财政支出绩效评价报告.docx

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1、四川锦程会计师事务所有限责任公司SiChUanJinChengACCoUIItiiIgFirnlSCo.,Ltd.川锦程会司专审字2017第8-Z-23号2016年度蒲江县高中早晚自习延时服务费项目绩效评价报告蒲江县财政局：我们接受委托,对蒲江县教育局承担的高中早晚自习延时服务费项目（以下简称“该评价项目”）进行绩效评价。高中早晚自习延时服务费项目主管部门及项目实施单位（以下简称“被评价单位”）提供了与该评价项目绩效评价相关的资料，这些资料的真实性、合法性和完整性由高中早晚自习延时服务费项目主管部门及项目实施单位负责。我们的责任是依据被评价单位提供的评价基础资料，根据财政部财政支出绩效评价管理

2、暂行办法（财预2011285号）、成都市财政支出绩效考核办法（试行）、2017年蒲江县项目支出绩效评价指标体系（一）和2017年蒲江县项目支出绩效评价指标体系（二）（行业效果评价指标体系），遵循“科学性、规范性、客观性和公正性”的原则，对高中早晚自习延时服务费项目财政支出绩效实施了评价，形成本评价报告。结合被评价项目的实际情况，实施了包括查阅资料、实地察看、社会调查等评价程序。我们相信，我们的评价工作为发表意见提供了合理的基础。本评价报告仅限于蒲江县财政局和国家相关部门了解该评价项目绩效情况之用。未经评价组织机构同意，其他任何单位和个人不得将本评价结果对外公布。一、项目基本情况(一)项目概况1

3、、项目单位基本情况(1)机构设置：教育局机关内设办公室、督导室、人事科等11个科室，现有在职人员64人。其中：实有行政编制人员7人、自聘人员7人、其他借用人员50人。蒲江县教育局属财政全额拨款单位，其会计核算执行行政单位会计制度。下属单位有蒲江中学、寿安中学、教育局教仪站、蒲江县进修校等34个。(2)主要职责：拟订全县统筹城乡教育体制改革政策和教育事业发展规划并组织实施、负责全县教育教学改革工作，全面实施素质教育，促进义务教育均衡发展和教育公平；指导全县教育科研和教学研究工作、承担全县基础教育、职业技术教育、成人教育监督管理的责任、制定全县中小学校(含幼儿园)、中等职业学校教育评估标准，并负责

4、教育督导和评估；负责对乡镇政府的教育工作和学校的工作进行监督和评估、指导以就业为导向的职业教育发展和改革；协调实施民族地区免费中等职业教育工作、负责本部门教育经费的统筹管理、负责全县学校教师和管理人员队伍建设、负责全县学校和教育事业单位的政治思想教育、思想品德教育、体育卫生和艺术教育、国防教育、精神文明建设和综合治理工作；负责全县教育系统的行风建设、指导全县教育系统的国际交流与合作，开展与港澳台地区的交流与合作、负责全县教育系统基本信息的统计、分析、发布工作；负责全县教育系统的安全管理和安全教育，协调处理应急突发事件，承办市、县政府公布的有关行政审批事项2、项目基本情况为进一步规范办学行为，提

5、高人民群众对教育的满意度，解决我县蒲江中学、寿安中学、职业中学三所高中的早晚自习费用，激发老师工作热情和工作积极性，全面提高全县高中教学质量，办人民满意的教育，我县于2015年起对三所高中预算安排早晚自习延时服务费;2016年蒲江县财政局预算安排专项经费4,640,000.00元,实际拨付4,640,000.00元,包括：四川省蒲江县职业中专学校2,016,000.00元、四川省蒲江县蒲江中学:1,433,600.00元和四川省蒲江县寿安中学：1,190,400.00元。(-)项目绩效目标根据全县高中早晚自习的情况，按照早、晚自习30元/节，足额预算安排蒲江中学、寿安中学、职业中学共156个班

6、早晚自习延时服务费，确保高中早晚自习延时服务费的落实，解决高中早晚自习费用。二、绩效评价工作情况(一)绩效评价目的财政支出绩效评价是公共财政体系的重要组成部分，对提高财政资金使用效益和管理水平具有重要意义。随着蒲江县财力的不断增强，财政支出规模同步扩大，财政资金安排是否科学合理，资金使用是否节约有效，越来越成为政府及公众关注的焦点，成为财政改革的热点。（二）绩效评价依据、评价指标体系说明及评价方法1、选用评价指标和评价方法的原则：（1）经济性、效率性、有效性原则；（2）定量分析和定性分析相结合，以定量分析为主、定性分析为辅的原则；（3）真实性、科学性、规范性原则。2、本次财政支出项目绩效评价的

7、参考依据（1）财政部财政支出绩效评价管理暂行办法（财预2011285号）；（2）成都市财政支出绩效考核办法（试行）；（3）成都市财政支出绩效考评指标体系框架；（4）2017年蒲江县项目支出绩效评价指标体系（一）、2017年蒲江县项目支出绩效评价指标体系（二）（行业效果评价指标体系）；根据上述原则和依据，我们主要采用了目标预定与实施效果比较法，兼以历史动态比较法和定期问卷调查法的评价方法。3、评价指标体系说明根据2017年蒲江县项目支出绩效评价指标体系（一）、2017年蒲江县项目支出绩效评价指标体系（二）（行业效果评价指标体系），设定被评价项目评价指标及权重如下：（1）项目决策：含绩效目标（10

8、分）、预算编制（20分）两个二级指标（权重30分）；（2）项目管理：含资金管理（10分）、财务管理（5分）、组织实施（15）三个二级指标（权重30分）；（3）项目效果：含产出、效果和群众满意度三个二级指标（权重40分）；（三）绩效评价工作过程1、前期准备评价组织在该阶段的主要工作是：确定绩效评价总体方案；根据成都市财政支出绩效考评指标体系框架构建评价指标体系、评分标准；学习2017年蒲江县项目支出绩效评价指标体系（一）、2017年蒲江县项目支出绩效评价指标体系（二）（行业效果评价指标体系）；确认评价方法和相关数据表、问卷调查表；向各被评价单位发出项目评价资料清单，做好相关资料的收集、整理、数据

9、分析，指导各被评价单位完成“早晚自习延时项目”项目绩效自评报告；成立绩效评价工作组，召开绩效评价工作布置会，培训绩效评价工作人员。2、组织实施情况评价组在该阶段的主要工作是：项目评价工作小组深入到各项目主管部门和选定的现场评价点开展现场评价工作，通过查阅资料（包括与项目相关的基础资料）、实地勘察、社会调查等方式，了解被评价项目在项目决策、项目管理、项目完成及项目效果等方面情况；收集相关数据完成现场评价核对工作记录、指标表、数据表及问卷调查，并及时报送项目负责人审核。3、分析评价，出具评价报告评价组织在该阶段的主要工作是：项目评价组根据项目主管部门绩效自评报告和现场评价情况汇总相关数据，按照绩效

10、评价指标体系分析整体绩效评价情况，进行定量定性分析，形成评价初步结论；撰写绩效评价报告初稿，并进行复核，根据复核意见对评价报告进行修正完善，形成绩效评价报告征求意见稿；绩效评价报告征求意见稿见项目主管部门和蒲江县财政局交换意见，根据主管部门反馈意见，再次复核修改报告，在此基础上出具正式绩效评价报告。三、项目实施情况（-）项目决策情况分析1、项目决策依据说明依据是：蒲江县教育局关于规范中小学早、晚自习和高三补课的通知蒲教函201526号；蒲江县教育局关于批复2016年部门预算的通知蒲教发20162号。2、项目实际完成绩效目标分析对照目标，全年高中早晚自习延时服务费全面完成目标任务，保障了学校教育

11、教学正常运转。3、项目资金分配情况分析(1)项目资金分配决策依据根据蒲江县教育局关于批复2016年部门预算的通知蒲教20162号；蒲江县教育局关于规范中小学早、晚自习和高三补课的通知蒲教函201526号二、统一中小学早、晚自习和高三教师延时服务费标准(-)高中学校早、晚自习和高三周末早晚自习标准为W30元/课；(2)项目资金的分配时效2016年蒲江县财局按预算政拨入蒲江县教育局专项4,640,000.00元。蒲江县教育局实际拨付4,640,000.00元，包括:2016年5月12号凭证，拨付上半年高中早晚自习延时服务费2,318,400.00元，其中寿安中学595,200.00元，蒲江中学71

12、5,200.00元，职业中学1,008,000.00TC；2016年11月12号凭证，拨付下半年高中早晚自习延时服务费2,321,600.00元，其中寿安中学595,200.00元，蒲江中学718,400.00元，职业中学1,008,000.00元。三所高中学校资金使用大致情况为：四川省蒲江县职业中专学校：未建立此项专账。从学校提供的财务资料为：收到专项资金2,016,000.00元，实际使用2,018,493.70元,超拨付2,493.70元,超拨付比例为0.12%。项目费使用项目包括早晚自习延时服务费755,240.50元，占总使用额37.42%；普高班周末补课费39,750.00元，占总

13、使用额1.97%；班务管理费313,322.00元，占总使用额15.52%；安全巡视费434,049.00元，占总使用额21.50%；招生服务费127,600.00元，占总使用额6.32%；创建工作费30,000.00元，占总使用额1.49%；二课堂33,9451.00元,占总使用额16.82%；扣款-20,918.80元，占总使用额-LO4%。四川省蒲江县蒲江中学：未建立此项专账。教育局拨入款项为1,433,600.00元；存在项目资金使用与高三周末的早晚自习资金混合，从会计凭证上无法具体细分。四川省蒲江县寿安中学：未建立此项专账。教育局拨入款项为1,190,400.00元，1-11月份使用

14、此资金1,026,420.00元（12月份在教育局支付中心做账），结余163,980.00元。（3）项目资金分配结果对照预定进度计划，按期完成进度；对照设定的绩效目标,通过实地查看，高中早晚自习延时服务费支出合法合规，项目完成质量较好。（二）项目管理1、项目资金计划、到位说明县财政局、教育局根据教学进度及时足额划拨高中早晚自习延时服务费到校，以保障高中早、晚自习正常运转。经过审查，高中早晚自习费用票据合规合理。蒲江县财政先后分两笔拨入蒲江县教育局4,640,000.00元，资金到达率100%。2、项目资金管理情况说明。学校财务管理规范，财务管理制度健全，及时进行会计核算；较好地保证了财务信息的

15、真实性、及时性和完整性。但也存在如下问题：(1)存在非此项目使用专项资金情况：如：2016年蒲江县教育局拨付四川省蒲江县职业中专学校2,016,000.00元，实际使用2,018,493.70元，超拨付2,493.70元,超垫付比例为0.12%o项目费使用项目早晚自习费755,240.50元，占总使用额37.42%；普高班补课费39,750.00元，占总使用额1.97%；班务管理费313,322.00元，占总使用额15.52%；安全巡视费434,049.00元,占总使用额21.50%；招生服务费127,600.00元，占总使用额6.32%；创建工作费30,000.00元，占总使用额1.49%；

16、二课堂33,9451.00元，占总使用额16.82%；扣款-20,918.80元，占总使用额-1.04%。(2)未对专项资金进行专账处理：蒲江县教育局高中早晚自习延时服务费项目包括三个高中部，分别是四川省蒲江县职业中专、四川省蒲江县蒲江中学和四川省蒲江县寿安中学，三家中学均未建立专账。3、项目财务管理情况说明学校财务管理规范，财务管理制度健全，及时进行会计核算。较好地保证了财务信息的真实性、及时性。4、项目组织实施情况按照相关文件精神，根据各高中学校的课时按照标准足额申报高中早晚自习延时服务费。县财政批复高中早晚自习延时服务费金额，县教育局将年初预算批复到学校。县教育局按教学进度分上、下半年将

17、高中早晚自习延时服务费额度报请县财政签字同意后及时足额划拨到校。四、项目绩效情况（一）投资控制情况三所高中未设立专账进行核算；但账务支付的审批比较完整。（二）功能实现方面保障各高中学校教育教学的正常运转。完善高中早晚自习延时服务费管理制度。（三）社会效益方面1、增强了教师的工作积极性与主动性；2、对学生的学习有极大的促进作用。如：寿安中学高考重点本科上线14人，重点上线率提高40个百分点。因为放假原因，没有组织老师和学生进行满意度调查。五、项目实施中存在的主要问题及相关建议（-）未按规定进行专账处理1、存在的问题：（1）未对专项资金进行专账处理：蒲江县教育局高中早晚自习延时服务费项目包括三个高

18、中部，分别是四川省蒲江县职业中专、四川省蒲江县蒲江中学和四川省蒲江县寿安中学，三家中学均未建立专账。（2）存在非此项目使用资金情况：如：2016年蒲江县教育局拨付四川省蒲江县职业中专学校2,016,000.00元，实际使用2,018,493.70元。项目费使用项目早晚自习费755,240.50元,占总使用额37.42%o非此项目资金使用包括：普高班补课费39,750.00元，占总使用额1.97%；班务管理费313,322.00元，占总使用额15.52%；安全巡视费434,049.00元，占总使用额21.50%；招生服务费127,600.00元，占总使用额6.32%；创建工作费30,000.00

19、元，占总使用额1.49%；二课堂33,9451.00元,占总使用额16.82%；扣款-20,918.80元，占总使用额-LO4%。2、产生的影响：上述事项不符合事业单位财务规则“第二十三条事业单位从财政部门和主管部门取得的有指定项目和用途的专项资金，应当专款专用、单独核算，并按照规定向财政部门或者主管部门报送专项资金使用情况。”的规定。3、我们的建议：处理建议：严格执行相关规定，切实做到专款专用，确需改变资金用途的，需取得上级主管部门批复。六、综合评价情况及评价结论我们根据成都市财政支出绩效考核办法（试行）、成都市财政支出绩效考评指标体系框架、2017年蒲江县项目支出绩效评价指标体系（一）和2017年蒲江县项目支出绩效评价指标体系（二）（行业效果评价指标体系）对蒲江县教育局“早晚自习延时项目”项目在项目决策、项目管理和项目效果三个方面进行了评价打分，具体如下：（1）项目决策：标准分值30分，评价实际得分30分；（2）项目管理：标准分值30分，评价实际得分26分；（3）项目效果：标准分值40分，评价实际得分38分。综上所述，蒲江县教育局“早晚自习延时项目”项目绩效评价综合得分94分。附：“早晚自习延时项目”项目评价指标体系打分情况四川锦程会计师事务所中国注册会计师:有限责任公司四川.成都中国注册会计师:2017年8月18日