办理涉税事项业务规程.docx

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1、办理涉税事项业务规程（面向纳税人版）办理涉税事项业务规程1（面向纳税人版）1一、税务登记2（一）设立税务登记2（二）税务登记（不发证）5（三）变更税务登记6（四）遗失补发税务登记证件7（五）跨区变更税务登记8（六）双定户停业9（七）双定户复业10（八）代售印花税票11（九）注销税务登记13（十）解除非正常户15二、发票业务16三、申报征收26（一）申报方式申请26（二）申报征收办理流程27（三）延期申报申请33四、纳税核定类39（一）个体工商户定期定额核定39（二）所得税核定征收40五、税前扣除类42（一）资产损失扣除42六、报批类减免税47（一）税费金减免47七、备案类58（一）文书备案类5

2、8（二）企业所得税优惠政策备案65八、证明认定类71（一）纳税人涉税保密信息查询71（二）个人财产对外转移提交税收证明72（三）土地增值税纳（免）税证明（个人）73（四）土地增值税纳（免）税证明74（单位且已委托房管部门代征土地增值税）74（五）土地增值税纳（免）税证明76(单位且未委托房管部门代征土地增值税)76（六）中国税收居民身份证明78（七）不予（含部分）征税的服务贸易等项目对外支付出具税务证明79（八）完税和免税的服务贸易等项目对外支付出具82税务证明82（九）外来外出经营证明85(十)货物运输自开票纳税人资格认定87（十一）货物运输业营业税自开票纳税人年审88（十二）外国公司船舶运

3、输收入免征营业税证明89九、开具税收票证93一、税务登记（一）设立税务登记1主要依据1.1中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则；1.2税务登记管理办法（国家税务总局令第7号）；1.3转发国家税务总局关于完善税务登记管理若干问题的通知（粤地税发2006113号）；1.4转发国家税务总局关于简化纳税人向税务机关提供有关审验证件的通知（粤地税函2007136号）；1.5关于印发全省地税征管业务流程重组意见的通知（粤地税发20085号）。2纳税人需提交的资料2.1税务登记表一式二份；2.2按下列资料清单提供与设立登记相关的资料和证件；办理设立税务登记应提供的资料和证件清单登记类型证件、资料清单单位

4、纳税人税务登记个体纳税人税务登记临时税务登记扣缴税款登记1.工商营业执照（或其他执业证件、有关部门批准设立文件）原件及复印件一份；2.组织机构代码证副本原件及复印件一份（个体工商户可不提供，如需到银行开设基本账户，并且已在技术监督管理局办理组织机构代码证的个体工商户必须提供）；3.法定代表人（负责人、业主）的身份证明文件（如身份证、户口簿、护照等）原件及复印件一份；4.经营、业务场所证明（如房产证、租赁合同或售房合同、宅基地使用证、产权人证明等）原件及复印件一份；5.验资报告或评估报告原件及其复印件；6.有关章程、合同、协议书复印件一份；7.总机构的国、地税税务登记证、组织机构代码证复印件各一

5、份（分支机构纳税人提供）；二级分支机构提供由总机构出具的二级分支机构的有效证明（支持证明的材料包括总机构拨款证明、总分机构协议或合同、公司章程、管理制度等）；8.关联企业的组织机构代码证副本复印件一份（有关联企业的纳税人提供）；9.外经贸批文、批准证书复印件一份（外资企业提供）；10.承包承租合同复印件一份（承包承租经营的纳税人提供）；11.承包承租人身份证明文件原件及复印件一份（承包承租经营的纳税人提供）；12.承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的合同复印件一份（在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的境外企业提供）。3办理时限即日办理。4办理流程纳税人提出申请办税服务厅受

6、理办税服务厅打印、发放税务登记证5涉及的表证单书5.1税务登记表；5.2税务登记证。（二）税务登记（不发证）1主要依据1.1中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则；1.2税务登记管理办法（国家税务总局令第7号）；1.3转发国家税务总局关于完善税务登记管理若干问题的通知（粤地税发2006113号）。2纳税人需提交的资料2.1税务登记表一式二份；2.2业主或负责人的身份证明文件及复印件；2.3经营场所证明（房产证、租赁合同或售房合同、宅基地使用证、产权人证明等）及复印件。3办理时限即日办理。4办理流程纳税人提出申请办税服务厅受理相关部门办理办税服务厅领取结果5涉及的表证单书税务登记表（三）变更税

7、务登记1主要依据1.1中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则；1.2税务登记管理办法（国家税务总局令第7号）。2纳税人需提交的资料2.1变更税务登记表一式二份；2.2工商营业执照（或其他执业证件、有关部门批准设立文件）副本及复印件；2.3地税税务登记证正、副本；2.4变更法人（负责人或业主）的，提供居民身份证、护照（或户口簿、临时身份证；港、澳、台人士往来大陆通行证）及复印件；2.5变更合伙人、投资者及注册资本的，提供验资报告、章程、协议及新合伙人或自然人投资者身份证明文件及复印件；2.6变更注册或经营地址的，提供经营、业务场所证明（房产证、租赁合同或售房发票、宅基地使用证、产权人证明等）及

8、复印件；2.7变更组织机构统一代码的，提供组织机构代码证副本及复印件；2.8办理股东变更登记的，须提供股权转让协议或股权转让合同（自然人股东转让还须提供完税证明）。3办理时限即日办理。4办理流程纳税人提出申请办税服务厅受理相关部门办理办税服务厅领取结果（打印税务登记证）5涉及的表证单书变更税务登记表（四）遗失补发税务登记证件1主要依据1.1中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则；1.2税务登记管理办法（国家税务总局令第7号）；1.3转发国家税务总局关于完善税务登记管理若干问题的通知（粤地税发2006113号）。2纳税人需提交的资料2.1地方税发票、税务登记证件、代扣代收税款凭证遗失声明作废刊

9、出登记表一式三份；2.2工商营业执照（或其他执业证件、有关部门批准设立文件）副本；2.3在税务机关认可的报刊上刊登的遗失声明一份或刊登发票及复印件。3办理时限即日办理。4办理流程纳税人提出申请办税服务厅受理相关部门办理办税服务厅领取结果（打印税务登记证）5涉及的表证单书地方税发票、税务登记证件、代扣代收税款凭证遗失声明作废刊出登记表（五）跨区变更税务登记1主要依据1.1中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则1.2税务登记管理办法（国家税务总局令第7号）2纳税人需提交的资料2.1变更税务登记表（一式三份）；2.2营业执照或有关执业证件（副本）复印件；2.3地税税务登记证正、副本；2.4发票领购

10、簿（领购地税发票的业户提供）。3办理时限20个工作日。4办理流程纳税人提出申请迁出地办税服务厅受理相关部门办理迁出地办税服务厅领取结果迁入地办税服务厅打印税务登记证5涉及的表证单书5.1变更税务登记表；5.2涉税文书受理回执；5.3纳税人迁移通知书。（六）双定户停业1主要依据税务登记管理办法（国家税务总局令第7号）2纳税人需提交的资料2.1税务登记证（正副本）；2.2停业申请审批表；2.3发票领购簿；2.4发票缴销登记表（一式二份）。3办理时限1个工作日。4办理流程纳税人提出申请办税服务厅受理相关部门办理办税服务厅领取结果5涉及的表证单书5.1停业申请审批表；5.2发票缴销登记表；5.3涉税文

11、书受理回执；5.4税务事项通知书。（七）双定户复业1主要依据税务登记管理办法（国家税务总局令第7号）2纳税人需提交的资料2.1业主（负责人）身份证明；2.2停业时领取的税务事项通知书。3办理时限即日办理。4办理流程纳税人提出申请办税服务厅受理办税服务厅领取结果5涉及的表证单书5.1税务事项通知书；5.2复业单证领取表。（八）代售印花税票1主要依据1.1中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则；1.2中华人民共和国税收征收管理法实施细则；1.3关于印发广东省地方税收委托代征办法的通知（粤地税发200413号）；1.4关于委托代征专项清理检查情况的通报（粤地税发20075号）；1.5关于对印花税实

12、行按期汇总及代征汇总缴纳问题的通知（粤税三字1989第028号）；1.6税收票证管理办法的通知（粤地税发199862号）；1.7广东省地方税务局税收票证管理补充规定的通知（粤地税发1998165号）；1.8中华人民共和国行政许可法。2纳税人需提交的资料2.1首次申请2. 1.1税务登记证副本；2. 1.2委托代售印花税票协议书（一式二份）；2. 1.3委托代征税务登记表（一式二份）；2. 1.4税务行政许可申请表；2. 1.5业户法定代表人身份证；2. 1.6银行开户许可证或开立单位银行结算账户申请书复印件（专存收取的代售税款）；2. 1.7工商营业执照；2. 1.8代售场地证明（房地产证明或

13、房屋土地租赁合同复印件）；2. 1.9代售人员名单及身份证明；2. 1.10印花税票存放的方式的说明（具备库房、铁箱、保险专用箱柜的情况）；2. 1.11安全保证说明。2.2续办（变更）申请2.2. 1委托代征税务登记表（一式二份）；2.2. 2委托代售印花税票协议书（一式二份）；2.2. 3延续税务行政许可申请表（一式一份）；2.2. 4变更税务行政许可申请表（一式一份）；2.2. 5原核发的代售印花税票许可证原件。3办理时限20个工作日。4办理流程纳税人提出申请办税服务厅受理相关部门办理办税服务厅领取结果5涉及的表证单书5.1委托代征税款协议；5.2委托代售印花税票协议；5.3委托代征税务

14、登记表；5.4税务行政许可申请表；5.5涉税文书受理回执；5.6税务行政许可受理通知书；5.7准予税务行政许可决定书；5.8不予税务行政许可决定书；5.9广东省地方税务机关委托代征税款证书；5.10代售印花税票许可证。（九）注销税务登记1主要依据1.1中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则；1.2税务登记管理办法（国家税务总局令第7号）；1.3转发中国保监会广东监管局关于规范保险专业中介机构退出市场有关程序的通知（粤地税函2008540号）；1.4广东省地方税务局注销税务登记管理办法(试行）的通知（粤地税办发200736号）。2纳税人需提交的资料2.1税务登记证（正副本）；2.2注销税务登记

15、申请审批表（一式二份）；2.3上级主管部门批文或股东会决议及其它有关证明文件原件及复印件；2.4工商行政管理机关发布的吊销决定文件原件及复印件（被工商行政管理机关吊销的提供）；2.5发票领购簿；2.6发票缴销登记表（一式二份）；2.7保险专业中介机构许可证注销证明原件及复印件（保险专业中介机构提供）；2.8国税注销税务登记通知书（国税双定户注销时提供）；2.9中介机构出具的清算报告或企业自行清算报告（双定户除外）。3办理时限3.1一般业户注销30个工作日；3.2非独立核算分支机构注销20个工作日；3.3双定户注销1个工作日；3.4省级固定收入业户注销35个工作日。4办理流程纳税人提出申请办税服

16、务厅受理相关部门办理办税服务厅领取结果5涉及的表证单书5.1注销税务登记申请审批表；5.2发票缴销登记表；5.3注销税务登记通知书；5.4涉税文书受理回执。（十）解除非正常户1主要依据广东省地方税务局非正常户管理办法（试行）的通知（粤地税办发200734号）2纳税人需提交的资料2.1解除非正常户申请审批表（一式三份）；2.2申请报告。3办理时限7个工作日。4办理流程纳税人提出申请办税服务厅受理相关部门办理办税服务厅领取结果5涉及的表证单书5.1解除非正常户申请审批表；5.2涉税文书受理回执。二、发票业务（一）申请印制印有本单位名称的发票1主要依据1.1中华人民共和国发票管理办法及其实施细则1.

17、2中华人民共和国行政许可法1.3国家税务总局关于实施税务行政许可若干问题的通知（国税发200473号）1.4关于印发广东省地方税务系统实施税务行政许可操作规程的通知（粤地税发2004221号）1.5 印发广东省地方税务局发票管理规定的通知（粤地税发1995011号）2纳税人需提交的资料 2.1业户首次申请印制印有本单位名称发票时,应提供以下资料：2.1.1印有本单位名称的发票印制申请表（一式四份）；2.1.2书面申请报告；2.1.3税务登记证副本原件及复印件；2.1.4业户经办人身份证明的原件及复印件；2.1.5企业自拟票样（一式四份）；2.2业户以后申请印制印有单位名称发票时，提供以下资料：

18、2.2.1印有本单位名称的发票印制申请表（一式四份）；2.2.2 税务登记证的副本；2.2.3业户经办人身份证明的原件；2.2.4上一批发票样本（一式四份）。3办理时限20个工作日(不含送承印单位印刷时间)4办理流程纳税人提出申请办税服务厅受理相关部门办理办税服务厅发售发票5涉及的表证单书印有本单位名称的发票印制申请表（二）申请使用经营地发票1主要依据1.1中华人民共和国发票管理办法及其实施细则1.2关于印发的通知（粤地税发2004221号）2纳税人需提交的资料 2.1发票领购申请审批表（一式三份）；2.2税务登记证副本；2.3省内业户到机构所在地办理外出经营活动税收管理证明单取得项目编码即可

19、，省外业户及深圳业户则需提供外出经营活动税收管理证明单原件及复印件；2.4具体经办人的身份证明原件及复印件；2.5财务印章或发票专用章印模；2.6保证人身份证明原件及复印件、担保合同；2.7经营项目合同原件及复印件；2.8实际经营情况书面材料。3办理时限1个工作日4办理流程纳税人提出申请办税服务厅受理相关部门办理办税服务厅发售发票5涉及的表证单书发票领购申请审批表（三）申请使用计算机开票1主要依据1.1中华人民共和国发票管理办法及其实施细则1.2国家税务总局关于使用计算机开具单联式发票有关问题的批复（国税函2006210号）2纳税人需提交的资料 2.1工商营业执照副本；2.2税务登记证副本；2

20、.3企业申请报告；2.4纳税人所使用的会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料。3办理时限3.1申请使用计算机开具非单联式发票的即日完成3.2申请使用计算机开具单联式发票的12个工作日内完成4办理流程纳税人提交资料办税服务厅受理5涉及的表证单书受理备案通知书（四）首次领购发票1主要依据1.1中华人民共和国发票管理办法及其实施细则1.2关于印发全省地税征管业务流程重组意见的通知（粤地税发20085号）2纳税人需提交的资料 2.1发票领购申请审批表（一式三份）；2.2工商营业执照副本或其他执业证件副本（社团登记证、事业单位登记证、民办非企业登记证、演出许可证、医疗机构执业许可证、办学许可

21、证、行政事业收费许可证等）；2.3税务登记证件副本；2.4领购发票经办人的身份证明原件及复印件；2.5业户从事经营范围以外的业务，需要领购相应发票的，须提供劳务合同、有效协议等相关资料及书面申请；2.6领购公路、内河货物运输发票需提供货物运输业营业税自开票纳税人认定证书原件及复印件；2.7领购国际海运业运输发票、国际海运业船舶代理发票需提供交通等有关部门的批准文件（证书）与国际海运企业批准通知单原件及复印件或交通部的无船承运业务经营资格登记证的原件及复印件；2.8领购保险中介服务统一发票需提供保险中介经营许可证件其中之一（如保险经纪机构法人许可证、保险公估机构法人许可证、保险代理机构法人许可证

22、、经营保险中介业务许可证和保险兼业代理许可证）原件及复印件；2.9领购其它特殊行业发票的，业户应提供有效的证明文件原件及复印件；3办理时限3.1限额限量范围内即日办理3.2超限额限量的10个工作日内完成4办理流程纳税人提出申请办税服务厅受理相关部门办理办税服务厅发售发票5涉及的表证单书发票领购申请审批表（五）续购发票1主要依据1.1中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则1.2中华人民共和国发票管理办法及其实施细则1.3关于印发全省地税征管业务流程重组意见的通知(粤地税发20085号)2纳税人需提交的资料 2.1税务登记证副本、临时税务登记证的原件；2.2领购发票经办人员身份证明的原件；2.3

23、发票使用和购（印）申报表一式二份；2.4需要验旧供新的发票必须提供已开具发票的存根联和作废发票全套，使用电子发票的只需提供作废的电子发票到门前验销；2.5申请购买公路内河货物运输统一发票的，需提供货物运输业营业税自开票纳税人认定证书原件和税控盘；2.6发票领购簿。3办理时限即日4办理流程纳税人提出申请办税服务厅发售发票5涉及的表证单书发票使用与购（印）申报表（六）发票缴销、验销1主要依据中华人民共和国发票管理办法及其实施细则2纳税人需提交的资料 2.1一般缴销2.1.1需缴销的发票；2.1.2税务登记证副本；2.1.3发票领购簿；2.1.4发票缴销登记表一式两份；2.1.5纳税人未使用的空白发

24、票。2.2停业登记的发票缴销 2.2.1税务登记证副本； 2.2.2停业申请审批表； 2.2.3发票领购簿； 2.2.4未使用的空白发票； 2.2.5发票缴销登记表一式两份。2.3丢失、被盗发票的缴销 2.3.1税务登记证副本； 2.3.2发票挂失声明申请审批表一式四份；2.3.3地方税发票、税务登记证件、代扣代收税款凭证遗失声明作废刊出登记表一式四份； 2.3.4加盖公章的遗失情况书面材料（被盗的还要提供公安机关证明）； 2.3.5刊登作废声明的报样； 2.3.6发票领购簿。2.4已使用的发票存根的验销 2.4.1税务登记证副本； 2.4.2发票缴销登记表一式两份； 2.4.4发票领购簿。3

25、办理时限即日。4办理流程纳税人提出申请办税服务厅缴销、验销发票5涉及的表证单书5.1发票缴销登记表5.2发票挂失声明申请审批表5.3地方税发票、税务证件、代扣代收税款凭证遗失作废刊出登记表（七）发票鉴定1主要依据中华人民共和国发票管理办法及其实施细则2纳税人需提交的资料 2.1申请鉴定发票的原件；2.2以单位名义申请鉴定发票，应凭单位的介绍信或证明，以及经办人的身份证或工作证等有效证件；2.3以个人名义申请鉴定发票，其申请人应提供身份证或工作证等有效证件；2.4申请鉴定人填写地方税发票鉴定申请表；2.5需出具XX市地方税务局发票鉴定书的公、检、法及稽查等部门须出示办案单位的介绍信原件；2.6无

26、法即时办结发票鉴定工作的，应由送检人提供送检发票清单，双方在清单上签名确认送检资料，清单内容应包括：送检发票名称、发票代码及发票号码、送检发票票面显示开票单位名称、开具内容及票面金额以及送检单位（人）名称、联系电话。3办理时限即日（对于需留置发票在3个月内完成核查）4办理流程纳税人提出申请办税服务厅受理相关部门办理办税服务厅领取鉴定结果5涉及的表证单书地方税发票鉴定申请表（八）代开发票1主要依据1.1中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则1.2中华人民共和国发票管理办法及其实施细则1.3关于印发全省地税征管业务流程重组意见的通知(粤地税发20085号)1.4广东省地方税务局关于调整税务机关代

27、开发票小额标准问题的通知（粤地税函2007405号）2纳税人需提交的资料 2.1代开统一发票（包括代开税务机关代开统一发票、建筑业统一发票和销售不动产统一发票） 2.1.1填写完整的代开发票申请表； 2.1.2申请代开票人（即收款方）的合法身份证件原件及复印件，申请代开票人是单位的应提供地税税务登记证副本等有效证照原件及复印件； 2.1.3合同、协议及付款方证明（货物运输除外）：2.1.3.1业务合同或协议属一次性付款业务并已注明成交金额的，可不需提供付款方证明;2.1.3.2业务（不包括建筑业劳务）合同或协议所注明的成交金额分多次付款，而且合同或协议已注明付款日期的，不需提供付款方证明;2.

28、1.3.3建筑业劳务在同一工程地点，同一工程项目属连续性的工程，首次开票时只需提供合同或协议，以后则需提供付款方证明；2.1.3.4原来提供的合同或协议发生变化的，需提供修改补充后的合同或协议;2.1.3.5没有签订合同或协议（转让无形资产、销售不动产除外）的，可提供付款方（或接受劳务服务方）对所购物品品名（或劳务服务项目）、单价、金额等出具的书面确认证明。2.1.4省外、深圳纳税人外来临时经营应提供当地税务机关开具的外出经营活动税收管理证明，省内纳税人外来临时经营则需提供项目编码；2.1.5建筑业代开票纳税人首次开票应提供中标通知书等工程项目证书，对没有项目证书的工程项目，纳税人应提供书面材

29、料。材料内容包括：工程施工地点、工程总造价、参建单位、联系人、联系电话等；2.1.6个人小额提供劳务申请开具统一发票，只需提供合法个人身份证明，其小额标准为开票金额2000元至50000元（含本数，具体标准由各地市自定）；2.1.7有关完税证明（已缴税业户提供）。2.2代开货物运输发票 2.2.1填写完整的广东省地方税务局开具货物运输业发票申请审批和纳税申报表 2.2.2申请代开票人（即收款方）的合法身份证明原件及复印件，申请代开票人是单位的应提供地税税务登记证副本等有效证照原件及复印件； 2.2.3相关的运输合同； 2.2.4付款方证明原件；2.2.5运输车辆的机动车行驶证原件及复印件；若运

30、输车辆是向外承租的，需要提供车辆租赁合同（取得货物运输经营资格的纳税人不需提供）；2.2.6有关完税证明（已缴税业户提供）；3办理时限即日4办理流程纳税人提出申请办税服务厅开具发票5涉及的表证单书5.1代开发票申请表5.2广东省地方税务局开具货物运输业发票申请审批和纳税申报表三、申报征收（一）申报方式申请1主要依据1.1中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则2纳税人需提交资料邮寄（电子）申报征收事项申请审批表3办理时限即日4办理流程纳税人提出申请办税服务厅受理相关部门办理办税服务厅领取结果5涉及的表证单书5.1邮寄（电子）申报征收事项申请审批表 5.2核准邮寄（电子）申报征收事项方式通知书5

31、.3不同意申报方式通知书（二）申报征收办理流程1主要依据1.1中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则1.2中华人民共和国营业税暂行条例及其实施细则1.3 中华人民共和国个人所得税法1.4个人所得税自行纳税申报办法（试行）1.5中华人民共和国资源税暂行条例1.6中华人民共和国企业所得税法及其实施条例1.7国家税务总局关于贯彻及其实施细则若干具体问题的通知（国税发200347号）1.8国家税务总局关于印发纳税人财务会计报表报送管理办法的通知（国税发200520号）1.9企业所得税汇算清缴管理办法（国税发200979号）1.10广东省土地增值税征收管理办法（粤府199574号）1.11中华人民共和

32、国车船税暂行条例及其实施细则1.12国家税务总局关于进一步加强印花税征收管理有关问题的通知（国税函2004150号）1.13财政部国家税务总局关于改变印花税按期汇总缴纳管理办法的通知（财税2004170号）1.14国家税务总局关于印发跨地区经营汇总企业所得税征收管理办法的通知（国税发200828号）1.15关于印发的通知(粤地税发200933号)1.16广东省地方税务局个体工商户定期定额征收管理实施办法（粤地税发2004257号）1.17关于进一步加强外出外来经营税收管理的通知（粤地税发2009151号）1.18国家税务总局关于印发中华人民共和国非居民企业所得税申报表等报表的通知（国税函200

33、8801号）1.19国家税务总局关于印发非居民企业所得税汇算清缴管理办法的通知（国税发20096号）2纳税人需提交资料2.1报送各种纳税申报表（一式两份，单位需加盖公章）；税种申报情况纳税人情况申报表其他资料营业税按期申报每期报送广东省地方税收纳税申报表（综合）或广东省地方税收纳税申报表（简易）代扣、代征报送代扣代缴、代征代缴税款汇总表及代扣代缴、代征代缴税款明细报告表）按次申报外来经营每次报送广东省地方税收纳税申报表（综合）报送外出施工证明原件未办理税务登记每次报送法人代表身份证原件备查，复印件留存已办理税务登记资源税按期申报每期报送广东省地方税收纳税申报表（综合）印花税按期申报汇缴每期报送

34、广东省地方税收纳税申报表（综合）或代扣代缴、代征代缴汇总报告表（代售单位使用）或印花税纳税申报表按次申报非汇缴每次报送广东省地方税收纳税申报表（综合）或印花税纳税申报表；每次报送合同或证照原件备查按期申报核定征收每期报送广东省地方税收纳税申报表（综合）或印花税纳税申报表；1.税务事项通知书(印花税核定征收)2.印花税核定鉴定表3.印花税核定征收可扣减已缴纳印花税税款报告表土地增值税按期申报预缴每期报送广东省地方税收纳税申报表清算每期报送土地增值税清算申报表房产税按期申报自有或无租、无偿使用房产每期报送广东省地方税收纳税申报表（综合）或代扣代缴、代征代缴汇总报告表或房产税、土地使用税申报表出租或

35、转租房产出租首次或变更后需报送房产证明及租赁合同原件备查转租首次或变更后需报送承租及出租租赁合同原件、每期报送出租方完税证明原件备查按次申报每次报送广东省地方税收纳税申报表（综合）或房产税、土地使用税申报表出租每次需报送房产证明及租赁合同原件备查转租每次需报送承租及出租租赁合同、出租方完税证明原件备查土地使用税按期申报自有或无租、无偿使用土地每期报送广东省地方税收纳税申报表（综合）或代扣代缴、代征代缴汇总报告表或房产税、土地使用税申报表出租或转租房产出租首次或变更后需报送房产证明及租赁合同原件备查转租首次或变更后需报送承租及出租租赁合同原件、每期报送出租方完税证明原件备查车船税按期申报个人车船

36、无每期报送车船证明原件备查非个人车船每期报送广东省地方税收纳税申报表（综合）首次申报或变更后需报送车船证明原件备查企业所得税按期申报年度汇算清缴（查账征收）或年度汇算清缴（核定征收）查账征收：中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）主表及附表一至十四的电子版和纸质件核定征收：中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（B类）主表及附表一的电子版和纸质件1.中介机构企业所得税汇算清缴鉴证报告（委托中介机构代理纳税申报的业户报送）；2.年度企业所得税汇算清缴纳税申报资料目录清单；3.中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表其中对外支付款项情况表（年度关联业务往来报告表表九）必选，其他无发生不需报

37、送；4.财务会计报告；5.经税务机关加具意见（章）的企业所得税减免优惠备案表复印件（汇算清缴年度有发生实行备案管理的企业所得税减免优惠项目的业户报送）；6.总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构预缴税情况（实行跨地区经营汇总企业所得税征收管理办法的总机构，且未提交中介鉴证报告的业户附送）。月/季度预缴(查账征收)每期报送中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)主表及附表一至三1.执行国税发200828号文的总分机构需同时报送中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表（查账企业适用）月度预缴(核定征收)每期报送中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B

38、类）主表及附表扣缴非居民企业企业所得税的扣缴义务人中华人民共和国扣缴企业所得税报告表非居民企业季度预缴中华人民共和国非居民企业所得税季度纳税申报表（适用于据实申报企业）或中华人民共和国非居民企业所得税季度纳税申报表（适用于核定征收企业）非居民企业年度汇算清缴中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表（适用于据实申报企业）或中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表（适用于核定征收企业）据实申报的非居民企业需报送以下资料：1.附表1营业收入及成本费用明细表；2.附表2弥补亏损明细表；3.年度财务会计报告；4.中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表。个人所得税按期申报代扣代缴工资薪金扣缴个人

39、所得税汇总报告表及扣缴个人所得税明细报告表（国内人员适用）或扣缴个人所得税明细报告表（外籍人员及港澳台同胞适用）（采用前台申报或邮寄申报方式加报送明细报盘文件电子版）。如有人员变动，需提交个人信息登记表（国内人员适用）或个人信息登记表（外籍人员及港澳台同胞适用）年所得12万元以上的纳税人申报个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上的纳税人申报)每期报送身份证原件备查，复印件留存；委托他人申报的需提供委托书和被委托人身份证复印件，原件备查。定期定额、建安带征每期报送广东省地方税收纳税申报表（综合）或广东省地方税收纳税申报表（简易）月度（核定）每期报送广东省地方税收纳税申报表（简易）按期资产

40、负债表、利润表季度（查账）每期报送生产、经营所得投资者个人所得税月（季）申报表年度委托中介汇算清缴（查账）报送生产、经营所得投资者个人所得税年度汇算清缴申报表（一）及生产、经营所得投资者个人所得税年度汇算清缴申报表（二）报送中介机构出具的查账报告和年度财务会计报告；自核自缴年度申报（查账）每期报送生产、经营所得投资者个人所得税年度汇算清缴申报表（一）及生产、经营所得投资者个人所得税年度汇算清缴申报表（二）年度财务会计报告；私营独资及合伙投资者年度自行申报每期报送生产、经营所得投资者个人所得税年度汇总申报表委托中介代理每期报送中介机构出具的查账报告自行申报每期报送个人所得税自行申报表按次申报每次

41、报送个人所得税自行申报表每次报送身份证原件备查，复印件留存外来经营（建安带征）每次报送个人所得税汇总申报表（无需税务机关代开发票）或广东省地方税收纳税申报表（简易）或代开发票申请表报送外出施工证明原件2.2纳税人如采用直接上门方式申报税款则提供相应的纸质报表，如采用数据电文申报方式申报税款则无须每月报送纸质报表资料，但必须按主管税务机关规定时限一次性报送纸质报表资料。2.3经批准延期申报、减征免征税或抵缴的纳税人需报送批复原件备查；2.4所有已完税的计税依据需报送完税证明原件备查；2.5城市维护建设税、教育费附加、堤围防护费、文化事业建设费使用的申报表与营业税相同，且无需报送其他资料。3办理时

42、限即日4办理流程纳税人提出申请办税服务厅受理、审核涉及逾期申报等情况转后台处理纳税人缴纳税款5涉及的表证单书5.1广东省地方税收纳税申报表（综合）5.2广东省地方税收纳税申报表（简易）5.3广东省地方税收清缴发票纳税申报表5.4代开发票申请表5.5中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)及附表5.6中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)及附表5.7中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)及附表5.8中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(B类)及附表5.9中华人民共和国企业清算所得税申报表5.10中华人民共和国非居民企业所得税季度纳税申报表(适用于核定征