第04章会计核算系统设计2课件.ppt
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1、第四章 会计核算系统设计,第一节 会计凭证设计 第二节 会计账簿设计 第三节 财务会计报告设计第四节 会计核算组织程序设计,第四章 会计核算系统设计第一节 会计凭证设计,第一节 会计凭证设计,一、原始凭证设计 二、记账凭证设计 三、会计凭证传递程序与保管制度的设计,第一节 会计凭证设计一、原始凭证设计,一、原始凭证设计,(一)原始凭证的基本要素(二)原始凭证设计要求(三)原始凭证格式的设计(四)主要原始凭证的设计,又称单据,是在经济业务发生时取得或填制,用以证明经济业务的发生和完成情况的书面证明。,一、原始凭证设计(一)原始凭证的基本要素又称单据,是在经济业,(一)原始凭证的基本要素,名称,填
2、制单位名称,填制的日期和凭证编号,接受原始凭证单位的名称,经济业务内容,经办人员的签名或盖章,对外自制原始凭证,上述内容应该俱全,(一)原始凭证的基本要素名称填制单位名称 填制的日期和,(二)原始凭证设计要求,基本内容要求设计完整,与相关业务管理相结合,有利于内部牵制,(二)原始凭证设计要求基本内容要求设计完整 与相关业务管,(三)原始凭证格式的设计,凭证格式的大小,内容位置的安排:考虑凭证的传递顺序的要求,凭证的联数:一般设计一式多联,凭证的版式:纸质、颜色、印刷字体、线条,经济内容的多少;与记账凭证的相互协调性,(三)原始凭证格式的设计凭证格式的大小 内容位置的安排,(四)主要原始凭证的设
3、计,1.对外投资原始凭证设计2.物资采购及入库原始凭证的设计3.产品生产、成本计算及产品入库原始凭证设计4.产品或商品销售原始凭证设计5.货币资金收付凭证的设计6.固定资产业务原始凭证设计7.往来结算业务的原始凭证设计8.转账、结账业务的原始凭证设计,(四)主要原始凭证的设计1.对外投资原始凭证设计,1.对外投资原始凭证设计,公司对外投资付款申请单,1.对外投资原始凭证设计投资项目被投资人投资依据投资期限投资,收款收据,收款收据,投资交割单,投资交割单,2.物资采购及入库原始凭证的设计,请购单,2.物资采购及入库原始凭证的设计请购单,订货单,订货单 订货单号:订货日期:原订货单号:原订货日期,
4、发货单,发货单 发货单号:填写日期:发货日期:,收货单,收货单 年月日,材料或商品验收报告单,供货单位:发票或送货号:制单日期:第号,材料或商品验收报告单 收货单位:仓库:,3.产品生产、成本计算及产品入库原始凭证设计,领料单,3.产品生产、成本计算及产品入库原始凭证设计材料编号材料名称,工资及福利费用分配表,工资及福利费用分配表年,6.固定资产业务原始凭证设计,固定资产交接单,6.固定资产业务原始凭证设计,固定资产盘点表,固定资产盘点表固定资产编号名称单位保管单位存放地点盘点数量,固定资产盘盈、盘亏报告单,固定资产盘盈、盘亏报告单年月日固定资产编号名称单位,7.往来结算业务的原始凭证设计,8
5、.转账、结账业务的原始凭证设计,一般不做固定格式的原始凭证,只需会计人员说明各项结转业务的书面摘要作为自制的原始凭证。,应有证明赊购、购销已经生效的结算凭证:如商业承兑汇票、银行承兑汇票、双方通过协议约定的结算时间和方式。,在凭证上设有付款人、付款条件、日期和违约责任等项目。,7.往来结算业务的原始凭证设计8.转账、结账业务的原始凭证设,二、记账凭证设计,(一)记账凭证的基本要素(二)记账凭证格式设计要求(三)主要记账凭证的设计,二、记账凭证设计(一)记账凭证的基本要素,(一)记账凭证的基本要素,记账凭证填制单位的名称,记账凭证的名称,凭证的编号和填制日期,经济业务的摘要,应借应贷的科目和金额
6、,记账的标记,所附原始凭证的张数,会计主管、审核、记账和编制人员的签章,(一)记账凭证的基本要素记账凭证填制单位的名称 记账凭证,(二)记账凭证格式设计要求,基本内容要完整,重点内容要突出,会计科目、金额的栏数和各主要栏次的排列要合理,书写分录的行次要适当,各种不同的记账凭证要用不同的颜色印刷,(二)记账凭证格式设计要求基本内容要完整,重点内容要突出,(三)主要记账凭证的设计,1.通用记账凭证的设计2.专用记账凭证的设计3.单式记账凭证的设计4.汇总记账凭证的设计5.科目汇总表的设计,(三)主要记账凭证的设计1.通用记账凭证的设计,1.通用记账凭证的设计,1.通用记账凭证的设计,2.专用记账凭
7、证的设计,收款凭证,2.专用记账凭证的设计摘要贷方科目金额记账符号一级,付款凭证,付款凭证贷方科目:,转账记账凭证,转账记账凭证,3.单式记账凭证的设计,转账借方凭证,3.单式记账凭证的设计,转账贷方凭证,转账贷方凭证,4.汇总记账凭证的设计,汇总收款凭证,4.汇总记账凭证的设计贷方科目金额总账页数借,汇总付款凭证,汇总付款凭证贷方科目:年月日,汇总转账凭证,汇总转账凭证贷方科目:年月日,5.科目汇总表的设计,5.科目汇总表的设计,三、会计凭证传递程序与保管制度的设计,(一)会计凭证传递程序的设计(二)会计凭证保管制度的设计,三、会计凭证传递程序与保管制度的设计(一)会计凭证传递程序的,(一)
8、会计凭证传递程序的设计,(一)会计凭证传递程序的设计 制证,(二)会计凭证保管制度的设计,会计凭证在登记入账以后,应将各种记账凭证连同所附凭证按照凭证编号顺序定期装订成册,以防失散。装订成册的凭证应加贴封面和封底。装订成册的凭证应加贴封条,并由会计主管人员签章,以防抽换凭证。如原始凭证较多时,可将原始凭证单独装订成册,但必须在记账凭证封面上注明原始凭证另存。如原始凭证属十分重要的业务单据,应单独予以保管,但必须在有关记账凭证上加注说明,以便日后查考。确定会计凭证的保管期限,凭证保管期满才能销毁。确定会计凭证的保管人员,非保管人员不得私自接触归档的凭证。,(二)会计凭证保管制度的设计会计凭证在登
9、记入账以后,应将各,第二节 会计账簿设计,一、会计账簿种类及设计要求二、序时账的设计三、分类账的设计四、备查账的设计,第二节 会计账簿设计一、会计账簿种类及设计要求,一、会计账簿种类及设计要求,(一)会计账簿的分类(二)会计账簿设计的要求,一、会计账簿种类及设计要求(一)会计账簿的分类,(一)会计账簿的分类,会计账簿按用途分类,(一)会计账簿的分类会计账簿按用途分类账 簿账 簿日记账,序时账簿,序时账簿,会计账簿按外表形式分类,固定资产明细账,会计账簿按外表形式分类卡片式账簿 账 簿账 簿订本式账簿,(二)会计账簿设计的要求,适应企业规模和特点,适应会计报表编制的要求,简明实用,便于审核、查阅
10、和保管,满足业务需要,账簿与账簿之间的关系,应结合账务处理程序作通盘考虑,(二)会计账簿设计的要求适应企业规模和特点 适应会计报表,三、分类账的设计,(一)总分类账的设计(二)明细分类账的设计,三、分类账的设计(一)总分类账的设计,(一)总分类账的设计,1.总分类账设计要点2.总分类账格式的设计,(一)总分类账的设计1.总分类账设计要点,1.总分类账设计要点,保持账户对应关系,登记方法的设计,逐笔登记,汇总登记,汇总登记与逐笔登记相结合,汇总表代替总分类账,1.总分类账设计要点保持账户对应关系 登记方法的设计逐笔,(二)明细分类账的设计,1.明细分类账设计要点2.明细总分类账格式的设计,(二)
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- 04 会计核算 系统 设计 课件
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