经济法基础第七章支付结算法律制度课件.ppt

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1、2022/12/21,铜陵学院 孙结才,1,铜陵学院 孙结才 2012.03,经济法,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,2,第七章 支付结算法律制度,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,3,本章考情分析,本章是经济法基础课程中非常重要的一章，其内容多、难度大，与初级会计人员的工作实践有紧密联系。在近三年的考试中，本章各种题型都曾出现，题量在10题左右，分值均在20分以上,是本课程分值最多的一章。特别要注意“票据法”部分的学习。,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,4,最近三年本章考试题型、分值分布,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,5,考试大纲及基本要求,基本要求 （一）掌

2、握银行卡账户和交易、银行卡计息和收费 （二）掌握汇兑、托收承付、委托收款结算万式 （三）掌握票据权利与责任、票据行为 （四）掌握银行汇票、商业汇票、银行本票和支票 （五）熟悉银行结算账户的管理 （六）孰悉银行卡的分类和票据追索 （七）熟悉结算纪律与法律责任 （八）了解办理支付结算的原则和基本要求 （九）了解国内信用证,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,6,第一节 支付结算概述,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,7,一、办理支付结算的原则（）1、恪守信用，履约付款原则2、谁的钱进谁的账，由谁支配原则3、银行不垫款原则,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,8,二、办理支付结算的基本

3、要求（）,（一）单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证（二）单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户。（三）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,9,【要点1】关于伪造、变造 “伪造”是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为，例如伪造出票签章、背书签章、承兑签章和保证签章等； “变造”是指无权更改票据内容的人，对票

4、据上签章以外的记载事项加以改变的行为。【要点2】关于不可更改项目更改的票据无效 出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。 无效票据：（1）更改三项:票据的出票日期、金额、收款人名称等规定的不可更改的事项；（2）票据的出票人签章不符合规定；（3）票据金额大小写不一致。,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,10,【要点3】关于票据的可更改项目 对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。【要点4】票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单

5、位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人本名的签名或盖章。,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,11,【例题1判断题】支票上的收款人名称不得更改，更改的支票无效。（ ）（2005年）【答案】【例题2单选题】根据支付结算办法的规定，签发票据时，可以更改的项目是（ ）。A、出票日期B、收款人名称C、票据金额D、签发用途【答案】D,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,12,【例题单选题】某公司签发一张商业汇票。根据票据法律制度的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是（ ）。（2005年）A、公司盖章B、公司法定代表人李某盖章C、公司法

6、定代表人李某签名加盖章D、公司盖章加公司法定代表人李某盖章【答案】D,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,13,【例题1单选题】某出票人于10月 20日签发一张现金支票。根据支付结算办法的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是（ ）。（2008年）A、拾月贰拾日B、零拾月零贰拾日C、壹拾月贰拾日 D、零壹拾月零贰拾日【答案】D,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,14,【例题多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于无效票据的是（ ）。A、更改出票金额的票据B、更改出票日期的票据C、更改收款人名称的票据D、金额中文大写与数码记载不一致的票据【答案

7、】ABCD【解析】（1）选项ABC：票据的出票金额、出票日期和收款人名称不得更改，更改的票据无效；（2）选项D：票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，不一致的票据无效。,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,15,【例题多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。A、出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效B、票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，不一致的票据无效C、票据的出票日期必须使用中文大写D、票据上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造【答案】ABCD,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,16,【例题】变更票

8、据上的金额的，属于票据的伪造，不属于票据的变造。正确答案答案解析票据的变造是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以变更的行为。例如，变更票据上的到期日、付款日、付款地、金额等。,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,17,（四）填写各种票据和结算凭证应当规范三方面（名称、日期、金额）（1）关于收款人名称：全称或规范化简称。（2）关于出票日期：票据的出票日期必须使用中文大写；月、日填写要求：（3）关于金额：票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。【提示】阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号,

9、2022/12/21,铜陵学院 孙结才,18,【例题单选题】根据支付结算办法的规定，出票日期“3月20日”的规范写法是（ ）。（2007年）A、零叁月零贰拾日B、零叁月贰拾日C、叁月零贰拾日D、叁月贰拾日【答案】C,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,19,【例题】某票据的出票日期为“2011年3月15日”，其规范写法是（）。（2011年）A.贰零壹壹年零叁月壹拾伍日B.贰零壹壹年叁月壹拾伍日C.贰零壹壹年零叁月拾伍日D.贰零壹壹年叁月拾伍日正确答案B答案解析为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应

10、在其前加“壹”。,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,20,【例题判断题】票据和结算凭证的金额必须以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则以中文大写为准。（ ）【答案】,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,21,【例题多选题】下列说法中，正确的有（）。A.对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时由原记载人视情况在更改处签章证明B.票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致C.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造D.单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证正确答案BCD答案

11、解析对于票据和结算凭证上的可以更改的记载事项，如若更改，应由原记载人签章证明，而不是“视情况”签章证明，故A不对。,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,22,【例题单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，不正确的是( )。（2009年）A、单位名称应当记载全称或者规范化简称B、银行名称应当记载全称或者规范化简称C、出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数码D、金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致【答案】C【解析】票据的出票日期必须使用中文大写。,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,23,第二节 银行结算账户管理,一、银行结算账户的概念及种类（熟悉）1

12、.银行结算账户，是指银行为存款人开立的办理资金收付的人民币活期存款账户。2.银行结算账户种类（1）按存款人分为：单位银行结算账户和个人银行结算账户。（2）按用途分为：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户（包括零余额账户）、临时存款账户。【提示】掌握按用途分类的各种情况。,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,24,二、银行结算账户的开立、变更与撤销（掌握）,（一）银行结算账户的开立存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。符合异地开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户。1.核准制：中国人民银行核准开立的账户4个：（1）基本存款账户；（2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）；

13、（3）预算单位专用存款账户；（4）合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户（简称QFII专用存款账户）。2.备案制：中国人民银行备案开立的账户3个：（1）一般存款账户；（2）其他专用存款账户；（3）个人银行结算账户。【解释】当事人应当于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,25,【例题1多选题】根据支付结算法律制度的规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有（ ）。A、预算单位专用存款账户B、因异地临时经营开立的临时存款账户C、个人存款账户D、异地一般存款账户

14、【答案】AB【解析】基本存款账户、临时存款账户（注册验资和增资验资的除外）、预算单位专用存款账户和QFII专用存款账户的开立实行核准制。,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,26,【例题2多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的是（ ）。A、基本存款账户B、一般存款账户C、因注册验资开立的临时存款账户D、预算单位专用存款账户【答案】AD,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,27,3.开立银行结算账户时：（1）签订银行结算账户管理协议；（2）建立存款人预留签章卡片：存款人为单位的，其预留签章为2个章：一是该单位的公章或财务专用章，二是法定代表人（

15、单位负责人）或其授权的代理人的签名或者盖章；存款人为个人的，其预留签章为该个人的签名或者盖章。存款人在申请开立单位银行结算账户时，其申请开立的银行结算账户的账户名称、出具的开户证明文件上记载的存款人名称以及预留银行签章中公章或财务专用章的名称应保持一致,三项例外：如因注册验资开立的临时存款账户等。4.开户许可证是中国人民银行依法准予申请人在银行开立核准类银行结算账户的行政许可证件，是核准类银行结算账户合法性的有效证明。,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,28,5、存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起“3个工作日”后，方可使用该账户办理付款业务。【解释】对于核准类银行结算账户，“正

16、式开立之日”是指中国人民银行当地分支行的“核准日期”；对于非核准类银行结算账户，“正式开立之日”是指银行为存款人办理开户手续的日期。,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,29,【例题单选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是（）。（2008年）A、自正式开立之日起1个工作日后B、自正式开立之日起2个工作日后C、自正式开立之日起3个工作日后D、自正式开立之日起5个工作日后【答案】C,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,30,【考题单选题】（2011年）甲公司因结算需要，向W银行申请开立一般存款账户。W银行为该账

17、户办理付款业务的起始时间是（）。A.正式开立该账户之日起B.向中国人民银行当地分支行备案之日起C.正式开立该账户之日起3个工作日后D.向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后正确答案C答案解析本题考核银行结算账户的开立使用。根据规定，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,31,（二）银行结算账户的变更：适用于存款人的下列账户信息资料发生变化或改变：1.存款人的账户名称。2.单位的法定代表人或主要负责人。3.地址等其他开户资料。（三）银行结算账户的撤销有下列情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结

18、算账户的申请：1.被撤并、解散、宣告破产或关闭的；2.注销、被吊销营业执照的；3.因迁址需要变更开户银行的；4.其他原因需要撤销银行结算账户的。【提示】存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。【提示】撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,32,【例题】撤销银行结算账户时，应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将这些账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。（）正确答案,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,33,（四

19、）开立、变更与撤销的几个时间：1.开立时：中国人民银行应于2个工作日内，对银行报送的核准类账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准。2.开立后：存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务，但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。【提示】对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”为中国人民银行当地分支行的核准日期；对于非核准类银行结算账户，“正式开立之日”为银行为存款人办理开户手续的日期。3.撤销时：（1）对于符合销户条件的，应在2个工作日内办理撤销；存款人撤销基本存款账户后，需要重新开立基本存款账户的，

20、应在撤销其原账户后10日内申请重新开立基本账户。（2）对于按照账户管理规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,34,二、不同账户的具体规定（）,1、基本存款账基本存款账户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。（1）存款人的“工资、奖金”的支取，只能通过基本存款账户办理（单选题）。（2）基本存款账户的存款人包括但不限于：企业法人、非法人企业（个人独资企业和合伙企业）、异地常设机构、单位设立的独立核算

21、的附属机构（食堂、招待所、幼儿园）。【相关链接1】单位银行卡账户的资金必须由“基本存款账户”转账存入。【相关链接2】撤销银行结算账户时，应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将这些账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,35,【例题1单选题】根据银行账户管理办法的规定，企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户办理，该银行账户是（ ）。（2003年）（2006年）A、一般存款账户B、基本存款账户C、临时存款账户D、专用存款账户【答案】B【例题2判断题】撤销银行结算账户时，应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临

22、时存款账户，将这些账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。（ ）【答案】,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,36,【例题】甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户性质属于（）。（2010年）A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户正确答案A答案解析根据规定，基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,37,2、一般存款账户一般存款账户，是指存款人因借款或者其他结算需要，

23、在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。（1）一般存款账户的开立存款人申请开立一般存款账户，应当向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和借款合同或者其他有关证明。（2）一般存款账户的使用一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。【解释】一般存款账户可以存入现金，但不能支取现金，该考点必须掌握。,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,38,【例题1多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有（ ）。（2005年）A、办理借款转存B、

24、办理借款归还C、办理现金支取D、办理现金缴存【答案】ABD,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,39,【例题2判断题】一般存款账户既可办理现金缴存，也可办理现金支取。（ ）（2007年）【答案】【例题3多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列有关银行结算账户的表述中，正确的有( )。A、一个单位只能开立一个基本存款账户B、异地常设机构可以申请开立基本存款账户C、现金缴存可以通过一般存款账户办理D、现金支付不能通过一般存款账户办理【答案】ABCD【解析】（1）选项A：一个单位只能开立一个基本存款账户；（2）选项CD：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。,2022/12

25、/21,铜陵学院 孙结才,40,3、专用存款账户（1）专用存款账户的使用单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,41,【例题多选题】根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列专用存款账户中，经过中

26、国人民银行批准可以支取现金的有（ ）。A、单位银行卡专用存款账户B、财政预算外资金专用存款账户C、金融机构存放同业资金专用存款账户D、政策性房地产开发资金专用存款账户【答案】CD,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,42,（2）预算单位零余额账户预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,43,【例题多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，预算单位

27、零余额账户可以（ ）。A、办理转账、提取现金等结算业务B、向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金C、向上级主管单位账户划拨资金D、向所属下级单位账户划拨资金【答案】AB,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,44,4、临时存款账户（1）设立临时机构、异地临时经营活动、注册验（增）资，可以开立临时存款账户。【相关链接】因注册验资和增资验资开立的临时存款账户不需核准，设立临时机构、异地临时经营活动开立的临时存款账户需要核准。（2）临时存款账户的有效期最长不得超过2年（单选题）。（3）临时存款账户支取现金，应当按国家现金管理的规定办理。（4）注册验资的临时存款账户在验资期间只

28、收不付。,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,45,5、个人银行结算账户（1）下列款项可以转入个人银行结算账户：工资、奖金收入；稿费、演出费等劳务收入；债券、期货、信托等投资的本金和收益；个人债权或产权转让收益；个人贷款转存；证券交易结算资金和期货交易保证金；继承、赠与款项；保险理赔、保费退还等款项；纳税退还；农、副、矿产品销售收入。（2）从单位银行结算账户向个人银行结算账户支付款项，每笔超过5万元（不包含5万元）的，付款单位在付款用途栏或者备注栏注明事由的，可不再另行出具付款依据，但付款单位必须对支付款项事由的真实性、合法性负责。,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,46,【例题多选

29、题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的有（ ）。A、出版单位支付给个人稿费5万元B、期货公司退还个人交存的交易保证金10万元C、保险公司向个人支付的理赔款15万元D、单位向个人支付的薪酬【答案】ABCD,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,47,6、异地银行结算账户（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的；（2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；（3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；（4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；（5）自然人根

30、据需要在异地开立个人银行结算账户的。,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,48,【例题1多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列情形中，可以申请开立异地银行结算账户的是（ ）。A、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的B、办理异地借款需要开立一般存款账户的C、存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的D、异地临时经营活动需要开立临时存款账户的【答案】ABCD,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,49,【例题2多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，可以用于办理现金支取的是( )。A、单位卡B、一般存款账户C、预算单

31、位零余额账户D、临时存款账户【答案】CD【解析】（1）选项A：单位卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支，并一律不得支取现金；（2）选项B：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；（3）选项C：预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务；（4）选项D：临时存款账户支取现金，应当按规定办理。,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,50,银行结算账户的开立与使用,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,51,第三节 银行卡,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,52,【例题单选题】根据银行卡业务管理办法的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡

32、人可在信用额度内先消费、后还款的银行卡是（ ）。（2006年）A、贷记卡 B、专用卡 C、转账卡 D、储值卡【答案】A,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,53,【例题】根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是（）。（2011年）A.人民币卡与外币卡B.单位卡与个人卡C. 信用卡与借记卡D.磁条卡与芯片卡正确答案C答案解析本题考核银行卡的分类。银行卡按是否具有透支功能分为信用卡和借记卡，前者可以透支，后者不具备透支功能。,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,54,二、银行卡账户和交易,（一）银行卡申领、注销和丧失1.单位人民币卡账户（1）单位人民币卡账户

33、的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。（2）单位人民币卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。单位卡不得支取现金。（3）销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户。（4）严禁将单位的款项转入个人卡账户存储。,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,55,2.单位外币卡账户（1）单位外币卡账户的资金应当从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。（2）销户时，单位外币卡账户的资金应当转回其相应的外汇账户，不得提取现金。,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,56,（二）银行卡交易的基本规定1.发卡银行应当对持卡人在自动柜员

34、机取款设定：每卡每日累计提款不得超过2000元人民币。2.准贷记卡的透支期限最长为60天。贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。3.追偿透支款项和诈骗款项的途径：（1）扣减持卡人保证金；（2）依法处理抵押物和质物；（3）向保证人追索透支款项；（4）诉讼。,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,57,【例题】关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是（）。（2010年）A.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入B.单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入C.单位人同币卡账户不得存取现金D.单位人民币卡账户可以存入销货收入正确答案D答案解析根据规定，

35、单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。所以选项D错误，当选。单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,58,【例题多选题】下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，不符合法律规定的有（）。 （2008年）A、单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账B、单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金C、用单位人民币卡办理商品和劳务结算时，可以透支结算D、不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户【答案】ABC【解析】（1）选项A：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存

36、款账户转账存入；（2）选项B：单位人民币卡在销户时，其资金余额应当转入基本存款账户；（3）选项C：单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,59,【例题单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于单位人民币卡账户的表述中，不正确的是（ ）。A、单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，销户时，单位卡账户的资金应当转入其基本存款账户B、不得将销货收入存入单位卡账户C、单位卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支D、单位卡可以存入现金，但不能支取现金【答案】D【解析】单位卡不得存入现金，也不能支取现金。,2022/12/21

37、,铜陵学院 孙结才,60,三、银行卡计息和收费,准贷记卡及借记卡（不含储值卡）账户内的存款，按照中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计息办法计付利息。发卡银行对贷记卡账户的存款、储值卡（含IC卡的电子钱包）内的币值不计付利息。1.免息还款期待遇。免息还款期最长为60天。2.最低还款额待遇。持卡人在到期还款日前偿还所使用全部银行款项有困难的，可按照发卡银行规定的最低还款额还款。3.贷记卡持卡人不享受免息还款期待遇：（1）选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡；（2）支取现金、准贷记卡透支。,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,61,4.贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，不享受

38、免息还款期和最低还款额待遇，并按规定利率计算的透支利息。贷记卡透支按月记收复利，准贷记卡透支按月计收单利，透支利率为日利率万分之五。5.银行卡收费商业银行应当按下列标准向商户收取结算手续费：宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金额的2%；其他行业不得低于交易金额的1%。,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,62,【考题判断题】（2011年）贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利。（）正确答案答案解析本题考核银行卡计息。贷记卡透支按月记收复利，准贷记卡透支按月计收单利，透支利率为日利率万分之五，并根据中国人民银行的此项利率调整而调整。【考题单选题】（2010年）关于银行卡账户及

39、交易管理要求的下列表述中，不正确的是（）。A.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入B.单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入C.单位人民币卡账户不得存取现金D.单位人民币卡账户可以存入销货收入正确答案D答案解析本题考核单位卡账户的规定。根据规定，单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。所以选项D错误，当选。单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,63,【例题单选题】根据支付结算法律制度的规定，信用卡持卡人的透支发生额不能超过一定的限度。下列

40、有关信用卡透支额的表述中，正确的是（ ）。A、单位卡的同一账户透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度的5B、单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过4万元（含等值外币）C、个人卡的同一账户月透支余额不得超过6万元（含等值外币）D、个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过2万元（含等值外币）【答案】D,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,64,【例题判断题】贷记卡持卡人选择最低还款额方式用卡的，不再享受免息还款期待遇。（ ）（2008年）【答案】【例题判断题】贷记卡的持卡人支取现金的，不享受免息还款期和最低还款额待遇。（ ）【答案】,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,65,【例题多选

41、题】下列关于银行卡的说法中，正确的有（）。A.个人银行卡账户可以出租、出借B.临时存款账户的有效期限最长不得超过2年C.单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务D.财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金正确答案BCD答案解析银行结算账户不得出租出借，个人银行卡账户属于个人银行结算账户的范畴，因此也不能出租出借，故不能选择A。,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,66,【例题】王某使用银行卡支付宾馆住宿费1万元。根据银行卡业务管理规定，银行办理该银行卡收单业务收取的结算手续费应不得低于（）元。A.20B.50 C

42、.100D.200正确答案D答案解析宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业，银行办理收单业务的手续费不得低于交易金额的2%。所以此题结算手续费不得低于100002%200（元）。,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,67,第四节 结算方式,一、汇兑（）汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式，包括信汇、电汇。1.单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。2.汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。3.汇兑的撤销和退汇（1）汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。（2）汇入银行对于收款人拒绝接受的

43、汇款，应即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,68,【例题1判断题】采用汇兑结算方式的，汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。（ ）（2008年）【答案】【例题2单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列有关汇兑的表述中，正确的是( )。A、汇兑每笔金额起点是1万元B、汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明C、汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过1个月无法交付的汇款，应主动办理退汇D、汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式【答案】D【解析】（1）选项A：汇兑没有金额起点的限

44、制；（2）选项B：汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已经转入收款人账户的证明，收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据；（3）选项C：汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过“2个月”无法交付的汇款，应主动办理退汇。,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,69,二、托收承付（）,含义：托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。程序：可作一般了解。【要点】1.结算起点：托收承付结算款项的每笔金额起点为10000元，新华书店系统每笔的金额起点为1000元。2.结算业务：（1）办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及

45、因商品交易而产生的劳务供应的款项；代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算；（2）收付双方使用托收承付结算必须签有符合合同法规定的购销合同，并在合同上订明使用托收承付结算方式。,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,70,3.使用单位单位之间异地商品交易使用使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。【提示】托收承付、商业汇票、国内信用证仅限于单位使用（个体工商户和个人不得使用）；汇兑、委托收款、银行汇票、银行本票、支票：单位和个人均可使用。4.承付期（1）验单付款的承付期为3天，自付款人开户银行发

46、出承付通知的次日起计算；（2）验货付款的承付期为10天，自运输部门向付款人发出提货通知的次日起计算。,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,71,5.付款人拒绝付款的理由（注意多选题）（1）没有签订购销合同或者购销合同未订明托收承付结算方式的款项；（2）未经双方事先达成协议，收款人提前交货或因逾期交货付款人不再需要该项货物的款项；（3）未按合同规定的到货地址发货的款项；（4）代销、寄销、赊销商品的款项；（5）验单付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同规定不符；或者货物已到，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项；（6）验货付款，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项；（7）

47、货款已经支付或计算错误的款项。,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,72,6.重办托收收款人对被无理拒绝付款的托收款项，在收到退回的结算凭证及其所附单证后，需要委托银行重办托收。经开户银行审查，确属无理拒绝付款，可以重办托收。7.收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人向该付款人办理托收；付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,73,【考题单选题】（2010年）关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，不正确的是（）。A.托收承付只能用于异地结算B.收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法

48、的购销合同C.收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行暂停收款人办理所有托收业务D.付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收正确答案C答案解析此题采用排除法进行选择。选项C，收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，责任不在收款人，“暂停收款人办理所有托收业务”是不正确的，应当选。,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,74,【例题单选题】2009年3月1日，甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付、验货付款方式办理货款结算。3月4日，运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知3月7日、8日、14日

49、和15日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为( )。（2009年）A、3月6日 B、3月9日 C、3月13日 D、3月16日【答案】D【解析】验货付款的承付期为10天，自运输部门向付款人发出提货通知的次日起计算。付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在承付期满的次日（遇法定节假日顺延）上午银行开始营业时，将款项划拨给收款人。在本题中，承付期为3月5日3月14日，由于承付期满的次日（3月15日）为法定节假日，因此，乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为3月16日。,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,75,【例题1多选题】根据支付结算办法的规定，下列支付

50、结算的种类中，没有金额起点限制的有（ ）。（2001年）A、委托收款 B、支票C、托收承付 D、汇兑【答案】ABD【例题2单选题】根据支付结算办法的规定，下列支付结算的种类中，有结算金额起点的是（ ）。（2004年）A、委托收款 B、支票C、托收承付 D、汇兑【答案】C,2022/12/21,铜陵学院 孙结才,76,【例题1判断题】个体工商户和个人不能通过托收承付结算方式进行结算。( )【答案】【例题2单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以使用托收承付方式办理结算的是（ ）。A、供销社与国有企业之间的商品交易款项B、供销社为国有企业代销商品应支付的款项C、集体所有制企业向国有企业