经济法基础第三章课件.pptx

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1、第三章 支付结算法律制度,1,.,第一节 支付结算概述,一、支付结算的概念是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。,2,.,第一节 支付结算概述,支付结算主体：1、银行（含城乡信用合作社，下同）2、以及单位（含个体工商户，下同）3、个人其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构，非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构办理支付结算业务。,3,.,第一节 支付结算概述,二、支付结算的工具我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式。“三票一卡”是指三种票

2、据（汇票、本票和支票）和银行卡。结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。我国已形成了以票据和银行卡为主体、以电子支付为发展方向的非先进支付工具体系。,4,.,第一节 支付结算概述,三、支付结算的原则1、恪守信用，履约付款原则。2、谁的钱进谁的账，由谁支配原则。3、银行不垫款原则。,5,.,第一节 支付结算概述,四、支付结算的基本要求1、单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证。（使用合规凭证）2、单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户。除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位

3、或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人的正常支付。,6,.,第一节 支付结算概述,3、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。（1）所谓“伪造”指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为，例如伪造出票签章、背书签章、承兑签章和保证签章等。（2）所谓“变造”是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。（3）出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应由原记载人在更改处签章证明。,7,.,第一节 支付结算概述,（4）票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。

4、单位、银行在票据和结算凭证上的签章（至少2个章）：为该单位、银行的盖章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。个人在票据和结算凭证上的签章（1个章）:为个人本名的签名或盖章。,8,.,第一节 支付结算概述,4、填写各种票据和结算凭证应当规范。（1）关于收款人名称。单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。（2）关于出票日期。票据的出票日期必须使用中文大写。（3）关于金额。票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。,9,.,第一节 支付结算概述,10,.,第二节 银行结算账户,一、银行结算账户的概念和种类银

5、行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付的活期存款账户。银行结算账户按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。零余额账户按基本存款账户或专用存款账户管理,11,.,第二节 银行结算账户,二、银行结算账户的开立、变更和撤销（一）银行结算账户的开立1、存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。符合异地（跨省、市、县）开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户。,12,.,第二节 银行结算账户,2、核准制：需要人民银行核准的账户包括：基本存款账户、临时存款账户（除因注册验资和增资验资开立的外）、预算单位专用

6、存款账户和合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户。,13,.,第二节 银行结算账户,3、备案制：符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。变更和撤销也应于2个工作日内通过账户管理系统向中国人民银行当地分支行报备。,14,.,第二节 银行结算账户,4、中国人民银行当地分支行应于2个工作日内对开户银行报送的核准类账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准，颁发基本（或临时或专用）存款账户开户许可证。,15,.,第二节 银行结算账户,5、银行应建立存款

7、人预留签章卡片,并将章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。存款人为单位的,其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名或者盖章。存款人为个人的，其预留签章为该个人的签名或者盖章。,16,.,第二节 银行结算账户,6、存款人在申请开立单位银行结算账户时,其申请开立的银行结算账户的账户名称、出具的开户证明文件上记载的存款人名称以及预留银行签章中公章或财务专用章的名称应保持一致。,17,.,第二节 银行结算账户,例外：(1)因注册验资开立的临时存款账户,其账户名称为工商行政管理部门核发的“企业名称预先核准通知书”或政府有关部门批文中注明的名称,其预留银

8、行签章中公章或财务专用章的名称应是存款人与银行在银行结算账户管理协议中约定的出资人名称;(2)预留银行签章中公章或财务专用章的名称依法可使用简称的,账户名称应与其保持一致;(3)没有字号的个体工商户开立的银行结算账户,其预留签章中公章或财务专用章应是“个体户”字样加营业执照上载明的经营者的签字或盖章。,18,.,第二节 银行结算账户,7、存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”为中国人民银行当地分支行的核准日期；对于非核准类银行结算账

9、户，“正式开立之日”为开户银行为存款人办理开户手续的日期。,19,.,第二节 银行结算账户,（二）银行结算账户的变更存款人变更账户名称、单位的法定代表人或主要负责人、地址等其他开户资料后，应及时向开户银行办理变更手续，填写变更银行结算账户申请书。（提示：如果存款人拟改变开户银行及账号，不属于银行结算账户的变更。）,20,.,第二节 银行结算账户,1、存款人更改名称,但不改变开户银行及账号的,应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件；2、单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时,应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明；3、属于变更

10、开户许可证记载事项的,存款人办理变更手续时,应交回开户许可证,由中国人民银行当地分支行换发新的开户许可证。,21,.,（三）银行结算账户的撤销,22,.,第二节 银行结算账户,重要提示：1、存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户。2、先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户余额转入基本存款账户，最后撤销基本存款账户。3、存款人撤销核准类银行结算账户时，应交回开户许可证。,23,.,第二节 银行结算账户,三、各类具体银行结算账户的开立和使用,24,.,第二节 银行结算账户,25,.,第二节 银行结算账户,26,.,第二节 银行结算账户,27,.,第二节 银行结算账户,2

11、8,.,第二节 银行结算账户,29,.,第二节 银行结算账户,30,.,第二节 银行结算账户,四、银行结算账户的管理（一）银行结算账户的实名制管理1、存款人应以实名开立银行结算账户，并对其出具的开户（变更、撤销）申请资料实质内容的真实性负责，法律、行政法规另有规定的除外。自然人不可以开立基本存款账户。2、存款人应按照账户管理规定使用银行结算账户办理结算业务，不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动。,31,.,第二节 银行结算账户,（三）存款人预留银行签章的管理1、单位遗失预留公章或财务专用章的，应向开户银行出具书面申请、开户许可证、营业执照等相关证明文件；更

12、换预留公章或财务专用章时，应向开户银行出具书面申请、原预留公章或财务专用章等相关证明文件。,32,.,第二节 银行结算账户,2、个人遗失或更换预留个人印章或更换签字人时，应向开户银行出具经签名确认的书面申请，以及原预留印章或签字人的个人身份证件。,33,.,第三节 票据,一、票据的概念与特征（一）票据的含义和种类我国票据法中规定的“票据”，包括汇票、银行本票和支票。无条件支付,34,.,第三节 票据,35,.,第三节 票据,36,.,第三节 票据,（三）票据的特征和功能1、票据特征：（1）票据是完全有价证券；这一特征可以通过设权证券、提示证券、交付证券、缴回证券等特征来体现。（2）票据是文义证

13、券；（3）票据是无因证券；（4）票据是金钱债权证券；（5）票据是要式证券；（6）票据是流通证券。,37,.,第三节 票据,2、票据功能：（1）支付功能；（2）汇兑功能；（3）信用功能；（4）结算功能；（5）融资功能。,38,.,第三节 票据,二、票据权利与责任（一）票据权利的概念和分类票据权利指票据持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利。包括：付款请求权（第一顺序权利或一次请求权）和追索权（第二顺序权利或二次请求权）。,39,.,第三节 票据,1、付款请求权，是指持票人对票据主债务人（如汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人等）出示票据请求其支付票据金额的权利。2、追索权，是指因持票人在第

14、一次请求权的行使遭到拒绝或有其他法定原因而无法实现的情况下，对票据的其他付款义务人即其前手（如汇票、支票的发票人，汇票、本票的保证人，票据的背书人等）行使请求偿还票款的权利。,40,.,第三节 票据,（二）票据权利的取得1、基本规定（1）签发、取得和转让票据，应当遵守诚实信用的原则，具有真实的交易关系和债权债务关系。（2）票据的取得，必须给付对价，即应当给付票据双方当事人认可的相对应的代价。但也有例外的情形，即如果是因为税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，则不受给付对价的限制，但是所享有的票据权利不得优于其前手的权利。,41,.,第三节 票据,2、取得票据享有票据权利的情形（1）依法接受出

15、票人签发的票据；（2）依法接受背书转让的票据；（3）因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据。,42,.,第三节 票据,3、取得票据不享有票据权利的情形（1）以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的；（2）持票人因重大过失取得不符合票据法规定的票据的。,43,.,第三节 票据,（三）票据权利的行使与保全1、票据权利的行使是指持票人请求票据的付款人支付票据金额的行为，例如行使付款请求权以获得票款，行使追索权以请求清偿法定的金额和费用等。2、票据权利的保全是指持票人为了防止票据权利的丧失而采取的措施，例如依据票据法的规定按照规定期限提示承兑、要求承兑人或付款人提供

16、拒绝承兑或拒绝付款的证明以保全追索权等。3、应当在票据当事人的营业场所和营业时间内进行，无营业场所的，在其住所进行。,44,.,第三节 票据,（四）票据权利丧失补救票据丧失是指票据因灭失（如不慎被烧毁）、遗失（如不慎丢失）、被盗等原因而使票据权利人脱离其对票据的占有。票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。,45,.,第三节 票据,1、挂失止付，是指失票人将丧失票据的情况通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人审查后暂停支付的一种方式。只有效12天（1）只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可进行挂失止付，具体包括：已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”

17、字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票四种。,46,.,第三节 票据,（2）挂失止付并不是票据丧失后采取的必经措施，而只是一种暂时的预防措施，最终要通过申请公示催告或提起普通诉讼来补救票据权利。付款人或者代理付款人收到挂失止付通知书，应当立即暂停支付。付款人或者代理付款人自收到挂失止付通知书之日起12日内没有收到人民法院的止付通知书的，自第13日起，挂失止付通知书失效。,47,.,第三节 票据,2、公示催告，是指在票据丧失后由失票人向人民法院提出申请，请求人民法院以公告方式通知不确定的利害关系人限期申报权利，逾期未申报者，则权利失效，而由法院通过除权判决宣告所丧失的票据无效的

18、制度或程序。失票人应当在通知挂失止付后的3日内，也可以在票据丧失后，依法向票据支付地人民法院申请公示催告。,48,.,第三节 票据,（1）人民法院应在受理申请后3日内发出公告，公示催告的期间不得少于60日。涉外票据可根据情况适当延长，但最长不得超过90日。(2)公示催告期间届满没有利害关系人申报权利的，人民法院应当根据申请人的申请，作出除权判决，宣告票据无效。（3）利害关系人因正当理由不能在判决前向人民法院申报的，自知道或者应当知道判决公告之日起1年内，可以向作出判决的法院起诉。,49,.,第三节 票据,3、普通诉讼，是指丧失票据的人为原告，以承兑人或出票人为被告，请求法院判决其向失票人付款的

19、诉讼活动。如果与票据上的权利有利害关系的人是明确的，无须公示催告，可按一般的票据纠纷向法院提起诉讼。,50,.,第三节 票据,（五）票据权利时效 1、,51,.,第三节 票据,2、追索权的行使以获得拒绝付款证明或退票理由书等有关证明为前提。3、如果持票人因超票据权利时效或者因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的，票据法为了保护持票人的合法权益，规定其仍享有民事权利，可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据款金额相当的利益。,52,.,第三节 票据,（六）票据责任，是指票据债务人向持票人支付票据金额的义务。实务中，票据债务人承担票据义务一般有四种情况：（1）汇票承兑人因承兑而应承担付款义务；（2

20、）本票出票人因出票而承担自己付款的义务；（3）支票付款人在与出票人有资金关系时承担付款义务；（4）汇票、本票、支票的背书人，汇票、支票的出票人、保证人，在票据不获承兑或不获付款时的付款清偿义务。,53,.,第三节 票据,1、提示付款。（1）见票即付的票据，自出票日起1个月内向付款人提示付款；（2）定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的票据，自到期日起10日内向承兑人提示付款。（3）持票人未按照规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。,54,.,第三节 票据,2、付款人付款。持票人提示付款的，付款人必须在当日足额付款。3、拒绝付款。如果存在背书不连

21、续等合理事由，票据债务人可以对票据债权人拒绝履行义务，这就是所谓的票据“抗辩”。,55,.,第三节 票据,（1）票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人，进行抗辩。举例：A企业与B企业签订了10元的买卖合同，B向A发货，A向B签发了一张支票，如果B发的货物有质量问题，不符合合同约定，但是其却向A提示付款。在这种情况下，A有权对与自己有直接债权债务关系的持票人B提出抗辩。（2）但不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人。当然，若持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。,56,.,第三节 票据,4、获得付款。持票人获得付款，在票据上签收，并将票据交给付

22、款人。5、相关银行的责任6、票据责任解除。付款人依法足额付款后，全体票据债务人的责任解除。,57,.,第三节 票据,三、票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的的、以在票据上签名或盖章为权利义务成立要件的法律行为。票据行为包括出票、承兑、背书和保证。,58,.,第三节 票据,（一）出票1、出票的概念，是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。出票包括两个行为：这两者缺一不可。（1）出票人依照票据法的规定作成票据，即在原始票据上记载法定事项并签章。（2）交付票据，即将作成的票据交付给他人占有。,59,.,第三节 票据,2、出票的基本要求出票人必须与付款人具有真实的委托付款关系，并且具有支

23、付票据金额的可靠资金来源，不得签发无对价的票据用以骗取银行或者其他票据当事人的资金。,60,.,2、票据的记载事项,61,.,第三节 票据,（二）背书1、概念和种类（1）背书是在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为。（2）转让背书是指以转让票据权利为目的的背书；非转让背书是指以授予他人行使一定的票据权利为目的的背书。非转让背书包括委托收款背书和质押背书。,62,.,第三节 票据,委托收款背书是背书人委托被背书人行使票据权利的背书。委托收款背书的被背书人有权代背书人行使被委托的票据权利。但是，被背书人不得再以背书转让票据权利。【举例】A转让一张100万的汇票，委托B收款，B为代理收款人，不

24、享有票据权利。真正的票据权利人为A，B无权将票据背书转让。质押背书是以担保债务而在票据上设定质权为目的的背书。被背书人依法实现其质权时，可以行使票据权利。【举例】A将票据出票给B，B将票据背书转让给C，C为票据权利人。C将票据质押背书给D， D为质权人，不是票据权利人，D无权将票据背书转让。,63,.,第三节 票据,2、背书记载事项（1）背书由背书人签章并记载背书日期。背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。（2）背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。（3）委托收款背书应记载“委托收款”字样、被背书人和背书人签章。质押

25、背书应记载“质押”字样、质权人和出质人签章。（4）票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单，粘附于票据凭证上。粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章。,64,.,第三节 票据,3、背书连续及其效力。背书连续，是指在票据转让中，转让票据的背书人与受让票据的被背书人在票据上的签章依次前后衔接。以背书转让的票据，背书应当连续。,65,.,第三节 票据,4、背书特别规定（1）“条件背书”是指背书不得附有条件，背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力。（2）“部分背书”是指将票据金额的一部分转让的背书或者将票据金额分别转让给二人以上的背书，部分背书属于无效背书。,66,.,第三节

26、 票据,（3）“限制背书”是指记载了“不得转让”，此时票据不得转让，例如出票人记载“不得转让”的，票据不得背书转让；背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。（4）“期后背书”是指票据被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书转让；背书转让的，背书人应当承担票据责任。,67,.,第三节 票据,（三）承兑，仅适用于商业汇票1、提示承兑期限（1）定日付款或者出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。（2）见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。（3）如果持票人超过法定期限提示承兑的，

27、即丧失对其前手的追索权。,68,.,第三节 票据,2、付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。3、汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期。4、付款人承兑汇票，不能附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑。,69,.,第三节 票据,（四）保证1、概念：保证是指票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为。提示：国家机关、以公益为目的的事业单位、社会团体、企业法人的分支机构和职能部门作为票据保证人的，票据保证无效，但经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷，国家机关

28、提供票据保证的，以及企业法人的分支机构在法人书面授权范围内提供票据保证的除外。,70,.,第三节 票据,2、保证的记载事项（1）保证人必须在票据或者粘单上记载下列事项：表明“保证”的字样；保证人名称和住所；被保证人的名称；保证日期；保证人签章。,71,.,第三节 票据,（2）保证人在票据或者粘单上未记载“被保证人名称”的：已承兑的票据，承兑人为被保证人；未承兑的票据，出票人为被保证人。（3）保证人在票据或者粘单上未记载“保证日期”的，出票日期为保证日期。,72,.,第三节 票据,3、保证责任的承担被保证的票据，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任。票据到期后得不到付款的，持票人有权向保证人

29、请求付款，保证人应当足额付款。保证人为两人以上的 ，保证人之间承担连带责任。,73,.,第三节 票据,4、保证效力（1）保证人对合法取得票据的持票人所享有的票据权利，承担保证责任。但是，被保证人的债务因票据记载事项欠缺而无效的除外。（2）保证不得附有条件；附有条件的，不影响对票据的保证责任。（3）保证人清偿票据债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权。,74,.,第三节 票据,附条件总结：(1)背书：背书附条件时条件本身无效，背书是有效的；(2)保证：票据保证时不能附条件，如果保证附条件，条件无效，保证有效；(3)承兑：承兑不得附条件，如果承兑附条件的，视为拒绝承兑。,75,.,第三节

30、 票据,四、票据追索（一）票据追索适用的情形1、到期后追索，是指票据到期被拒绝付款的，持票人对背书人、出票人以及票据的其他债务人行使的追索。2、到期前追索，是指票据到期日前，持票人对下列情形之一行使的追索：（1）汇票被拒绝承兑的；（2）承兑人或者付款人死亡、逃匿的；（3）承兑人或者付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的。,76,.,第三节 票据,（二）被追索人的确定1、票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。持票人行使追索权，可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。2、持票人对票据债务人中的一人或者数人已经进行追索的，对其他票据债

31、务人仍可以行使追索权。,77,.,第三节 票据,（三）追索的内容1、最初追索权的客体。持票人行使追索权，可以请求被追索人支付下列金额和费用：（1）被拒绝付款的汇票金额；（2）汇票金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的流动资金贷款利率计算的利息；（3）取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。,78,.,第三节 票据,2、再追索权的客体。被追索人清偿债务后，可以请求其他汇票债务人支付下列金额和费用：（1）已清偿的全部金额（2）前项金额自清偿日起至再追索清偿日止，按照中国人民银行规定的流动资金贷款利率计算的利息；（3）发出通知书的费用。应当交出票据、有关拒绝证明和利息、费用的收据

32、。,79,.,第三节 票据,（四）追索权的行使1、获得有关证明:“拒绝证明”“退票理由书”因承兑人或者付款人死亡、逃匿或者其他原因承兑人或者付款人被人民法院依法宣告破产没有证明，丧失对其前手的追索权。但是，承兑人或者付款人仍应当对持票人承担责任。,80,.,第三节 票据,2、行使追索3日，书面通知前手持票人未按照规定期限(3日)发出追索通知的，持票人仍可以行使追索权。因延期通知给其前手或者出票人造成损失的，由其承担该损失的赔偿责任，但所赔偿的金额以汇票金额为限。,81,.,第三节 票据,【举例】A向B签发了一张出票后3个月定期付款的银行承兑汇票，金额是100万元，出票日期4月1日，B背书转让给

33、c，C背书转让给D，D背书转让给E，E作为持票人，7月2日D提示付款，被银行拒绝付款，发出追索通知的时间是7月5日之前。如未按照规定期限发出追索通知的，持票人仍可以行使追索权。因延期通知给其前手或者出票人造成损失的，由其承担该损失的赔偿责任，但所赔偿的金额以汇票金额为限。,82,.,第三节 票据,五、银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。1、申请填写“银行汇票申请书”银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票(申请人和收款人必须都是个人)也可以用于支取现金。,83,.,第三节 票据,2、签发并交付出票银行签发银行汇票，并将银行汇票和解讫

34、通知一并交给申请人。银行汇票必须记载事项：表明“银行汇票”的字样、无条件支付的承诺、出票金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，银行汇票无效。申请人将银行汇票和解讫通知时一并交给汇票上记名的收款人。收款人审查,84,.,第三节 票据,（三）填写实际结算金额1、收款人根据实际需要的款项办理结算2、银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票人退交申请人3、银行汇票的实际结算金额一经填写不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。,85,.,第三节 票据,(四)银行汇票背书被背书人受理银行汇票时,除按照收款人接受银行汇票进行相应的审查外,还应审查下列事项

35、:(1)银行汇票是否记载实际结算金额,有无更改,其金额是否超过出票金额;(2)背书是否连续,背书人签章是否符合规定,背书使用粘单的是否按规定签章(3)背书人为个人的身份证件。银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。,86,.,第三节 票据,（五）银行汇票提示付款银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月，持票人超过付款期限提示付款的，代理付款银行不予受理。（六）银行汇票退款和丧失申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满一个月后办理。银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向

36、出票银行请求付款或退款。,87,.,第三节 票据,六、商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票按照承兑人可分为：商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑；银行承兑汇票由银行承兑；商业汇票的最终付款人为承兑人。,88,.,第三节 票据,（二）商业汇票的出票1、出票人的资格2、出票人的确定可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。银行承兑汇票应由在承兑银行开立存款账户的存款人签发。,89,.,第三节 票据,3、签发商业汇票必须记载下列事项：表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样；无条件支付的委托；

37、确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载上述事项之一的，商业汇票无效。其中，“出票人签章”为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章。,90,.,第三节 票据,电子商业汇票出票必须载下列事项:表明“电子银行承兑汇票”或“电子商业承兑汇票”的字样;无条件支付的委托;确定的金额;出票人名称;付款人名称;收款人名称;出票日期;票据到期日；出票人签章,91,.,第三节 票据,商业汇票的付款期限记载有三种形式:定日付款的汇票付款期限自出票日起计算，并在汇票上记载具体的到期日。出票后定期付款的汇票付款期限自出票日起按月计算，并在汇票上记载。见票后定期

38、付款的汇票付款期限自承兑或拒绝承兑日起按月计算,并在汇票上记载。电子商业汇票的出票日是指出票人记载在电子商业汇票上的出票日期。纸质商业汇票的付款期限,最长不得超过6个月。电子承兑汇票期限自出票日至到期日不超过1年。,92,.,第三节 票据,(三)商业汇票的承兑商业汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用,也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。付款人拒绝承兑的,必须出具拒绝承兑的证明。付款人承兑汇票后,应当承担到期付款的责任。,93,.,第三节 票据,（四）商业汇票的付款1、提示付款：自汇票到期日起10日内提示付款。2、办理付款：付款人在接到开户银行的通知日的次日起3日内（遇法定假日顺延）未通知

39、银行付款的，视同付款人承诺付款。3、拒绝付款：付款人存在合法抗辩事由拒绝支付的,应自接到通知的次日起3日内,作成拒绝付款证明送交开户银行,银行将拒绝付款证明和商业承兑汇票邮寄持票人开户银行转交持票人。,94,.,第三节 票据,电子商业汇票的拒绝付款日是指驳回提示付款申请的指令进入人民银行电子商业汇票系统的日期。电子商业汇票的追索行为的发生日是指追索通知的指令进入人民银行电子商业汇票系统的日期。电子商业汇票的承兑、背书、保证、质押解除、付款和追索清偿行为的发生日是指相应的签收指令进入人民银行电子商业汇票系统的日期。,95,.,第三节 票据,4、银行承兑汇票的付款（1）银行承兑汇票的出票人应于到期

40、日前将票款足额交存开户银行（2）银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款的，承兑银行仍应向持票人无条件付款，但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天“万分之五”计收利息。,96,.,第三节 票据,（六）商业汇票贴现1、贴现是指票据持票人在票据未到期前为获得现金向银行贴付一定利息而发生的票据转让行为。2、贴现的基本规定（1）贴现条件：票据未到期；票据未记载“不得转让”事项；是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织；与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系；提供与其直接前手之间进行商品交易的发票和商品发运单据复印件。,97,.,第三节 票据,（2）贴现利息的计算=面值贴现率贴现期限（贴

41、现之日起至汇票到期日止）。实付贴现金额=票面金额贴现日至汇票到期前1日的利息。承兑人在异地的，贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期。,98,.,第三节 票据,（3）贴现的收款。贴现到期，贴现银行应向付款人收取票款。不获付款的，贴现银行应向其前手追索票款。贴现银行追索票款时可从贴现申请人的存款账户直接收取票款。,99,.,例题,甲公司向乙企业购买一批原材料，开出一张票面金额为30万元的银行承兑汇票。出票日期为2月10日，到期日为5月10日。4月6日，乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6%，一年按360天计算，贴现银行于承兑银行在

42、同一城市。据票据法律制度有关规定，银行实付乙企业贴现金额为（）元。 A、301680 B、298980 C、298950 D、298320,100,.,第三节 票据,答案：B解析：实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。本题中贴现日是4月6日，汇票到期前1日是5月9日，一共是34天。企业从银行取出的金额3000003000003.6%（34360）298980（元）。,101,.,第三节 票据,七、银行本票在我国，本票仅限于银行本票银行本票是“银行”签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银行本票可以用于转账，注明“现金”字样可以支取现金（申请

43、人和收款人均为个人）单位和个人仅限在同一票据交换区域内使用，支付各种款项。,102,.,第三节 票据,（二）银行本票的出票1、申请现金本票，申请人和收款人均为个人2、受理（1）签发银行本票必须记载下列事项：表明“银行本票”的字样、无条件支付的承诺、确定的金额、收款人名称、出票日期、出票人签章。（2）申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票、现金银行汇票,103,.,第三节 票据,3.交付。申请人应将银行本票交付给本票上记明的收款人。收款人受理银行本票时,应审查下列事项:(1)收款人是否确为本单位或本人;(2)银行本票是否在提示付款期限内;(3)必须记载的事项是否齐全;(4)出票人签章是

44、否符合规定,大小写出票金额是否一致;(5)出票金额、出票日期、收款人名称是否更改,更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明。,104,.,第三节 票据,(三)银行本票的付款提示付款。银行本票见票即付。银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。本票的出票人在持票人提示见票时,必须承担付款的责任。持票人超过提示付款期限不获付款的,在票据权利时效内向出票银行作出说明,并提供本人身份证件或单位证明,可持银行本票向出票银行请求付款。（四）银行本票的退款和丧失,105,.,第三节 票据,八、支票，是指出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。单

45、位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。支票种类：分为现金支票、转账支票和普通支票三种（目前只有前两种）。普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，只能用于转账，不得支取现金。,106,.,第三节 票据,支票的记载事项：（1）必须记载下列事项：表明“支票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、出票日期、出票人签章。（2）授权补记：支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。未补记前，不得背书转让和提示付款。,107,.,第三节 票据,签发支票的注意事项：（1）支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金

46、额。（2）出票人在付款人处的存款不足以支付支票金额时，则属于签发空头支票行为，应承担法律责任。,108,.,第三节 票据,支票上出票人的签章（1）出票人为单位的，为与该单位在银行预留签章一致的财务专用章或者公章，加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。（2）出票人为个人的，为与该个人在银行预留签章一致的签名或者盖章。出票人可给自己出支票。支票的提示付款期限自出票日起10日。,109,.,110,.,第四节 银行卡,一、银行卡的概念和分类（一）银行卡的概念银行卡是指经批准由商业银行（含邮政金融机构）向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。,111,.,

47、第四节 银行卡,（二）银行卡的分类1、按是否具有透支功能分为信用卡和借记卡2、按照币种不同分为人民币卡、外币卡。3、按发行对象不同分为单位卡（商务卡）、个人卡。4、按信息载体不同分为磁条卡、芯片（IC）卡。,112,.,第四节 银行卡,113,.,第四节 银行卡,二、银行卡账户和交易（一）银行卡申领、注销和丧失1、银行卡及其账户只限经发卡银行批准的持卡人本人使用，不得出租和转借。2、单位人民币卡账户（1）单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。（2）单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。（3）严禁将单位

48、的款项转入个人卡账户存储。,114,.,第四节 银行卡,3、银行卡销户时：（1）持卡人在还清全部交易款项、透支本息和有关费用后，可申请办理销户。（2）销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户，单位外币卡账户的资金应当转回其相应的外汇账户，不得提取现金。,115,.,第四节 银行卡,（二）银行卡交易的基本规定1、单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，不得透支、不得提现。,116,.,第四节 银行卡,2、信用卡预借现金业务。包括现金提取、现金转账和现金充值。信用卡持卡人通过ATM等自助机具办理现金提取业务，每卡每日累计不得超过人民币1万元；发卡银行应当对借记卡持卡人在自动柜员

49、机(ATM机)取款设定交易上限，每卡每日累计提款不得超过2万元人民币；储值卡的面值或卡内币值不得超过1000元人民币。,117,.,第四节 银行卡,3、贷记卡持卡人非现金交易可享受免息还款期和最低还款额待遇，银行记账日到发卡银行规定的到期还款日之间为免息还款期，持卡人在到期还款日前偿还所使用全部银可按照发卡银行规定的最低还款额还款。持卡人透支消费享受免息还行款期和最低还款额待遇的条件和标准等，由发卡机构自主确定。,118,.,第四节 银行卡,4。发卡银行通过下列途径追偿透支款项和诈骗款项：扣减持卡人保证金、依法处理抵押物和质物；向保证人追索透支款项；通过司法机关的诉讼程序进行追偿。,119,.

50、,第四节 银行卡,三、银行卡计息和收费(P292)（一）计息，准贷记卡及借记卡（不含储值卡）账户内的存款，按照中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计息办法计付利息。对信用卡透支利率实行上限和下限管理，透支日利率上限万分之五，下限为日利率万分之五的0.7倍。信用卡透支的计结息方式,以及对信用卡溢缴款是否计付利息及其利率标准,由发卡机构自主确定。,120,.,第四节 银行卡,发卡机构调整信用卡利率的,应至少提前45个自然日按照约定方式通知持卡人。持卡人有权在新利率标准生效之日前选择销户,并按照已签订的协议偿还相关款项。,121,.,第四节 银行卡,取消信用卡滞纳金,对于持卡人违约逾期未还款的行为