税务稽查内部管理文书式样.docx

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1、税务稽查内部管理文书式样3税务稽查内部管理文书目录1检举税收违法行为登记表12交办/督办/转办/情报交换案件登记表53税收违法检举案件督办函94税收违法检举案件情况报告表115税收违法检举案件催办函146税收违法检举事项交办函167税收违法检举案件延期查处申请188税收违法检举案件延期查处批复209税收违法案件交办函2210转办函2411税务稽查立案审批表2612税务稽查任务通知书2813税务稽查项目书3014税务稽查案件稽查所属期间变更审批表3315税务稽查案件稽查人员变更审批表3516检查纳税人电子信息系统审批表3717税务稽查报告3918税收违法案件中止检查审批表4619税收违法案件解除

2、中止检查审批表4920税收违法案件终结检查审批表5121延长税收违法案件检查时限审批表5422税收违法案件证据及其他资料交接清单5623补正或者补充调查通知书5924税务稽查审理报告6225税务稽查审理审批表6626税收违法案件集体审理纪要6927延长税收违法案件审理时限审批表7328税务稽查执行报告7529延期或者分期缴纳罚款申请审批表7730检举纳税人税收违法行为奖励审批表7931检举纳税人税收违法行为奖金领款财务凭证8232涉嫌犯罪案件移送建议8433税收违法案件中止执行审批表8634税收违法案件解除中止执行审批表8935税收违法案件终结执行审批表9136税务稽查案卷（正卷、副卷）封皮9

3、437税务稽查案卷卷内资料目录9838税务稽查案卷卷内资料备考表10139查阅税务稽查案卷审批表10340借阅税务稽查案卷审批表10641税务稽查案卷内容摘抄复制审批表10942税务稽查案件复查通知书11243税务稽查案件复查报告11444税务稽查案件复查结论11845税务稽查案件复查鉴定121检举税收违法行为登记表编号：检 举 人检举人单位证件名称证件号码联系电话检举形式检举时间检举人地址检举次数被检举人被检举人登记注册类型纳税人识别号法定代表人（负责人）被检举人地址电 话检举材料1.2.检举主要内容记录人（签名）： 年 月 日 拟处理意见转办/承办单位转办/承办日期应回复日期承办人（签名）

4、： 部门负责人（签名）： 年 月 日 领导批示（签名） 年 月 日 2使用说明1检举税收违法行为登记表依据税务稽查工作规程（国税发2009157号）第十七条、税收违法行为检举管理办法（国家税务总局令第24号）有关规定设置。2适用范围：各级税务局稽查局税收违法案件举报中心受理检举税收违法行为时使用。3.“检举人”栏为必须填写项目，实名检举的，填写检举人的名称或者姓名；匿名检举的，填写“匿名”。检举人使用与其工商营业执照、居民身份证等符合法律、行政法规有关规定的身份证件上一致的名称、姓名检举的，为实名检举；否则为匿名检举。4.“被检举人登记注册类型” 栏区分不同情况分别填写：（1）被检举人已办理税

5、务登记的，填写其税务登记的纳税人登记注册类型；（2）被检举人未办理税务登记，但已办理工商营业执照的，填写其工商营业执照的登记注册类型；（3）被检举人未办理税务登记，也未办理工商营业执照，或者受理检举过程中无法获知其登记注册类型的，可以暂不填写。5“纳税人识别号”栏区分不同情况分别填写：（1）被检举人已办理税务登记的，填写其税务登记的纳税人识别号；（2）被检举人为自然人且未办理税务登记的，填写由公安部为其编制的居民身份证号码；（3）被检举人只有上述之外的其他身份证件的，填写证件类型、名称、号码及发证单位；（4）被检举人为法人或者其他组织，且未办理税务登记的，或者受理检举过程中无法获知被检举自然人

6、居民身份证号码或者其他身份证件的，可以暂不填写。6“检举材料”栏填写检举受理时接到或者记录的相关检举材料的名称。7.“检举形式”栏填写来访、电话、信件、传真、计算机网络及其他。8.“拟处理意见”栏填写转办、承办单位、转办、承办日期、应回复日期和本级处理意见。其中，上级批示督办并指定查办单位的检举事项，未经上级批准不得再下转处理。9.“领导批示”栏区分以下情况，分别由稽查局局长或者其所属税务局领导批准：（1）检举内容详细、税收违法行为线索清楚、案情重大、涉及范围广，拟作为重大检举案件由本级税务局稽查局直接查处、转下级税务局稽查局查处并督办或者向上级税务局稽查局申请督办的，由稽查局局长或者其所属税

7、务局领导批准。（2）检举内容提供了一定线索，有可能存在税收违法行为，拟作为一般案件由本级税务局稽查局直接查处或者转下级税务局稽查局查处的，由稽查局领导批准。（3）检举事项不完整或者内容不清、线索不明，拟暂存待查，待检举人将情况补充完整以后再进行处理的，由稽查局领导批准。（4）不属于稽查局职责范围的检举事项，拟移交有处理权的部门或者单位的，由稽查局领导批准。10本登记表为A4竖式，一式一份，由制作的税务局稽查局税收违法案件举报中心留存。5交办/督办/转办/情报交换案件登记表编号：交办/督办/转办/情报交换/单位限办时间联系电话纳税人名称纳税人识别号法定代表人涉嫌税收违法性质相关材料1.2.交办/

8、督办/转办/情报交换案件主要内容记录人（签名）： 年 月 日 拟处理意见承办单位承办日期应回复日期经办人（签名）： 年 月 日 部门负责人（签名）： 年 月 日 领导批示 （签名） 年 月 日 7使用说明1交办/督办/转办/情报交换案件登记表依据税务稽查工作规程（国家税务总局国税发2009157号）第十六条设置。2适用范围：税务局稽查局对接到的上级税务机关交办或者督办、相关部门转办或者情报交换的案件进行登记，并就处理方式进行审批时使用。3“纳税人”栏填写上级税务机关交办或者督办、相关部门转办或者情报交换的案件涉及需要查处的纳税人、扣缴义务人或者其他涉税当事人名称。4“纳税人识别号”栏区分不同情

9、况分别填写：（1）被检举人已办理税务登记的，填写其税务登记中的纳税人识别号；（2）被检举人为自然人且未办理税务登记的，填写由公安部门为其编制的居民身份证号码；（3）被检举人只有上述之外的其他身份证件的，填写证件类型、名称、号码及发证单位；（4）被检举人为法人或者其他组织，且未办理税务登记的，或者受理检举过程中无法获知被检举自然人居民身份证号码或者其他身份证件的，可以暂不填写。5“涉嫌违法性质”栏根据接到的上级税务机关交办或者督办、相关部门转办或者情报交换的案件涉嫌违法性质，分别填写以下项目：（1）偷税（逃避缴纳税款）；（2）逃避追缴欠税；（3）骗税；（4）抗税；（5）发票违法；（6）违反税收管

10、理性规定；（7）其他税收违法。6.“相关材料”栏填写接到的与交办或者督办、转办或者情报交换的案件相关资料目录名称。7.“拟处理意见”栏由经办部门有关人员填写拟定的具体承办单位、承办日期、应回复日期和本级的处理意见；不需回复的，“应回复日期”项可以不填写。8.“承办单位”项区分不同情况分别拟定：（1）所受理的交办或者督办、相关部门转办或者情报交换事项为税务局稽查局工作职责范围的，“承办单位”为本级税务局稽查局或者下级税务局稽查局；（2）所受理的交办或者督办、相关部门转办或者情报交换事项为税务局其他部门工作职责范围，“承办单位”为相关税务部门；（3）所受理的交办或者督办、相关部门转办或者情报交换事

11、项不属于税务机关受理范围的，“承办单位”为有权处理单位。9“承办单位”为本级税务局稽查局或者下级税务局稽查局的，“承办日期”项填写具体承办单位受理相关事项的日期；“承办单位”为税务局其他部门或者其他有权处理单位的，“承办日期”项可以不填写。10本登记表为A4竖式，一式一份，由制作的税务局稽查局留存。11税务局稽查局税收违法检举案件督办函税举督 号关于督办检举案件的函 ：现决定将 列为督办案件，请你局迅速组织查处，并于 年 月 日前将查处情况报告我局。请注意按规定为检举人保密。案件编号：督办单位：督办人员：督办电话：附送材料： 税务局稽查局税收违法案件举报处理专用章 年 月 日使用说明1税收违法

12、检举案件督办函依据税收违法行为检举管理办法（国家税务总局国家税务总局令第24号）第十四条、第十七条设置。2适用范围：上级税务局稽查局督办税收违法检举案件并要求承办税务局稽查局上报查处情况时使用。3本督办函中的“查处”，是指承办税务局稽查局依法对税收违法检举案件调查取证并作出税务处理决定书、税务行政处罚决定书、税务稽查结论等。无法在要求时限内作出上述决定，或者依照相关规定终结检查、终结执行的，应当向督办税务机关报告查处进展情况并说明原因及能够完成的时间。4“案件编号”依照国家税务总局关于印发税收业务分类代码的通知（国税发199954号）相关规则编号；若尚未形成案件编号可暂不填写。5本督办函为A4

13、竖式，一式二份，一份交下级税务局稽查局，一份由制作的税务局稽查局税收违法案件举报中心留存。17税收违法检举案件情况报告表报告单位： 报告日期： 年 月 日案件名称案件编号纳税人名称法定代表人纳税人识别号案件来源受理日期稽查所属期间涉案地区涉案人员涉案税额涉案发票份数首次报告时间已报告次数案件主办单位简要案情查处情况上次报告后进展情况主报告标题报告单位公章年 月 日联系人员联系电话使用说明1税收违法检举案件情况报告表依据税收违法行为检举管理办法（国家税务总局令第24号）第十八条设置。2适用范围：承办税务局稽查局向督办税务局稽查局报告督办的税收违法检举案件查处情况时使用。3“受理日期”栏填写承办税

14、务局稽查局收到督办税务局稽查局税收违法检举案件督办函的日期。4.“简要案情”栏简要填写承办的税收违法检举督办案件基本情况。若承办税务局稽查局在接到督办税务局稽查局税收违法检举案件督办函前已受理该函所督办的税收违法检举，应当予以说明。5“查处情况”栏根据税收违法检举案件查处进度分别填写：（1）首次报告时，简要填写税收违法检举案件的立案情况、具体查处方案及组织实施检查情况；（2）税收违法检举案件已经查处的，简要填写税收违法检举案件总体查处情况；（3）税收违法检举案件已经结案的，简要填写税收违法检举案件总体查处及执行情况。6“上次报告后进展情况”栏从第二次报告起，简要填写自上次报告后的税收违法检举案

15、件查处进展情况；没有进展或者进展缓慢的，应当说明原因，并明确提出下一步查处工作安排。7“查处情况”、“上次报告后进展情况”栏填写时应当简明扼要，在保证准确表述有关情况的前提下，尽可能精炼文字。 8“主报告标题” 栏填写承办税务局稽查局向督办税务局稽查局报送税收违法检举案件详细情况的报告标题，主报告应随本表一并报送。9“报告单位公章”栏，加盖税务局稽查局公章或者税务局稽查局税收违法案件举报处理专用章。10本报告表为A4竖式，一式二份，一份送督办税务局稽查局，一份由承办税务局稽查局税收违法案件举报中心留存。税务局稽查局税收违法检举案件催办函税举催 号关于催办检举案件的函 ：我局 年 月 日转你局的

16、关于督办检举案件的函（税举督 号），你局未按照要求上报相关查处情况，请务必抓紧查处，迅速书面报告查处情况，并说明未按时查处或者未按时上报查处情况的原因。 税务局稽查局税收违法案件举报处理专用章 年 月 日使用说明1税收违法检举案件催办函依据税收违法行为检举管理办法（国家税务总局令第24号）第十八条设置。2适用范围：上级税务局稽查局对下级税务局稽查局未按要求上报督办的税收违法检举案件查处情况而予以催办、催报时使用。3本催办函中的“查处”，是指承办税务局稽查局依法对税收违法检举案件调查取证并作出税务处理决定书、税务行政处罚决定书、税务稽查结论等。无法在要求时限内作出上述决定，或者依照相关规定终结检

17、查、终结执行的，应当向督办税务机关报告查处进展情况并说明原因及能够完成的时间。 4本催办函为A4竖式，一式二份，一份交下级税务局稽查局，一份由制作的税务局稽查局税收违法案件举报中心留存。20税务局稽查局税收违法检举事项交办函税举交 号关于交办检举事项的函 ：现将 检举事项转给你局，请尽快调查处理，并注意按规定为检举人保密。附件：1. 2. 税务局稽查局税收违法案件举报处理专用章 年 月 日使用说明 1税收违法检举事项交办函依据税收违法行为检举管理办法（国家税务总局令第24号）第十四条、第十七条设置。 2适用范围：上级税务局稽查局将不要求上报查处情况的检举事项交给下级税务局稽查局办理时使用。3本

18、交办函为A4竖式,一式二份，一份交下级税务局稽查局，一份由制作的税务局稽查局税收违法案件举报中心留存。税务局稽查局税收违法检举案件延期查处申请税稽延请 号关于延期查处检举案件的申请 ：现申请将你局关于督办检举案件的函（税举督 号）督办的 案件查处期限由原定 年 月 日延至 年 月 日。申请延期的理由： 。 税务局稽查局税收违法案件举报处理专用章 年 月 日23使用说明1税收违法检举案件延期查处申请依据税收违法行为检举管理办法（国家税务总局令第24号）第十八条设置。2适用范围：下级税务局稽查局需要向上级税务局稽查局申请延期查处税收违法检举案件时使用。3本申请中的“查处”，是指承办税务局稽查局依法

19、对税收违法检举案件调查取证并作出税务处理决定书、税务行政处罚决定书、税务稽查结论等。4本申请为A4竖式，一式二份，一份送上级税务局稽查局，一份由制作的税务局稽查局税收违法案件举报中心留存。税务局稽查局税收违法检举案件延期查处批复税举延批 号关于延期查处检举案件的批复 ：你局关于延期查处检举案件的申请（税稽延请 号）收悉。经研究，同意将此案查处期限延至 年 月 日（不同意延期查处），请抓紧查处，并上报查处情况。（其他事项） 税务局稽查局税收违法案件举报处理专用章 年 月 日使用说明1税收违法检举案件延期查处批复依据税收违法行为检举管理办法（国家税务总局令第24号）第十八条设置。2适用范围：上级税

20、务局稽查局对下级税务局稽查局提交的税收违法检举案件延期查处申请作出批复时使用。3本批复中的“查处”，是指承办税务局稽查局依法对税收违法检举案件调查取证并作出税务处理决定书、税务行政处罚决定书、税务稽查结论等。4“经研究”后内容，区分不同情况分别填写：（1）同意延长查处期限的，填写“同意将此案查处期限延至 年 月 日”；（2）不同意延长查处期限的，填写“不同意延期查处”。5“其他事项”填写对案件相关事项的具体要求或者新的安排。6本批复为A4竖式，一式二份，一份交下级税务局稽查局，一份由制作的税务局稽查局税收违法案件举报中心留存25税务局稽查局税收违法案件交办函税稽交 号关于交办案件的函 ：现将

21、案件交给你局，请尽快查处，（并将查处情况于 年 月 日前报告我局）。附件：1. 2. 税务局稽查局（印章） 年 月 日使用说明 1税收违法案件交办函依据税务稽查工作规程（国家税务总局国税发2009157号）第十六条设置。2适用范围：上级税务局稽查局将税收违法案件交给下级税务局稽查局查处时使用。3本交办函中的“查处”，是指承办税务局依法对税收违法案件调查取证并作出税务处理决定书、税务行政处罚决定书、税务稽查结论等。4上级税务局稽查局认为有必要了解查处情况的，可确定期限要求下级税务局稽查局上报查处情况。 5本交办函为A4竖式，一式二份，一份交下级税务局稽查局，一份由制作的税务局稽查局留存。31税务

22、局稽查局转 办 函税稽转 号关于转办的函 ：现将 转给你们，请你单位处理。附件：1. 2. 税务局稽查局（印章）年 月 日使用说明1转办函依据税务稽查工作规程（国家税务总局国税发2009157号）第十八条、税收违法行为检举管理办法（国家税务总局令第24号）第十四条设置。2适用范围：税务局稽查局将不属于稽查局管辖范围的事项转请税务局其他部门或者同级其他有处理权的单位办理时使用。3本转办函抬头填写转办事项的接收部门或者单位名称。4“现将 转给你们”横线处填写转办事项的名称。5本转办函附件是指与转办事项有关的资料或者说明。6本转办函为A4竖式,一式二份，一份交转办事项的接收部门或者单位，一份由制作的

23、税务局稽查局留存税务稽查立案审批表编号：案件编号纳税人识别号待查对象名称地 址法定代表人（负责人）案件来源检查所属期间涉嫌税收违法性质选案分析及立案依据经办人（签名）： 年 月 日 选案部门审核意见部门负责人（签名）： 年 月 日 稽查局分管领导意见（签名） 年 月 日 稽查局局长审批（签名） 年 月 日 使用说明 1税务稽查立案审批表依据税务稽查工作规程（国家税务总局国税发2009157号）第十九条设置。 2适用范围：待查对象确定后，选案部门报请稽查局领导批准立案检查时使用。3“案件编号”在稽查局局长审批同意后依照国家税务总局关于印发税收业务分类代码的通知（国税发199954号）相关规则顺序

24、编号。4“选案分析及立案依据”栏填写选案部门对案源信息进行分析筛选的方法（包括：计算机分析、人工分析、人机结合分析等）、经分析筛选认为存在税收违法嫌疑的项目或者情形，以及据以进行立案的法律、行政法规、规章及其他规范性文件依据。5“选案部门审核意见” 栏填写选案部门的审核意见，并提出由稽查局某一检查部门实施检查的建议6本表为A4竖式，一式一份，装入卷宗。税务稽查任务通知书 编号： 关于检查的任务通知 ：经稽查局局长批准，决定对 立案检查并由你处（科、股）负责实施，请于 年 月 日前完成检查工作，并向审理部门提交税务稽查报告及相关证据材料。附件：1税务稽查项目书 份2 选案人员（签名）： 年 月

25、日选案部门负责人（签名）： 年 月 日使用说明1税务稽查任务通知书依据税务稽查工作规程（国家税务总局国税发2009157号）第二十条设置。2适用范围：选案部门通知检查部门对经稽查局局长批准立案检查的稽查对象实施检查，并连同相关资料一并向检查部门移交时使用。3本通知书抬头填写检查部门名称。4“决定对 立案检查”横线处填写稽查对象名称。5. 本通知书为A4竖式，一式二份，一份转给检查部门，一份由选案部门留存。33税 务 稽 查 项 目 书稽查对象名称： 电话：纳税人识别号： 地址： 分 析 项 目分 析 依 据分 析 意 见备 注制表人（签名）： 选案部门负责人（签名）： 制表日期： 年 月 日使

26、用说明 1税务稽查项目书依据税务稽查工作规程（国家税务总局国税发2009157号）第二十条设置。2适用范围：选案部门记录选案分析意见及向检查部门传递该意见时使用。3本项目书为税务稽查任务通知书附件，由选案部门填写。4本项目书在选案结束后，根据所分析的选案项目、依据、意见进行编制。5“分析项目”栏填写实际分析的项目。如：申报类分析中的“零申报”或者“低申报”；增值税类分析中的进项、销项税额增减变化；所得税税前扣除项目、扣除金额、涉嫌多列支出、虚报亏损；以及其他申报、核算项目异常等情形。6“分析依据”栏填写对各具体分析项目进行分析的资料来源及其所属期间。如：某年某月（次）纳税申报、某年某月资产负债

27、表（损益标）、企业所得税月（季）预缴纳税申报表、某年度企业所得税纳税申报表等。7本项目书“分析意见”是指对该项目实际分析得出的意见。如：资产利润率异常、总资产周转率异常、存货变动率异常、主营业务收入（利润、成本、费用）变动率异常、增值税税收负担率与行业负担率异常等。8本项目书为A4横式，一式二份，一份转给检查部门，一份由选案部门留存。40税务稽查案件稽查所属期间变更审批表编号： 案件编号纳税人识别号稽查对象名称原定稽查所属期间年 月 日至 年 月 日变更后稽查所属期间年 月 日至 年 月 日申请理由及建议经办人：（签名） 年 月 日 检查部门审核意见部门负责人：（签名） 年 月 日 稽查局分管

28、领导意见（签名） 年 月 日 稽查局局长审批（签名） 年 月 日 使用说明1税务稽查案件稽查所属期间变更审批表依据税务稽查工作规程（国家税务总局国税发2009157号）第二十条、第二十一条、第二十二条等规定，以及税务稽查案件查处实际需要设置。2适用范围：检查部门在检查过程中，发现需要变更选案部门原先拟定的稽查所属期间而报请审批时使用。3本审批表为A4竖式，一式二份，一份转给选案部门留存，一份装入卷宗。税务稽查案件稽查人员变更审批表编号： 案件编号纳税人识别号稽查对象名称原定稽查人员变更后稽查人员申请理由及建议经办人：（签名） 年 月 日 检查部门审核意见部门负责人：（签名） 年 月 日 稽查局

29、分管领导意见（签名） 年 月 日 稽查局局长审批（签名） 年 月 日 使用说明1税务稽查案件稽查人员变更审批表依据税务稽查工作规程（国家税务总局国税发2009157号）第二十一条、第二十二条等规定，以及税务稽查案件查处实际需要设置。2适用范围：稽查过程中，发现需要变更原先确定的稽查人员而报请审批时使用。3经批准变更检查人员后，应当向稽查对象发出税务事项通知书，告知其稽查人员的变更情况。 4本审批表为A4竖式，一式一份，装入卷宗。检查纳税人电子信息系统审批表编号： 稽查对象名称案件编号实施检查日期检查纳税人电子信息系统的原因及拟采取的技术手段检查人员（签名）： 年 月 日 检查部门审核意见部门负

30、责人（签名）： 年 月 日 稽查局分管领导意见（签名） 年 月 日 稽查局局长审批（签名） 年 月 日 使用说明1检查纳税人电子信息系统审批表依据税务稽查工作规程（国家税务总局国税发2009157号）第二十三条设置。2适用范围：采用电子信息系统进行管理和核算的稽查对象，拒不打开其所使用的电子信息系统，或者拒不提供与原始电子数据、电子信息系统技术资料一致的复制件，检查人员拟采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查，或者提取、复制电子数据进行检查，报请稽查局局长审批时使用。3本审批表中“检查纳税人电子信息系统的原因及拟采取的技术手段”栏由检查人员填写对稽查对象电子信息系统进行直接检查，或者提

31、取、复制电子数据进行检查的原因，以及拟定采取的技术手段。检查电子信息系统所采用的技术手段，不得破坏该电子信息系统原始电子数据，或者影响该电子信息系统正常运行。4本审批表为A4竖式，一式一份装入卷宗。 52 税 务 稽 查 报 告案件编号 ： 稽查报告根据 ，我处（科、股）指派 从 年 月 日起对 （纳税人识别号： ）的 年 月 日至 年 月 日涉税情况进行了检查。现将检查情况及相关建议报告如下:一、基本情况二、检查情况及发现问题（一）12（二）三、处理、处罚依据及建议（一）12（二）四、其他情况说明（一）12（二）附件：拟查补、退税款汇总表检查人员（签名）： 年 月 日 检查部门负责人（签名）： 年 月 日 拟查补、退税款汇总表（一）被查对象名称： 金额单位：元 年度月份期初留抵税额申报数销项检查情况进项检查情况留抵税额查后调整数应补（退）税额（应补为正数，应退为负数）销项税额进项税额应纳税额留抵税额调增税额调减税额合计调增税额调减税额合计合计检查人员（签名）： 年 月 日 拟查补、退税款汇总表（二）被查对象名称： 金额单位：元 税种税目税款所属期间计税金额（计税数量）税率（单位计税金额）应纳税额已纳税额应补（退）税额申报数调整数合计