大型连锁超市财务管理——现金管理ppt课件.ppt

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1、华润万佳,目录,投资预算（投入预算、损益预测）,投资效果考核评估,现金管理组工作职责,票据管理组工作职责,第一部分 投资预算,固定资产投资预算装修费投资预算开办费投资预算其它垫付的流动资金,固定资产预算,固定资产分类与折旧年限房屋建筑物20年机械设备10年电子设备5年运输设备5年其它设备5年,固定资产预算,折旧费计算假设机械设备的总投资额合计100万元，残值率为10%。则机械设备的年折旧额100*（1-10%）/10=9万元月折旧费10/12=0.83万元,固定资产预算,明细固定资产表中填列分类5大类型号规格单位数量单价总额根据每一类已确定的设备总价和使用年限计算未来使用的每一类设备的每月摊销

2、金额。,装修费店内地面装修店外地面、停车场整修墙体装修顶棚装修线路、灯具等室外装修消防装修其他应将辅助装修一起预算在内，包括室内外照明、牌匾等投资费用。,装修费预算,每平方米的装修价格根据当地同类面积的综合型超市装修价格华润超市其他地区的同类超市装修价格乘上物价差异系数确定,装修费预算,装修费预算,装修费摊销统一按10年进行摊销摊销费用计算如装修费合计150万元，则年摊销费=150/10=15万元月摊销费=15/12=1.25万元,开办费指筹建期间的费用，主要包括：人员工资办公费培训费差旅费注册登记费筹建期间的租金和水电费开业庆典费低值易耗品其他,开办费预算,开办费预算,按照财务制度的规定，开

3、办费在开业当月一次摊销进入成本，计入当期损益。,流动资金,存货占用的资金 指存货周转天数大于帐期所需占用的流动资金,流动资金,由采购部提供按大类的存货占用的流动资金食品非食品百货电器生鲜杂项,流动资金,其他流动资金：房屋押金水电费押金超市备用金其他,损益预测,损益预测包括：各期损益预测投资回收期预测,损溢预测,损益预测（业绩预测）的内容：自营、分租营业额（发展部提供）毛利率自营毛利率-采购部分租毛利率-发展部其他经营收入（通道收入）超市费用（可控、不可控）,损溢预测,预测的期限2002年按月预测新店按月预测12个月,损溢预测,盈亏平衡点营业额盈亏平衡点营业额为利润为零的状况下的营业额。实际营业

4、额应大于平衡点营业额。,现金流量经营活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量现金净流量=现金流入合计-现金流出合计,损溢预测,投资回收期指初始投资额全部回收所需要的期限。累计投资-折现现金流量0，表明已全部收回投资。累计投资-折现现金流量0，表明投资尚未回收。,损溢预测,折现率以当时的贷款利率为主要依据。表中的折现率可以更改。,报批程序,编制时间要求财务部在意向选址后的7日内编制完成。公司总经理室2日内审核完毕报区域总经理区域总经理2日内审核完毕报总部发展部及财务部总部7日内给予答复,第二部分 投资考核评估,目的：评价效果和提供分析、决策依据。时间：开业及以后各期数据及说

5、明：数据由财务部提供，差异分析由相关部门分析。,考核评估,考核内容初始投资考核开业后的跟踪考核,初始投资额的考核,初始投资考核固定资产装修费开办费存货占用资金其他流动资金,初始投资额的评估,在开业3天内填列有关数据由财务部门填列表格（除存货占用资金）由各相关部门提供分析差异说明,初始投资额的评估,发展部负责以下分析说明时间要求：收到数据后的5天内内容固定资产、装修费、开办费房屋水电押金,初始投资额的评估,营运部时间要求：收到数据后的5天内内容：超市备用金其他,初始投资额的评估,采购部开业后3个月财务部门提供存货占用资金的数据商品部5日内作出差异分析报告,投资考核,目的：考核实际是否达到预算要求

6、，是否符合投资目的。内容：预算数与实际数的差异，并分析差异原因。,投资考核,考核跟踪期开业后头6个月按月编制表格并分析差异6个月后按季编制表格并分析差异一年後并入正常超市分析,投资考核,表格的编制由财务部门负责各相关部门在收到差异表格后的10内提交差异分析报告,投资考核,采购部自营毛利率其他经营收入,投资考核,营运部营业额（开业后6个月后）超市费用营业外收支员工人数可控费用率处置资产的损失（或收益）,投资考核,发展部营业额（开业6个月内）分租毛利率租金平均租金水平增加的投资,投资考核,投资回收年限,第三部分 工作流程,现金管理组票据管理组驻店财务相关制度,现金管理组,调剂零钞、发放备用金单换取

7、零钞，确保营运需要合理配备零钞与收银组长一起发放收银员备用金抽盘收银员的备用金、营业款一日二次不定时对收银机进行抽盘抽盘比例为收银机的1/3,现金管理组,收缴营业款参照综合超市营业款收缴管理办法执行收取支票参照综合超市营业款收缴管理办法执行,现金管理组,收付现金、报销费用收取零星款项按有关规定报销费用款项核对核对收银员长短款核对信用卡进帐情况,现金管理组,登记现金日记帐每日及时登记现金日记帐核对库存现金及现金日记帐余额管理现金房保险柜的管理锁匙的管理,票据管理组,业务单据的审核和传递审核理货区传递的各种业务单据审核现金管理组传递的业务单据审核柜组传递的业务单据将审核后的单据传财务部,票据管理组

8、,相关文件、单据的存档保管建立档案登记制度定期进行分类整理、封箱存档按规定对存档单据进行销毁,票据管理组,审核费用收取经营主管部门经理审核的费用报销单据按规定审核单据编制费用报销清单传现金管理组编制费用报销汇总表，连同原始单据传财务部,票据管理组,物料用品的监督管理监督物料的收、领、存有建帐情况参与物料定额的制定分析物料消耗情况，提出改进建议,票据管理组,固定资产的维护与保管建立固定资产台帐统一管理固定资产标签组织固定资产盘点，出具盘点报告办理固定资产调拨、报废手续,票据管理组,商品盘点审核门店的盘点录入数据打印盘点盈亏数据交柜组人员查找原因出具盘点盈亏报告,票据管理组,监督现金管理组的工作检

9、查现金管理组的备用金检查现金管理组的现金帐和工作记录现金管理组备用金不足时，申请补足对备用金抽查中了发现的异常情况，提出处理意见,票据管理组,发票（收据）的管理设立发票（收据）登记簿对发票（收据）的开据及和保管情况进行检查对发票（收据）的管理人员进行培训月末进行分类整理，封箱保管,驻店财务,审核票据管理组的业务单据，并进行会计处理对当地采购的生鲜商品进行结算负责费用的审核及报销负责税款的申报及缴纳负责检查的指导现金管理组、票据管理组的工作接受二级公司财务部的监督和指导,相关规定,现金管理组管理制度安全保障制度业务管理制度考勤制度考核制度锁匙管理制度,相关规定,营业款收缴管理办法现金收缴管理办法支票收缴管理办法信用卡操用办法,相关规定,收银长短款管理办法长短款的内容处理原则调整程序缴纳程序,相关规定,备用金管理规定备用金的申请及核定备用金的申领及报销备用金的管理及监控,相关规定,盘点规范盘点计划盘点实施盘点结果盈亏原因及处理盘点报告,相关规定,物料用品的申购与领用管理办法计划控制，定额管理物料用品的申购物料用品的采购物料用品领用物料用品的盘存,结 束,