财务标准化管理手册原版.docx

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1、附件中电投河南电力有限公司财务标准化管理手册（试行版）二一二年六月财务标准化管理手册编委会主 编：梁华军副主编：翟洪志 谭 凯 刘晓侠 张志辉编 委：王 辉 张 敏 刘 馨 翟靖霖 程英姿 程 锟 陈 铮 张 言 齐 乐 廉 颇 马海波 王 珂 郭 栋序 言为了统一和规范中电投河南电力有限公司（以下简称“河南公司”）会计核算业务，细化财务管理流程，进一步提升河南公司整体财务工作质量，增强财务风险防范能力，根据中华人民共和国会计法、企业会计准则、中国电力投资集团公司（以下简称“集团公司”）和河南公司有关规定，并结合公司实际情况，制定本手册。手册内容适用于河南公司及所管各单位，包括分公司、全资子公

2、司、控股公司、内核电厂、四级单位等，辅业公司可以参照执行。本手册以固化财务工作流程、规范操作程序为目标，以全面性与系统性、实用性与可操作性并重为原则，内容力求严谨准确、层次清晰、简明实用、通俗易懂。本手册是首次从业务流程角度对财务工作进行统一规范，在编写过程中，得到了河南公司各级领导的高度关注和大力支持，所管各单位也给予了积极配合，在编写组的辛勤努力下，经过近半年的策划、编撰、研讨、完善而成，凝聚了公司系统内众多财务精英的智慧和经验。本手册虽历经反复推敲，几易其稿，但限于编写人员水平和时间，手册中难免存在疏漏和不足之处，敬期指正。手册编委会 2012年6月于郑州 目 录第一部分 会计核算流程（

3、试行版）11货币资金核算11.1库存现金11.2银行存款6XX公司付款审批单71.3其他货币资金122应收票据核算122.1收到票据132.2背书转让票据132.3票据贴现142.4票据拆分153预付账款核算17一、合同单位基本情况19二、预付款情况19三、预付款原由19四、风险评定19五、其他事项194个人借款核算205应收款项核算215.1 应收账款21X年X月上网电量电费收入计算表22XXXX年X月脱硫业务结算单24X年X月蒸汽网、水网供热量确认单26X年X月供热收入计算表265.1.4收到应收款项275.2其他应收款275.3坏账准备286委托贷款核算336.1贷款发放336.2贷款利

4、息收入计量336.3贷款收回357原材料核算357.1材料采购35XX公司入库单387.2材料领用38XX公司领料单397.3材料销售39XX公司材料成本清单407.4废旧物资核算407.5材料稽核417.6月末核算41X月材料入库单汇总表42X月领料单汇总表43X月仓库余额一览表43X月材料入库单汇总表44X月领料单汇总表44X月仓库余额一览表457.7原材料清查458燃料核算488.1燃煤核算48XX公司燃料入库单54X年X月燃煤对账单54XX公司燃料入库单568.2燃油核算648.3燃气核算66X月未结气量暂估结算单679长期股权投资核算689.1初始投资计量689.2后续计量689.3

5、处置719.4计提减值准备729.5投资收益7310拨付所属资金7410.1拨付所属资金核算规定7410.2会计事项账务处理74XX公司付款审批单7411投资性房地产7511.1投资性房地产核算规定7511.2会计事项处理762固定资产核算7712.1固定资产增加7712.2固定资产减少8512.2.1固定资产转让8512.3计提固定资产折旧89X月固定资产折旧分配汇总表9012.4计提减值准备9013在建工程核算9113.1基建工程核算9113.1.2基建工程辅助台账的建立及登记9113.1.4在安装设备核算96XX公司安装设备入库单97XX公司安装设备出库单9713.1.52其他费用核算9

6、8工程其他费用付款申请表9913.2技术改造工程核算10013.3在建工程减值10214工程物资核算10214.1基本建设工程物资核算10214.2工程完工剩余工程物资退库核算10414.3工程物资盘盈、盘亏及毁损10415无形资产核算10415.1无形资产购入104X X公司无形资产台账10615.2累计摊销106X年X月无形资产摊销分配表10716银行借款核算10716.1收到借款10816.2偿还借款10816.3利息的计算与偿还10917应付款项核算11017.1应付账款支付11017.2其他应付款11117.2.2.1投标保证金退款113XX公司投标保证金退款申请表114XX公司履约

7、/安全保证金（函）退款申请表11618递延收益核算11718.1收到款项11718.2分配递延收益118（1）分配与资产相关的政府补助118（2）分配热力管网配套费11819内部往来11919.1内部往来核算规定11919.2会计事项账务处理11920预收账款核算120收费月报表12221应付职工薪酬核算12321.1工资的发放与结转123X月工资分配汇总表12421.2职工福利费的核算124X年X月职工福利费分配汇总表12521.3社会保险12621.4工会经费、职工教育经费127X年X月工会经费、职工教育经费计提表128X月工会经费计算表12922应交税费核算13122.1增值税131X月

8、应交增值税计算表13222.2营业税132X月应交营业税计算表13322.3应交城建税及教育费附加133X月应交城建税及教育费附加计算表13422.4土地使用税134X月土地使用税计提表13522.5房产税13622.6印花税13722.7个人所得税13822.8企业所得税13823购入电力费核算14024水费核算14125修理费核算14226委托运行费核算14326.1烟气脱硫费14326.2热力管网、燃料、铁路等委托运行费14427其他费用核算14427.1办公费14427.2差旅费14727.3会议费14827.4业务招待费15027.5水电费15127.6 运输费15127.7 印刷费

9、15227.8董事会费15227.9修缮费15327.10 租赁费15427.11 物业管理费15427.12低值易耗品15527.13 保险费15627.14 排污费15627.15劳动保护费15727.16外购电力费15727.17绿化费15827.17.1对外承包15827.18警卫消防费15827.19取暖费15927.19.1取暖用煤159X年X月非生产耗用蒸汽确认单16027.20咨询费16027.21中介费16127.22审计费16127.23诉讼费16227.24团体协会会费16227.25技术监督费16327.26灰渣处置费16428热电联产企业电热产品生产成本分摊16429

10、主营业务收入核算16529.1电力收入16529.1.1电网公司电费收入165X年X月上网电量电费收入计算表16729.1.3职工用电及其他非生产用电收入167X年X月非生产用电量确认单16829.2热力收入169X年X月蒸汽网、水网供热量确认单170X年X月供热收入计算表17029.3检修公司收入17129.4燃料公司收入17129.5委托运营收入17230其他业务核算17330.1电量指标交易业务173XX月电量指标交易收入计算表17430.2发电公司电站服务业业务17420XX年X月发电公司电站服务业收入计算表17530.3脱硫委托运行业务17630.3.2脱硫委托运行成本17730.4

11、 材料销售（见7.3）17730.5 销售水17730.6 销售汽（非热电联产单位）17930.7其他业务收支18030.7.1职工培训18031营业外收支18431.1营业外收入18431.1.1债务重组利得18431.2营业外支出18631.2.1债务重组损失18632本年利润18932.1收入结转18932.2成本、费用、税金结转18932.3利润结转19032.4利润分配190（适用于河南公司所属子公司）19032.4.1 提取法定盈余公积19133上级拨入资金19133.1上级拨入资金核算规定19133.2会计事项账务处理19234现金流量19234.1经营活动产生的现金流量1923

12、4.1.1.1 销售商品、提供劳务收到的现金19234.1.2.4上交上级单位与经营活动有关的现金19434.1.2.6支付的其他与经营活动有关的现金19434.2投资活动产生的现金流量19434.2.1.2取得投资收益收到的现金19434.2.1.3处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额19434.2.1.4处置子公司及其他营业单位收到的现金净额19534.2.1.5收到其他与投资活动有关的现金19534.2.2.2投资所支付的现金19534.2.2.3取得子公司及其他营业单位支付的现金净额19534.3筹资活动现金流量19534.3.1.2取得借款收到的现金19634.3.1.

13、3 收到上级单位拨入折旧资金19634.3.1.5收到其他与筹资活动有关的现金19634.3.2.3支付其他与筹资活动有关的现金19634.4无影响现金流量19635医疗保险账户的管理与核算19635.1资金归集19735.2上交大病救助基金19735.3资金支出19835.3.1 医疗费用报销19835.3.2 离职人员医疗费用结算19935.4支付银行账户手续费、收到利息收入1991 预算管理2021.1预算编制2021.1.2 年度预算2021.2预算执行与控制2041.3预算调整2051.4预算考核2052 资金管理2062.1现金2062.2银行账户管理2092.3其他货币资金管理2

14、132.4网银和密钥管理2152.5票据管理2172.6资金预算管理2222.7融资管理2252.8担保管理2272.8.2反担保管理2283 债权债务管理2323.1债权管理2323.2债务管理2354 票据融资管理2354.1办理票据业务2354.2票据解付2375 资产管理2375.1存货管理2375.2月末稽核物资2385.3废旧物资管理2395.4固定资产管理2395.5无形资产管理2415.6财产保险2415.7资产评估2425.8投资项目效益评价2435.9基建竣工决算2445.10建设项目财务后评价2456 税务管理2466.1增值税专用发票、公路运输发票的远程认证2466.2

15、纳税申报2476.3企业所得税按月、季度预缴和年度汇算清缴2486.4发票管理2487 财务报告2507.1财务报告的内容2507.2报表编制及分析2507.3报表上报2527.4报表打印及归档2538 财务软件管理维护2538.1权限设置2538.2月末凭证闭锁2568.3期末结账2568.4数据备份2579 会计基础工作2589.1档案管理2581）样式2619.2印章管理2639.3会计工作交接2649.4会计凭证的传递26710 股权管理26710.1职责分工26810.2股东会、董事会、监事会会议常规议案26810.3股东会、董事会、监事会会议筹备和召开269第一部分 会计核算流程1

16、货币资金核算1.1库存现金按照中华人民共和国现金管理暂行条例规定的现金使用范围和收支要求管理现金。按照现金使用范围核算现金的各项收支业务，会计人员根据手续齐备的原始凭证编制记账凭证，经审核人员审核后，出纳人员据以办理现金的收付业务。1.1.1提取备用金出纳人员根据本单位资金管理办法规定的库存现金限额管理现金。当库存现金不足以维持日常零星支出时，由出纳人员填写提取备用金申请表，依次经审核人员和部门负责人签批后，交会计填制记账凭证，并在凭证审核后开具现金支票提取现金。流程表：原始单据签批流程1提取备用金申请单出纳人员审核人员财务部门负责人2. 支票存根出纳人员财务部门负责人相关要求1提取备用金申请

17、表内容填写齐全，大小写金额一致，不得涂改；2现金支票存根项目填写齐全，存根联收款单位名称与支票收款名称一致，不得简写。相关制度中国电力投资集团公司会计核算办法中电投河南电力有限公司票据管理办法本单位资金管理办法和票据管理办法附表：提取备用金申请表年 月 日金额小写：￥ 大写： 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分财务部门负责人审 核出 纳1.1.2现金收入一般情况下，现金收入由业务部门或交款单位直接到公司基本户开户银行交存，并取得银行开具的现金缴款单，现金缴存银行后2个工作日内，业务部门需将现金缴款单和签批齐全的收款通知单一并交财务部门入账。确需将现金直接交至财务部门收取时，业务经办部门需填写收

18、款通知单，经部门负责人签字并加盖部门印章后，到财务部门办理现金交款业务。财务部门当日收到的现金应当于当日送存开户银行，不得坐支。1.1.2.1业务现金收入流程表：原始单据签批流程1业务部门出具的收款通知单业务经办人业务经办部门负责人2财务开具的收款收据开票人记账人交款人相关要求1收款通知单加盖经办部门印章；2收款通知单填写字迹清晰，内容完整，不得涂改；3对收到的现金必须开具收款收据，且交款经办人必须在收款收据上签字；4收款收据一式三联，三联一次填开，内容填写完整，记账联为凭证附件；5. 收款业务完成后，出纳人员在收款凭证上签章，并加盖 “现金收讫”戳记。相关制度中国电力投资集团公司会计核算办法

19、中电投河南电力有限公司票据管理办法本单位资金管理办法和票据管理办法附表：收款通知单年 月 日收 款 内 容交款单位（全称）金 额小写：￥ 大写： 仟 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分业务部门负责人：（盖章）业务部门经办人： 1.1.2.2员工归还借款流程表：原始单据签批流程1在外取得的发票、报销审批单执行各单位财务收支审批制度（单独以现金归还借款时无此项）2职工借款单还款联3财务开具的收款收据开票人记账人交款人相关要求1在外取得的发票要求：业务真实，发票内容填写完整、字迹和印章清晰，印章单位的营业范围与发票类型一致；2对收到的现金必须开具收款收据，且交款经办人必须在收款收据上签字；3收款收据

20、一式三联，三联一次填开，内容填写完整，记账联为凭证附件；4.收款业务完成后，出纳人员在收款凭证上签章，并加盖 “现金收讫”戳记。相关制度中国电力投资集团公司会计核算办法中电投河南电力有限公司票据管理办法本单位资金管理办法、票据管理办法和财务收支审批制度附表：原始票据粘贴单 年 月 日标明尺度大小（长： 宽： ）项 目张数金额合 计财务负责人公司主管领导部门负责人 经办人金额合计（大写）： 仟 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分附表：报销审批单经办部门： 年 月 日 附件张数： 张报销事项及内容金额（元）小写：￥ 大写：小写：￥ 大写：小写：￥ 大写：小写：￥ 大写：合计小写：￥大写： 仟 佰

21、拾 万 仟 佰 拾 元 角 分单位负责人财务负责人主管领导费用归口部门部门负责人经办人附表：收 据 年 月 日 NO: 今收到 交来 （人民币）大写： ￥收款单位财务专用章 开票人： 记账人： 交款人：1.1.3现金支付需要支付现金的业务，制证的会计人员应审核该项业务是否符合现金的使用范围、原始票据是否合规、签批手续是否齐全，全部审核无误后编制现金付款的记账凭证，凭证附件上加盖“附件”戳记，记账凭证经审核人员审核无误后传递给出纳人员，由出纳人员办理现金付款业务。出纳人员付款时，业务经办人须在记账凭证“经办人”处签名，出纳人员完成付款后，在该记账凭证上加盖“现金付讫”戳记。1.1.4现金盘点财务

22、部门应建立手工“现金日记账”，由出纳人员负责按照现金业务发生顺序逐笔登记记账凭证的现金收付款业务。每日终了，出纳人员应分别计算当日现金收入合计数、现金支出合计数和现金余额，并与实际库存现金余额、财务软件账务处理系统中库存现金余额一一核对，做到账款、账账相符。对现金收支、财产清查等发现的现金短缺或溢余，应尽快查明原因，根据责任认定做相应的账务处理。财务部门应在每周最后一个工作日结束后盘点现金，填制现金盘点表。流程表：原始单据签批流程1现金盘点表出纳监盘人财务部门负责人2现金盘盈盘亏说明出纳监盘人财务部门负责人财务负责人相关要求1现金盘点表内容填写完整、字迹清晰；2现金盘盈盘亏原因说明分析透彻、责

23、任认定清晰。相关制度中国电力投资集团公司会计核算办法本单位资金管理办法附表： 现金盘点表单位名称： 年 月 日序号票面金额（元）张数总金额备 注1 100.00 2 50.00 3 20.00 4 10.00 5 5.00 6 2.00 7 1.00 8 0.50 9 0.20 10 0.10 11 0.05 12 0.02 13 0.01 合计账面库存现金余额：差额原因： 财务负责人： 财务部门负责人： 盘点人： 监盘人： 出纳人员： 1.2银行存款银行存款是指企业存入银行和其他金融机构的货币资金。各单位应当严格按照国家有关结算办法，正确办理银行存款收支业务的结算，并按照本手册规定核算银行存

24、款的各项收支业务。1.2.1采用支票方式（1）收款一般情况下，收到转账支票当天要完成进账手续。财务人员拿到支票后，立即在支票背面加盖本单位银行预留印鉴，然后填制进账单连同转账支票送交银行，根据银行盖章返回的进账单第一联和有关的原始单据编制收款凭证。（2）付款采用转账支票付款时，会计人员在原始票据合规、签批手续齐全的情况下编制付款凭证，经审核人员审核无误后交出纳人员，由出纳人员开具转账支票，在转账支票上加盖印鉴名章后连同付款凭证一并交审核人员审核，审核人员审核无误后加盖财务专用章，并将转账支票、付款凭证一并返还至出纳人员，出纳人员要求业务经办人在记账凭证“经办人”处签名后，将转账支票交给经办人，

25、并将转账支票存根加盖“附件”戳记作为凭证附件。采用现金支票或通过网银为个人付款，视同支付现金，严格按照中华人民共和国现金管理暂行条例规定的现金使用范围办理业务。开具现金支票时，支票联收款人按银行规定填写，存根联收款人必须填写经办人名称，原则上财务人员不得代取；通过网银转账时，户名和账号必须由经办人本人提供，且户名为经办人本人。实行网上银行支付时，必须执行三级审批。流程表：原始单据签批流程银行收款1盖有银行印章的进账单第一联出纳人员财务部门负责人财务负责人（达到限额）2与收款业务有关的原始单据执行各单位财务收支审批制度银行付款1支票存根出纳人员财务部门负责人2报销审批单、与付款业务有关的原始单据

26、执行各单位财务收支审批制度3XX公司付款审批单执行各单位财务收支审批制度（支付挂账款时使用）相关要求1与业务有关的原始凭证业务内容真实、项目填写完整，字迹和印章清晰，印章单位的营业范围与发票类型一致；2按照各单位财务收支审批制度要求业务原始凭证签批齐全；3支票存根项目填写完整，并由出纳、财务部门负责人签字。相关制度中国电力投资集团公司会计核算办法中电投河南电力有限公司票据管理办法本单位资金管理办法、票据管理办法、财务收支审批制度附表：XX公司付款审批单年 月 日付款事项收款单位合同编号合同时间合同金额累计已付款金额本次应付金额付款原因资金来源审 批 签 字单位负责人公司主管领导财务负责人财务部

27、门负责人经营管理部门归口管理部门经办部门负责人经办人1.2.2采用汇兑结算方式（1）收款通过汇兑结算方式汇入公司账户的款项，应在收到银行的收账通知后，据以编制收款凭证。（2）付款通过汇兑结算方式付款时，会计人员在原始票据合规、签批手续齐全的情况下编制付款凭证，经审核人员审核无误后交出纳人员，由出纳人员开具汇款单，在汇款单上加盖印鉴名章后连同付款凭证一并交审核人员审核，审核人员加盖财务专用章，并将汇款单、付款凭证一并返还至出纳人员，出纳人员将汇款单第一联或企业存根联（银行盖章后）加盖“附件”戳记作为凭证附件。实行网上银行支付时，必须执行三级审批。流程表：原始单据签批流程银行收款1盖有银行印章的汇

28、兑收款回执出纳人员财务部门负责人财务负责人（达到限额）2与收款业务有关的原始凭证执行各单位财务收支审批制度银行付款1盖有银行印章的汇款单第一联或企业存根联2报销审批单、与付款业务有关的原始单据执行各单位财务收支审批制度3XX公司付款审批单执行各单位财务收支审批制度（支付挂账款时使用）相关要求1与业务有关的原始凭证业务内容真实、项目填写完整，字迹和印章清晰，印章单位营业范围与发票类型一致；2按照各单位财务收支审批制度要求业务原始凭证签批齐全；3汇兑回单内容填写完整，并及时粘贴于对应的记账凭证之后。相关制度中国电力投资集团公司会计核算办法中电投河南电力有限公司票据管理办法本单位资金管理办法、票据管

29、理办法、财务收支审批制度1.2.3采用委托收款结算方式（1）收款收款单位对于托收的款项，根据委托收款通知书和与业务有关的原始单据，编制收款凭证。（2）付款付款单位在收到银行转来的委托收款凭证后，根据委托收款凭证的付款通知和有关的审核无误的原始单据，编制付款凭证。如在付款期前提前付款，应于付款当日编制付款凭证。拒绝付款的，不作账务处理。流程表：原始单据签批流程银行收款1委托收款通知书出纳财务部门负责人2与收款业务有关的原始单据执行各单位财务收支审批制度银行付款1委托付款通知书出纳财务部门负责人2报销审批单、与付款业务有关的原始单据执行各单位财务收支审批制度3XX公司付款审批单执行各单位财务收支审

30、批制度（支付挂账款时使用）相关要求1付款单位要审核委托收款业务的完整性，包括合同条款、货物的验收等，由业务部门审查该付款业务是否存在拒付的事项；2与业务有关的原始单据业务内容真实，项目填写完整，字迹和印章清晰，印章单位的营业范围与发票类型一致；3各原始单据签批齐全。相关制度中国电力投资集团公司会计核算办法本单位资金管理办法和财务收支审批制度1.2.4采用银行汇票方式（1）收款收款单位应在银行汇票提示付款期限内（1个月）将汇票、解讫通知和进账单送交银行，根据银行盖章返回的进账单和有关的原始单据编制收款凭证。（2）付款付款单位应根据审核无误的原始单据编制付款凭证，经审核和有关人员签章后开具银行汇票

31、申请书提交银行，在收到银行签发的银行汇票后，将银行汇票申请书（存根）联加盖“附件”戳记作为凭证附件。如有多余款项或因汇票超过提示付款期等原因退款时，应根据银行的收账通知编制收款凭证。流程表：原始单据签批流程银行收款1银行进账单出纳财务部门负责人2与收款业务有关的原始单据执行各单位财务收支审批制度银行付款1银行汇票申请书（存根）出纳财务部门负责人2报销审批单、与付款业务有关的原始单据执行各单位财务收支审批制度3XX公司付款审批单执行各单位财务收支审批制度（支付挂账款时使用）相关要求1.与业务有关的原始凭证业务内容真实、项目填写完整，字迹和印章清晰，印章单位经营范围与发票类型一致；2各原始凭证签批

32、齐全；3银行汇票申请书项目填写完整，并及时粘贴于对应的记账凭证之后。相关制度中国电力投资集团公司会计核算办法中电投河南电力有限公司票据管理办法本单位资金管理办法、票据管理办法、财务收支审批制度1.2.5采用商业汇票方式（1）收款收到商业汇票后，收款单位应在商业汇票到期前5个工作日将汇票、邮划或电划委托收款凭证，一并送交银行办理转账，根据银行返回的收款通知单和有关的原始单据编制收款凭证。收款单位将未到期的商业汇票向银行申请贴现时，按规定填制贴现凭证，连同汇票一并送交银行，根据银行的收账通知编制收款凭证。（2）付款付款单位在收到银行的付款通知时编制付款凭证。流程表：原始单据签批流程银行收款1银行收

33、款通知出纳财务部门负责人2贴现凭证经办人财务部门负责人财务负责人3到期或贴现的汇票复印件银行付款1银行付款通知出纳财务部门负责人相关要求1银行通知单内容填写完整、签字齐全；2制证和审核人员应核对贴现利息的正确性；3贴现汇票复印件各项目内容清晰、完整。相关制度中国电力投资集团公司会计核算办法中电投河南电力有限公司票据管理办法本单位资金管理办法、票据管理办法、财务收支审批制度1.3其他货币资金 其他货币资金是指企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、保函保证金、存出投资款等各项资金。当企业向银行融资或办理票据业务，须在向银行存入保证金后，将保证金的金额由“银行存款

34、”科目转入“其他货币资金”科目；保证金到期且银行解冻后，将保证金的金额由“其他货币资金”科目转回“银行存款”科目。2应收票据核算应收票据是指企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票。商业汇票按承兑人的不同分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。通过集团公司“团开团贴”办理的信用证融资的账务处理可参照执行。企业应设置“应收票据登记簿”，逐笔登记每一张商业汇票的票号、收到日期、出票日期、到期日、票面金额、付款单位、出票人、承兑银行、背书转让日、收款单位、贴现、支付凭证号、领票人等资料。如有确凿证据表明企业所持有的未到期应收票据不能够收回或极小可能收回时，应将该部分“应收票据”金额先转回至“应收账款

35、”科目，再按规定计提坏账准备。附表：应收票据登记簿序号票据号收到日期开票日到期日票面金额付款单位出票人承兑银行背书转让日收款单位贴现金额支付凭证号领票人2.1收到票据企业收到汇票，先由会计人员在应收票据登记簿上登记，然后由汇票保管人复印两份，一份交会计人员编制收款凭证，一份作付款或解付凭据。经办人在汇票复印件和收款凭证上同时签字。收到背书转让的汇票，汇票背书单位填列不全的应同时补充完整背书单位名称。流程表：原始单据签批流程1汇票复印件经办人财务部门负责人2收到汇票后开具的收据开票人记账人相关要求1.收到背书转让的承兑汇票，必须立即在承兑汇票“背书人栏”注明本单位名称；2.收取的汇票在未确定使用

36、前，不得加盖背书印鉴；3.“应收票据登记簿”应指定专人逐笔登记，汇票保管人与汇票登记簿登记保管人不得为同一人；4.收款收据一式三联，三联一次填开，内容填写完整，记账联为凭证附件。 相关制度中国电力投资集团公司会计核算办法中电投河南电力有限公司票据管理办法本单位票据管理办法2.2背书转让票据会计人员依据经济业务合同、XX公司付款审批单或报销审批单、背书转让汇票复印件编制记账凭证，经审核人员审核无误后，交出纳人员办理汇票支付业务，在汇票原件背书栏加盖财务名章，交回审核人员审核并在背书栏加盖财务专用章。对方单位领取汇票时需同时提供如下资料：对方单位开具的授权委托书（需详细列明委托人身份信息）、经办人

37、身份证复印件、收款收据。应收票据背书转让需经过背书手续，票据付款人到期不能兑付，背书人负有连带的付款责任。因此，应收票据背书转让产生的或有负债应在财务报表附注中予以说明。流程表：原始单据签批流程1对方单位开具的授权委托书业务部门经办人业务部门负责人2经办人身份证复印件3对方单位开具的收款收据4商业汇票复印件财务部门经办人对方单位经办人5XX公司付款审批单或报销审批单执行各单位财务收支审批制度（支付挂账款时使用）相关要求1授权委托书要加盖出具单位的公章和与业务合同上相同的合同专用章，且为原件；2经办人身份证复印件必须有经办人手印；3收款收据内容填写完整，字迹清晰，不得涂改；4.会计人员在被背书人

38、处填写收款单位全称，字迹清晰，不得涂改；4商业汇票复印件各项目内容清晰、完整。相关制度中国电力投资集团公司会计核算办法中电投河南电力有限公司票据管理办法本单位资金管理办法、票据管理办法、财务收支审批制度2.3票据贴现企业收到汇票，如需贴现，会计人员先填写拆分/贴现审批单，按规定签批后，再填写银行提供的贴现凭证，在第一联上按照规定签章后，连同需贴现的汇票一并送交其开户银行，申请贴现。同时向银行提供以下主要资料：（1）营业执照副本原件及正、副本复印件、企业代码证复印件；（2）法定代表人身份证复印件；（3）经办人身份证或其他法定身份证件复印件及授权委托书；（4）贷款证（卡）及其复印件；（5）与前手签

39、定的商品交易合同及相关税务发票和商品货运单的原件及其复印件。应收票据向银行贴现的实收金额计算公式如下：票据到期值 = 票据面值（1+年利率票据到期天数360）或 = 票据面值（1+年利率票据到期月数12）贴现息 = 票据到期值贴现率贴现天数360贴现天数 = 贴现日至票据到期日实际天数-1率期限的账面余额，借记“应收票据”科目，贷记“财务费用”科目贴现所得金额 = 票据到期值-贴现息会计人员根据签批齐全的银行盖章返回的贴现凭证、收款通知和贴现汇票复印件编制收款凭证。流程表：原始单据签批流程1银行收款回执单、银行盖章的贴现凭证经办人财务部门负责人财务负责人2贴现汇票复印件3拆分/贴现审批单经办人票据保管人财务部门负责人财务负责人相关要求1银行通知单内容完整，签字齐全；2制证和审核人员应核对贴现利息的正确性；