K3成本核算整体流程介绍ppt课件.ppt

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1、成本核算整体流程培训,产品管理部孟凡俊2005年9月,提 纲,什么是成本？,成本：企业为生产目的而占用或者消耗之,物化劳动,资金价值,直接生产设备运转管理成本,材料占用半成品占用维护生产占用,成本就是赚钱前的价值垫付,成本的分类,企业成本,存货成本,生产成本,库存,在途,原材料,直接成本,间接成本,料工费,存货核算的整体架构,红字出库核算,外购入库核算,暂估入库核算,自制入库核算,委外加工入库核算,材料出库核算,产成品出库核算,系统维护,基础资料,系统参数,用户管理,入库核算,出库核算,期初余额管理,期初余额调整,金额调整单,其他入库核算,计划价调价,调价单据录入,调价单据维护,无单价单据,无

2、单价单据汇总更新单价,存货跌价管理,存货跌价维护,存货跌价准备计提表,期末处理,凭证生成,凭证模板,凭证查询,期末结帐,总帐系统,报表分析,异常余额汇报表,调拨金额确定,无单价单据按物料更新单价,无单价单据按单据更新单价,入库核算各种分析报表,出库核算各种分析报表,入库核算,出库核算,计划成本管理,其他处理,记账凭证,账薄报表,不确定单价单据,凭证模板,记账凭证查询,生成凭证,录入调价单据,调价单据查询,历史价格维护,期初余额调整,成本调整,存货跌价维护,物料类别维护,核算账薄,核算报表,材料出库核算,产成品出库核算,期初处理,外购入库核算,存货估价入库,自制入库核算,其它入库核算,委外加工入

3、库核算,红字出库核算,核算单据查询,系统设置,存货跌价准备计提表,反结账,关账,更新无单价单据,期末处理,期末结账,对账,存货核算系统功能结构,外购入库核算流程,采购入库单,采购发票,费用发票,暂估入库核算,外购入库核算,暂估入帐,外购凭证,三方勾稽,发票已到,发票未到,补充勾稽,暂估冲回凭证,外购入库核算处理流程标准模式,（2）入库核算,（1）费用分配,1、费用分配：将三方钩稽中的费用发票金额按照分配方式 （金额、数量）分配至发票的费用字段；2、入库核算：将三方钩稽中增值税发票的成本金额分配按 照加权平均分配的方法分到外构入库单的金额字段中；3、对于不生成冲回凭证的模式支持部分钩稽（非标准）

4、；,外购暂估的处理流程,外购入库单,发票到否？,估价入账,发票与入库单钩稽,生成外购入库凭证,期末处理,冲回方式？,冲回暂估凭证,外购入库核算,生成暂估凭证,冲回暂估凭证,外购入库核算,发票与入库单钩稽,发票到否？,冲回方式？,月初全部冲回,月初冲回,单到冲回,已到,未 到,已到,未 到,凭证查询,期初暂估单,单到冲回和不冲回,生成外购入库凭证,单据冲回方式？,不生成凭证,不冲回,生成暂估补差单,生成红蓝外购入库单,单到冲回,差额调整,委外加工的整体解决方案,MPS运算,MRP运算,委外任务,模拟发料,生产投料,加工费结算,运费结算,委外发料,委外入库,费用分配,成本核算,凭证处理,往来对账,

5、计划管理,委外生产管理,仓存管理,采购管理,存货核算,三方钩稽,核销,委外加工入库核算流程,委外加工入库单,采购发票,费用发票,委外加工入库核算,加工费分配,委外加工有发票凭证,加工费冲回凭证,三方勾稽,发票已到,发票未到,补充勾稽,委外加工无发票凭证,委外加工入库核算处理流程,委外加工出库单,核销,发票未到,有发票,无发票,1、费用分配：将三方钩稽中的费用发票金额按照分配方式 （金额、数量）分配至发票的费用字段；2、入库核算：将发票的金额和核销的材料成本汇总计算入 库成本并反算单价；3、对于不生成冲回凭证的模式支持部分钩稽（非标准）；,委外加工的材料费核销,委外核销,核销方式,核销依据,加工

6、单位,生产任务,严格按BOM核销,按BOM系数比核销,按入库数量比核销,汇总,逐条,汇总,逐条,手工核销,出库算法及特殊规则,加权平均法移动加权平均法先进先出法后进先出法计划成本法分批认定法（批内移动平均）分批认定法（批内先进先出）加权平均法下红字出库单核算规则,成本的基本概念,成本对象：成本归集和分配的载体；成本对象与产品的关系（对批、对类、对产品）；费用要素：要素费用，费用按照经济内容的分类， 即为费用的来源；成本项目：按照经济用途的分类，用于事后的成本分析；,成本的核算原理,费用资本化四阶段：费用是否资本化的确认、成 本期间的鉴别、成本在产品间的分配、产品成本在完工与在产间的分配；成本计

7、算三阶段：归集（量、费）、分配、计算成本计算方法：品种法、分步法、分批法，分类法、定额法,成本管理整体流程图,成本控制,成本预测,成本计算,移动平均法成本预测,订单成本预测,系统维护,基础资料,成本分析与考核,时序移动平均法成本预测,费用分配,产品成本计算,成本计算单,材料成本计算单,标准成本报表,实际成本报表,差异分析报表,成本结构分析,成本比较分析,期间成本分析,责任成本报表,成本计算的各种报表,分配标准,分配标准设置,分配标准数据录入,期末处理,产量录入,费用录入,标准成本数据录入,数据录入,订单成本,成本资料,产品BOM,系统参数,用户管理,凭证生成,凭证模板,凭证查询,期末结帐,订单

8、成本分配表,订单分析报表,成本决策,本量利分析,定价决策单元维护,费用归集表,标准成本计算,本量利数据录入,产量归集表,费用分配表,预算产量录入,标准信息,订单成本归集表,核算系统,定价决策,单位耗料分析,总帐系统,产品入库核算,材料出库核算,成本预测表,成本计算主流程,成本管理,数量归集,费用归集,部门间费用分配,费用分配,标准公式定义,分配标准定义,分配标准设置,标准数据收集,分配标准管理,标准取数,标准查询,成本计算,成本分析,成本考核,成本决策,成本预测,订单成本跟踪,成本运算逻辑图,生产领料单,产品入库单,其它费用单,折旧费用单,人工费用单,材料费用单,劳务耗用单,废品单,完工单,投

9、产单,工资系统,固定资产系统,自制入库核算,材料出库核算,在产品盘点表,材料费用分配,其它费用分配,辅助生产费用分配,制造费用分配,成本计算步骤判断及确定,第XX步骤成本对象的成本计算,半成品出库核算,凭证处理,总账系统,提供成本计算分配标准及计算数据,生产任务单,存货核算系统,调用,三分核算七分管理,成本预测,成本计算,成本考核,成本控制,标准成本,费用分配,成本分析,成本决策,目标成本,数据核对,事前,事中,事后,成本管理过程线,定价决策,财务汇报,实际成本报表,标准成本报表,差异分析表,直接材料两因数分析,直接人工两因数分析,变动制造费用两因数分析,固定制造费用三因数分析,实际成本计算,

10、标准成本计算,价差,量差,效率,工资率,耗用率,效率,能力,效率,预算,成本控制,其他成本管理模型,成本考核：基于成本是否可控的分析，可以按照 部门组进行考核；成本分析：结构分析、比较分析、性态分析（变动与固定）、订单成本分析等；成本决策：本量利决策模型、定价决策、成本 BOM等；成本预测：移动平均预测、时序平均预测、订单成本预测（标准、历史）；成本跟踪：订单成本跟踪（以批号、订单号跟踪）,标准的核算与成本衔接图,日常单据的录入,日常费用的收集,委外加工出库单,外构入库核算,其他入库核算,材料出库核算,费用分配,成本计算,凭证处理,期末结帐,委外入库核算,无完工产品出库核算,标准设置,标准数据

11、录入,实施关键点,存货核算与成本管理的流程整合：必须理顺操作步骤及相关的特殊操作秩序（如其他出库核算）；各类费用录入的来源：需绝对明确，且能够最大限度的利用K3系统，并且越能够明细到耗用产品越好；费用分配和成本计算的标准选择是否适当是实施成功的决定点，要学会利用系统开发式的标准定义方法，不要一味的将客户手工模式照搬；财务凭证的整体规划：费用和单据来源多了，一定要注意各系统凭证处理的协调，杜绝重复做账，学会利用过渡科目；,问题分析方法,要学会充分利用系统在每一个黑盒算法之后出具的系统报告，绝大多数问题可从这里找到答案；尽可能利用报表对比分析出问题所在，如：可以用费用分配归集表与分配表对比分析分配

12、的正确性；如果存在归集与分配结果不一致，注意按照以下几个步骤进行检查：是否存在未分配单据、是否颠倒了先核算后分配的流程、是否存在制造费用或者辅助生产费用耗用半成品的情形、其他异常数据；有因才有果，每个运算逻辑都有可能与系统参数有关系，注意把握系统设置中的关键参数；,相比竞争对手的优势,具备强大、灵活分配标准自定义和设置功能；具备强大的开放式、多方法并存的费用分配功能；拥有真正一体化的基于实际成本的标准成本控制分析模型；具备将委外流程寓于成本计算过程中的一体化解决方案；最先拥有诸如本量利、定价决策等等模拟运算模型，可给客户提供一整套的成本管理思路；灵活、统一的凭证处理思路是我们的另一大亮点；,劣势？,保密！,成本管理未来的规划方向,成本控制细化（10.3）,成本管理的规划方向,现有系统,成本走向作业化,成本的远景,成本核算信息失真,Q&A 谢谢！,Q&A,