某公司成本管理制度汇编.docx
《某公司成本管理制度汇编.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《某公司成本管理制度汇编.docx(54页珍藏版)》请在三一办公上搜索。
1、成都广和成本管理制度 编号:ZH-PCM-001/2-5成都广和工程项目管理有限公司SICHUAN ZHENGHE LANDSCAPE DESIGN Co.,LTD.成本管理制度(2010年第一版)成本管理制度起草日期修订日期审核日期审批日期修订记录日 期修订状态修改内容修改人审核人审批人目录一、成本分析与控制管理制度ZH-PCM-0013目标成本确定指引ZH-PCM-G001013目标成本编制工作责任界定3目标成本预算编制指引ZH-PCM-G001023项目目标成本预算编制表ZH-PCM-F001013二、经济合同管理制度ZH-PCM-0023工程类合同编制要点ZH-PCM-G002013标
2、准格式合同内容要点ZH-PCM-G002023合同审批程序与权限规定ZH-PCM-G002043合同执行情况评估指引ZH-PCM-G002053经济合同审批表ZH-PCM-F002013经济合同审批表ZH-PCM-F002013廉政合作协议ZH-PCM-F002023合同台帐ZH-PCM-F002033合同执行情况评估表ZH-PCM-F002043三、招标及材料设备采购与租赁管理ZH-PCM-0033内荐表ZH-PCM-F003013供方基本信息审查表ZH-PCM-F003023供方合格评定审批表ZH-PCM-F003033合格供方名录ZH-PCM-F003043工程开标记录 ZH-PCM-F
3、003053总包施工单位履约评估表ZH-PCM-F003063分包施工单位履约评估表ZH-PCM-F003073中标通知书 ZH-PCM-F003083工程定标评审表 ZH-PCM-F003093投标承诺函ZH-PCM-F0030103供应商考察及数据库建立流程ZH-PCM-P0030013四、付款管理制度ZH-PCM-0043公司付款流程审批指引表ZH-PCM-F004013付款申请书 ZH-PCM-F004023项目管理部付款申请书ZH-PCM-F004033五、现场签证控制指引ZH-PCM-0053一、成本分析与控制管理制度ZH-PCM-0011.总则1.1公司要求所有承建项目的成本管理
4、均必须明确目标成本,并分阶段进行成本动态统计分析,确保项目成本控制在规定的范围内。1.2公司成本管理部在项目前期应及时了解当地政府的规费情况,用足用活各项政策和资源,努力寻求降低成本的途径。1.3为保证对实际发生成本的有效监督,成本管理部门负责项目目标成本的审核和控制:所有与项目建设相关的工程成本支出必须经成本管理部审核,非工程成本支出必须经总经办或财务部审核。1.4项目建设运作过程中,公司应安排成本管理部门人员持续参与各阶段活动,由项目部预算员核算并关注过程成本变化,报公司成本管理部适时监控,按月统计分析项目成本变化,及时发现、纠正异常成本情况,报公司总经办,保证对项目成本的有效控制。2.目
5、标成本确定2.1目标成本的编制必须按公司目标成本确定指引作业流程的规定进行,在不同阶段形成相应的目标成本,并完成规定的报批程序,包括:a) 项目投标决策阶段,成本管理部依据项目招标文件编制成本估算,作为项目总目标成本,同时项目管理部应依据招标图纸出具变更或增加项目结算金额的方案,一并报请公司总经理办公会审核,公司董事会批准,作为投标报价的依据;b) 工程中标之后,施工进行之前,依据目标控制成本和施工图,成本管理部编制施工图预算和项目实施的目标成本,与项目管理部经理办公会和预算员核对之后,以此作为项目管理部项目经营的目标成本,项目管理部应落实专业工程师负责监控,目标成本的包括施工材料总量、措施工
6、程量和分包工程量,细项内容为:钢筋、混凝土方、沙石、水电材料、措施费用细分、人工费用细分等。成本管理部根据上述细项内容形成专项报告,报请公司总经理办公会审核,董事会审批后,作为项目经理经营管理责任书的组成部分。2.2各阶段的目标成本及工程预算编制应遵循公司目标成本确定指引、工程预算编制指引的规定。3.成本动态控制3.1各项目部必须依据已批准的目标成本,对项目建设过程中各阶段的业务活动进行连续监控,制定控制成本的措施方案。3.2公司成本管理部(或财务部)必须参与和控制所有影响项目成本的专业活动,包括,但不限于:a) 业务分包(招投标);b) 材料设备采购比价、限价;c) 合同签订;d) 设计变更
7、及现场签证;e) 合同付款等;3.3项目施工过程中发生的现场签证(包括设计变更、工程量变更和材料设备差价等),必须按公司规定的现场签证控制指引,严格控制事前预算审查和事后的结算,实行一单一算,一月一清。3.4公司成本管理部和各项目管理部应根据目标成本控制细项,分别建立工程成本台账(包括合同台账、设计变更台账和现场签证台账),财务部负责建立非工程成本台账,登记、审核实际发生成本是否在目标成本规定范围内。项目部每月向公司提交动态统计报表。4.成本核算与分析4.1项目管理部必须按公司目标成本确定指引的规定,每月进行项目成本核算和经济活动分析,对目标成本的执行情况进行阶段性的检查和总结,分析成本发生的
8、增减动态和趋势,并通过分析成本细项超支发生的原因,及时采取控制成本的措施。4.2项目管理部成本核算与分析报告,作为项目管理部月度经营分析报告的组成部分,报公司成本管理部备案。5.项目成本超支处理及调整5.1成本超支的处理措施由项目管理部经理办公会提出建议,以书面形式报公司:a) 不使用预备费,拟采取降低成本措施补救,报成本管理部(财务部)备案;b) 拟使用预备费弥补,调整细项成本,经成本管理部审查后,公司总经理办公会核准;c) 需要突破项目目标成本时,必须经公司总经理办公会审查,报公司董事会审批。5.2在项目实施过程中,非我方原因引起成本细项的目标成本的增加或减少,应及时报公司成本管理部审查,
9、并根据5.1条规定进行处理。6.项目结算6.1项目工程结算由项目管理部和成本管理部负责组织,工程管理部和总工办负责配合。各专业工程分包合同,以及项目工程总结算,均必须按公司规定的专业分包工程合同结算、项目工程总结算执行。6.2专业分包工程合同结算和项目工程总结算完成后,相关报告及时提交公司总经办存档。附件1:目标成本确定指引 ZH-PCM-G00101附件2:工程预算编制指引 ZH-PCM-G00102目标成本确定指引ZH-PCM-G001011. 适用范围适用于项目投标、施工各阶段的目标成本确定工作。2 .项目成本构成及定义项目目标总成本是指作为成本核算主体的项目管理部承建一个施工总承包项目
10、发生的全部成本,是公司控制项目管理的刚性手段,是公司考核项目管理部经营管理责任的绝对性指标。项目一个项目管理部承建数个项目或一个大型项目分成几期开发时,每个项目或每一期工程各自构成数个单独的项目总成本。项目总成本由以下成本科目构成。工程成本:a )前期建设准备费b )主体建筑(装修)工程费c )主体安装工程费d )其他建设工程支出非工程成本:e )管理费用f )财务费用g )营业税金及附加h )预备费2.1 前期建设准备费a )前期公关业务费:项目意向谈判、投标与签订合同时所产生的差旅费、招待费等,项目前期阶段公司不允许产生居间费用。b )投标费用:投标保证金及利息、投标报价的造价咨询费、资料
11、制作费等。c )合同签订期间费用:招标服务费、工程意外保险费用、履约保证金及利息等。d )临时设施费:临时道路、临时用电、临时用水、临时围墙、临时办公室、临时宿舍、临时场地占用、临时围板等。e )项目开办费:办公设施设备、测量仪器仪表费、车辆、管理人员通生活用具和项目办公预备金等。2.2 主体建筑(装修)工程费a )机械设备费:塔吊、灰斗、龙门吊、人货电梯、地泵(车泵)、发电机等设备租赁费、燃油、配电箱、电缆电线购置费等。b )主要材料费用:钢筋、混凝土、沙石料、砖、砌体或隔墙产品、水泥、瓷砖、腻子、胶、乳胶漆等。c )辅助材料费:木方、模板、架料、密目网、水平网等。d )主体人工费:公司所有
12、项目均采用土建劳务总包的方式建设,主体人工费指劳务分包范围内的人工费用,包括:模板人工费、钢筋人工费、混凝土灌注人工费、砌体人工费、抹灰人工费、腻子涂料人工费、信号人工费、劳务管理人员工资、中小型机具费用和铁丝钉子等班组分包的辅料费用。2.3 主体安装工程费a )主要材料费用:给排水管、给排水连接件、暖气片(管)、阀门、电气工程套管、桥架、电线、电缆、配电箱柜、接线盒、开关面板、插座、灯具等。b )辅助材料费:辅助材料费含带线铁丝、胶带、胶纸等。c )安装人工费:公司所有项目均采用水电劳务总包的方式建设,安装人工费指劳务分包范围内的人工费用,包括:建设项目户内强电安装、弱电预留、给排水安装、暖
13、气系统安装人工费、中小型机具费用和铁丝胶带等班组分包的辅料费用。2.4 工程其他建设支出其他工程建设支出包括施工期间安全文明措施费、造价咨询费、施工合同外奖金等。2.5管理费用包括员工工资及项目利润分成、居间管理费、挂靠公司管理费、办公费用、业务招待费、差旅费、折旧及摊销、车辆费用、房屋租赁费用及其它支出等。2.6财务费用包括:利息收支净额、资金占用费、金融机构手续费及其它支出等。2.7 工程税金包括:营业税、城建建设维护税、教育费附加、所得税及其它支出。2.8 预备费包括基本预备费和涨价预备费。基本预备费是指在投标期间难以预料的工程费用及建设期间不可预见的支出,涨价预备费是指建设项目在建设期
14、间内由于价格等变化引起工程造价变化的预测预留费用各成本科目的具体设置参照 项目目标成本表 中执行,表中仅列出了常见的成本细项(表中第三级科目),各项目可依据实际情况进行增减项。3. 项目目标成本表编制3.1 项目投标阶段,依据投标预算确定项目目标成本,成为项目总目标成本,用以控制投标总价,是评审项目承接与中标后经营的标准。3.2 项目中标后,依据施工图纸及投标预算确定目标控制成本,作为项目施工阶段成本控制目标。3.3 项目总目标成本及其它阶段的目标控制成本使用 项目目标成本表 进行测算编制。4 .确定目标成本应遵循的基本原则4.1 标杆瞄准在项目选择和项目投标阶段,项目经营管理部门应通过市场研
15、究找准工程成本市场标杆,以及非工程成本市场标杆。4.2 竞争策略要求a )在项目选择和项目投标阶段,应调查分析竞争对手的综合竞争能力,结合项目自身资源条件和经营目标,形成明确的竞争策略,并将竞争策略对项目承接的要求表述成定量投标指标或定性描述。b )在分阶段确定目标成本时,始终注意成本分项结构满足竞争策略要求。4.4 倒逼成本4.4.1 通过项目选择和项目投标阶段的市场调查和可行性研究工作,依据市场标杆和项目挖潜措施对项目可能获得的盈利空间做出准确判断和取舍。44.2 用合理的预期税前盈利额倒逼项目总目标成本,并用以指导“限额成本管理”和项目建设的硬性指标。44.3 用项目总成本层层倒逼施工成
16、本。a )投标阶段:形成的目标成本项目总目标成本预备费。用项目总目标成本减去预备费的结果倒逼项目成本控制目标b )施工阶段:项目结算成本项目成本控制目标十未使用的预备费(70 的预备费)。54目标成本编制工作责任界定阶 段目标成本内容经办部门参与部门审核审批核准项目投标阶段目标成本成本管理部公司工程管理部、采购管理部、财务管理部、项目管理部(前期)等主管副总总经理总公司董事会项目施工阶段目标控制成本成本管理部项目管理部、采购管理部、公司工程管理部、财务管理部等主管副总总经理总公司董事会目标成本预算编制指引ZH-PCM-G001021. 预算编制要求a ) 100万以上的工程项目按提供齐全图纸后
17、15 天内,成本管理部负责完成编制;b ) 100万以下的工程项目按提供齐全图纸后7天内,成本管理部负责完成编制。c ) 公司所有项目的目标成本预算均采用EXCEL文件形式编制,以投标预算文件中的清单工程量为依据,按工程成本和非工程成本两项设置一级科目,一级科目分解八项二级科目,分别为前期建设准备费、主体建筑(装修)工程费、主体安装工程费、其他建设工程支出、管理费用、财务费用、营业税金及附加和预备费,二级科目根据具体的支出细项分解成三级科目,包括材料采购和租赁成本和施工损耗、劳务分包子项人工费等科目;d )项目目标成本预算由公司工程管理部和成本管理部组织编制、仅对项目管理部核心管理成员包括项目
18、经理、生产经理、商务经理、总工程师和公司总经理办公会成员公开,属于公司绝密级文件。2 .预算编制步骤2.1 前期费用下述各项成本确定后,生成前期费用成本预算表。a )前期公关业务费:项目前期公关费按照公司差旅费报销标准执行。总额度范围由公司总办进行核定。b )投标费用:投标保证金按月息1.5%计算资金占用费;投标报价的造价咨询费、资料制作费按合同与相关票据核算。c )合同签订期间费用:招标服务费和工程意外保险费用按工程所在地政府收费标准执行;履约保证金按月息1.5%计算资金占用费。d )临时设施费:工程管理部根据施工组织设计及施工场地布置图,提供本工程施工所必需的生活和生产用的临时建筑物,及其
19、他临时设施费用的工程数量(如:住房、办公室、仓库、加工棚以及规定范围内道路、水、电、管线等),成本管理部按市场价格生成临时设施成本预算表。e )项目开办费:工程管理部根据施工组织设计提供工程施工必需的办公设施设备、测量仪器仪表费、车辆、管理人员用活用具和项目办公预备金等,总办按市场价格生成项目开办费成本预算表。2.2 主体建筑(装修)工程费:成本管理部根据当地定额标准,按定额子目分基础工程、地下室土建工程、上部土建工程三段进行各细项工程的人工费、材料、机械定额消耗量的分析,生成人工、材料、机械定额消耗量表,用该表数据作为评价下列各项成本表的计算基础,具体分析项目主体成本的实际发生与利润状况。a
20、 )工程管理部根据施工组织设计提供工程施工必需的机械设备数量、使用时间,机械设备包括塔吊、灰斗、龙门吊、人货电梯、地泵(车泵)、发电机、燃油、配电箱、电缆电线等,成本管理部按市场购置与租赁价格生成机械设备成本控制预算表。b )成本管理部根据施工图纸核准工程投标预算文件中的钢筋、混凝土、沙石料、砖、砌体或隔墙产品、水泥、瓷砖、腻子、胶、乳胶漆等主要材料的预算清单量(即主要材料限量表),按市场采购价格和公司限定的损耗指标生成主要材料费控制预算表。c )成本管理部根据施工图纸核准工程所需要的木方、模板、架料、密目网、水平网等辅助材料预算清单量(即辅助材料限量表),按市场采购价格和公司限定的损耗指标生
21、成辅助材料费控制预算表。d )成本管理部根据定额工日消耗量,结合市场调查的工日单价,生成分段、分部、分项工程人工费成本预算表;工程管理部根据成本管理部核准的施工图工程主体的模板、钢筋、混凝土、砌体、抹灰、腻子涂料、贴砖工程量,按照市场情况和劳务分包合同价格生成主体人工费预算表。实际成本以包清工合同单价(即工程管理部核准的人工费)作为实施人工费成本的依据。2.3主体安装工程费1)根据施工图准确计算工程数量,执行当地安装工程定额标准,生成系统工程成本预算汇总表,用该表数据作为评价“设备费及安装人工费”各项成本表的计算基础,分析项目主体安装成本的实际发生与利润状况,系统工程成本预算汇总表包括:a)
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 某公司 成本 管理制度 汇编
链接地址:https://www.31ppt.com/p-1796196.html