会计电算化实务模块1 了解会计电算化课件.ppt

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1、模块一 了解会计电算化,学习目标,知识目标：,了解会计电算化和会计信息化的概念了解会计电算化的特征了解ERP及ERP系统与会计信息系统的关系了解XBRL发展历程、作用和优势了解企业会计信息化工作规范熟悉会计软件的配备方式和功能模块了解会计软件的硬件环境、软件环境和网络环境掌握安全使用会计软件的基本要求,学习目标,能力目标：,能够根据企业情况判断其适宜的会计电算化形式 了解会计电算化的制度建设,本模块内容,1.1 会计电算化的概念及其特征1.2 会计软件的配备方式及其功能模块1.3 企业会计信息化工作规范1.4 会计软件的运行环境 1.4.1 会计软件的硬件环境 1.4.2 会计软件的软件环境

2、1.4.3 会计软件的网络环境 1.4.4 会计软件的安全,代表难点,代表重点,1.1 会计电算化的概念及其特征,会计电算化是会计发展史上的一次重大革命，它不仅仅是会计发展的需要，而且是经济和科技发展对会计工作提出的要求，是一门融计算机科学、管理科学、会计学和信息科学于一体的新兴边缘学科。,1.1.1 会计电算化的相关概念,1. 会计电算化,会计电算化有狭义和广义之分。狭义的会计电算化是指以电子计算机为主体的电子信息技术在会计工作中的应用；广义的会计电算化是指与实现电算化有关的所有工作，包括会计软件的开发应用及其软件市场的培育、会计电算化人才的培训、会计电算化的宏观规划和管理、会计电算化制度建

3、设等。,1.1.1 会计电算化的相关概念,2. 会计信息化,会计信息化是指企业利用计算机、网络通信等现代信息技术手段开展会计核算，以及利用上述技术手段将会计核算与其他经营管理活动有机结合的过程。 相对于会计电算化而言，会计信息化是一次质的飞跃。会计信息化是信息社会对企业财务信息管理的一个新的要求，它是网络环境下企业领导者获取信息的主要渠道，同时解决了会计电算化存在的“孤岛”现象。现代信息技术手段能够实时便捷地获取、加工、传递、存储和应用会计信息，为企业经营管理、控制决策和经济运行提供充足、实时、全方位的信息。,1.1.1 会计电算化的相关概念,3. 会计软件,会计软件是指专门用于会计核算、财务

4、管理的计算机软件、软件系统或者其功能模块，包括一组指挥计算机进行会计核算与管理工作的程序、存储数据以及有关资料。 会计软件具有以下功能： （1）为会计核算、财务管理直接提供数据输入； （2）生成凭证、账簿、报表等会计资料； （3）对会计资料进行转换、输出、分析、利用。,1.1.1 会计电算化的相关概念,4. 会计信息系统,会计信息系统（Accounting Information System，简称AIS），是指利用信息技术对会计数据进行采集、存储和处理，完成会计核算任务，并提供会计管理、分析与决策相关会计信息的系统，其实质是将会计数据转化为会计信息的系统，是企业管理信息系统的一个重要子系统。

5、 会计信息系统根据信息技术的影响程度可划分为手工会计信息系统、传统自动化会计信息系统和现代会计信息系统；根据其功能和管理层次的高低，可以分为会计核算系统、会计管理系统和会计决策支持系统。,1.1.1 会计电算化的相关概念,5. ERP和ERP系统,ERP（Enterprise Resource P1anning的简称，译为“企业资源计划”），是指利用信息技术，一方面将企业内部所有资源整合在一起，对开发设计、采购、生产、成本、库存、分销、运输、财务、人力资源、品质管理进行科学规划，另一方面将企业与其外部的供应商、客户等市场要素有机结合，实现对企业的物资资源（物流）、人力资源（人流）、财务资源（财

6、流）和信息资源（信息流）等资源进行一体化管理（即“四流一体化”或“四流合一”），其核心思想是供应链管理，强调对整个供应链的有效管理，提高企业配置和使用资源的效率。,1.1.1 会计电算化的相关概念,5. ERP和ERP系统,ERP系统通过利用计算机和网络等现代技术，实现了企业内部甚至企业间的业务集成，在实现高效、实时地共享企业事务处理系统间数据和资源的同时，实现应用间的协同工作，并将一个个孤立的应用集成起来，形成一个协调的企业信息和管理系统。 在功能层次上，ERP 除了最核心的财务、分销和生产管理等管理功能以外，还集成了人力资源、质量管理、决策支持等企业其他管理功能。会计信息系统已经成为ERP

7、 系统的一个子系统。,1.1.1 会计电算化的相关概念,5. ERP和ERP系统,图1-1 ERP基本功能模块,1.1.1 会计电算化的相关概念,6. XBRL,XBRL（ex tensible Business Reporting Language 的简称，译为“可扩展商业报告语言”），是一种基于可扩展标记语言（Extensible Markup Language）的开放性业务报告技术标准。它是以互联网和跨平台操作为基础，专门用于财务报告编制、披露和使用的计算机语言，也是国际上将会计准则与计算机语言相结合的公认标准和技术。,1.1.1 会计电算化的相关概念,6. XBRL,（1）XBRL的作

8、用与优势。提供更为精确的财务报告与更具可信度和相关性的信息。降低数据采集成本，提高数据流转及交换效率。帮助数据使用者更快捷方便地调用、读取和分析数据。使财务数据具有更广泛的可比性。增加资料在未来的可读性与可维护性。适应变化的会计准则制度的要求。,1.1.1 会计电算化的相关概念,6. XBRL,（2）我国XBRL发展历程。 我国的XBRL 发展始于证券领域。2003 年11 月上海证券交易所在全国率先实施基于XBRL 的上市公司信息披露标准；2005 年1 月，深圳证券交易所颁布了1.0 版本的XBRL报送系统；2005 年4 月和2006 年3 月，上海证券交易所和深圳证券交易所先后分别加入

9、了XBRL 国际组织。此后，中国的XBRL组织机构和规范标准日趋完善。2008 年11月，XBRL 中国地区组织成立；2009 年4 月，财政部在关于全面推进我国会计信息化工作的指导意见中将XBRL 纳入会计信息化的标准；2010 年10 月19 日，国家标准化管理委员会和财政部颁布了可扩展商业报告语言（XBRL）技术规范系列国家标准和企业会计准则通用分类标准。,1.1.2 会计电算化的特征,人机结合会计核算自动化、集中化数据处理及时准确内部控制多样化,1.2 会计软件配备方式及其功能模块,本单元主要内容：会计软件的配备方式会计软件的功能模块会计软件各模块的数据传递,1.2.1 会计软件的配备

10、方式,企业配备会计软件的方式主要有购买、定制开发、购买与开发相结合等方式。 其中，定制开发包括企业自行开发、委托外部单位开发、企业与外部单位联合开发三种具体开发方式,1. 购买通用会计软件,通用会计软件是指软件公司为会计工作而专门设计开发，并以产品形式投入市场的应用软件。企业作为用户，付款购买即可获得软件的使用、维护、升级以及人员培训等服务。 采用购买通用软件这种方式的优缺点如表1-1所示。 表1-1 购买通用会计软件的优缺点,1.2.1 会计软件的配备方式,2. 自行开发,自行开发是指企业自行组织人员进行会计软件开发。采用自行开发这种方式的优缺点如表1-2所示。 表1-2 自行开发会计软件的

11、优缺点,1.2.1 会计软件的配备方式,3. 委托外部单位开发,委托外部单位开发是指企业通过委托外部单位进行会计软件开发。采用委托外部单位开发这种方式的优缺点如表1-5所示。 表1-3 委托外部单位开发会计软件的优缺点,1.2.1 会计软件的配备方式,4. 企业与外部单位联合开发,企业与外部单位联合开发是指企业联合外部单位进行软件开发，由本单位财务部门和网络信息部门进行系统分析，外单位负责系统设计和程序开发工作，开发完成后，对系统的重大修改由网络信息部门负责，日常维护工作由财务部门负责。采用企业与外部单位联合开发这种方式的优缺点如表1-4所示。 表1-4 企业与外部单位联合开发会计软件的优缺点

12、,1.2.1 会计软件的配备方式,1.2.2 会计软件的功能模块,完整的会计软件的功能模块包括：1账务处理模块2固定资产管理模块3工资管理模块4应收、应付管理模块5成本管理模块6报表管理模块,7存货核算模块8财务分析模块9预算管理模块10项目管理模块11其他管理模块,1.2.3 会计软件各模块的数据传递,会计软件是由各功能模块共同组成的有机整体，为实现相应功能，相关模块之间相互依赖，互通数据。会计软件主要功能模块的数据传递关系如图1-2所示。,图1-2 会计软件主要功能模块的数据传递关系,1.3 企业会计信息化工作规范,本单元主要内容：会计软件和服务的规范企业会计信息你给的工作规范,1.3.1

13、 会计软件和服务的规范,（1）会计软件应当保障企业按照国家统一会计准则制度开展会计核算，不得有违背国家统一会计准则制度的功能设计。（2）会计软件的界面应当使用中文并且提供对中文处理的支持，可以同时提供外国或者少数民族文字界面对照和处理支持。（3）会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计科目分类和编码功能。（4）会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计凭证、账簿和报表的显示和打印功能。（5）会计软件应当提供不可逆的记账功能，确保对同类已记账凭证的连续编号，不得提供对已记账凭证的删除和插入功能，不得提供对已记账凭证日期、金额、科目和操作人的修改功能。（6）鼓励软件供应商在会计软件中集成

14、可扩展商业报告语言（XBRL）功能，便于企业生成符合国家统一标准的XBRL财务报告。,1.3.1 会计软件和服务的规范,（7）会计软件应当具有符合国家统一标准的数据接口，满足外部会计监督需要。（8）会计软件应当具有会计资料归档功能，提供导出会计档案的接口，在会计档案存储格式、元数据采集、真实性与完整性保障方面，符合国家有关电子文件归档与电子档案管理的要求。（9）会计软件应当记录生成用户操作日志，确保日志的安全、完整。（10）以远程访问、云计算等方式提供会计软件的供应商，应当在技术上保证客户会计资料的安全、完整。（11）客户以远程访问、云计算等方式使用会计软件生成的电子会计资料归客户所有。（12

15、）以远程访问、云计算等方式提供会计软件的供应商，应当做好本厂商不能维持服务情况下，保障企业电子会计资料安全以及企业会计工作持续进行的预案。,1.3.1 会计软件和服务的规范,（13）软件供应商应当努力提高会计软件相关服务质量，按照合同约定及时解决用户使用中的故障问题。（14）鼓励软件供应商采用呼叫中心、在线客服等方式为用户提供实时技术支持。（15）软件供应商应当就如何通过会计软件开展会计监督工作，提供专门教程和相关资料。,1.3.2 企业会计信息化的工作规范,1. 会计信息化建设（1）企业应当充分重视会计信息化工作，加强组织领导和人才培养，不断推进会计信息化在本企业的应用。（2）企业开展会计信

16、息化工作，应当根据发展目标和实际需要，合理确定建设内容，避免投资浪费。（3）企业开展会计信息化工作，应当注重信息系统与经营环境的契合。通过信息化推动管理模式、组织架构、业务流程的优化与革新，建立健全的信息化工作环境制度体系。（4）大型企业、企业集团开展会计信息化工作，应当注重整体规划，统一技术标准、编码规则和系统参数，实现各系统的有机整合，消除信息孤岛。,1.3.2 企业会计信息化的工作规范,1. 会计信息化建设（5）企业配备会计软件，应当根据自身技术力量以及业务需求，考虑软件功能、安全性、稳定性、响应速度、可扩展性等要求，合理选择购买、定制开发、购买与开发相结合等会计软件配备方式。（6）企业

17、通过委托外部单位开发、购买等方式配备会计软件，应当在有关合同中约定操作培训、软件升级、故障解决等服务事项，以及软件供应商对企业信息安全的责任。（7）企业应当促进会计信息系统与业务信息系统的一体化，通过业务的处理直接驱动会计记账，减少人工操作，提高业务数据与会计数据的一致性，实现企业内部信息资源共享。,1.3.2 企业会计信息化的工作规范,1. 会计信息化建设（8）企业应当根据实际情况，开展本企业信息系统与银行、供应商、客户等外部单位信息系统的互联，实现外部交易信息的集中自动处理。（9）企业进行会计信息系统前端系统的建设和改造，应当安排负责会计信息化工作的专门机构或者岗位参与，充分考虑会计信息系

18、统的数据需求。（10）企业应当遵循企业内部控制规范体系要求，加强对会计信息系统规划、设计、开发、运行、维护全过程的控制。,1.3.2 企业会计信息化的工作规范,1. 会计信息化建设（11）处于会计核算信息化阶段的企业，应当结合自身情况，逐步实现资金管理、资产管理、预算控制、成本管理等财务管理信息化；处于财务管理信息化阶段的企业，应当结合自身情况，逐步实现财务分析、全面预算管理、风险控制、绩效考核等决策支持信息化。,1.3.2 企业会计信息化的工作规范,2. 信息化条件下的会计资料管理（1）对于信息系统自动生成、且具有明晰审核规则的会计凭证，可以将审核规则嵌入会计软件，由计算机自动审核。未经自动

19、审核的会计凭证，应当先经人工审核再进行后续处理。（2）分公司、子公司数量多、分布广的大型企业、企业集团应当探索利用信息技术促进会计工作的集中，逐步建立财务共享服务中心。（3）外商投资企业使用的境外投资者指定的会计软件或者跨国企业集团统一部署的会计软件，应当符合会计软件和服务的规范的要求。,1.3.2 企业会计信息化的工作规范,2. 信息化条件下的会计资料管理（4）企业会计信息系统数据服务器的部署应当符合国家有关规定。（5）企业会计资料中对经济业务事项的描述应当使用中文，可以同时使用外国或者少数民族文字对照。（6）企业应当建立电子会计资料备份管理制度，确保会计资料的安全、完整和会计信息系统的持续

20、、稳定运行。（7）企业不得在非涉密信息系统中存储、处理和传输涉及国家秘密、关系国家经济信息安全的电子会计资料；未经有关主管部门批准，不得将其携带、寄运或者传输至境外。,1.3.2 企业会计信息化的工作规范,2. 信息化条件下的会计资料管理（8）企业内部生成的会计凭证、账簿和辅助性会计资料，如果同时满足下列条件可以不输出纸面资料：属于本企业重复发生的日常业务。由企业信息系统自动生成。能及时在企业信息系统中以可读形式查询和输出。企业建立了数据篡改的防范机制。企业建立了电子备份制度。企业建立了完善的索引体系。,1.3.2 企业会计信息化的工作规范,2. 信息化条件下的会计资料管理 （9）企业获得的需

21、要外部单位或者个人证明的原始凭证和其他会计资料，如果同时满足下列条件可以不输出纸面资料： 会计资料附有可靠的电子签名且电子签名经符合中华人民共和国电子签名法的第三方认证。 所记载的事项属于本企业重复发生的日常业务。 可及时在企业信息系统中以可读形式查询和输出。 企业建立了电子备份制度。 企业建立了完善的索引体系。,1.3.2 企业会计信息化的工作规范,2. 信息化条件下的会计资料管理 （10）企业会计资料的归档管理，遵循国家有关会计档案管理的规定。 （11）实施企业会计准则通用分类标准的企业，应当按照有关要求向财政部报送XBRL 财务报告。,1.4 会计软件的运行环境,1.4.1 会计软件的硬

22、件环境,1. 硬件设备（1）输入设备。 计算机常见的输入设备有键盘、鼠标、光电自动扫描仪、条形码扫描仪（又称扫码器）、二维码识读设备、POS 机、芯片读卡器、语音输入设备、手写输入设备等。（2）处理设备。 处理设备主要是指计算机主机。中央处理器（CPU）是计算机主机的核心部件，主要功能是按照程序给出的指令序列，分析并执行指令。计算机的运转是在它的指挥控制下实现的，所有的算术和逻辑运算都是由它完成的，故中央处理器是决定计算机的速度、处理能力和档次的关键部件。,1.4.1 会计软件的硬件环境,1. 硬件设备（3）存储设备。 计算机的存储设备包括内存储器和外存储器。 内存储器即内存，分为随机存储器R

23、AM（RandomAccess Memory） 和只读存储器ROM （ Read-Only Memory），一般容量较小，但数据存取速度较快。主要存放正在执行的程序和被处理的数据。断电后，RAM 的数据将消失。 外存储器一般存储容量较大，但数据存取速度较慢。主要用于存放备用的程序和数据。常见的外存储器有硬盘、U 盘、光盘等。会计软件中的各种数据一般存储在外存储器中。,1.4.1 会计软件的硬件环境,1. 硬件设备（4）输出设备。 计算机常见的输出设备有显示器和打印机。 在会计软件中，显示器既可以显示用户在系统中输入的各种命令和信息，也可以显示系统生成的各种会计数据和文件；打印机一般用于打印输出

24、各类凭证、账簿、财务报表等各种会计资料。,1.4.1 会计软件的硬件环境,2. 硬件结构（1）单机结构。 单机结构属于单用户工作方式，一台微机同一时刻只能一人使用。 单机结构的优点在于使用简单、配置成本低，数据共享程度高，一致性好；其缺点在于集中输入速度低，不能同时允许多个成员进行操作，并且不能进行分布式处理。适用于数据输入量小的企业。,1.4.1 会计软件的硬件环境,2. 硬件结构（2）多机松散结构。 多机松散结构是指有多台微机，但每台微机都有相应的输入输出设备，每台微机仍属单机结构，各台微机不发生直接的数据联系（通过磁盘、光盘、U 盘、移动硬盘等传送数据）。 多机松散结构的优点在于输入输出

25、集中程度高，速度快；其缺点在于数据共享性能差，系统整体效率低，主要适用于输入量较大的企业。,1.4.1 会计软件的硬件环境,2. 硬件结构（3）多用户结构。 多用户结构又称为联机结构，整个系统配备一台计算机主机（通常是中型机，目前也有较高档的微机）和多个终端（终端由显示器和键盘组成）。主机与终端的距离较近（0.1千米左右），并为各终端提供虚拟内存，各终端可同时输入数据。 多用户结构的优点在于会计数据可以通过各终端分散输入，并集中存储和处理；缺点在于费用较高，应用软件较少，主机负载过大，容易形成拥塞，主要适用于输入量大的企业。,1.4.1 会计软件的硬件环境,2. 硬件结构（4）微机局域网络。

26、微机局域网络（又称为网络结构），是由一台服务器（通常是高档微机）将许多中低档微机连接在一起（由网络接口卡、通讯电缆连接），相互通讯、共享资源，组成一个功能更强的计算机网络系统。 微机局域网络通常分为客户机/服务器结构和浏览器/服务器结构两种结构，主要适用于大中型企业。,1.4.1 会计软件的硬件环境,2. 硬件结构（4）微机局域网络。 客户机服务器结构模式下，服务器配备大容量存储器并安装数据库管理系统，负责会计数据的定义、存取、备份和恢复，客户端安装专用的会计软件，负责会计数据的输入、运算和输出。 客户机服务器结构的优点在于技术成熟、响应速度快、适合处理大量数据；其缺点在于系统客户端软件安装维

27、护的工作量大，且数据库的使用一般仅限于局域网的范围内。,1.4.1 会计软件的硬件环境,2. 硬件结构（4）微机局域网络。 浏览器/服务器结构模式下，服务器是实现会计软件功能的核心部分，客户机上只需安装一个浏览器，用户通过浏览器向分布在网络上的服务器发出请求，服务器对浏览器的请求进行处理，将用户所需信息返回到浏览器。 浏览器/服务器结构的优点在于维护和升级方式简单，运行成本低；其缺点是应用服务器运行数据负荷较重。,1.4.2 会计软件的软件环境,1. 软件的类型 系统软件是用来控制计算机运行，管理计算机的各种资源，并为应用软件提供支持和服务的一类软件。系统软件通常包括操作系统、数据库管理系统、

28、支撑软件和语言处理程序等。,1.3.2 企业会计信息化的工作规范,安装会计软件的前期准备 在安装会计软件前，技术支持人员必须首先确保计算机的操作系统符合会计软件的运行要求。某些情况下，技术支持人员应该事先对操作系统进行一些简单的配置，以确保会计软件能够正常运行。 在检查并设置完操作系统后，技术支持人员需要安装数据库管理系统。 会计软件的正常运行需要某些支撑软件的辅助。因此，在设置完操作系统并安装完数据库管理系统后，技术支持人员应该安装计算机缺少的支撑软件。 安装会计软件时应考虑会计软件与数据库系统的兼容性。,1.4.3 会计软件的网络环境,1. 计算机网络的概念与功能 计算机网络是以硬件资源、

29、软件资源和信息资源共享以及信息传递为目的，在统一的网络协议控制下，将地理位置分散的许多独立的计算机系统连接在一起所形成的网络。 计算机网络的功能： （1）资源共享。 （2）数据通信。 （3）分布处理。,1.4.3 会计软件的网络环境,2. 计算机网络的分类 （1）局域网。 （2）城域网。 （3）广域网。,1.4.3 会计软件的网络环境,3. 会计信息系统的网络组成部分 （1）服务器。 （2）客户机。 （3）网络连接设备。,1.4.4 会计软件的安全,1. 安全使用会计软件的基本要求 （1）严格管理账套使用权限。 （2）定期打印备份重要的账簿和报表数据。 （3）严格管理软件版本升级。,1.4.4

30、 会计软件的安全,2. 计算机病毒的防范（1）计算机病毒的特点。 寄生性。病毒可以寄生在正常的程序中，跟随正常程序一起运行。 传染性。病毒可以通过不同途径传播。 潜伏性。病毒可以事先潜伏在电脑中不发作，然后在某一时间集中大规模爆发。 隐蔽性。病毒未发作时不易被发现。 破坏性。病毒可以破坏电脑，造成电脑运行速度变慢、死机、蓝屏等问题。 可触发性。病毒可以在条件成熟时被触发。,1.4.4 会计软件的安全,2. 计算机病毒的防范（2）计算机病毒的类型。 按计算机病毒的破坏能力分类。计算机病毒可分为良性病毒和恶性病毒。 按计算机病毒存在的方式分类。计算机病毒可分为引导型病毒、文件病毒和网络病毒。,1.

31、4.4 会计软件的安全,2. 计算机病毒的防范（3）导致病毒感染的人为因素。 不规范的网络操作。 使用被病毒感染的磁盘。,1.4.4 会计软件的安全,2. 计算机病毒的防范（4）感染计算机病毒的主要症状。系统启动时间比平时长，运行速度减慢；系统经常无故发生死机现象；系统异常重新启动；计算机存储系统的存储容量异常减少，磁盘访问时间比平时长；系统不识别硬盘；文件的日期、时间、属性、大小等发生变化；打印机等一些外部设备工作异常；程序或数据丢失或文件损坏；系统的蜂鸣器出现异常响声；其他异常现象。,1.4.4 会计软件的安全,2. 计算机病毒的防范（5）防范计算机病毒的措施。 规范使用U盘的操作。 使用

32、正版软件，杜绝购买盗版软件； 谨慎下载与接收网络上的文件和电子邮件； 经常升级杀毒软件； 在计算机上安装防火墙； 经常检查系统内存； 计算机系统要专机专用，避免使用其他软件。,1.4.4 会计软件的安全,2. 计算机病毒的防范（6）计算机病毒的检测与清除。 计算机病毒的检测。计算机病毒的检测方法通常有人工检测和自动检测两种。 按计算机病毒的防范。对于一般用户而言，清除病毒一般使用杀毒软件进行。 计算机黑客的防范。,1.4.4 会计软件的安全,3. 计算机黑客的防范 黑客常用手段有密码破解、IP嗅探与欺骗、攻击系统漏洞和端口扫描4种。 防范黑客的措施： 制定相关法律加以约束。 数据加密。 身份认证。 建立完善的访问控制策略。,