企业财务会计——第二章货币资金课件.ppt
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1、第一节 货币资金概述,第二节 库存现金,第二章 货币资金,第三节 银行存款,第四节 其他货币资金,第一节 货币资金概述,一、货币资金的概念和内容,(一)概念,货币资金是一项资产。,第一节 货币资金概述,一、货币资金的概念和内容,(二)内容,出纳员经管,存放在银行或其他金融机构的货币资金,除上述两项以外的各种货币资金,第一节 货币资金概述,二、货币资金的内部控制,第一节 货币资金概述,二、货币资金的内部控制,(一)货币资金内部控制的一般原则,形成内部牵制,把关,源头控制,过程控制,核对、制约,第一节 货币资金概述,二、货币资金的内部控制,(二)货币资金内部控制的内容,第二节 库存现金,一、库存现
2、金的管理,(一)现金的收付范围,现金管理暂行条例。,三个方面(教材16页)。,第二节 库存现金,一、库存现金的管理,(一)现金的收付范围,八个方面(教材17页),可以概括为:,第二节 库存现金,一、库存现金的管理,(二)库存现金限额,控制支付,保证安全,便于管理。,第二节 库存现金,一、库存现金的管理,(三)日常收支管理,第二节 库存现金,二、库存现金收付业务的核算,(一)总分类核算,第二节 库存现金,二、库存现金收付业务的核算,(一)总分类核算,必须设置,出纳人员以外的会计人员登记。,第二节 库存现金,二、库存现金收付业务的核算,(一)总分类核算,第二节 库存现金,二、库存现金收付业务的核算
3、,(二)序时核算,三栏式,第二节 库存现金,二、库存现金收付业务的核算,(二)序时核算,第二节 库存现金,三、库存现金的清查,(一)清查目的,第二节 库存现金,三、库存现金的清查,(二)清查形式和内容,内容教材第18页。,第二节 库存现金,三、库存现金的清查,(三)清查结果的处理,通过“待处理财产损溢”账户核算,第二节 库存现金,三、库存现金的清查,(三)清查结果的处理,借:库存现金 贷:待处理财产损溢待处理流动资产损溢,发现时:,借:待处理财产损溢待处理流动资产损溢 贷:其他应付款(应退少付、多收) 营业外收入(无法查明原因的溢余款),查明原因、审批后:,第二节 库存现金,三、库存现金的清查
4、,(三)清查结果的处理,第二节 库存现金,三、库存现金的清查,(三)清查结果的处理,借:待处理财产损溢待处理流动资产损溢 贷:库存现金,发现时:,借:其他应收款(责任人、保险公司等赔偿款) 管理费用(赔偿不足及无法查明原因的) 贷:待处理财产损溢待处理流动资产损溢,查明原因、审批后:,第二节 库存现金,三、库存现金的清查,(三)清查结果的处理,第三节 银行存款,一、银行存款的管理,企业应当按规定开立账户。企业开立的账户分为四类:,一家银行的一个分支机构开立;办理日常存取款、转账结算,异地或基本存款户之外的银行开立;不能提取现金,临时性经营活动的需要,特定用途的需要,第三节 银行存款,二、银行支
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