出纳实务5项目三 银行b课件.ppt

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1、,任务八 汇兑业务,任务八汇兑业务,2011年6月23日，齐天隆公司预付购买泰山公司办公桌桌面的货款23400元。,相关知识,3、汇兑业务账务处理程序,1、汇兑相关知识,2、汇兑业务处理程序,任务八汇兑业务,任务八汇兑业务,1什么是汇兑汇兑是汇款单位委托银行将款项汇往异地收款单位的一种结算方式。汇兑根据划转款项的不同方法以及传递方式的不同可以分为信汇和电汇两种。,任务八汇兑业务,2汇兑的特点3汇兑的有关规定,汇兑业务处理程序,汇兑业务账务处理程序,收款方账务处理程序,付款方账务处理程序,付款方出纳员登记银行存款日记账，同时制证员根据汇款申请书回单编制记账凭证。借：材料采购等 贷：银行存款,收款

2、方根据银行转来的到账通知，出纳员登记银行存款日记账，制证员编制记账凭证。 借：银行存款 贷：主营业务收入等,任务八汇兑业务,任务八汇兑业务,任务八汇兑业务,任务九 委托收款业务,任务九委托收款业务,2011年6月20日，齐天隆公司销售给利达公司老板桌一批，开具增值税专用发票，货物已经发出，6月21日，丁冬到银行办理委托收款。6月23日，收到银行转来的对方开出的拒绝付款理由书。丁冬该如何处理呢？,任务九委托收款业务,任务九委托收款业务,相关知识,3、委托收款业务账务处理程序,1、委托收款相关知识,2、委托收款业务处理程序,任务九委托收款业务,任务九委托收款业务,1什么是委托收款委托收款是收款人委

3、托银行向付款人收取款项的结算方式。2委托收款适用范围这种结算方式不受金额起点的限制，也不受地区限制，同城或异地均可使用。,任务九委托收款业务,付款人同意付款的情形,托收凭证各联用途。,委托收款业务处理程序,委托收款业务账务处理程序,收款方,付款方,部分拒付,同意付款,第三步,第二步,第一步,Text inhere,Text inhere,Text inhere,制证员根据托收凭证回单联编制记账凭证,付款方付款后，根据托收凭证收账通知联，登记银行存款日记账，制证员编制记账凭证。,如果付款方部分拒付，重新开具发票，出纳根据实际收款金额登记银行存款日记账，制证员根据有关凭证编制记账凭证,委托收款业务

4、账务处理程序,任务九委托收款业务, 丁冬需要持增值税专用发票复印件到银行办理托收。 将托收凭证第一联传递给制证员编制记账凭证。 6月23日，丁冬将银行转来的对方开出的拒绝付款理由书交财务部门有关人员审核，并根据重新开具的发票登记银行存款日记账，并将有关单据传递给制证员编制记账凭证。,任务九委托收款业务,任务十 托收承付业务,任务十托收承付业务,2011年6月23日，齐天隆公司销售给光明公司老板桌一批，开具增值税专用发票（第二联见表3-50，其他两联略），货物已经发出。6月24日，丁冬到银行办理托收承付，他该如何办理呢？,任务十托收承付业务,相关知识,3、托收承付业务账务处理程序,1、托收承付相

5、关知识,2、托收承付业务处理程序,任务十托收承付业务,任务十托收承付业务,1什么是托收承付托收承付是收款人按照经济合同向付款人供货后，委托银行向付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式。托收承付根据结算款项的划回方法，分为邮寄和电报两种，2托收承付的有关规定（1）使用范围。（2）使用条件。,托收承付业务处理程序,你问我答：托收承付和委托收款有什么区别？,知识链接 验单付款和验货付款,托收承付业务账务处理程序,收款方,付款方,部分拒付,同意付款,第三步,第二步,第一步,Text inhere,Text inhere,Text inhere,制证员根据托收凭证回单联编制记账凭证,付款方

6、付款后，根据托收凭证收账通知联，登记银行存款日记账，制证员编制记账凭证。,如果付款方部分拒付，重新开具发票，出纳根据实际收款金额登记银行存款日记账，制证员根据有关凭证编制记账凭证,任务十托收承付业务, 丁冬需要持增值税专用发票复印件到银行办理托收，填制一式五联的托收凭证并由印鉴管理人员在第二联收款人签章处加盖单位预留银行印鉴 。 办理托收手续后，将银行审查受理并加盖银行业务受理章的托收凭证第一联传递给制证员编制记账凭证。制证员编制的会计分录如下。 借：应收账款光明公司 117000 贷：主营业务收入老板桌 100000 应交税费应交增值税（销项税额）17000,任务十托收承付业务,任务十一 信

7、用证业务,任务十一信用证业务,齐天隆公司出纳员丁冬遇到如下有关信用证业务。（1）6月23日，接受采购员委托，需要向境外摩顶公司采购材料一批，价税等共计2000000元。（2）6月26日，收到银行转来的境外销货单位信用证结算凭证以及所附发票账单、海关进口增值税专用缴款书等有关凭证，材料价款1500000元，增值税额为25500元。同时收到银行收账通知，对该境外销货单位开出的信用证余款245000元已经转回银行账户。请问：丁冬是如何办理这些业务的？,相关知识,3、信用证业务账务处理程序,1、信用证业务相关知识,2、信用证业务处理程序,任务十一信用证业务,任务十一信用证业务,1什么是信用证信用证是一

8、种开证银行根据申请人（进口方）的要求和申请，向受益人（出口方）开立的有一定金额、在一定期限内凭汇票和出口单据，在指定地点付款的书面保证。2信用证的特点3信用证的种类,开证行指接受开证申请人（一般是贸易合同的买方、货物进口人）的要求和指示或根据其自身的需要，开立信用证的银行。,信用证业务处理程序,信用证业务账务处理程序,付款方,收款方,第二步,第一步,第三步,第二步,第一步,Text inhere,Text inhere,付款方向银行申请开具信用证，并向银行缴纳保证金时，根据银行盖章退回的进账单第一联做账。,收到银行转来的境外销货单位信用证结算凭证以及所附发票账单、海关进口增值税专用缴款书等做账

9、。,收到银行收款通知，退回信用证余款时做账。,出口方发货后，汇集全套单据向付款行或议付行交单，编制会计分录。,银行审单相符后即支付货款，根据银行开具的“结汇水单”，编制会计分录 。,任务十一信用证业务,第一步,6月23日，丁冬办理信用证,第二步,5.带回单据,2.填写信用证申请书,1.携带证件到银行办理业务,2.根据收款通知，登记日记账,1.收到银行转来的 单证时,6月26日， 根据凭证做账,3.银行开出信用证协议,4.存保证金并填进账单,6.传递凭证 ，登记日记账,借：原材料 1500000 应交税费应交增值税（进项税额） 255000 贷：其他货币资金信用证保证金 1755000,借：银行

10、存款 245000 贷：其他货币资金信用证保证金 245000,任务十二 银行存款的清查,任务十二银行存款的清查,2011年6月30日，丁冬对银行存款进行清查，银行存款日记账的余额为6400000元，银行存款对账单的余额为9300000元。经逐笔核对，发现以下未达账项。（1）收到客户送存的转账支票7000000元，并已登记银行存款增加，但尚未到银行办理。（2）企业开出转账支票5500000元，并已登记银行存款减少，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。（3）企业委托银行代收某公司购货款5800000元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。（4）银行代企业支付电话费14

11、00000元，银行已登记减少企业银行存款，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。请代丁冬编制2011年6月企业的银行存款余额调节表。,相关知识,1、银行存款的清查方法和内容,2、银行存款日记账与银行对账单的核对,任务十二银行存款的清查,任务十二银行存款的清查,一银行存款的清查方法和内容 清查方法：对账单法，是指企业将其银行存款日记账与开户银行送给该企业的对账单进行逐笔核对，查明有无未达账项及其具体情况的财产清查方法。内容,任务十二银行存款的清查,二、银行存款日记账与银行对账单的核对“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。 有两个原因可能导致不一致,任务十二银行存款的清查,1.未达账项银行已收、企业未收 银行已付、企业未付 企业已收、银行未收 企业已付、银行未付,任务十二银行存款的清查,“银行存款余额调节表”的编制,银行存款余额调节表,你问我答：“银行存款余额调节表”中“调节后的存款余额”代表什么含义？,任务十二银行存款的清查,银行存款余额调节表,委托收款业务,汇兑业务,托收承付业务,信用证业务,银行存款的清查,Thank You!,