财务管理制度_2.docx

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1、秉臣科技(北京)有限公司 财务管理制度汇编2016 年 8 月 2 日制度汇编目录一、 财务管理基本体系二、 货币资金管理制度(范竞丹刘语)三、 网上银行管理制度(范竞丹刘语)四、 税务管理制度(唐云)五、 采购付款管理制度(葛广清) 六、 发票管理制度(唐云)七、 合同管理制度八、 固定资产管理制度九、 财产清查管理制度(葛广清)十、 盘点制度(葛广清)十一、 内部往来管理制度(葛广清)十二、 财务负责人管理制度十三、 对各区域公司财务管理暂行规定(高龙飞)十四、 会计人员工作过错责任追究制度十五、 会计人员岗位轮换（轮岗）制度十六、 财会人员专业培训制度(唐云)十七、 财务保密制度十八、

2、会计档案管理制度(高龙飞)十九、 差旅费报销管理制度二十、 备用金管理制度(范竞丹) 秉臣科技(北京)有限公司 财务管理基本体系 第一章总 则 第一条 为加强公司财务管理，规范公司财务行为，保护公司及投资者的合法权益，根据中华人民共和国会计法（以下简称会计法）、企业财务通则、企业内部控制基本规范、以及国家有关法律、法规，结合公司实际情况，制定本制度。 第二条 本制度执行范围包括公司及各区域公司。 第三条 公司应当确定内部财务管理体制，建立健全财务管理制度，控制财务风险。公司财务管理应当按照制定的财务战略，合理筹集资金，有效营运资产，控制成本费用，规范收益分配，加强财务监督和财务信息管理。 第四

3、条 公司依照有关法律、法规、公司章程和本制度的规定，履行公司内部财务管理职责。 第五条 财务管理的基本任务：选择合理的筹资方式和结构，有效利用公司资源，进行优化配置；做好各项财务收支的预算、核算、控制、分析和考核工作；通过筹资、投资、经营、利润分配活动，正确处理各项财务关系；建立健全财务预算体系，努力提高公司经济效益，确保资产的保值和增值。 第六条 公司应当依法纳税。公司财务处理与税收法律、行政法规规定不一致的，纳税时应当依法进行调整。 第二章基本管理体系 第七条 公司实行资本权属清晰、财务关系明确、符合法人治理结构要求的财务管理体制。公司实行分级财务管理制度。对于各区域公司的管理，根据公司所

4、占股权比重和拥有的实质控股权情况，实行财务人员委派制度或其他财务管理、监督方式。 第八条 公司建立财务决策制度，明确决策规则、程序、权限和责任等。 第九条 公司建立财务风险管理制度，明确股东、管理层、经理层及其他相关人员的管理权限和责任，按照风险与收益均衡、不相容职务分离等原则，控制财务风险。 第十条 公司建立财务预算管理制度，以现金流为核心，按照实现公司价值最大化等财务目标的要求，对资金筹集、资产营运、成本控制、收益分配等财务活动，实施全面预算管理。 第十一条 公司股东通过股东会履行财务管理职责，股东会的财务管理职责主要包括：（一） 决定公司的经营方针和投资计划；（二） 审议批准公司的年度财

5、务预算方案、决算方案；（三） 审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；（四） 对公司增加或者减少注册资本作出决议；（五） 对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议；（六） 对公司聘用、解聘会计师事务所作出决议；（七） 审议批准公司章程第四十一条规定的担保事项；（八） 审议资产损失核销事项；（九） 审议公司在一年内购买、出售重大资产超过公司最近一期经审计总资产30%的事项；（十） 审议股权激励计划。第十二条 公司总裁的财务管理职责主要包括：(一) 组织实施股东会决议、公司年度经营计划和投资方案； (二) 拟订公司员工的工资、福利、奖惩方案，决定公司员工的聘用和解聘； (三) 组织拟

6、订公司财务预算、决算和利润分配、弥补亏损方案； (四) 根据股东会授权签署公司各种重大合同、协议，审批合同项下开支； (五) 审批公司日常经营管理中的各项费用支出。第十三条 公司财务部的财务管理职责主要包括：（一） 核算职责：如实反映公司的财务状况和经营成果，依法计缴国家税收；认真做好的财务分析、评价，及时向有关方面报送财务报表；（二） 管理职责：参与公司经济合同的研究、审查，参与公司重大经济事项的论证，为公司领导决策做好参谋；指导、协助控股公司的财务工作；参与编制和实施公司员工工资、奖金及福利方案；负责对公司财务人员的管理；（三） 预算职责:通过编制年度财务预算和经营目标，总体规划公司年度经

7、营活动，促进资产保值增值；（四） 控制职责：按照国家和公司有关规定，做好成本费用控制工作，努力提高公司经济效益；（五） 监督职责：认真履行财务监督职能，保障公司各项财务规章制度能够认真贯彻执行，促进公司持续稳定发展；（六）培训职能：做好公司财务人员的培训、考核，不断提高财务人员的业务素质。第十四条 公司职能部门的职责主要包括：(一)严格遵守国家法律、法规和公司财务管理制度；做好相关财务管理的基础工作，按要求及时、准确地提供各种原始记录和有关报表，配合财务部门做好财务预算计划编制和预算计划执行情况的分析；（二）做好本部门有关的各项核算工作；建立必要的资料积累、分析和存档的管理制度；接受财务部门在

8、财务工作方面的指导、监督。 秉臣科技（北京）有限公司 货币资金管理制度 第一章总则 第一条 为了加强对公司货币资金和票据的内部控制和管理，保证货币资金的安全和使用效率，规范票据的使用、传递和保管，根据会计法、现金管理暂行条例、企业内部控制基本规范、公司会计工作基础规范和公司会计制度，结合公司的业务特点和管理要求，制定本制度。 第二条 本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金；本制度所称票据系指公司日常经营中与货币资金相关的各种票据。 第三条 公司办理有关货币资金的调度、收入、支付、保管事宜，处理有关票据事务时，应遵循本制度的规定。 第二章货币资金管理 第一节 岗位分工及授

9、权批准 第四条 公司通过建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 会计不得兼任出纳，会计人员管理总账、明细账，但不能经营货币资金收支；出纳负责现金、银行存款的收付业务，除登记和保管现金、银行存款日记账外，不得保管凭证和其他账目。 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 实行重要印鉴与重要票据分权管理原则：出纳员保管开具现金支票、转账支票，财务经理或由其指定会计人员保管印鉴章。出纳员开具支票，经保管印鉴章人员审核无误后，加盖印鉴章。 第五条 公司对货币资金业务建立严格的授权批准制度，

10、明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。 第六条 经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，财务人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。 第七条 公司货币资金业务由合格的财务人员办理，并根据公司具体情况在一定时间和范围内进行岗位轮换。严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务。 第八条 公司按照以下规定的程序办理货币资金收入业务。 （一）支票转账或现金收款：由各经办人或经办部门根据收款合同或协议等有效收款凭据，经财务部开具收款发票，（发票存根联须有

11、经办人签名）并在财务部收到该项业务的转账支票或现金，确认到款无误后，加盖收款收讫章，方办理收款入账。 （二）委托银行收款：公司客户服务部门根据有线电视用户资料和公司的收费标准，按季度或月度委托银行办理扣款，财务部凭客户服务部提供的银行扣款托收明细表和银行进账凭证，经核对无误后，办理收款入账。 （三）营业厅交费收款：各营业厅根据交费情况在财务部领取一定数量的发票，在规定时间内，交回已使用完发票的同时将收到的现金交回财务部或直接存入规定的公司银行账号，财务部核对到款和发票无误后，办理收款入账。如有POS 机扣款，单独将该类发票的财务联交财务部，经同银行POS 机扣费进账凭证核对后，办理收款入账。

12、（四）市场拓展人员现场收款：公司授权部门由于现场拓展业务和稽查私接业务等的需要，按照一定程序在财务部领取一定数量的有效票据后，应及时（一般三个工作日，特殊情况除外）将现场收到的现金交回财务部，经财务部核查无误后，收款入账，并办理有效票据核销手续。除有特别规定外，公司其他部门无权办理现场收款业务。 （五）公司有线宽频用户上网使用费及其他新增业务的收费入账程序比照以上流程办理收款结算。 银行转账电汇：由各经办人或经办部门根据收款合同或协议等有效收款凭据，经财务部开具收款发票，（发票存根联须有经办人签名）并在财务部收到该项业务的银行转账电汇款项，确认到款无误后，加盖收款收讫章，方办理收款入账。 销售

13、直营门店POS机收款：各销售直营门店定期将销售收据、POS机刷卡小票交回至财务部，财务人员凭银行记账回单与POS机刷卡小票核对，经财务人员核查无误后，根据银行进账凭证办理收款入账。第九条 公司按照以下规定的程序办理货币资金支付业务。（一）支付申请。有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明，经财务部对经济业务的合法性、合规性审核后转至经授权的审批人处。（二）支付的审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审核。对于不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。（三）支付的复核。财务部对审批后的货

14、币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准内容，批准范围、权限 、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。（四）办理支付。出纳人员根据审批复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。第十条 公司对重要货币资金支付业务实行集体决策，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。 重要货币资金是指金额超出规定范围或者有理由认为该资金的投向将会为公司带来重大影响。第十一条 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。 第二节现金管理 第十二条 公司办理有关现金收支业务时，应严格遵守国务院

15、发布的现金管理暂行条例及其实施细则。 第十三条 财务部是公司进行会计核算、实施会计监督和财务管理的职能管理部门，负责公司的现金收支和保管业务。 除按制度规定保留和使用的备用金外，其他部门未经批准严禁受理现金收支业务。 第十四条 现金收款须由会计人员开出票据，出纳清点现金后，在凭证上加盖“现金收讫”章后方可入账。 现金付款业务必须有原始凭证，由经办人签字和部门负责人审核批准，并经会计审核、财务部负责人和授权公司领导审批。会计人员填制付款凭证后，出纳才能付款并在付款凭证上加盖“现金付讫”章后入账。报账时，原始凭证后面必须由经办人签字，写明报账内容和原因。 第十五条 现金的使用范围（一） 职工工资、

16、奖金、津贴，个人劳务报酬； （二）各种福利劳保支出，差旅费； （三）备用金及结算起点以下的零星支出； （四）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 第十六条 为满足公司各部门、各业务对现金的正常需求，同时保证对现金合理有效的使用。一次借款或报销在5千以上的，应提前一天告知财务部出纳人员，以便备付。 第十七条 公司按不同的币种，设置现金日记账，出纳根据收付款凭证，按业务发生顺序逐笔登记现金日记账，做到日清月结，保证账款相符。 第十八条 现金出纳人员必须在每日终了时，应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出现金日记账余额并实地盘点现金，将现金日记账余额与实地盘点结果相核对。如发现账实不符

17、应立即报告财务部负责人，以便及时查明原因并采取措施妥善处理。 除了日常盘点外，公司还应对现金进行定期和不定期盘点，由担任财产清查的人员进行。盘点结果填列在“库存现金清查盘点报告”上，并由清查人员和现金出纳签字盖章，以确保其效力。 第十九条 在销售门店不向财务部上交现金的情况下，财务部现金余额不应超过210万元；在节假日、公休日期间，严禁财务部存放大量现金，出纳人员应作好保险柜的安全管理工作。 第二十条 为保证现金存取款的安全，在存取5万元以上的现金时，应有两人以上同往，并使用本公司车辆；存取现金在10万元以上时，应有保卫部门派员同往。 第二十一条 本制度禁止下列行为：（一） 超出规定范围、限额

18、使用现金； （二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金； （三）不得坐支现金； （四）不得以白条抵库； （五）其他禁止的行为。 第三节银行存款管理 第二十二条 公司除了在本制度规定的范围内直接使用现金结算外，其他收付业务，都必须通过银行办理结算。 第二十三条 必须加强银行账户的管理。公司总经理对银行账户管理负间接领导责任，财务负责人对银行账户管理负直接领导责任，出纳员对公司银行账户管理负直接工作责任。 （一）银行账户必须按国家规定开设和使用，只供本公司经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人转账套现。 （二）银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。

19、（三）财务印鉴的使用实行二章分管并用制；即：财务专用章由会计保管，个人名章由财务负责人保管或财务负责人委托他人保管，不准一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时经财务负责人同意可委托他人代管。 第二十四条 出纳人员应该逐笔序时登记银行存款日记账，每日终了结出余额。定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，并报财务部负责人处理。 第二十五条 银行存款发生收支业务时，需附各项原始凭证，如发票、合同、协议和其他结算凭证等，须由经办人签字，并须有关负责人审核批准，财会人员复核填制收付款凭证，方可进行收付结算。 第二十六条

20、公司应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据。 第三章票据管理制度 第一节 支票的管理 第二十七条 公司空白支票由出纳保管。 第二十八条 在支票上，公司作为出票人的签章为与公司在银行预留印鉴一致的财务专用章和个人名章。 第二十九条 建立健全支票领用登记制度。财务部必须设置支票领用登记簿，出纳负责登记支票领用的日期、领用人、用途、金额、限额、批准人、签发人等事项。 第三十条 对于确实无法填写支票金额的，在签发支票时，除加盖银行预留印鉴外，必须注明日期、用途和以大写金额书写的限额，以防止超限额使用或银行账户出现透支。同时还必须

21、在签发支票时填写收款单位，个别确实无法填写收款单位的小额支票除外。 第三十一条 支票领用后，应在规定期限内报销，以便财务人员及时核对银行存款。支票如在10天之后没有使用，应及时将未使用支票交回财务部。 第三十二条 借款领用支票必须填写“支票领用单”，由会计人员审核后，报财务负责人和授权领导审批，方可领用。领用人须在支票领用簿签字备查。会计人员办理入账手续。 第三十三条 借款领用支票付款后，经手人将签字后的发票、审批报告等有效原始凭证交由会计人员核对，经财务负责人和授权领导审批后办理销账。第三十四条 不得签发空头支票或者签发与预留的签章不符的支票。 第二节汇票的管理 第三十五条 汇票分为银行汇票

22、和商业汇票。 第三十六条 汇票的签章。 （一）公司填制银行汇票申请书时，加盖本公司银行预留印鉴。 （二）公司银行汇票的签章，为签发银行的汇票专用章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。(三)公司商业汇票的签章，为公司的财务专用章和法定代表人个人名章。 第三十七条 出票：出具汇票（或接受汇票时）应认真检查以下内容是否齐全：汇票的金额、付款人名称、付款日期、收款人名称、出票日期、出票人在票据上的签章。 第三十八条 背书：对未记载“不得转让”字样的票据，可以依法转让（或接受转让）。背书（或接受背书）时应检查以下内容是否齐全：背书人签章、背书日期，被背书人名称。同时应注意：背书时不得记载附有条件

23、和部分背书。对于下述三种汇票不得背书（或接受背书）即：被拒绝承兑的汇票；被拒绝付款的汇票；超过付款提示期限的汇票。 第三十九条 承兑：承兑（或接受承兑）时，应检查以下内容是否齐全：汇票正面记载的“承兑”字样、承兑日期、承兑人签章。 第四十条 保证：出具（或接受）附有保证条款的汇票，应检查在办理保证手续时，保证人是否在汇票上或粘单上记载下列事项：表明“保证”的字样；保证人名称和住所；被保证人名称；保证日期；保证人签章。同时应注意保证不得附有条件。 第四十一条 付款：付款（或接受付款）一般通过委托银行代理进行。汇票付款分为见票支付和指定日期支付；在指定日期支付或见票付款时，付款人应当无条件地按汇票

24、金额足额支付给持票人。 对应收票据及应付票据应当设立登记制度，认真登记票据的出具日期、到期日、金额、利率、背书转让、保证情况、收（付）款人、付款及核销情况。 第四十二条 原则上公司不接受非银行承兑的商业汇票。 第四章附则 第四十三条 本制度由公司董事会负责解释。 第四十四条 本制度自董事会通过之日起施行。秉臣科技(北京)有限公司网上银行管理制度第一章 总 则为了规范公司财务使用网上银行支付的流程，确保资金安全、降低资金风险、加强资金收支管理和高效运作，公司根据中国人民银行支付结算办法和公司资金管理制度等相关规定，并结合公司实际情况，特制定公司网上银行管理制度。本制度适用于公司及各区域公司网上银

25、行的管理。第二章 网上银行管理基本原则一、集中管理：拟开通各公司需填制“网银开通申请表”并报公司财务部，经审批通过后方可办理后续相关手续。二、分级负责：开通各公司对网上银行业务的正确操作承担责任，并负责日常网上银行的维护和管理，保障公司资金安全。三、确保安全：各公司必须采用业务授权、制单、复核管理机制，保障网上银行系统正常运行和资金安全。第三章 网上银行业务范围一、账户查询：账户状态及其余额的查询、历史交易明细查询等。二、银行支付结算：内部转账、工资及福利发放、货款、运费、日常零星报销等。三、账户状态管理：账户临时挂失、修改账户密码等。第四章 网上银行业务的开通与使用一、申请网银开通（一）网银

26、开通内部申请审批工作流程各区域公司因业务发展需要，拟开通网上银行业务的，必须提交“网银开通申请表”，就开通网上银行支付的事由、网上银行业务范围、内部相关财务人员分工、安全防范措施等要素进行说明，公司负责人签字后，提交公司财务部；财务部负责对各区域公司申请开通网上银行业务进行审核并报公司总裁审批后方可办理后续相关手续。（二）开通网银工作流程1、公司出纳负责填写并报送网银开通申报资料。2、出纳填写网上银行服务申请经银行审核通过后，取得密码函与USBKEY及网上银行服务申请的企业留存联。3、公司出纳完成网银开通手续后，必须填写“网银开通备案登记表”并将密码函、USBKEY、网上银行服务申请的企业留存

27、联作为重要资料妥善存档保管，并报财务部经理备案。二、网银系统首次使用（一）网银系统首次安装为保证网上银行运行、维护与管理安全，同时明确银行与企业之间的责任，网上银行的首次安装必须由经办银行的专业人员上门安装，严禁财务人员或其他人私自安装。在网上银行使用过程中，因故需重装网上银行系统，操作人员必须向公司财务负责人请示，经负责人同意后方可进行后续办理。操作人员需建立相应网上银行安装日志，以便日后查询。（二）严格划分网银操作管理权限网上银行开通后，由对应公司财务负责人按照不同的管理权限分别指定网银制单人员和网银复核人员，并分别移交USBKEY。网银制单人员、网银复核人员必须严格保管好自己的USBKE

28、Y与密码，不得遗失，严禁向他人透露自己的密码。（三）更改初始密码1、网银制单人员更改初始密码工作流程、网银制单人员将装有数字证书的USBKEY插入USB接口，登录网上银行地址。、点击“企业网上银行”对话框，待网页切换成功后，进入企业网上银行操作界面，具体操作顺序如下：。A、选择用户名。B、点击“选择数字证书”对话框，按照对应银行网银规定，输入默认密码或不输入密码。、点击“USBKEY密码”对话框，输入初始密码，进入网上银行业务操作界面。、初次登录网银后，制单人员必须重新设置USBKEY的登录密码并且牢记，避免再次登录时因密码错误影响正常操作。2、网银复核人员更改初始密码工作流程网银复核人员参照

29、上文“网银制单人员更改初始密码工作流程”中的具体规定进行操作。三、增加网银帐户网银开通后，在同一开户银行下可无限制添加该开户银行不同支行的网银账户，具体操作步骤如下：（一）、向准备添加网银帐户的开户银行领取“网银信息申请表”。（二）、填写企业信息并加盖财务专用章、法人章。（三）、公司出纳向银行确认网银信息添加成功（可以登录该银行网站查询添加结果）。四、网上银行使用要求1、网上银行“USBKEY”管理本着资金安全审核的原则，开通了网上银行进行支付的各公司必须按权限进行管理，即财务负责人授权、出纳制单、会计复核三级模式。即会计复核授权、出纳制单二级模式。（1）、具有授权权限的网上银行“USBKEY

30、”公司财务负责人配备授权权限的网上银行“USBKEY”（设置密码），网上银行的操作人员必须经授权后才能生效，原则上授权人对操作人员授权单笔支付金额最高不得超过人民币壹仟万元，如对各区域公司有特殊要求，另行授权。（2）、具有基本权限的网上银行“USBKEY”由出纳制单配备具有基本权限的网上银行“USBKEY”（设置密码），持有此网上银行“USBKEY”可随时上网查询账户状况，并可以提交办理网上银行收支结算指令。（3）、具有复核权限的网上银行“USBKEY”由会计复核配备具有复核权限的网上银行“USBKEY”（设置密码），复核人必须对网上银行的收支结算指令进行复核，查询网上银行收付记录，做到时时对

31、帐，日清月结。2、网上银行收付款业务操作网银制单人员和网银复核人员在进行网银操作时必须严格执行业务操作流程。其工作顺序为，先由网银制单人员提交网银交易业务申请，再由网银复核人员进行网银交易业务确认授权，各工作环节必须独立进行，严禁一人同时担任制单与复核工作。3、网上银行操作非正常业务处理出纳人员在正常操作过程中，由于网络、系统或其他原因造成业务出现可疑指令，应当立即停止操作，并与网上银行的经办行进行咨询、确认，以防出现单笔业务重复支付的现象。通过与银行联系，确认业务未支付且无挂账待处理指令，方可补制业务重新支付。第五章 网上银行业务的维护与管理一、安装网上银行业务的计算机为专用计算机，非网上银

32、行操作人员严禁使用，操作人员负责对网上银行计算机进行日常维护与管理。二、网上银行操作人员离开岗位时必须退出网上银行系统，并将网上银行“USBKEY”从读卡器中取出妥善保管。三、财务负责人与操作人员所管辖的网上银行“USBKEY”应视为财务印章进行管理，并将其密码与“USBKEY”分开保管，无论日常临时工作交接或岗位轮换，必须及时修改密码。操作人员每日下班前，必须将网上银行“USBKEY”放置保险柜内存放。一旦发现丢失及时通知银行挂失，并要求重新补办“USBKEY”。四、财务负责人必须不定期对网上银行操作及“USBKEY”管理进行检查，确保网上银行业务安全。五、如因发现操作不当，造成公司资金损失

33、的按公司相关规定进行处罚。第六章 网上银行工作交接一、网银密钥与密码移交规定公司的网银制单人员、复核人员，如因故无法执行网银业务的制单、复核工作,需经对应公司财务负责人批准，将网银密钥、密码交由指定人员保管。移、接交双方需正确填写“网银密钥与密码移交登记表”中“网银密钥与密码移交登记”栏的相关内容，并办理相应移交手续。以便及时办理网银相关业务。指定保管人员归还网银密钥与密码时,移、接交双方需正确填写“网银密钥与密码移交登记表”中“网银密钥与密码归还登记”栏的相关内容，并办理相应移、接交手续。二、密码安全规定原网银密码保管人在移交网银密码前，必须更改原网银密码，并将新网银密码告知新网银密码保管人

34、。严禁原网银密码保管人将自己的网银密码告知新网银密码保管人。第七章 附则一、本制度由公司财务部编制并负责制定、解释和修改。二、本制度自发文之日起实施。秉臣科技(北京)有限公司税务管理制度为加强公司税收管理工作，保证公司合法运营、诚信纳税，根据中华人民共和国税收征收管理法、中华人民共和国税收征收管理法实施细则及相关法规的规定,特制定本公司税务管理制度。一、税务登记的管理1、税务登记的办理公司应当自领取由工商行政管理部门一口受理，核发一个加载法人和其他组织统一社会信用代码营业执照之日起日内，持“一照”在其住所地任一国税局办税服务厅办理信息补录、核定税种及划分主管税务机关等报到业务。2、税务登记内容

35、的变更公司税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记。（1）公司已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起日内，向原税务登记机关如实提供下列证件、资料，申报办理变更税务登记：工商登记变更表及工商营业执照；公司变更登记内容的有关证明文件；其他有关资料。（2）公司按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起日内，持下列证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记：公司变更登记内容的有关证明文件；工商行政管理部门一口受理，核发一个加

36、载法人和其他组织统一社会信用代码营业执照（登记证正、副本和税务登记表等）；其他有关资料。二、防伪税控系统及增值税专用发票的使用管理1、公司财务部门指定的税务会计及销售会计岗位的操作员方可进入防伪税控系统。2、 开票人员凭金税报税盘及发票专用章申购专用发票, 并把发票通过金税报税盘读入到防伪税控系统。专用发票应严格按照增值税有关规定中开具时限等要求开具。如果打印机打印错误或者开具的发票内容有误，应在系统提供的功能“发票管理/发票作废”下，进行发票作废，不得跨月作废。要注意的是在发票作废后应及时在票面上注明“作废”字样，并存档备查。、向购货方开具的红字发票, 必须在符合增值税专用发票使用规定中有关

37、销售退回及索取折让和证明等开具红字发票规定的前提下，根据取得的开具红字发票通知单开具。（1）如由于开票内容有误等原因导致购货方拒收发票的，应在防伪税控系统内填写红字发票申请单，并凭购货方提供的相应发票的拒收证明及相关发票等单据至税务机关办理开具红字发票通知单。（2）如开具的发票购货方已认证抵扣，则需要由购货方办理开具红字发票通知单并交本公司开具红字发票。4、每月将申报期所属月份取得的专用发票抵扣联通过增值税专用发票网上认证系统进行认证，并与用友财务软件的应交增值税进项税额明细账进行核对，及时打印认证结果通知书及明细表，次月将通过认证的发票抵扣联及通知书明细表交档案室装订成册保管。进口应税货物缴

38、纳进口增值税取得的完税凭证应在凭证开具日后三个月内的申报期内录入通用税务数据采集软件进行数据上报。5、每月5日前在防伪税控系统内打印相关的报税报表，备份数据，并检查发票上传是否成功， 报税结束后检查是否成功远程清卡。6、严格按照税务机关要求使用防伪税控系统，不得损毁或擅自改动税控装置。出现问题立即报告税务机关，并填写出现的问题、原因，及时配合税务机关、航天金税公司处理，使税控系统始终处在完好状态下。7、增值税发票应由专人负责管理，使用完毕后应及时放回保险箱进行保管。三、纳税申报1、增值税采用网上申报形式，在每月15日之前登录国税网站报税，如实、准确填写下列表格：（） 增值税纳税申报表（） 增值

39、税纳税申报表附列资料（） 本期抵扣进项税额结构明细表(4） 城建税、教育费附加、地方教育费附加税（费）申报表（5） 财务报表（6） 国家重点税源调查表及附表2、城建税、教育费附加、地方教育费附加采用网上申报形式，在每月15日前登陆地税网上报税系统进行申报； 3、个人所得税自2016年8月起，采用金税三期个人所得税扣缴系统录入申报明细，上传地税网上申报系统3、土地使用税、房产税：每年分3、9两月分别在地税网上报税系统进行申报； 4、企业所得税：每季度申报并缴纳税金，次年5月底进行所得税汇算清缴并填写年度企业所得税申报表。4、其他税种按税务机关规定的申报期间进行申报。四、税款的计算1、当期应纳增值

40、税当期销项税额当期进项税额期初进项税额当期进项税额。2、应纳企业所得税额利润总额加减纳税调整项目税率（根据当地规定）3、应纳城市维护建设税应纳增值税(出口退税企业为免抵税额)税率（根据当地规定）4、应纳教育费附加应纳增值税(出口退税企业为免抵税额)税率（根据当地规定）5、应纳地方教育附加应纳增值税(出口退税企业为免抵税额)税率（根据当地规定）6、年应纳房产税自用房产（房产原值+土地原值）（130）税率（根据当地规定）。出租房产房屋租金税率（根据当地规定）。办税人员应以公司固定资产及无形资产明细账相应的应税项目确定房产原值进行纳税申报。7、应纳印花税：(1)营业账簿5元/本 公司财务部门应在账薄

41、打印装订时自行购买税票进行贴花。(2)购销合同金额0.3由于公司购销合同较多，根据浙地税发200622号文的相关规定，购销合同印花税可采用预征的方法，由公司财务部门按主营业务收入加其他业务收入为基数应税合同金额占比（工业企业为80%）适用税率计算，并于次月进行纳税申报。(3)借款合同金额0.05年终后由借款部门与借款银行进行统一结算。(4)资金账簿（实收资本资本公积）0.5由财务部门在实收资本或资本公积增加时，根据上述会计科目增加金额缴纳印花税。(5)工程技术合同0.3由签订工程技术合同部门在合同签订时自行购买税票进行贴花。(6)保险合同（保费）1由保险合同签订部门在在合同签订时自行购买税票进

42、行贴花。（7）一般的法律、法规、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立的合同不贴花。8、应缴水利基金（当月主营业务收入+其他业务收入）1五、税务日常检查税务日常检查由公司财务部税务主管匡算已计提的各项税金与实际申报缴纳情况进行审核、部门经理复核。应至少每半年进行一次。1、进项税额检查（1）取得的增值税专用发票的真伪，内容是否真实、是否填写齐全正确、税务登记号是否准确。（2）专用发票联与抵扣联记载的内容是否一致、有无只有抵扣联而无发票联的发票存在。（3）付款单位与发票单位是否一致。（4）进口货物是否按规定取得完税凭证。（5）购进的原材料等改变用途（将其用于在建工程、非增值税应税项目、集体福

43、利项目、非正常损失的原材料、在产品、产成品等）是否将其负担的进项税额作进项税转出。（6）对纳入防伪税控，取得防伪税控系统开具的专用发票，是否于纳税申报前通过认证系统认证并取得认证结果通知书后的专用发票抵扣联，才申报抵扣税款。（7）是否将进项税抵扣联与认证结果通知书按月装订成册并妥善保管。2、销项税额检查（1） 销售额计算是否正确。（2） 采取折扣方式销售货物，是否在同一张发票上注明销售额和折扣额。（3）不予免抵退税额是否按规定退税的税率作进项转出。3、所得税检查(1) 销售收入的计算是否准确、完整；(2) 成本的计算方法是否前后一致；(3) 折旧的计算是否符合规定；(4) 工资及福利费、工会经

44、费是否要纳税调整；(5) 是否有违反法律、行政法规规定的罚款、罚金、滞纳金及非法支出；(6) 是否有存货跌价准备金、金融资产减值准备、长期股权投资减值准备等；(7) 是否有资本化利息支出；(8) 广告费、宣传费、业务招待费、捐赠支出、个人佣金等是否超标准；(9) 是否有为个人投保的人寿保险、财产保险及基本保障外的补充保险；(10)是否有白条、收款收据等非正式票据；(11)是否有出售职工住房发生的财产损失。六、附则本制度自公司颁布之日起实行。本制度由公司财务部负责解释。秉臣科技（北京）有限公司采购付款管理制度第一条 为了加强对公司采购、付款的控制和管理，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的

45、差错和舞弊，制定本制度。公司办理有关采购、付款事务时，应遵循本制度的规定。基本建设采购不属于本部分规定范围。第二条 公司应该让具备良好业务素质和职业道德合格的人员办理采购与付款业务，同时确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。采购与付款业务不相容岗位至少包括：（一）请购与审批；（二）询价与确定供应商；（三）采购合同的订立与审核；（四）采购与入库；（五）采购、入库与相关会计记录；（六）付款审批与付款执行。公司不得由同一部门或个人办理采购与付款业务的全过程。公司应当根据具体情况对办理采购与付款业务的人员进行岗位轮换。第三条 采购是根据，由具有采购权的部门或使用部门填写采购物资的请示，报经授权的公司领导核准后方能办理。第四条 请示中必须详细注明参考供应