流程格式模板-财务核算流程(用友870).docx

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1、 U870流程库流程索引流程编号：按统一整编流程名称：按流程标准命名文档控制更改记录 日期作者版本号更改记录查阅姓名备注目 录财务核算总体流程4业务描述4适用范围4控制目标4控制点5涉及部门及岗位5特定政策5业务流程图5流程说明6应付款核算流程6业务描述6适用范围6控制目标7控制点7涉及部门及岗位7特定政策7业务流程图7流程说明8预付款核算流程9业务描述9适用范围9控制目标9控制点9涉及部门及岗位9特定政策9业务流程图9流程说明10应收核算流程11业务描述11适用范围11控制目标11控制点11涉及部门及岗位11特定政策11业务流程图11流程说明12预收款核算流程13业务描述13适用范围13控制

2、目标13控制点13涉及部门及岗位13特定政策13业务流程图13流程说明14固定资产核算流程15业务描述15适用范围15控制目标15控制点15涉及部门及岗位15特定政策15业务流程图15流程说明16现金及银行核算流程17业务描述17适用范围17控制目标17控制点17涉及部门及岗位17特定政策17业务流程图17流程说明18材料暂估核算流程18业务描述18适用范围19控制目标19控制点19涉及部门及岗位19特定政策19业务流程图19流程说明20财务核算总体流程业务描述1. 接收来自报销和请款人员的单据，并进行初步确认；2. 在系统中录入和管理有关信息；3. 定期、及时将费用信息导入总账，打印出凭证，

3、将原始单据分类整理后与凭证一起装订；4. 定期、及时与总账进行对帐，期末整理出费用帐，提交给财务领导；5. 负责管理财务供应商；6. 负责监督其他会计的会计活动；7. 负责管理总账会计期；8. 负责与其他子分类账对帐；9. 负责对工资、税务、公积金等非ERP业务在系统中进行帐务处理；10. 负责出具资产负债表、利润表、税务报表等报表；适用范围财务部、预算部控制目标通过财务的管理，可以帮助企业实现各业务环节做到事前预测、事中控制、事后统计。控制点帐实相符、数据一致、预算监控涉及部门及岗位部门：财务部、预算部岗位：财务会计、预算会计特定政策业务流程图业务流程图流程说明顺序业务步骤业务步骤实现内容的

4、描述备注1.各子分类帐处理1各财务会计通过各业务子系统原始单据登记明细分类帐；并生成相应的会计凭证传入总帐；存货核算、工资系统、固定资产、应收应付、成本2.总分类帐1总帐会计根据各分类帐传入的凭证进行总分类帐的记帐；2处理日常的费用及转帐凭证；3分析各项目财务数据；总帐系统3.预算1通过预算管理编制企业各项预算，并能实现预算控制管理；预算系统4.审核1财务经理对日常各项业务发生的凭证进行复核；监督各项目业务；总帐系统应付款核算流程业务描述1. 接收来自采购员的入库单和发票，并初步核对；2. 在系统中录入发票，并与采购订单、入库单、检验单进行匹配；对于出现不匹配的情况，有权向采购员追问原因，并向

5、财务领导反映；3. 接收来自采购员的付款请求，并进行初步确认；4. 接收来自出纳的付款单据，进行核对，并录入到系统，并严格核销到确定的发票；5. 定期、及时将应付模块信息传入总账，打印出凭证，将原始单据分类整理后与凭证一起装订；6. 定期、及时与总账进行对帐，期末整理出应付账款余额表和明细账，提交给财务领导；7. 负责与采购员和供应商对帐；8. 与采购人员一起完善地维护供应商信息；适用范围采购部门、财务部。控制目标通过应付款的管理，可以帮助企业实现采购业务的事前预测、事中控制、事后统计。控制点供应商、存货、价格、数量、往来的帐款金额。涉及部门及岗位部门：采购部、财务部岗位：采购员、应付会计、出

6、纳特定政策业务流程图业务流程图 流程说明顺序业务步骤业务步骤实现内容的描述备注1.采购发票1采购人员收到供应商供货的发票，录入到采购系统中；2申请付款；采购系统2.采购购结算1应付会计根据采购发票和采购入库单匹配，并结算处理；采购系统3.应付款1应付根据匹配后的发票登记应付款，并根据发票生成凭证传入总帐系统；应付系统4.支付款项1财务出纳根据审批的付款申请，在系统中输入付款单；并付款，应付系统5.应付款核销1应付会计根据已付的付款单据在系统对应付款进行核销处理；冲减应付款；应付系统预付款核算流程业务描述本业务是指根据采购业务的需要，提前向供应商支付的预付货款；与应付款业务描述的相同；适用范围采

7、购部门、财务部。控制目标可以帮助企业实现往来帐业务的事前预测、事中控制、事后统计。控制点供应商、存货、价格、数量、货款金额。涉及部门及岗位部门：财务部、采购部岗位：采购员、应付会计、出纳特定政策业务流程图业务流程图流程说明顺序业务步骤业务步骤实现内容的描述备注1.预付款审请采购员根据业务实际需要提出申请，经主管审批，报财务部系统外处理2.批准预付款财务经理根据资金情况，对已审批的申请进行审核；系统外处理3.支付预付款出纳根据批准后的申请支持货款，并在系统中录入付款单；应付系统处理4.预付款应付会计根据付款单和审批的原始申请，生成应付款，并根据付款单生成凭证；传入总帐系统，应付系统处理5.采购实

8、现1采购员向供应商下达采购订单，供应商供货；2验收入库，填写采购入库，并将收到的供应发票录入系统采购系统处理6.冲销预付款1应付会计根据采购入库单和发票匹配，形成应付款；并生成会计凭证2应付会计再根据前期已经预付给供应商的货款做预付冲应的帐务处理，冲销预付款；并生成会计凭证应付系统处理应收核算流程业务描述1. 及时根据合同执行情况、发货情况、到款情况开具增值税发票或机动车发票；2. 及时、认真、详细地将发票信息维护到系统中；3. 定期、及时将应收模块信息导入总账，打印出凭证，将原始单据分类整理后与凭证一起装订；4. 定期、及时与总账进行对帐；5. 与销售人员一起完善地维护客户信息；6. 接收来

9、自销售部门的客户付款单据，入账并将单据传递给出纳办理和入账；7. 有权向销售部门详细了解本笔付款的付款单位、所付合同、所付发票等详细信息；8. 及时、认真、详细地将收款信息维护到系统中，并认真、及时的将本笔收款核销到具体发票；9. 定期、及时将应收模块信息导入总账，打印出凭证，将原始单据分类整理后与凭证一起装订；10. 定期、及时与总账、收帐会计、出纳进行对帐；11. 与销售人员一起完善地维护客户信息；12. 负责与销售部门和客户进行对帐；13. 负责对应收账款业务的分析，经常进行帐龄分析，并将分析的结果整理成坏帐、催款等的建议，提交给财务领导；14. 有权与发票管理和收款管理进行询问和监督；

10、15. 期末整理应收账款的明细账和余额表，并提交给财务领导；适用范围销售部、财务部。控制目标通过应收款的管理，可以帮助企业实现销售业务的事前预测、事中控制、事后统计。控制点客户、存货、价格、数量、帐期的管理。涉及部门及岗位部门：销售部、财务部岗位：销售员、应收会计、出纳特定政策业务流程图业务流程图流程说明顺序业务步骤业务步骤实现内容的描述备注1.销售及发货1销售员根据与客户签订的销售合同或销售订单，向客户发货，在系统中填写发货通知单；库管员根据发货通知单出库；销售系统处理2.销售开票及应收款1应收会计根据销售出库单在系统中填写销售发票，并在系统中并发票生成凭证形成客户应收款；销售系统和应收系统

11、3.收款及核销1收到客户货款后，在系统中填写收款单，进行核销，冲减客户应收款；并生成相应会计凭证；应收系统预收款核算流程业务描述本业务是指客户预先支付的货款，财务进行的往来帐务处理；适用范围销售部、财务部。控制目标可以帮助企业实现销售业务的事前预测、事中控制、事后统计。控制点客户、存货、价格、数量、帐期。涉及部门及岗位部门：销售部、财务部岗位：销售员、应收会计特定政策业务流程图业务流程图流程说明顺序业务步骤业务步骤实现内容的描述备注1.客户的货款销售员收到客户的预付货款；转到财务系统外处理2.预收款处理1财务出纳收到客户预付货款，给客户开具相应的收据，在系统中填写收款单；2应收会计根据系统中收

12、款进行预收款的往来帐挂帐处理应收系统处理3.销售实现1销售员发货填写发通知单，仓库出库填写出库单；销售和库存系统处理4.应收款1应收会计根据出库单为客户开具销售发票，形成应收款，并生成会计凭证；应收系统5.预收款冲销1应收会计根据客户预先支付的货款，做预收冲应收的往来帐务处理；应收系统固定资产核算流程业务描述1. 负责管理固定资产的财务管理；2. 负责将新建的和已经存在的固定资产详细、正确的录入到系统；3. 负责管理对固定资产的重估、报废等事务；4. 负责管理固定资产的折旧，并在期末核算、汇总固定资产折旧，并出具报告和报表；5. 有权向有关部门和人员详细了解固定资产的详细信息和使用情况；6.

13、期末与总帐进行集成，并打印和装订固定资产凭证；适用范围资产管理部、财务部。控制目标可以帮助企业实现资产的状况进行全面的有效的监控。控制点资产的详细信息、资产在企业的动态状况、折旧及资产变动情况涉及部门及岗位部门：资产管理部、财务部岗位：资产管理员、财务会计特定政策业务流程图业务流程图流程说明顺序业务步骤业务步骤实现内容的描述备注1.资产增加1对企业购进行的资产进行登记造册管理，在系统中录入新增固定资产卡片；形成固定资产明细帐，并生成会计凭证；固定资产系统处理2.资产报废1因为使用年限到期或使用不当造成固定资产的报废，在系统中填写资产报废单，形成资产减少的明细帐，并生成会计凭证；固定资产系统处理

14、3.资产减少1因资产销售、报废、赠予等形成的资产减少，在系统做资产减少变动单进行处理，形成明细帐，并生成会计凭证；固定资产系统处理4.资产变动1对资产在企业生产经营过程中资产的实时状态的管理，包括：部门转移、折旧、方法等情况变化，在系统中填写变动单进行跟踪处理；形成相应的记录；固定资产系统处理5.资产折旧1根据固定资产造册信息和会计制度规定的折旧方法在系统中对资产进行折旧自动计提处理，形成折旧明细帐，并生成会计记帐凭证；系固定资产统处理现金及银行核算流程业务描述本业务是指企业生产经营活动中发生的与现金及银行存货业务有的财务核算业务处理；适用范围财务部控制目标可以帮助企业实现资金的规范使用和控制

15、。控制点现金及银行存款的流向涉及部门及岗位部门：财务部岗位：出纳特定政策业务流程图业务流程图流程说明顺序业务步骤业务步骤实现内容的描述备注1收款业务1在应收系统进行填写收款单进行主营业务收入的收款业务的处理，并生成现金或银行凭证；2在总帐系统进行凭证填写，完成对主营业务以外发生的收款业务，形成日记帐总帐系统和应收系统2付款业务1在应付系统进行填写付款单进行主营业务收入的收付业务的处理，并生成现金或银行凭证；2在总帐系统进行凭证填写，完成对主营业务以外发生的付款业务，形成日记帐总帐系统和应付系统材料暂估核算流程业务描述1. 负责接收来自仓库的入库单和领料单；2. 负责核对已经开票和未开票的采购订

16、单的入库单；3. 负责核对各库房的收发存，并进行最终的核算；4. 负责对各个库房进行差异计算和管理；适用范围采购部、库管部、财务部控制目标可以帮助企业实现库存存货的真实成本反应。控制点存货成本单价涉及部门及岗位部门：采购部、库管部、财务部岗位：采购员、库管员、材料会计特定政策单到回冲业务处理业务流程图 业务流程图流程说明顺序业务步骤业务步骤实现内容的描述备注1.采购订货1采购员向供应商下达采购订单，在系统中填写采购订单系统处理2.采购入库1采购到货后，进行相应的质检，库管员填写采购入库单；并审核登记库存台帐；系统处理3.材料登帐1材料会计根据审核后的材料采购入库单在存货系统进行记帐，形成材料明细帐；并生成凭证系统处理4.暂估成本处理1月末因采购发票末到，材料会计在存货系统中需要对采购已入库的发票末到入库单进行暂估处理； 在系统中对各入库单进行暂估处理，录入暂估成本；系统处理5.收到供应商发票1在采购系统中填写采购发票，应付会计根据发票与入库单进行匹配，做结算处理；并在应付系统中进行往来帐处理；系统处理6.冲回暂估成本，实际成本1材料会计在存货系统中根据系统自动生的两张回冲单进行记帐，生成会计凭证，其一张红字回冲单冲掉原先记录的暂估成，一张蓝字回冲单是形成最终的实际成本；第 21 页 共 21 页