月24日42,偿债能力比率,偿债备付率年可偿还额与档期本息额百分比(EBITDA-T)/PD大于1.3，工业大于2利息备付率EBIT/PI资产负债率TL/TA,流动比率流动资产/流动负债1.2-2速动比率速动资产/流动负债1-1.2,2023年1月12日,43,偿债能力比率偿债备付率流动比率2022年9月24日43,第八节 生存能力分析,基本条件经营性净现金流量（简单再生产）偿债运转,必要条件各年累计盈余资金0（扩大再生产）,2023年1月12日,44,第八节 生存能力分析基本条件经营性净现金流量（简单再生,2023年1月12日,45,2022年9月24日45,