银行结算账户管理课件.ppt

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1、2018初级会计资格考试第三章 支付结算法律制度,.,第二节 银行结算账户,【解释】银行结算账户是指银行为存款人开立的办理“资金收付”的“活期”存款账户，单位定期存款账户不具有结算功能。1按用途分（1）基本存款账户（2）一般存款账户（3）临时存款账户（4）专用存款账户,.,一、银行结算账户的开立（）（P97）,.,【例题多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的有（ ）。A基本存款账户B一般存款账户C因注册验资开立的临时存款账户D预算单位专用存款账户,.,【2015例题单选题】根据支付结算法律制度的规定，基本存款账户自()可以办理付款业务。A.正式开立之

2、日起B.正式开立之日起3个工作日后C.正式开立之日起5个工作日后D.正式开立之日起7个工作日后,【答案】B,.,二、变更：1.存款人变更名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。2.单位的法定代表人或者主要负责人、地址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。3.属于变更开户许可证记载事项的，存款人办理变更手续时，应交回开户许可证，由中国人民银行当地分支行换发新的开户许可证。,.,【2015真题单选题】根据支付结算法律制度的规定，存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于一定期限向其开户

3、银行提出银行结算账户的变更电请，该期限是（）。A.5个工作日内B.3个工作日内C.3日内D.5日内,A,.,三、撤销：1.有下列情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：（1）被撤并、解散、宣告破产或者关闭的；（2）注销、被吊销营业执照的；（3）因迁址需要变更开户银行的；（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。撤销银行结算账户时，应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将这些账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。,.,【例题单选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是（ ）。

4、（2008年）A自正式开立之日起1个工作日后B自正式开立之日起2个工作日后C自正式开立之日起3个工作日后D自正式开立之日起5个工作日后,.,【例题2单选题】甲公司因结算需要，向W银行申请开立一般存款账户。W银行为该账户办理付款业务的起始时间是（ ）。（2011年）A正式开立该账户之日起B向中国人民银行当地分支行备案之日起C正式开立该账户之日起3个工作日后D向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后,C,.,二、不同账户的具体规定（）,1基本存款账户（P102）,总结,.,【例题1单选题】甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户的性质属于（ ）。（201

5、0年）A基本存款账户 B一般存款账户C专用存款账户 D临时存款账户,.,【例题4多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列单位中，可以申请开立基本存款账户的有（ ）。（2013年机考）A.居民委员会B.幼儿园C.个体工商户D.个人独资企业,ABCD,.,2一般存款账户一般存款账户，是指存款人因借款或者其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。（1）一般存款账户的开立存款人申请开立一般存款账户，应当向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和借款合同或者其他有关证明。,.,（2）一般存款账户的使用一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和

6、其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。【解释】一般存款账户可以存入现金，但不能支取现金，该考点必须掌握。,.,【答案】C,.,【考题单选题】（2013年）根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人在开立一般存款账户之前必须开立的账户是（）。A.基本存款账户B.单位银行卡账户C.专用存款账户D.临时存款账户,A,.,【例题4单选题】根据支付结算法律制度的规定，开立一般存款账户之前，必须开立的账户的是（ ）。（2014年）A.一般存款账户B.基本存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户,B,.,3专用存款账户（P103）,专用存款账户是存款人因对特定用途资金

7、进行专项管理和使用而开立的账户。（1）开户证明文件存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和其他相关证明文件。,.,（2）专用存款账户的使用单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。粮、棉、油收购资金，社会保障基金，住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。

8、,.,【例题多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列专用存款账户中，经过中国人民银行批准可以支取现金的有（ ）。A单位银行卡专用存款账户B财政预算外资金专用存款账户C金融机构存放同业资金专用存款账户D政策性房地产开发资金专用存款账户,.,【例题2单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户的是（ ）。（2014年）A.一般存款账户B.专用存款账户C.基本存款账户D.临时存款账户,B,.,4、预算单位零余额账户（P105）,预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定

9、保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。,.,【例题多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，预算单位零余额账户可以（ ）。A办理转账、提取现金等结算业务B向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金C向上级主管单位账户划拨资金D向所属下级单位账户划拨资金,.,【2015例题单选题】预算单位应向()申请开立零余额账户。A.中国人民银行B.财政部门C.上级主管部门D.社保部门,【答案】B,.,【例题2多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，可用于办理现金

10、支取的有（ ）。A单位卡B一般存款账户C预算单位零余额账户D基本存款账户,CD,.,【考题判断题】（2013年）财政部门为预算单位在商业银行开设的零余额账户，作为临时账户管理。（）,.,【例题单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位零余额账户使用的表述中，正确的是（ ）。（2014年）A.不得支取现金B.可以向所属下级单位账户划拨资金C.可以向上级主管单位账户划拨资金D.可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费,D,.,5临时存款账户,（1） 设立临时机构、异地临时经营活动、注册验（增）资、军队、武警单位承担基本建设或者异地执行作战、演习、抢险救灾、应对突发事件等临时任

11、务可以开立临时存款账户。（2）临时存款账户的有效期最长不得超过2年。（3）临时存款账户支取现金，应当按国家现金管理的规定办理。（4）注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。,.,【例题单选题】甲公司异地临时机构因需要在P银行开立了临时存款账户。根据支付结算法律制度的规定，该账户有效期最长不得超过（ ）。（2014/2015）A.5年B.1年C.2年D.6个月,C,.,【考题多选题】（2013年）申请人申请开立（）应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件。A.注册验资户B.因借款而开立的账户C.临时经营需要而开设的临时账户D.更新改造账户,BCD,.,6个人银行结算账户,1. 概念：个人银

12、行结算账户是指存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在自己已经开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。单纯的储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。,.,个人银行账户分为：类银行账户、类银行账户和类银行账户。类：存款、购买投资理财产品等金额产品、转账、消费和缴费支付、支取现金。类：存款、购买投资理财产品等金融产品、限定金额的消费和缴费支付。类：限定金额的消费和缴费支付服务。不得通过、类为存款人提供存取现金服务不得为、类发放实体介质,.,2、开户方式,（1）账面开户： 类、类、类

13、均可。（2）自助机具开户：通过远程视频柜员机和智能柜员机受理开户申请，银行工作人员现场核验开户申请人身份信息的，银行可为其开立I类账户；银行工作人员未现场核验开户申请人身份信息的，银行可为其开立类账户或类账户。（3）电子渠道开户：通过网上银行和手机银行等电子渠道受理银行账户开户申请的，银行可为开户申请人开立类账户或类账户,.,三者有啥区别？,.,【例题1多选题】根据支付结算法律制度的规定，个人银行结算账户可以进行（ ）结算。（2014年）A.定期贷记B.定期借记C.汇兑D.借记卡,ABCD,.,【例题2多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，可以申请开立个人银行结算账户的有（ ）。（2

14、014年）A.借记卡B.准借记卡C.汇兑D.准贷记卡,ACD,.,3.个人银行结算账户的使用个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。下列款项可以转入个人银行结算账户：（1）工资、奖金收入；（2）稿费、演出费等劳务收入；（3）债券、期货、信托等投资的本金和收益；（4）个人债权或产权转让收益；（5）个人贷款转存；（6）证券交易结算资金和期货交易保证金；（7）继承、赠与款项；（8）保险理赔、保费退还等款项；（9）纳税退还；（10）农、副、矿产品销售收入。,.,【例题1多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ）。（2013年）A.注册验资的临时存款账户，在验资期间只收不付B

15、.个人银行结算账户可用于办理个人转账收付和现金存取C.一般存款账户可用于支取现金D.撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将其账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销,ABD,.,【例题3单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列款项不可以转入个人人民币银行结算账户的是（ ）。（2014年）A.工资、奖金收入B.个人投资股票所得C.持有的外币D.其他合法所得,C,.,【例题4多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，可以转入个人银行结算账户的有（ ）。（2014年）A.稿费B.保险理赔C.个人产权转让收益D.个人贷款转存,ABCD,.,（1）单

16、位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔“超过5万元”的，应向其开户银行提供付款依据。 （2）从单位银行结算账户向个人银行结算账户支付款项，每笔超过5万元（不包含5万元）的，付款单位在付款用途栏或者备注栏注明事由的，可不再另行出具付款依据，但付款单位必须对支付款项事由的真实性、合法性负责。（3）从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供“完税证明”。,.,【例题多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的有（ ）。A出版单位支付给个人稿费5万元B期货公司退还个人交存的交易保证金10万元C保险公

17、司向个人支付的理赔款15万元D单位向个人支付的薪酬,.,【例题判断题】个人储蓄账户的用途主要是办理个人现金存取及转账结算。（） 【例题判断题】个人银行结算账户是指自然人和法人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。（）,.,7异地银行结算账户（P107）,（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的；（2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；（3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；（4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；（5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。,

18、.,【例题1多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列情形中，可以申请开立异地银行结算账户的有（ ）。A营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的B办理异地借款需要开立一般存款账户的C存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的D异地临时经营活动需要开立临时存款账户的,.,【例题2多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，可用于办理现金支取的有（ ）。A单位卡B一般存款账户C预算单位零余额账户D临时存款账户,.,【2012判断题】 撤销银行结算账户时，应先撤销基本存款账户，然后再撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户

19、。（） 【解析】撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。,.,【2013多选题】. 应出具基本存款账户方可申请开立的有（ ）A. 注册验资B. 因设立临时机构C. 更新改造资金D. 因借款而开立的,CD,.,【2015多选题】 根据支付结算法律制度的规定，下列选项中可以支取现金的有（）。A.基本存款账户B.般存款账户C.临时存款账户D.单位人民币卡,AC,.,银行结算账户的开立与使用,.,第二节银行结算账户复习,一、银行结算账户的开立,核准类,备案类,.,第二节银行结算账户复习,一、银行结算账户的开立二、不

20、同账户的具体规定,.,.,违反账户规定行为的法律责任（P159）,1.存款人开立、撤销银行结算账户，不得有下列行为：（1）违反规定开立银行结算账户；（2）伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户；（3）违反规定不及时撤销银行结算账户。有上述所列行为之一的，非经营性的存款人，给予警告并处以1000元的罚款；经营性的存款人，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。,.,2.存款人使用银行结算账户，不得有下列行为：（1）违反规定将单位款项转入个人银行结算账户；（2）违反规定支取现金；（3）利用开立银行结算账户逃废银行债务；（4）出租、出借银行结算账户；（

21、5）从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或者现金存入单位信用卡账户；（6）法定代表人或者主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行。,.,非经营性的存款人有上述前五项行为的，给予警告并处以1000元罚款；经营性的存款人有上述前五项行为的，给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款；存款人有上述第六项行为的，给予警告并处以1000元的罚款。3.伪造、变造、私自印制开户许可证的存款人，属非经营性的处以1000元罚款；属经营性的处以1万元以上3万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。,.,【例题单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于经营性存款人违反账户结算的行为中，适用给予警告并处以5000元以上3万元以下罚款的是（ ）。（2014年）A.出租、出借银行结算账户B.违反规定不及时撤销银行结算账户C.伪造、变造开户许可证D.伪造、变造证明文件欺骗银行开立结算账户,A,