按生产订单成本核算 实践篇ppt课件.ppt

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1、1,按生产订单成本核算_实践篇,目录,基础主数据,1,业务数据,2,生产订单成本核算,3,生产订单成本核算后台配置,4,问题,5,小结,6,2,基础主数据-前提,3,虚构业务场景,集团400经营组织BPCN控制范围BP01公司代码BP01工厂BP01一个组装工作中心ASSEMB_2，负责组装自行车车轮工作中心对应的成本中心7001仓库对应的成本中心5001一名生产员工一台组装设备，正常折旧状态生产半成品-车轮451需要原材料-车轮钢圈444与车轮轮胎446组装过程有三个步骤，准备作业，人工作业，机器作业2008年10月完成一张生产订单1000464，订单数量500。2008年10月另一笔生产订

2、单1000465(成本中心3001)，订单数量10，用于模拟在制品核算。,基本主数据-组织机构,经营范围,公司代码,控制范围,控制范围BP01,公司代码BP01,公司代码BP0X,工厂BP01,经营组织BPCN,4,基础数据-科目与成本要素,T-code:OB_GLACC12功能：集中维护科目说明：以上为需要使用的会计科目,T-code:KA23功能：集中显示成本要素 说明：需要使用的初级与次级成本要素,5,主数据-作业类型与次级成本要素,T-code:KL03|KL13功能：查看作业类型说明：作业类型一定要指定到一个类型为“43-内部作业分配”的次级成本要素。,T-code:KA03|KA2

3、3功能：查看次级成本要素说明：43-内部作业分配,6,主数据-工艺路线,T-code:CA03功能：查看产品的工艺路线说明：工艺路线可由多个工序组合完成工序在工作中心中完成工艺路线定义标准作业量注：基本数量,7,主数据-成本中心,T-code:OKEON|OKENN功能：修改|查看标准成本中心结构说明：成本中心7001收集生产车间一所发生的费用，成本中心7001对应一个工作中心-ASSEMB_2装配自行车车轮成本中心5001收集仓库部门发生的费用,8,主数据-物料主数据&BOM结构,T-code:MM60 | CS03功能：查看物料基本信息|查看产品BOM结构。说明：当前原材料使用V单价，半成

4、品使用S单价。,9,主数据-工作中心,T-code:CR03功能：显示工作中心说明：工作中心-成本中心在工作中心投入资源供作业消耗公式码的计算后台配置基本数量工艺路线主数据中工序数量实际定单中的工序数量工序分解未找到？,10,目录,基础主数据,1,业务数据,2,生产订单成本核算,3,生产订单成本核算后台配置,4,问题,5,小结,6,11,业务数据-成本中心要素计划,T-code:KP06 | KP07功能：成本中心要素计划，是指定成本要素在指定成本中心中各期间的计划值。此处设置细分到了作业。说明：计划成本中心7001在2008年10月的费用计划如下：人工：3400+40=3440元机器折旧:3

5、400元电费：1500元 水费：200元注：决定了作业分割结构-(另外为OKES与KP26里的权数),12,业务数据-作业类型计划与作业价格计划,T-code:KP26 | KP27功能：作业类型计划与作业价格计划说明：成本中心7001在2008年10月，计划作业时间与作业单价如下：人工作业：170小时，20元/小时。机器作业: 170小时，30元/小时。准备作业：2小时,20元/小时。固定价格：可简单理解为不论是否生产，均会发生的费用，比如上面的机器折旧3400/170=20元/小时。一名工人的工资3440/172=20元/小时。可变价格：可简单理解为与生产量成比例的费用，如机器消耗的水电费

6、1700/170=10元/小时。,13,业务数据-查看成本中心报表,T-code:S_ALR_87013611功能：查看成本中心实际/计划/差异,14,业务数据-标准成本估算过程,T-code:CK13N | CK11N |CK24功能：显示成本估算 |执行成本估算 |标明与发布成本估算说明：成本核算变式成本上卷-在成本估算时原材料采用了间接费用=材料费用*10%,成本上卷的概念SAP系统首先计算物料清单中最低层次的物料成本。随后逐步计算上一层次的物料，计算过程包括已经计算过的下层的物料的成本。,15,目录,基础主数据,1,业务数据,2,生产订单成本核算,3,生产订单成本核算后台配置,4,问题

7、,5,小结,6,16,基本生产业务流程,创建生产订单并下达 T:CO01,向生产订单发料 T：MB1A,对生产订单报工T：CO11N|CO15,对生产订单收货T:MB31|MIGO,作业分割 T:KSS2计算实际作业价格T:KSII,订单成本重估 T:MFN1|CON2,计算订单差异T: KKS1|KKS2,核算间接费用T:KGI2,结算订单T:KO88|CO88,费用类凭证录入T:FB50,计算在制品差异T:KKAX,结算订单T:KO88|CO88,17,创建生产订单并下达 T:CO01,说明：生产数量500。控制数据中包含成本核算信息。主数据中包含BOM结构与工艺路线。定单类型中包含结算参

8、数文件。订单类型相关参数决定BOM与工艺路线的取值，决定成本核算的默认变式。,基本生产业务流程-创建生产订单,18,说明：,生产订单计划成本分析,19,向生产订单发料 T：MB1A,基本生产业务流程-发料,20,对生产订单报工T：CO11N|CO15|CO14,说明：此处次级成本要素取决于作业类型定义中所分配的次级成本要素。,基本生产业务流程-报工,21,对生产订单收货T:MB31|MIGO,基本生产业务流程-收货,22,费用类凭证录入T:FB50,说明：此处纯粹为了模拟费用金额，实际固定资产折旧可能是从AA模块自动集成，工资-直接可能从HR自动集成，水，电费可能是通过分摊分配方式，由成本中心

9、7001承担的费用。,财务成本费用录入,23,生产订单发料、报工后实际成本分析,24,作业分割 T:KSS2计算实际作业价格T:KSII,财务月结中的作业重估,25,生产订单成本重估前的“实际成本”,26,订单成本重估 T:MFN1|CON2,生产订单成本重估后的实际成本,27,说明：第一张图为生产订单报工时流转到生产订单的成本。第二张图为价格重估，订单重估后追加流转到生产订单的成本。两次流转的成本总和等于实际消耗的总额。如人工工资,1746.66+1712.64=3459.30,生产订单成本重估后的影响,28,核算间接费用T:KGI2,生产订单成本核算间接费用,29,计算订单差异T: KKS

10、1|KKS2,说明：生产订单总投入-生产订单已转出=差异(55160+8910.01+5516)-74885=69586.01-74885=-5298.99,计算生产订单差异,30,结算订单T:KO88|CO88,说明：此生产订单总投入小于已转出，则需要再流入一笔成本。,结算生产订单,31,生产订单结算后实际成本分析,32,查看生产订单成本组件与项目明细,33,查看成本中心报表,34,表示从生产订单转出了8910.01到成本(差异)，而实际消耗只有8910.00,生产成本中心尾差结转?,方法一：CO内部调整Dr/Cr：尾差调整 成本中心ZHFCTRCr/Dr：尾差调整 生产订单A#T-code

11、:KB11N #但这一步操作必须在订单结算前,从生产订单流出到生产订单的成本中心，使用一个尾差调整科目#转到其它成本中心?,方法二：FI手工调整Dr/Cr：尾差调整 Cr/Dr：其它应收款下个月冲回，下个月再流转。,35,目标成本？,36,T-code:CK13N | CO03 | MM60功能：显示带有数量结构的成本估算 | 显示生产订单 |显示物料清单说明：在成本估算时采用了间接费用=材料费用*10%,成本上卷的概念SAP系统首先计算物料清单中最低层次的物料成本。随后逐步计算上一层次的物料，计算过程包括已经计算过的下层的物料的成本。而在订单核算成本的后台设置中物料单价取的为“7 依据物料主

12、文件中的价格控制的估价价格”，而此价格并未考虑间接费用。结论：订单成本核算的物料取价策略有待改进！,为什么实际投入小于标准产出？,37,生产订单核算-在制品,T-code: CO03 功能：显示生产订单 说明：当前生产订单数量为10个，已全部投料，但未完成，则在制品金额为1211.68。,38,计算在制品金额T:KKAX,T-code: KKAX功能：计算WIP说明：当前生产订单数量为10个，已全部投料，但未完成，没有进行收货，则在制品金额为1211.68。如果收过货，在制品金额=总投入-已收货金额,生产订单核算-计算WIP,39,结算订单T:KO88|CO88,T-code:OKG8功能：配

13、置订单在制品科目说明：路径：IMG-控制-产品成本控制-成本对象控制-按订单划分的产品成本-期末结算-在制品-,说明：仅仅有FI凭证，无CO凭证! 在制品与差异不会同时存在，在计算在制品后，再计算差异，差异金额等于零。,生产订单核算-结算订单,40,生产订单核算-再报工，收货，计算间接费用，计算差异，结算,问题：计算在制品的冲销财务分录呢？在下个月结算此定单时，会自动产生冲销分录。,41,收货、在制品或者完工结算,42,目录,基础主数据,1,业务数据,2,生产订单成本核算,3,生产订单成本核算后台配置,4,问题,5,小结,6,43,路径：IMG-控制-产品成本控制生产-产品成本计划-带数量结构

14、的成本估算-定义成本核算变式,带数量结构的成本估算变式,44,成本核算变式,控制,数量结构,附加成本,更新,分配,杂项,成本核算类型,估价变式,物料估价,作业类型/处理,外协加工,间接费用,杂项,成本核算表,成本核算表行,间接费用率,贷方,基值,成本构成结构,带有属性的成本组件,成本组件-成本要素区间,日期控制,数量控制,转账控制,参考变式,影响CK11N日期,设置能否保存CK11N结果,工艺路线,BOM,成本核算版本,合同范围货币中的成本构成分割,跨公司的成本核算,对错误的管理,确认物料取价策略,确认作业价格策略,确认计算间接费用的基值,确认间接费用计划、实际的比率,确认费用流出的贷方成本对

15、象与成本要素,更新,更新,杂项,确认更新物料主数据中哪一个单价,根据BOM用途确实使用的BOM,工艺路线的选择,带数量结构的成本估算变式功能图,45,路径：IMG-控制-产品成本控制-成本对象控制-按定单划分的产品成本-制造订单-检查制造订单(PP)的成本核算变式,生产订单成本核算变式,46,制造订单成本核算变式,控制,分配,杂项,成本核算类型,估价变式,物料估价,作业类型/处理,外协加工,间接费用,成本核算表,成本核算表行,间接费用率,贷方,基值,成本构成结构,带有属性的成本组件,成本组件-成本要素区间,有点复杂,确认物料取价策略,确认作业价格策略,确认计算间接费用的基值,确认间接费用计划、

16、实际的比率,确认费用流出的贷方成本对象与成本要素,空,生产订单成本核算变式功能图,47,T-code:KZS2功能：配置成本核算表说明：基值取原材料消耗金额实际间接比率OT=1计划间接比率OT=2贷方为成本流出方,成本核算表后台配置,48,路径：IMG-生产-商店底价控制-主数据-订单-定义订单类型路径：IMG-生产-商店底价控制-主数据-订单-定义订单类型相关的参数,生产订单后台配置一,49,路径：IMG-生产-商店底价控制-主数据-订单-定义订单类型路径：IMG-控制-产品成本控制-成本对象控制-按定单划分的产品成本-期末结算-定义结算参数文件,生产订单后台配置二,50,订单类型,控制批示

17、符,成本控制,重新组织,状态管理,编号范围,结算参数文件,订单类型相关参数,计划,实施,成本控制,显示参数文件,主数据,生产版本,路径,BOM,工序,批次确定,通用的,成本控制(默认成本核算参数),分销规则,实际成本/销售成本,缺省值,标识符,有效接收方,其他参数,凭证类型,分配规则最大数,滞留时间,分配结构,来源结构,PA传送结构,缺省对象类型,源文件,分配,分摊成本要素,结算成本要素,分配的依据,百分比，权数，金额,结算百分比决定是否自动结算到物料。,被结算的成本要素,结算过程中的中转成本要素,是否结算,接收对象,生产订单后台配置功能图,51,目录,基础主数据,1,业务数据,2,生产订单成

18、本核算,3,生产订单成本核算后台配置,4,问题,5,小结,6,52,问题,问题：定义工作中心时，找到不相应作业类型。答：先通过KP26制定成本中心与作业类型的关联。问题：工艺路线不可用。答：检查工艺路线的有效期与工艺路线的状态是否为4-下达的(通用)问题:不能发料到订单“当前订单状态 1000466 不允许退货”答：检查定单是否下达。问题:不能对订单收货“订单 1000466 不存在有效的订单项”答：检查定单收货界面的货物接收是否打上勾。问题:生产订单成本分析中的发货中的物料编号未显示，显示为无源答：检查物料主数据“成本1”视图中的物料来源是否打上勾。问题：生产订单成本分析中不能显示间接费用。答：检查间接费用的来源科目是否正确定义在成本组件中。问题：价格重估不能重估或不能过账。答：检查控制范围版本“价格视图”中的重新评估字段。 检查OKES是否正确设置价格分割对应关系。,53,目录,基础主数据,1,业务数据,2,生产订单成本核算,3,生产订单成本核算后台配置,4,问题,5,小结,6,54,小结：生产订单差异订单的实际投入订单标准产出,生产订单,原材料,工费(作业成本),间接费用,收货-产成品,差异金额,差异金额,55,56,Thanks!,Question&Answer,