财务会计工作细化执行与模板(doc 188页).docx

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1、弗布克细化执行与模板系列财务会计工作化执行与模板（第2版）配套光盘王德敏 编著北 京目 录第一章 财务会计岗位设计与工作事项7第一节 财务会计岗位设计与目标分解7一、财务会计岗位设计7（一）财务会计管理岗位设计7（二）中小企业财务会计岗位设计7二、财务会计各岗位目标分解8（一）管理岗位目标分解8第二节 财务会计各岗位工作事项9一、管理岗位工作明细表9（一）财务总监工作明细表9（二）财务经理工作明细表11第二章 全面预算管理细化执行与模板13第一节 全面预算编制流程与工作执行13二、全面预算编制执行工具与模板13（一）年度销售预算表13（二）年度生产预算表14（三）年度采购预算表15（四）财务预

2、算申请表16（五）员工薪金预算表16（六）资金收支预算表17第二节 预算执行管理流程与工作执行18三、预算执行管理执行工具与模板18（一）预算调整申请表18（二）收支预算责任书模板18第三章 融资与投资管理细化执行与模板20第一节 融资管理流程与工作执行20三、融资管理执行工具与模板20（一）银行授信明细表20（二）企业融资需求分析表21（三）企业融资成本分析表21（四）企业融资风险分析表22（五）银行贷款申请单模板22（六）所筹资金运用报告表23（七）融资租赁合同书模板24第二节 投资管理流程与工作执行29三、投资管理执行工具与模板29（一）企业投资计划表29（二）投资效益预测表30（三）投

3、资审批报告表31（四）企业投资月报表32（五）投资项目管理卡模板33（六）投资收益明细表34第四章 货币资金与应收账款管理细化执行与模板35第一节 资金使用管理流程与工作执行35二、资金使用管理执行工具与模板35（一）资金使用计划表35（二）资金使用申请表36（三）资金使用情况表37（四）资金使用月报表38（五）资金变动分析季报表38第二节 货币资金管理流程与工作执行40四、货币资金管理执行工具与模板40（一）备用金明细表40（二）零用金报销清单模板41（三）库存现金日记账模板41（四）银行存款日记账模板42（五）货币资金明细表43（六）现金盘点报告表44（七）库存现金清查单模板45（八）银行

4、存款余额调节表45第三节 应收账款管理流程与工作执行46三、应收账款管理执行工具与模板46（一）应收账款明细表46（二）应收账款日报表47（三）应收账款分析表48（四）应收票据登记表49（五）应收账款账龄分析表50（九）应收票据管理办法模板50第五章 资产与存货管理细化执行与模板53四、资产管理执行工具与模板53（一）固定资产台账模板53（二）固定资产增加单模板54（三）固定资产减损单模板55（四）固定资产增减表56（五）固定资产盘存单模板模板57（六）无形资产摊销估算表58（七）固定资产报废申请表59（八）固定资产折旧明细表60（九）资产状态清查明细表61第二节 存货管理流程与工作执行62四

5、、存货核算执行工具与模板62（一）物资入库单模板62（二）材料领料单模板63（三）商品转售登记表64（四）材料库存日报表65（五）材料库存月报表66（六）商品进销存月报表67（七）存货清查明细表68（八）存货分类汇总表69（九）存货核算明细表70第六章 负债与所有者权益核算细化执行与模板71第一节 负债核算流程与工作执行71二、负债核算执行工具与模板71（一）借款记录表71（二）短期借款明细账模板72（三）应付账款明细账模板73（四）应付票据备查簿模板74（五）应付债券备查簿模板75（六）预收账款明细账模板76（七）应交税费明细账模板77（八）长期借款登记表78（九）贷款利息计提表79（十）企

6、业借款申请表79第二节 所有者权益核算流程与工作执行80五、所有者权益核算执行工具与模板80（一）利润分配表80（二）实收资本明细账80（三）所有者权益变动表81第七章 成本费用管理细化执行与模板83第一节 成本费用预算管理流程与工作执行83二、成本费用预算管理执行工具与模板83（一）生产成本预算表83（二）管理费用预算表84（三）销售费用预算表85第二节 产品成本核算流程与工作执行87二、产品成本核算执行工具与模板87（一）成品单位成本分析表87（二）产品生产成本核算表88（三）产品制造费用明细表89（四）年度动力费用统计表90（五）产品标准成本一览表90（六）材料采购成本汇总表91（七）产

7、品原料成本明细表92（八）产品成本分批计算表92（九）产品成本分步计算表93（十）产品生产成本分摊表93（十一）产销总成本汇总表94第三节 职工薪酬核算流程与工作执行95二、职工薪酬核算执行工具与模板95（一）员工月度工资表95（二）职工薪酬分析表96（三）工资结算汇总表96（四）应付职工薪酬明细表97（五）生产人员工资分摊表99第四节 费用管理流程与工作执行100三、费用管理执行工具与模板100（一）费用报销单模板100（二）费用报销申请单模板100（三）销售费用分析表102（四）管理费用分析表103（五）财务费用分析表104（六）产品销售费用分摊表105第八章 收入与利润核算细化执行与模板

8、106第一节 收入核算流程与工作执行106二、收入核算执行工具与模板106（一）收支日报表106（二）进账日报表107（三）收款日报表108（四）月份收款状况表109（五）现金与银行存款收支明细表110第二节 利润核算流程与工作执行111二、利润核算执行工具与模板111（一）利润表111（二）合并利润表112（四）利润分配方案模板113第九章 财务报告与分析细化执行与模板115第一节 财务报告编制流程与工作执行115二、财务报告编制执行工具与模板115（一）合并财务报表编制规范模板模板115（二）财务情况说明书编制规定模板120（三）股份公司中期财务报告书模板124（四）股份公司年度财务报告书

9、模板128第二节 财务分析流程与工作执行132二、财务分析执行工具与模板132（一）月份财务分析表132（二）年度财务分析表133（三）主要财务指标分析表134（四）财务分析管理制度模板135（五）财务分析报告撰写规定模板模板138第十章 财务控制与税务细化执行与模板141第一节 内部控制流程与工作执行141二、内部控制执行工具与模板141（一）财务状况控制表141（二）应收账款控制表142（三）资金调度控制表143（四）固定资产控制表144（五）周转资金检查单模板145（六）银行存款检查单模板145（七）成本费用控制表146第二节 审计管理流程与工作执行147三、审计管理执行工具与模板147

10、（一）审计工作计划表147（二）项目审计计划表148（三）审计工作通知单模板148（四）审计工作底稿表149（五）审计工作记录表149（六）审计工作报告表150（七）审计工作处置表150第三节 税务管理流程与工作执行151三、税务管理执行工具与模板151（一）税款缴纳记录表151（二）税务管理制度模板152（三）发票管理制度模板155第十一章 会计电算化与财务组织管理细化执行与模板159第一节 会计电算化管理流程与工作执行159二、会计电算化管理执行工具与模板159（一）会计电算化管理制度模板159第二节 财务组织管理流程与工作执行165二、财务组织管理执行工具与模板165（一）财务制度设计工

11、作计划表165（二）会计档案管理制度模板166（三）出纳人员工作管理办法模板170（四）会计人员工作管理规范模板174（五）会计工作交接管理办法模板181附：弗布克已出版图书书目184第一章 财务会计岗位设计与工作事项第一节 财务会计岗位设计与目标分解一、财务会计岗位设计（一）财务会计管理岗位设计财务会计管理岗位设计范例如图1-1所示。专员级 人主管级 人财务总监财务预算专员出纳成本费用会计材料核算会计财务部经理经理级 人总监级 人财务主管财务分析专员资产核算会计总账报表会计往来核算会计会计主管资金管理主管资金调度专员资金核算会计图1-1 财务会计管理岗位设计范例（二）中小企业财务会计岗位设计

12、中小企业财务会计岗位设计范例如图1-2所示。专员级 人主管级 人财务总监财务预算专员出纳成本费用会计材料核算会计财务部经理经理级 人总监级 人财务主管财务分析专员资产核算会计总账报表会计往来核算会计会计主管资金管理主管资金调度专员资金核算会计图1-2 中小企业财务会计岗位设计范例二、财务会计各岗位目标分解（一）管理岗位目标分解目标细化备注总体目标1制度建设目标（1）依据国家有关财务制度、会计准则及企业相关规定，制定并不断完善企业财务管理规章制度（2）组织执行国家有关财务法律法规、方针、政策，保障企业财务活动合法、有序地正常进行（3）依据国家企业内部控制基本规范为本企业建立有效的内部控制体系，并

13、对其运行情况进行指导、监督2财务工作目标（1）制订财务工作各项计划并监督实施，各项工作计划及时完成率达100%（2）对企业财务运作进行控制，企业年度财务效益指标完成率达100%（3）根据企业经营状况，向总经理或董事会提交财务分析与预测报告，为经营决策提供支持，报告编制及时，领导满意度评价达到 分（4）安排人员及时申报各项税费，出错率为03预算与成本管理目标（1）组织编制企业年度、季度、月度预算，并监督预算的执行，确保各项财务预算目标顺利达成，各部门费用开支控制在预算范围内（2）制定成本控制制度，提出成本控制策略措施，年度企业成本比上年度降低 % 4会计核算管理目标（1）组织企业的经济核算工作，

14、组织编制和审核会计报表，报表编制及时率与准确率均达到100%（2）组织会计人员正确、及时、完整地记账、算账、报账，及时提供真实的会计核算资料，财务数据、信息的准确率达100%5投融资管理目标（1）合理地投放和使用企业资金，以获取投资收益（2）保证企业正常运转和扩大再生产的资金的需要，融资渠道畅通，领导交办的融资任务100%完成6审计与稽核管理目标（1）按照相关要求和计划，组织进行经营成果审计、财务收支审计等工作，审计工作全面完成（2）配合外部审计部门和审计机构的审计工作，确保审计工作的顺利、有序进行7部门及员工管理目标（1）负责指导、监督分管部门下属人员的业务工作，分管部门工作计划完成率达到1

15、00%（2）根据公司的要求对下属人员进行考核，考核工作按时完成、考核结果客观、准确第二节 财务会计各岗位工作事项一、管理岗位工作明细表（一）财务总监工作明细表工作大项工作细化工作目标或成果1财务制度建设（1）主持制定企业财务管理、会计核算和会计监督、预算管理、审计监察、内部控制等规章制度和工作程序，经批准后组织实施并监督检查落实情况财务制度完善，各项制度有效执行率达到100%（2）组织执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度，保障企业合法经营，维护股东权益财务活动合理合法2财务工作管理（1）组织领导公司的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算、会计监督、审计监察、内部控制等方面工作，加强企

16、业财务管理，提高经济效益财务安全达标率达到100%（2）定期对企业财务管理工作进行考核、督促、检查，提高财务部门工作效率财务各项工作计划完成率达到100%（3）执行董事会有关财务方面的决议，对企业日常资金运作和财务运作进行监控企业年度财务指标完成率达到100%3文件审核签署与经费审批（1）负责审核签署全面预算、财务收支计划、成本费用计划、信贷计划、财务报告、会计决算报表，会签涉及财务收支的重大业务计划、经济合同、经济协议等各类文件准确率达到100%（2）依据财务制度审批下级部门的各项费用支出，并确认支出的合理性，对各项费用支出进行控制费用支出控制在预算范围内4融资管理（1）根据董事会指示和企业

17、的经营要求，筹集企业运营所需资金，保证企业战略发展的资金需求，审批重大资金流向资金筹集任务及时完成率达到100%（2）依照企业对资金的需求，疏通融资渠道，维护与金融机构的良好关系，满足企业经营运作资金的需求融资渠道畅通、融资方式有效5财务分析与预测（1）定期对企业经营状况进行阶段性的财务分析与财务预测，并提出财务改进方案财务报告准确性、科学性强（2）向董事会提交财务分析及预测报告，提出合理化建议、意见每半年递交 次6财务审计与内部控制管理（1）组织制订年度审计工作计划，并根据企业相关规定组织实施年度财务收支审计、经营成果审计等项工作审计工作计划有效执行率达到100%，进展顺利（2）具体负责企业

18、高层领导的离职审计及重大财务违规审计，并向董事会及总经理提出处理意见审计结果客观、公正（3）根据国家企业内部控制基本规范对企业内部控制体系的运行情况进行审查、指导确保企业各项业务运行处于可控状态7所辖部门管理（1）负责所辖部门管理人员的管理、考核，监督其各项业务工作所辖部门各项工作计划完成率达到100%（2）指导开发财务、会计、审计方面的人力资源，提高财务管理系统的员工的综合素质员工考核综合评价达 分（3）做好财务系统的行政事务处理，提高效率，增强团队精神高层领导对财务部工作满意度评价 分（二）财务经理工作明细表工作大项工作细化工作目标或成果1制定规章制度与财务计划（1）协助财务总监组织制定企

19、业各项财务管理制度、内部控制管理和考核办法规章制度完善，有效执行率达100%（2）各项制度经审批后组织实施、监督，确保企业财务安全违反财务制度的行为发生率为0（3）组织编制各项财务收支及资金计划，落实和检查计划的执行情况，定期将计划的执行情况进行分析并上报财务总监、总经理财务各项计划及时实现率达100%2财务预算与成本控制（1）组织有关部门编制财务预算并汇总，上报领导审批后实行预算准确、科学（2）监督各部门预算的执行情况，认真审核各部门费用支出，根据企业运营的实际，适时提出成本控制方案并监督实施企业经营成本降低率达 %（3）进行成本预测、控制、核算、分析和考核，促进成本消耗降低、费用支出节约工

20、作企业费用支出控制在预算范围内3会计核算管理（1）负责组织企业经济核算工作，组织编制和审核会计报表，以及业务开展所需的各类统计报表会计核算出错率为0（2）负责组织会计人员搞好会计核算，正确、及时、完整地记账、算账、报账及时提供真实的会计核算资料会计报表编制及时，准确率达100%4财务分析（1）定期或不定期地组织进行财务分析，提交财务分析报告，为企业经营决策提供依据财务报告每半年提交 %，数据准确（2）对新投资项目做好财务预测与风险分析工作分析准确，领导满意度评价 分以上（3）参与企业重大财务问题的决策，提出意见或建议领导满意度评价 分以上5财务内控与审计（1）依据内部控制制度，组织实施财务监督

21、，确保企业各项业务在受控状态下运行财务安全达标率为100%（2）组织设定财务工作考核标准，严格监督各项业务收支情况，并根据考核标准对各子公司（工厂）财务工作定期进行考评企业财务效益指标完成率达100%（3）负责组织实施企业的财务审计工作审计工作按计划完成6财务部内部管理（1）负责财务人员队伍的建设、选拔、配备核心员工保有率达 %（2）组织对部门员工进行财务知识培训培训次数达 次/年（3）指导、监督员工工作状况，并对其进行业绩考核部门员工考核综合评分平均达 分以上第二章 全面预算管理细化执行与模板第一节 全面预算编制流程与工作执行二、全面预算编制执行工具与模板（一）年度销售预算表编制部门： 年度

22、：_年 金额单位：元编制部门年度销售产品第一季度第二季度第三季度第四季度合计产品A规格预计销售数量销售单价预计销售额产品B规格预计销售数量销售单价预计销售额产品C规格预计销售数量销售单价预计销售额预计销售合计（二）年度生产预算表 季度预算项目第1季度第2季度第3季度第4季度全年产品A预计销售量加：预计期末库存预计需要量减：期初库存预计生产量产品B预计销售量加：预计期末库存预计需要量减：期初库存预计生产量产品C预计销售量加：预计期末库存预计需要量减：期初库存预计生产量产品D预计销售量加：预计期末库存预计需要量减：期初库存预计生产量（三）年度采购预算表月份内购材料外购材料备注材料名称计量单位材料数

23、量预计金额采购费用材料名称计量单位材料数量预计金额采购费用1月2月3月4月5月6月7月8月金额和费用合计金额和费用合计（四）财务预算申请表编号： 单位： 日期：_年_月_日预算项目上年度实际支出本年度预算申报金额用途说明审核意见（五）员工薪金预算表部门： 年度：_年项别人员编制薪金预估保险费合计类别性别人数基本工资加班津贴假日津贴效率奖金其他小计年终奖金员工奖金小计直接人工正式男女临时男女小计男女间接人工正式男女临时男女小计男女（六）资金收支预算表部门： 预算年度：_年 预算日期：_年_月_日项目1月2月12月说明金额增升幅度金额增升幅度金额增升幅度金额增升幅度收入外销收入内销收入现销票据兑现

24、劳务收入退税收入其他收入财务收入其他合计支出资金支出土地及房屋设备分期付款分期缴纳关税机械设备内购机械设备外购预付工程定金其他材料支出原材料内购原材料外购其他经常费用支出制造费用销售费用管理费用财务费用其他其他支出合计资金余缺量备注经理： 审核： 填表：第二节 预算执行管理流程与工作执行三、预算执行管理执行工具与模板（一）预算调整申请表部门： 日期：_年_月_日变更类别 预算增加 预算追减预算项目细项说明原核定预算拟变更内容调整幅度申请理由批 示部门经理（签章）制表（签章）财务部（签章）财务总监（签章）总经理意见（签章）（二）收支预算责任书模板部门收支预算责任书为了加强企业收支预算管理，进一步

25、规范企业的收支行为，特与部门签订“2011年部门收支预算责任书”。一、预算收入全年收入实现 万元。其中，A产品收入 万元、B产品收入 万元、资产出租出售收入 万元、其他收入 万元。二、预算支出全年支出预算 万元。其中，工资性支出 万元、福利经费支出 万元、其他费用支出 万元。三、应收账款回收预算账面应回账款 万元，确定回收比例突破 %，应收金额不低于 万元。按回收额奖励回收单位 %。四、业务招待费支出预算根据部门业务性质、工作量和人员情况，核定部门全年业务招待费 万元。结余部分奖励你部门主要负责人 %，超支部分单位主要负责人负担50%，于年终结算时兑现奖惩。（公司签章） 部门：指定负责人： 责

26、任人：（签字）第三章 融资与投资管理细化执行与模板第一节 融资管理流程与工作执行三、融资管理执行工具与模板（一）银行授信明细表序号银行名称额度（万元）期限保证金比例（%）担保单位备注1_年_月_日_年_月_日是否安装网银、收款行、结算行2_年_月_日_年_月_日3_年_月_日_年_月_日4_年_月_日_年_月_日5_年_月_日_年_月_日6 _年_月_日_年_月_日注：1银行名称为授信银行全称； 2额度按含保证金的额度填写； 3期限按合同签订的期限填写。（二）企业融资需求分析表编号： 单位：元 日期：_年_月_日项目上年期末实际占销售额的百分比本年计划1资产11 流动资产12 非流动资产资产合

27、计2负债21 短期借款22 应付票据23 应付账款24 应付利息25 长期借款负债合计3所有者权益31 实收资本32 资本公积33 留存收益34 股东权益所有者权益合计融资需求合计（三）企业融资成本分析表 对比分析期分析项目_年_月_年_月差量所有者权益负债融资融资总额息税前利润减：利息等负债融资成本税前利润减：所得税税后利润减：应交特种基金提取盈余公积本年实现的可分配利润本年资本利润率本年负债融资成本率（四）企业融资风险分析表编号： 单位：元项目_年_年差异（比重）年初数期末数平均数比重年初数期末数平均数比重比重差升降值流动负债长期负债负债合计所有者权益融资总额（五）银行贷款申请单模板申请部

28、门申请时间_年_月_日主题银行全称担保方式 担保 抵押 其他申请额度期限保证金比例 %保证金利息 活期 同期定期 协定存款其他条件申请原因财务经理意见财务总监意见总经理意见（六）所筹资金运用报告表编号： 日期：_年_月_日公司名称法人代表地址电话开户银行名称银行账号工商登记证字号公司性质注册资金总额批准日期行业分类 工业 农业 商业 债券 运输 其他筹资类别 银行贷款 合作开发 债券 股票 其他批准资金金额批注日期批准文号每股金额期限国家资金购买集体资金购买个人购买合计批准集资额实际发行额实收资金日期_年_月_日_年_月_日（七）融资租赁合同书模板融资租赁合同书合同号码： 合同签订日期：_年_

29、月_日 合同签订地：出租人： （以下简称甲方）法定地址： 邮政编码：法定代表人： 电话： 传真： 开户银行： 账号： 承租人： （以下简称乙方）法定地址： 邮政编码：法定代表人： 电话： 传真： 开户银行： 账号： 根据国家相关法律法规，甲、乙双方在平等、自愿、公平和诚实信用的基础上，经协商一致，就乙方承租甲方融资购买的（以下简称“租赁物件”），特订立本合同。第1条 租赁物件甲方根据乙方的要求及乙方的自主选定，以租给乙方为目的，为乙方融资购买 物件租予乙方，租赁物件的名称、规格、型号、数量和使用地点详见本合同附件。该附表为本合同不可分割的组成部分。第2条 租赁期间1租赁物件的租期共计 日，即自 年 月 日起至 年 月 日止。2在本条第（1）款所列的租期内，乙方不得中止和终止对租赁物件的租赁，并不能以任何理由提出变更本租赁合同的要求。第3条 租金及手续费的支付1甲方为乙方融资购买租赁物件，乙方承租租赁物件需向甲方支付租金，在第2条第（1）款所列租期内，全部租金金额（包括设备价款、保险、银行费用、利息）为 元（大写），由乙方按“租金偿付表”（合同附件）向甲方分 次支付。2租赁物件起租之日，当实际成本与概算成本有出入时，以实际成本为准，租金按实际成本相应计算。3前款的实际成本，是指甲方为购买租赁物件和向乙方交货，以外汇和人民币的形式所支付的全部金额、费