第四章 托收ppt课件.ppt

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1、第四章 托收,中国棉花进出口总公司向古巴农产品总公司出口100 000吨棉花，中棉公司委托中国农业银行北京分行办理托收，交单条件为D/P即期，并指定要求古巴国民银行哈瓦那分行为代收行，你会开具跟单汇票吗？你能画出托收流程图吗？ 本章从托收的基本概念和特点入手，详细介绍了托收的当事人及其相互关系、托收的种类及其流程，深入分析了跟单托收在实务中可能会遇到的风险，并且提出了防范措施。 通过本章的学习，你不仅会清晰地理解托收的概念、性质、当事人以及类别，还能通过阅读背景资料和案例分析，在拓宽知识面的同时掌握初步的实际操作能力。,本章目录第一节 托收概述第二节 托收的种类和流程第三节 跟单托收的风险及其

2、防范,第一节 托收概述,一、托收的定义,托收(Collection)是银行根据委托人的指示处理金融单据或商业单据，目的是取得承兑或付款，并在承兑或付款后交付单据的行为。,二、托收的当事人,1、委托人(Principal或Consignor)指在托收业务中，签发汇票并委托银行代为收款的人。 2、托收行(Remitting Bank)指接受委托人的委托，并通过国外联行或代理行完成收款业务的银行。 3、代收行(Collecting Bank)指接受托收行的委托代向债务人收款的国外联行或代理行。 4、付款人(Drawee)指汇票中指定的付款人，也就是银行向其提示汇票和单据的债务人。,三、当事人之间的关

3、系,（一）委托人与付款人之间的关系（二）委托人与托收行之间的关系（三）托收行与代收行之间的关系（四）代收行与付款人之间的关系,补充：托收当事人的责任与义务,(一)委托人 委托人主要承担两个方面的责任： 一方面作为出口商，他必须履行与进口商签订的贸易合同； 另一方面，作为委托人，他必须履行与托收行签订的委托代理合同。,1、 委托人贸易合同下的责任 (1)按合同规定发货，即出口商必须按合同要求按时、按质、按量发运货物，这是他最主要、最基本的合同义务，也是跟单托收的前提条件。 (2)提供符合合同要求的单据。,2、委托代理合同下的责任 (1)托收申请书的指示必须明确。 托收银行接受委托人申请书后，即构

4、成委托代理关系。 (2)及时指示。 (3)承担费用. (4) 承担收不到货款的损失。,除写明付款人及其账户行之外，还应说明： 交单方式。 收妥货款的处理方式。 银行费用的处理。 拒付时是否作拒绝证书。 拒付后货物处理办法。 选定国外的代收行。,在托收申请书中，委托人必须明确指明下列事项：,(二)托收行,在托收业务中，托收行完全处于代理人的地位，具体职责如下： 1、严格按照委托人的托收申请书的指示和国际规则行事。 2、对委托人提供单据是否与买卖合同相符不负责任；应审查委托申请书、核对单据，但对单据相符与单据有效性不负责任。 3、负担过失的责任。 4、选择国外代收行，接受并传递代收行所发送的信息。

5、,(三)代收行,(1)保管好单据，严格按照托收指示向付款人提交单据。 (2)无义务对托收项下货物采取任何行动。 (3)及时反馈信息。接受并审核托收行寄来的托收指示，发出代收回单。,(四)付款人,付款人是进口商，其基本和主要义务就是按贸易或商务合同规定付款，以最终结清债权债务。 如果有关单据并不符合合同规定，付款人有权利拒绝付款。,四、托收的特点,1、托收是建立在商业信用基础之上的一种结算方式，其最大特点就是“收妥付汇、实收实付”。 2、出口商与托收行之间、托收行与代收行之间只是一种代理关系。 3、托收方式是逆汇方式，即出票法。 4、就跟单托收这项业务而言，银行的作用仅是委托代理和接受委托代理。

6、,五、托收统一规则,国际商会于1995年颁布托收统一规则，即522号出版物（Uniform Rules for Collection, ICC Publication No522，简称URC522），1996年1月1日开始实施。,第二节 托收的种类和流程,一、光票托收,光票是指不附带任何货运单据的票据（其中仅附非货运单据，如发票、垫款清单等也属于光票范畴）。 贸易上的光票托收，其货运单据由卖方直接寄交买方，汇票则委托银行托收。 光票托收一般用于收取货款尾数，代垫费用、佣金、样品费或者其他贸易从属费用。,光票托收业务流程：,二、跟单托收,跟单托收是随附货运单据的托收，是出口商在装运货物后，将汇票

7、（也可以不要汇票）连同货运单据交给银行，委托银行代为收款的一种结算方式。,（一）跟单托收的业务程序,（二）交单条件,1、付款交单 付款交单，简称D/P，它包含着出口方对托收行和代收行的指示，分为即期付款交单、远期付款交单。 2、承兑交单，简称D/A，其含义是：当代收行向进口方提示跟单汇票时，只要进口方对汇票承兑确认到期付款的责任，即能拿到代表物权的货运单据。,1、付款交单：即期付款交单,即期付款交单(D/P at sight)在这种方式下，卖方开具即期汇票并通过银行向买方提示，买方见票后即需马上付款，并在付清款项后才能领取单据。这种方式也称为“凭单据现付”。,4、付款,5、交单,3、提示汇票要

8、求付款,2、航寄托收指示和跟单汇票,1、托收申请书,及跟单汇票,7、款项贷记委托人账户,货物装船,委托人,代收提示行,托收行,付款人,6、汇交所收的货款,4-1 即期付款交单程序,1、付款交单：见票远期付款交单,见票远期付款交单(D/P at days after sight) 在这种方式下，卖方开具远期汇票，比如：60天远期汇票。代收行把此汇票向买方提示，买方见票后仅须“承兑”此票。“承兑汇票”这一术语的含义是买方作出承诺在见票日后60天保证付款。汇票一到期，买方向代收行支付货款，后者向其交付单据。,6、付款,票要求付款,5、到期日提示汇,7、交单,4、承兑汇票,3、提示汇票承兑,2、航寄托

9、收指示和跟单汇票,1、托收申请书,及跟单汇票,9、款项贷记委托人账户,货物装船,图4-2 远期付款交单程序,委托人,代收提示行,托收行,付款人,8、汇交所收的货款,在付款交单方式中，进口商如想在付款以前先行提货，可以开立信托收据(Trust Receipt)交给代收行，凭以借出单据，以便提货出售，取得货款后偿还代收银行，换回信托收据。 这种做法叫做“见票后若干天付款交单，以开出信托收据换取单据(D/P at days after sight to issue trust receipt in exchange for documents, 简称D/P,T/R)”,具体程序如下图：,知识点：远期

10、付款交单凭信托收据借单 (D/P,T/R ),图4-7 见票后若干天付款交单，以开出信托收据换取单据,7、付款,6、到期日提示汇票和,5、交单,4、将已承兑汇票和信,托收据交代收行,3、提示汇票要求承兑,8、汇交收妥的货款,2、航寄托收指示及跟单汇票,1、跟单汇票,9、款项贷记委托入账,货物装船,4-3 D/P,T/R,委托人,代收行,托收行,付款人,信托收据要求付款,进口商作为借单人的义务,凭信托收据提取的货物其产权仍属于银行，进口商处于代为保管货物的地位，称为被信托人(Trustee)或代保管人(Bailee)。 其义务是：第一，将信托收据项下货物和其他货物分开保管；第二，出售的货款应交付

11、银行或暂代银行保管，但在账目上须与自有资金分别开列；第三，不得将该项货物抵押给他人。,出借单据的代收行的权利,代收行是信托人(Truster)，其权利是： 第一，可以随时取消信托，收回借出的商品； 第二，如商品已被出售，可以随时收回货款； 第三，如进口商借货后倒闭清理，对该项货物或货款有优先债权。 凭信托收据给予进口商资金融通，一般是由进口商提出，并经代收行同意。,二、承兑交单D/A (Document against Acceptance),在承兑交单条件下，代收行只凭付款人对远期跟单汇票履行承兑手续后(即在汇票上写明“承兑”字样，注明承兑日期或加上到期日并签字)，即可将货运单据交给付款人，

12、而不必等到付清货款之后。 承兑交单流程见下图：,7、付款,票要求付款,6、到期日提示汇,5、交单,4、承兑汇票,3、提示汇票要求承兑,2、航寄托收指示和跟单汇票,1、托收申请书,及跟单汇票,9、款项贷记委托人账户,货物装船,图4-4 承兑交单流程,委托人,代收提示行,托收行,付款人,8、汇交收妥的货款,承兑交单项下，只使用远期汇票，其汇票的付款到期日的计算又分为： (一)出票后若干天 D/A at days after date (二)见票后若干天 D/A at days after sight (三)发货后若干天 D/A at days after B/L date汇票付款期限通常从30天到

13、150天。,3、付款交单与承兑交单的比较,案例：D/A项下进口商故意拖延付款案,案情：某出口公司向德国D商人出口一批菜籽油。合同规定8月份装运，不可撤销即期信用证付款，但未规定开立信用证的期限。出口公司于6月末即备妥货物，几次向D商人催证，对方一直拖延至8月10日才办理开立信用。8月15日信用证到达出口公司手中。 信用证装运期8月31日。经联系当月已无船只可装运，出口公司要求D商人延展信用证装运期。由于当时市场价格下跌，D商人提出因市场疲软，销售有困难，要求给以照顾改为DA 30天付款方式办理托收。,出口公司考虑对方目前的困难，同意按DA30天办理托收。装运后单到国外，D商人承兑赎单后，待汇票

14、30天到期仍未付款。出口公司通过托收行查询，德国代收行称：“付款人坚持按当地习惯，货到港后才能支付。”又拖延了一个多月，货已到达目的港，D商人又提出：“菜籽油已收到，但经检验水分、杂质及游离脂肪酸均超过合同标准，要求退货。” 出口公司提出：“根据合同规定，其品质规格按装运时离岸品质为准，并以中国进出口商品检验局出具品质证书作为最后依据。我货物在装运前已经中国进出口商品检验局检验合格，并出具品质检验证书为凭，所以不同意退货。”,该出口公司与D商人时经半年的反复交涉，而且D商人所谓货物不合格又提不出合法的检验证书作依据，最后D商人因我驻外机构进行了调解工作才付款结案。 出口公司仅利息就损失了123

15、 000多美元。,本案例分析:,DA方式比DP风险大。采用DA方式特别要注意买方的资信及经营作风，尤其在合同规定为即期信用证支付方式的条件下，却轻易接受改为DA 30天远期付款，这是该出口公司最大的失策。D商人由于价格下跌，蓄意拖延付款，故要求将信用证支付方式改为DA方式，却未引起出口公司的警惕。,案例分析4-3 托收项下单据抬头制作错误导致损失案,案情：香港A公司偕同其国外总公司负责人与我方某出口公司签订贸易合约，价格条件为CIF 鹿特丹，以托收方式结算。合约由我方出口公司与香港A公司出面签字，合约上购货人栏注明其国外总公司的名称。我方出口公司根据合约缮制单据时，认为合约是与香港A公司签订的

16、，汇票的付款人、发票的收货人与提单的被通知人均作成了香港A公司抬头，全套单据委托中国银行按即期付款交单方式向香港A公司收款。,此后，我方出口公司发现该批货款逾期多时尚未回收。经查明货物早巳抵达目的港，但因为香港A公司的总公司未见到有关单据，货物尚存海关仓库，须支付存储费用7000美元。我方出口公司只能通过托收行将单据从香港退还，更改各种单据的抬头，通过银行对其总公司进行托收。,在此期间，存储费用增至35000美元。不久，香港A公司的总公司来电声称其只承担10000美元的存储费用，余数概由我方出口公司自理。当我方出口公司表示同意并要求对方迅速付款赎单时，对方再度提出按发票金额的40付款。由于港口

17、费用激增，我方被迫减价40，只收回货款的l4而结案。,案例分析：,托收的信用基础是商业信用，托收中的银行只是一般的代理人，对托收业务中的一切风险、费用等概不负责。本案中出口商单据抬头制作的错误所引致的货款无法及时回收应当由其自身负责。同时，进口商资信也不佳，出口商因自身的错误而给了进口商压价的机会，所以才导致只收回14货款的结果。,背景知识：国际结算实务中结算方式的选择,1993年开始，中国某公司对泰国做出口贸易，那个时期，泰国的经济环境很好，经济发展速度较快，进口商也显得比较大方和富有，根本不计较开信用证(L/C)的费用。1993年和1994年该公司对所有的客户都做L/C付款，经过贸易往来，

18、彼此相互了解，发现他们的信誉确实普遍很好。,从1995年开始，对付款方式做了调整，按照资信情况不同将客户分为A、B、C、D、E(优级、良级、一般、较差、特差)五级。对于A级采用电汇(T/T)60天付款，签合同后发货，之后将全套单据用UPS或DHL直接快递给客户，客户于收到单据起60天内将全部货款付清；对于B、C两级客户基本上是采用通过银行的正规D/P SIGHT付款；对于D、E两类客户(占总客户比例不到20)始终坚持L/C付款。,1997年7月，东南亚发生了金融危机，泰币的大幅贬值，给进口商造成的损失是非常大的，即使最好的客户，你也不得不担心其付款能力。所以该公司对所有客户都要求L/C付款，对

19、客户而言似乎是雪上加霜。我方贸易谈判中强调，宁愿在价格上做出适当的让步，也要坚持L/C付款。 做贸易的人都知道，当采用D/P SIGHT付款时，货到目的港，客户不提货所面临的三种处理方式：一是做出让步，被迫降价；二是退货，原路返回；三是转售。当然，很多客户是不太满意开L/C的。,第三节 跟单托收的风险及其方法,跟单托收把代表货物所有权的货运单据交付与贷款的收付结合起来，除人的信用外，还有物的保障，较之原先的汇款结算方式进了一步： 1.它仍属商业信用； 2.托收中的银行只是一般的代理人，他们对托收过程中的一切风险、费用和意外事故等不承担任何费用。 3.进出口双方能否取得按合同规定的货款或按期收到

20、规定货物，都分别取决于对方的资信。,一、托收的风险,出口商的风险,1、进口商风险 进口商因破产或倒闭而无力支付货款。 2、 市场风险 货物发运后，进口地货价下跌，进口商不愿承兑或付款交单，就可能借口货物规格不符合要求，或包装不良，要求降价。 3、国家风险 进口国政治或经济等原因导致进口政策变化，进口商无法领到进口许可证，或申请不到进口所需外汇，以致货物抵达进口地时，无法进口，或进口商手中没有可支付的外汇。 4、惯例风险 有些地区，如拉美地区习惯上把远期付款交单按承兑交单方式对待，即进口商承兑远期汇票后，就立即交单给进口商。这种情况下，出口商面临着财货两空的风险。 5、处理法律纠纷成本大的风险,进口商的风险,单据与货物是否实质一致承兑后能否拿到相应的单据,二、跟单托收的风险防范,（一）事先调查进口方付款人的资信状况和经营作风（二）了解出口商品在进口国的市场行情（三）熟悉进口国的贸易管制和外汇管理法规（四）要了解进口国银行的习惯做法（五）使用适当的价格术语，争取出口方收款人办理保险（六）办理出口信用保险,