超全会计论文材料.docx

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1、会计论文材料（超全）学习完了审凭证后，韩会计交我学会了如何粘贴和填制各种凭证，首先是粘贴凭证，做法如下：（1）在空白报销单上将原始报账凭证按小票在下、大票在上的要求，从右至左呈阶梯状依次粘贴，如汽车票、餐费发票；若票据较少，可直接在正式报销单的反面粘贴（原始凭证的正面与报销单的正向）；若票据较多在多张空白报销单上粘贴，如购办公用品发票，餐费发票。（2）将已填写完毕的正式报销单粘贴在已贴好的原始报销凭证的空白报销单上（将左面对齐贴）。所有填制好的记账凭证，都必须经过其他会计人员认真的审核。在审核记账凭证的过程中，如发现记账凭证填制有误，要订正或重新填制记账凭证。只有经过审核无误后的记账凭证，才能

2、作为登记账簿的依据。记账凭证的审核主要包括以下内容：（1）记账凭证是否附有原始凭证，记账凭证的经济内容是否与所附原始凭证的内容相同。（2）应借应贷的会计账户（包括二级或明细账户）对应关系是否清晰、金额是否正确。（3）记账凭证中的项目是否填制完整，摘要是否清楚，有关人员的签章是否齐全。1.根据原始凭证或原始凭证汇总表填制收款，付款，转账凭证或通用记账凭证2.根据收款，付款，转账凭证或通用记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账3.根据收款，付款，转账凭证或通用记账凭证和原始凭证或原始凭证汇总表填制明细分类账4.根据记账凭证分别填制汇总收款，汇总付款，汇总转账凭证。5.根据汇总记账凭证登记总账6.分

3、别将现金日记账、银行存款日记账，总账，明细账一一核对。1.记录要真实。原始凭证所填列的经济业务内容和数字，必须真实可靠，即符合国家有关政策、法令、法规、制度的要求；原始凭证上填列的内容、数字，必须真实可靠，符合有关经济业务的实际情况，不得弄虚作假：更不得伪造凭证。 2.内容要完整。原始凭证所要求填列的项目必须逐项填列齐全，不得遗漏和省略；必须符合手续完备的要求，经办业务的有关部门和人员要认真审核，签名盖章。 3.手续要完备。单位自制的原始凭证必须有经办单位领导人或者其他指定的人员签名盖章；对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章；从外部取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，

4、必须有填制人员的签名盖章。 4.书写要清楚、规范。原始凭证要按规定填写，文字要简要，字迹要清楚，易于辨认，不得使用未经国务院公布的简化汉字。大小写金额必须相符且填写规范，小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字，在金额前要填写人民币符号“￥”，人民币符号“￥”与阿拉伯数字之间不得留有空白，金额数字一律填写到角分，无角分的，写“00”或符号“”，有角无分的，分位写“0”，不得用符号“”；大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字书写，大写金额前未印有“人民币”字样的，应加写“人民币”三个字，“人民币”字样和大写金额之间不得留有

5、空白，大写金额到元或角为止的，后面要写“整”或“正”字，有分的，不写“整”或“正”字。如小写金额为￥1008.00，大写金额应写成“壹仟零捌元整”。 5.编号要连续。如果原始凭证已预先印定编号，在写坏作废时，应加盖“作废”戳记，妥善保管，不得撕毁。 6.不得涂改、刮擦、挖补。原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。 7.填制要及时。各种原始凭证一定要及时填写，并按规定的程序及时送交会计机领料单。领料单要“一料一单”地填制，即一种原材料填写一张单据，一般一式四联。第一联为存根联，留领料部门备查；第二联

6、为记账联，留会计部门作为出库材料核算依据；第三联为保管联，留仓库作为记材料明细账依据；第四联为业务联，留供应部门作为物质供应统计依据。领料单由车间经办人员填制，车间负责人、领料人、仓库管理员和发料人均需在领料单上签字，无签章或签章不全的均无效，不能作为记账的依据。 领料部门：一车间 领料单用途：生产甲产品用 200X 年 5 月 10 日 凭证编号： 023 材料编号 材料名称及规格 计量单位 数 量 价 格 第二联 记账联 请 领 实 发 单 价 金 额 65214 A 材料 千克 36 36 20.60 741.60 备注： 合计 记账：（印） 审批人：（印） 领料人：（印） 发料人：（印

7、） 2 、增值税专用发票。增值税专用发票一般是一式四联，销货单位两联，一联存有关业务部门，一联作为会计记账凭证；购货单位两联，一联作为结算凭证，一联作为税款的抵扣凭证。填制实例见（图表 2 4 ）。 增值税专用发票开票日期： 200X 年 6 月 4 日 No .056987512 购货单位 名称 东方股份有限公司 纳税人登记号 56849725894125689 第二联 发票联 购货方记账 地址、电话 铜陵皖中四路 1 号 开户银行及账号 铜陵市工商银行中四支行 564219 商品或劳务名 计量单位 数量 单价 金 额 税率% 税 额 拾 万 千 百 拾 元 角 分 拾 万 千 百 拾 元

8、角 分 甲材料 吨 90 50 4 5 0 0 0 0 17 7 6 5 0 0 合计 ￥ 4 5 0 0 0 0 ￥ 7 6 5 0 0 价税合计（大写） 伍千贰百陆拾伍元整 ￥:5265.00 销货单位 名称 城南物资公司 纳税人登记号 2589632125468951 地址、电话 南岸区 路 52 号 开户银行及账号 铜陵市工商银行 路支行 256130 备注 销货单位（章）： （印） 收款人： 王芳 复核：陈 强 开票人：许海峰 3 、限额领料单。此单由生产、计划部门根据下达的生产任务和材料消耗定额，按每种材料用途分别开出，一单一料。填制实例见（图表 2 6 ）。 领料部门：一车间 限

9、额领料单发料仓库： 2 号库用途：生产用 200X 年 6 月 编号： 021 材料编号 材料名称 规 格 计量单位 领用限额 单价 全月实用 数 量 金 额 1201 钢材 20mm 圆钢 千克 1000 5 元 950 4750 领料日期 请领数量 实发数量 领料人签章 发料人签章 限额结余 4 200 200 姚远 张生 800 9 300 300 姚远 张生 500 15 200 200 姚远 张生 300 23 100 100 姚远 张生 200 28 150 150 姚远 张生 50 合 计 950 950 供应部门负责人： 生产部门负责人： 仓库管理员： （ 4 ）发料凭证汇总表

10、。此表是根据领料单按部门，材料类别编制而成的。填制实例见（图表 2 7 ）。 发料汇总表附领料单 25 份 200X 年 6 月 30 日 单位：元 会计科目 领料部门 原材料 燃 料 合 计 基本生产成本 一车间 5 000 10 000 15 000 二车间 8 000 14 000 22 000 小 计 13 000 24 000 37 000 辅助生产成本 供电车间 7 000 2 000 9 000 锅炉车间 4 000 4 000 小 计 7 000 6 000 13 000 制造费用 一车间 400 400 二车间 600 600 小 计 1 000 1 000 管理费用 200

11、 300 500 合 计 21 200 30 300 51 500 会计主管： 审核： 制单： 4 、工资费用分配表。此表根据工资单等人工费用记录编制。填制实例见（图表 2 8 ）。 工资费用分配表200X 年 5 月 31 日 单位：元 车间、部门 应 分 配 金 额 车间生产人员工资 甲产品 85 624.00 乙产品 90 256.00 车间管理人员 20 000.00 厂部管理人员 32 000.00 专设销售机构人员 9 600.00 在建工程人员 5 200.00 合 计 242 680.00 3原始凭证的审核 会计法规定，会计机构、会计人员必须审核原始凭证，这是法定职责。审核原始

12、凭证时，应当按照原始凭证的要求进行，即审核原始凭证的填制是否及时，内容是否真实完整，书写是否清楚规范，项目是否填写齐全，经济内容填制是否正确、完整、清晰，数字填写是否规范，计算是否准确，大小写金额是否一致等，有无涂改、刮擦、挖补等伪造凭证的情况，还要审核有关部门人员是否签章等。 会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证应予退回；对违反制度和法令的一切收支，有权拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行；对伪造凭证、涂改凭证和虚报冒领等不法行为，应扣留原始凭证，并向领导报告请求严肃处理。 1.借款单 借款单一般适用于单位内部所属机构为购买零星办公用品或职工因公出

13、差等原因向出纳员借款时使用的借款原始凭证。 “借款单”的格式，一般应一式二联（用颜色区别）： 第一联，是借款单存根（黑色），作借款人的借款单据，参考格式略； 第二联，是借款单（代付款凭证）（绿色），作借款人向企业办理借款的借据，并作为办理借款的付款凭证之用，参考格式略； 2.工资表 工资表是各单位按月向职工支付工资的原始凭证。各单位可以根据本单位的工资具体计算方法自行设计印制工资表，也可以到当地商店或有关部门领购。 3.报销单 报销单是各单位内部有关人员为单位购买零星物品，接受外单位或个人劳务或服务而办理报销业务，以及单位职工向单位办理托补费、医疗费、小儿统筹医药费报销等使用的单据。报销单可以

14、由各单位根据自己的需要自行设计、印制，也可以到当地商店购买。它可以设计成各种专门报销单，如医疗报销单、交通补助费报销单等，也可以设计成统一的报销单。 4.差旅费报销单 差旅费报销单是各单位出差人员根据车票、飞机票、住宿发票等外来原始凭证填制的用来报销差旅费和出差补贴费的原始凭证。差旅费报销单一般都由各单位根据自己的需要自行设计印制，也可以统一到当地商店购买。 5.领款收据 领款收据是本单位职工向单位领取各种非工资性奖金、津贴、补贴、劳务费和其他各种现金款项，其他单位或个人向本单位领取各种劳务费、服务费时填制的，作为付款单位付款凭据的原始凭证。一般来说，各单位可以自行设计印制或者到当地商店购买统

15、一的领款收据，也可以根据需要设计印制用来满足各种专门需要的领款收据。填写说明：1入库单一式两联，第一联为仓库记账联，第二联交采购员办理付款并作为财务记账联；2. 入库单适用于成品以外的物品入库。生产成本明细分类账（二）记账凭证填制与审核要点 记账凭证是对经济业务事项按其性质加以归类、确定会计分录、并据以登记账簿的凭证。为此，新会计法第十四条第五款对编制记账凭证的程序和要求做出规定，突出强调了两方面的要求：一是记账凭证必须以原始凭证及有关资料为依据编制；二是作为记账凭证编制的原始凭证和有关资料必须经过审核无误，以保证记账凭证的质量。 1、填制凭证的日期。填写日期一般是会计人员填制记账凭证的当天日

16、期。也可根据管理需要填写经济业务发生日期或月末日期。报销差旅费的记账凭证填写报销当天的日期；现金收付记账凭证填写办理现金收付的日期；银行收款业务记账凭证按财会部门收到银行进账单日期填写；银行付款业务记账凭证，按财会部门开出银行付款单据的日期或承付日期填写；属于计提和分配费用等转账业务应以当月最后的日期填写。 2、记账凭证的编号。记账凭证在一个月内应当连续编号。通用凭证按经济业务的顺序编号；收款凭证、付款凭证和转账凭证可采用“字号编号法”，即收字第号、付字第号、转字第号。也可采用“双重编号法”，即总字顺序编号与类别顺序相结合，如某收款凭证编号为总字第号、收字第号。一笔经济业务需要编制多张记账凭证

17、时，采用“分数编号法”，如某项经济业务需要编制三张转账凭证，而该凭证的顺序号为 7 时，编号为 7 1 / 3 ， 7 2 / 3 ， 7 3 / 3 。 3、会计科目的填写。应用借贷法编制会计分录时，要先借后贷，可以填制一借多贷或多借一贷的会计分录，在特殊情况下，也可编制多借多贷的会计分录。 4、经济业务的内容摘要。摘要栏是对经济业务的简要说明，必须用简明扼要的文字表达出经济业务的主要内容。填写要求为：一是真实准确，其内容要与所附原始凭证的内容相符；二是简明扼要，对经济业务内容表达要准确概括并书写工整。 会计模拟试验心得半年的会计模拟实验已接近尾声。回顾这半年，我感触很大。通过这套会计模拟实

18、验，不仅锻炼了我们处理会计业务的能力，使我们比较系统地学习了企业会计核算的基本程序和具体操作方法，而且加强了我们对基本理论的理解，基本方法的应用，达到理论知识与实务的统一。同时也培养了我们严谨的工作态度和敬业精神。为我们毕业生走上工作岗位后，缩短适应期，并胜任工作能力，打下扎实的基础。虽然我们都已有三年的专业知识理论的学习时间，有关会计的专业基础知识与基本理论，我们都有一定程度的掌握。但这些都也是只是纸上谈兵，是空洞的，虚幻的，我们也是无从下手，一窍不通。通过本学期的实验课程我们将这些理论性极强的东西搬上操作台，通过实际操作，使我们掌握填制和审核原始凭证，记账凭证，登记账簿，编制会计报表的全部

19、会计工作的技能和方法，从而对企业的会计核算全过程有一个比较系统，完整地认识，最终达到对会计理论和方法融会贯通的目的下面就简单的叙述下实验课程的一些具体的体会！一、 编制记账凭证。首先要根据经济业务写出会计分录（会计循环的基石）。这是会计工作中最重要的环节，不能有半点差错，要是在这里犯下一点点错误，你的会计工作也会栽个大跟头。在这个地方我花了不少时间，因为以前学习的会计科目都忘记的差不多了所有很多时候不得不把会计学原理和中级财务会计拿出来看。然后是根据会计分录填写记账凭证，练习填写收款凭证、付款凭证、转帐凭证，了解掌握各种常见原始凭证的格式、记载内容以及填写方法。这个工作完成的好坏直接影响到登记

20、总帐。在完成这一整套的作业后，我再看看填制记帐凭证这个环节，感觉会计工作的完成的好坏就在平时工作的一点一滴的认真仔细二、 登记帐簿登记帐簿的主要工作是登记总分类帐、各种明细帐以及现金、银行存款日记帐。登记明细帐、现金日记帐和银行存款日记帐的工作就是把记帐凭证上的会计科目按照时间先后顺序一笔一笔的登记下来，不会计科目相同的业务汇总在一起。这个环节很容易出现一些错误，这时候我们就要运用画线更正、红字更正、补充登记这三种方法进行更正。在我们进行登记的时候最好不要满格，在书写文字和数字的时候上面要留适当的空格，书写一般占空格的1/2，以便错误后修改。总帐是按照记帐凭证和明细帐登记的，总帐是汇总一些会计

21、科目，按照业务发生的月份分上下月登记，把会计科目的借方和贷方额加总起来。登记总帐的工作直接影响到编制报表，所以一定要认真仔细。三、 结帐 所谓结帐，是在把一定时期内发生的全部经济业务登记入帐的基础上，按规定的方法将各种帐簿的记录进行小结，计算并记录本期发生额和期末发生额。做结帐工作相对简单一些，总帐和明细帐的月末和年末的结帐模式基本是一样的，在月末的时候都要在摘要栏填明“本月合计”的字样并在下面通栏画单横红线。在年末的时候，都要在摘要栏注明“本年合计”的字样并在下面通栏画双横红线。年度终了时，要在摘要栏内注明“结转下年”字样并将余额结出来。四、编制会计报表会计工作的最后一个环节就是编制会计报表

22、，会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表以及相关附表。他们都是依靠总帐和明细帐汇总出来的，里面的各种指标都反映企业的经营情况。只要按照中级财务会计上的方法就可以计算出各种数据。其中资产负债表是根据“资产=负债+所有者权益”这一等式，按照一定的分类标准和顺序编制的。所以在计算出所有的数据后如果总后资产合计不等于负债所有者权益的合计，那么报表中就有数据错误，就要进行检验。报表工作完成后，会计工作就基本上完成了，但是还要对记帐凭证和明细帐进行装订。装订其实是很有意思的工作，在你装的时候你会感觉自己仿佛真的是一名会计从业人员，这其中的激动是难以用言语表达的，只有亲身体验过的人才明白这当中的快乐。

23、总的来说，会计工作是一环紧扣一环，环环相扣的，原始凭证的审核直接影响到记帐凭证登记工作的完成，记帐凭证的登记直接影响到登记总帐工作的完成，而总帐的登记直接影响到编制会计报表，会计工作的任何环节出现了问题都会影响到会计工作的顺利完成。所以对会计人员来说认真细致的工作态度是会计工作的基本要求，每个敬业爱岗的会计人员都应养成一个良好的工作习惯，防止会计工作出现错误。 通过这次的实验课程，使得我系统的对于老师讲的一些理论知识实践了一遍，加强了对理论知识的记忆。从自己的手动实际的操作，深深感觉到会计是一个十分严谨的工作，是不能够马虎对待的工作。我感觉会计工作是项枯燥乏味的，帐目和数字更是让人眼花缭乱，所以一系列的工序操作都是要求工作人员必须具有良好的品性，只要你真的用心去工作，就能避免工作的错误发生，也能减少会计工作给你带来的乏味和烦躁。整个实验阶段，真正让人感受到了会计工作的繁琐，这个实验也可以得出给论，凡事如果你肯定下工夫，用心对待，必定会带来良好的收获！本学期的实验课程也为即将可能从事的会计工作打下坚实的基础，一年后走出财大的校门，成为一名名副其实的财会专业人才，在大浪淘沙中让自己能够找到自己屹立之地！本人在本次的实验课程中感觉是是受益非浅，体会良多。在此，也要感谢袁园老师对我们实验课程的悉心指导！