综合所得税资料.docx

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1、綜合所得稅資料電子申報作業要點財政部財稅資料中心中華民國95年09月修訂目錄第一章 作業目的與資料類別第二章 申報程序與作業規定第一節 各類所得扣繳暨免扣繳憑單及股利憑單第二節 多層次傳銷事業參加人進貨資料第三節 投資抵減資料第四節 緩課股票轉讓申報資料（含信託）第五節 信託所得申報書第六節 信託財產受益人各類所得明細表第七節 個人保險給付課稅資料第三章 媒體檔案標識及退件第四章 附則附件財政部年月日台財資第號函附件臺閩地區稽徵機關名稱代號對照表（國稅）附件執行業務者業別、稿費必要費用別、其他所得給付項目代號對照表附件 扣免繳所得資料種類一覽表附件非扣繳所得資料種類一覽表附件國民身分證統一編號

2、檢查方法附件扣繳單位統一編號檢查方法附件正面外標籤、外側標籤附件中英文媒體檔案送件明細表附件媒體檔案遞送單附件媒體檔案遞送單申報單位明細表附件信託受託人媒體檔案遞送單申報單位明細表附件各類所得扣繳暨免扣繳憑單附件薪資所得扣繳暨免扣繳憑單（員工分紅配股電子申報專用）附件各類所得扣繳暨免扣繳憑單（金融機構電子申報專用）附件分離課稅所得及政府舉辦獎券中獎獎金扣繳暨免扣繳憑單附件各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報書附件股利憑單附件股利憑單申報書附件媒體資料建檔情況通報單附件多層次傳銷事業參加人進貨資料申報書附件緩課股票轉讓所得申報憑單（限分配年度或以前年度盈餘，所得人為個人居住者及總機構在中華民國境內之營利

3、事業或機關團體專用）附件緩課股票轉讓所得申報憑單（限分配年度或以後年度盈餘，所得人為個人居住者及總機構在中華民國境內之營利事業或機關團體專用）附件緩課股票轉讓所得申報憑單申報書附件信託財產各類所得憑單附件信託財產分離課稅利息所得及政府舉辦獎券中獎獎金扣繳暨免扣繳憑單附件信託財產各類所得憑單申報書附件信託所得申報書媒體申報總表附件信託財產收支計算表附件信託財產目錄附件信託財產受益人各類所得明細表附件私募證券投資信託基金受益憑證轉讓通報表附件附件粘貼表附件信託財產緩課股票轉讓所得申報憑單附件信託財產緩課股票轉讓所得申報憑單申報書附件受託人明細附表附件信託扣繳單位明細附表附件委託人明細附表第一章 作

4、業目的與資料類別壹、作業目的：為便利使用電腦之扣繳單位或營利事業及信託行為受託人（以下簡稱申報單位），以磁帶、磁片、光碟片等媒體，或以網際網路傳輸等方式辦理年度各類所得資料申報，以節省人力及物力，並提昇稽徵機關行政效率及為民服務效能，特訂定本要點。貳、作業申請：第一次採用電子申報之申報單位，應派員逕向所屬稽徵機關或財稅中心第五組洽辦作業細節（臺北市忠孝東路段號樓，電話：(02)27654539），並於月底前準備小量測試資料移送測試（磁片由所轄稽徵機關測試；磁帶由財稅中心測試；亦可使用國稅局提供的軟體自行測試）。透過網際網路辦理各類所得資料申報，須先取得下列種身分認證之：經濟部工商憑證管理中心核

5、發之工商憑證卡扣繳單位或營利事業自行上網，輸入：營利事業暨扣繳單位統一編號公司負責人或扣繳義務人身分證統一編號或信託行為受託人統一編號自行設定之密碼經與稅籍資料比對無誤後，前述項之組合即構成身分認證。由於稅籍資料需經過彙總處理，與稽徵機關實際可查詢到之資料約有個月的差距，將造成上網申請報稅密碼時出現錯誤訊息（例如無此公司、負責人/扣繳義務人身分證統一編號比對不符等）。如申報單位確實已至轄區國稅局辦理更正，可檢附相關證明文件（依稽徵機關規定），至所屬稽徵機關查詢正確資料，俾據以上網申請；如申報單位尚未辦理更正，應檢附相關證明文件（依稽徵機關規定），至所屬稽徵機關辦理更正後再上網申請。參、申報方式

6、：申報單位依據本要點規定產出所得資料檔案。以媒體辦理申報：將所得資料檔案錄製於磁帶、磁片、光碟片。所得資料檔案磁帶、磁片或光碟片應於所得年度之次年月日前連同檢附之各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報書、股利憑單申報書、媒體檔案遞送單及媒體檔案遞送單申報單位明細表（如附件）向該管稽徵機關辦理申報（如遇例假日順延之）。媒體檔案遞送單式聯（格式如附件），請依式印製填送，其中第聯由收件單位移送稽徵機關電作單位簽收後留存。第聯由稽徵機關電作單位留存。第聯由收件單位收件後交還申報單位留存。以網際網路辦理申報：身分確認：申報單位需依照畫面指示，以取得之：經濟部工商憑證管理中心核發之工商憑證卡（信託所得申報資料不適用

7、），或扣繳單位或營利事業自行上網申請之網路報稅密碼，證明其身分後，即可利用扣免繳及股利及信託資料電子申報系統藉由網際網路傳輸申報資料，或至財政部電子申報繳稅服務網站修改報稅密碼或查詢申報資料等。傳輸申報：申報單位可利用扣免繳及股利及信託資料電子申報系統及前述網路身分證明，將各類所得資料完成建檔並經由審核程式檢核無誤後，於所得年度之次年月日前使用關貿網路股份有限公司提供之軟體透過網際網路傳送申報資料辦理申報。回信確認：網際網路服務業者收到申報單位申報資料時，即回傳完成申報訊息，申報單位應列印回傳之回執聯與申報書，並依所屬稽徵機關規定辦理後續作業，完成申報程序。更正及查詢：申報單位於申報期間得透過

8、網際網路隨時更正其申報資料。使用網路報稅密碼上傳申報資料者，每家申報單位資料每日僅限網路更正申報次。申報截止日以後應向所屬稽徵機關申請更正。肆、資料類別：各類所得扣繳暨免扣繳憑單（含分離課稅利息及政府舉辦之獎券中獎獎金）及股利憑單：下列各類資料可採用電子申報：按所得稅法第條第項、第條第項前段及第條之第項前段規定應於每年月底前辦理申報各類所得扣繳暨免扣繳憑單及股利憑單之所得資料。合於所得稅法第條第項但書規定營利事業有解散或廢止、合併、轉讓，或機關、團體裁撤、變更時，扣繳義務人應隨時就已扣繳稅款數額，填發扣繳暨免扣繳憑單，並於日內向該管稽徵機關辦理申報之所得資料（不適用以網際網路辦理申報）。合於所

9、得稅法第條之第項但書規定營利事業有解散或合併時，應隨時就已分配之股利或盈餘填具股利憑單，並於日內向該管稽徵機關辦理申報之所得資料（不適用以網際網路辦理申報）。下列各類資料僅適用人工方式申報：所得人國民身分證統一編號或姓名無法查填（空白）之所得資料。合於所得稅法第條第項規定非中華民國境內居住之個人，或在中華民國境內無固定營業場所之營利事業，有所得稅法第條規定各類所得時，扣繳義務人應於代扣稅款之日起日內，將所扣稅款向國庫繳清，並開具扣繳暨免扣繳憑單，向該管稽徵機關申報核驗之所得資料。非屬當年度給付之扣免繳資料及股利資料。給付於一課稅年度在臺灣地區居留、停留未滿天之大陸地區人民、單位在中華民國境內之

10、所得資料。如未依所得稅法第條、第條第項、第條及第條之第項規定辦理扣繳暨各類所得扣繳暨免扣繳憑單及股利憑單申報者，應依同法第條、第條及第條之第項規定處罰。多層次傳銷事業參加人進貨資料。投資抵減資料。緩課股票轉讓申報資料：適用對象：中華民國境內居住之個人。適用轉讓原因：買賣、繼承、贈與（信託案件）、贈與（非信託案件）、放棄緩課及送存集保。適用儲蓄投資特別扣除額與否應分別製單：分配屬年度或以前年度盈餘，於年月日以前及以後取得公開並上市之緩課股票應分張填報憑單。信託所得申報資料：信託財產各類所得憑單（含信託財產分離課稅利息所得及政府舉辦之獎券中獎獎金）、信託所得申報書（含信託財產收支計算表、信託財產目

11、錄、信託財產受益人各類所得明細表、私募證券投資信託基金受益憑證轉讓通報表及附件粘貼表）資料。下列各類資料可採用電子申報：合於所得稅法第條之規定，信託行為之受託人應於每年月底前，填具上一年度各信託之財產目錄、收支計算表及依第條之第項、第項、第項、第項應計算或分配予受益人之所得額、第條之規定之扣繳稅額等相關文件，依規定格式向該管稽徵機關列單申報。按所得稅法第條第項及第條第項前段規定應於每年月底前辦理申報各類所得扣繳暨免扣繳憑單之所得資料。大陸地區人民、單位在中華民國境內之所得資料。下列各類資料僅適用人工方式申報：受益人國民身分證統一編號或姓名無法查填（空白）之所得資料（但信託受益人不特定或尚未存在

12、之所得資料依第二章第五節規定採用電子申報部分，不在此限）。不符所得稅法第條之規定申報期限之信託所得相關資料。非屬當年度給付之資料。信託行為受託人如未依所得稅法第條之規定辦理信託所得申報書申報者，應依同法第條之第項規定處罰。信託財產受益人各類所得明細表：採用人工方式申報信託所得申報書之受託人，本表得以媒體方式辦理申報（不得以網際網路辦理申報）。個人保險給付課稅資料。伍、採用電子申報之申報單位，中文資料請使用BIG5碼（又稱資策碼或大五碼）。陸、會計師事務所及代客記帳業者所代理之各申報單位所得資料，得以所轄稽徵機關或縣市為單位，錄製成個媒體（磁片或光碟片內含依各申報單位別分別命名之檔案）辦理申報。

13、柒、可接受之磁帶、磁片、光碟片規格如下：磁片規格說明：資料碼：ASCII碼。大小：3.5吋。容量：1.44MB。光碟片規格說明：資料碼：ASCII碼。大小：直徑12公分。容量：640MB。磁帶規格說明：資料碼：ASCII碼。型式：DDS1（容量2G/壓縮至4G）、DDS2（容量4G/壓縮至8G）、DDS3（容量12G/壓縮至24G）。標籤：無標籤。指令：UNIX主機：tar cvf 檔案名稱。PC（Windows NT）：點選程式集系統管理工具備份。磁帶規格說明：資料碼：ASCII碼。型式：DLT3（容量10G/壓縮至20G）、DLT3XT（容量15G/壓縮至30G）、DLT4（容量40G/壓

14、縮至80G）。標籤：無標籤。指令：tar cvf 檔案名稱。第二章 申報程序與作業規定第一節 各類所得扣繳暨免扣繳憑單及股利憑單壹、申報作業程序所得資料檔案測試時間隨時受理，最遲需於每年月底前移送（請準備小量測試資料移送測試）所得資料檔案測試地點磁帶：財稅中心磁片、光碟片等：各區國稅局分局、稽徵所或服務處所得資料檔案申報地點各區國稅局分局、稽徵所或服務處所得資料檔案申報時間每年月底前（如遇例假日順延之）所得資料檔案申報時檢附之資料所得資料檔案媒體檔案遞送單媒體檔案遞送單申報單位明細表（會計師及記帳業者專用）各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報書股利憑單申報書領取套版紙及套裝軟體地點各區國稅局分局、稽徵

15、所或服務處、財政部電子申報繳稅服務網站（網址：http:/tax.nat.gov.tw）貳、申報程序（所得資料檔案申報作業流程圖）：磁片、光碟片：稽徵機關處理磁帶：財稅中心處理網路申報：參、作業規定：所得資料檔案內應包括以下資料：所得資料：各類所得扣繳暨免扣繳憑單資料股利憑單資料各類所得申報書資料（自年起必須有本項資料，否則一律退查）：各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報書股利憑單申報書申報單位基本資料（自年起必須有本項資料，否則一律退查）。會計師或代理人基本資料（若無會計師或代理人，本項免填）。磁帶、磁片、光碟片格式如下（詳細規格參見第一章柒）：記錄長度：字（每個中文字佔）。所得資料：檔案格式圖：各

16、欄項內容及審核原則說明如下：稽徵機關代號：位文數字，第位英文字母（縣市別），第位至第位為數字，為申報單位所在地之國稅局分局、稽徵所或服務處代號（應在附件之附件之之範圍內）。流水號：第位可為文數字，第位至第位為數字（申報單位統一編號相同時流水號不可重複）。扣繳單位或營利事業統一編號：為位數字，（檢查方法如附件，但扣繳單位統一編號小於00000206者，一律剔除不進檔）。註記：為位文數字（應在下列範圍內），說明如下：【】：年度或以後年度股利憑單資料【】：分離課稅利息所得、政府舉辦獎券中獎獎金、受益證券或資產基礎證券分配之利息所得、告發或檢舉獎金【】：屬促進產業升級條例第條之之員工分紅資料【】：非固

17、定資產租賃所得其他【】：固定資產租賃所得其他【】：非固定資產租賃所得債券租借【】：固定資產租賃所得土地【】：未符增資緩課資料【】：其他營利所得資料【空白】：非前述情形者格式：位文數字，為所得格式代號（應在下列範圍內），說明如下：【50】：薪資所得一般薪資所得，應於扣繳憑單上格式代號及所得類別欄列印【50】屬促進產業升級條例第條之之員工分紅資料，應於扣繳憑單上格式代號及所得類別欄列印【50】【51】：租賃所得（如屬房屋租賃者，第至欄應輸入租賃房屋稅籍編號）固定資產租賃所得房屋租賃，應於扣繳憑單上格式代號及所得類別欄列印【51】固定資產租賃所得土地租賃，應於扣繳憑單上格式代號及所得類別欄列印【51

18、】固定資產租賃所得其他，應於扣繳憑單上格式代號及所得類別欄列印【51】非固定資產租賃所得債券租借，應於扣繳憑單上格式代號及所得類別欄列印【51】。非固定資產租賃所得其他，應於扣繳憑單上格式代號及所得類別欄列印【51】。【5A】：金融業或債券利息（可享受萬儲蓄投資特別扣除額規定）【5B】：其他利息所得（不可享受萬儲蓄投資特別扣除額規定）【52】：短期票券利息所得（註記欄應輸入）【53】：權利金所得【54】：股利或盈餘所得年度或以後年度股利或盈餘應於股利憑單上右上角格式代號及所得類別欄上方空白處列印【第次分配】字樣，所得所屬年度欄應列印盈餘所屬年度大陸地區所得人於年月起取得屬於年度或以後年度之股利

19、或盈餘所得，應視其於一課稅年度在臺灣地區居留、停留合計是否滿天，而分別適用股利憑單或扣繳憑單之規定。其他營利所得應於扣繳憑單上格式代號及所得類別欄列印【】【60】：受益證券或資產基礎證券分配之利息所得（註記欄應輸入）【90】：告發或檢舉獎金（註記欄應輸入）【91】：競技競賽及機會中獎獎金（如為政府舉辦獎券中獎獎金註記欄應輸入）【92】：其他所得（第欄至欄應輸入給付項目代號）【93】：退職所得【94】：行使員工認股權證所得【9A】：執行業務所得（第欄至欄應輸入執行業務者業別代號）【9B】：稿費、版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫及講演之鐘點費等七項所得（第欄至欄應輸入必要費用別代號）所得人統一編（證）

20、號：位文數字，檢查方法請參考下列說明及附件、附件。如為本國個人（證號別為），其身分證統一編號第位必為英文字母，第位必為或，第位至第位必為數字，以上幾點稱為形式要件（檢查方法如附件，不符合形式要件規定者，一律剔除不進檔，不論是否輸入錯誤註記）。所得人如為事業團體（證號別為），其統一編號為位數字，左靠，最後兩位應留空白（檢查方法如附件，但扣繳單位統一編號小於00000206者，一律剔除不進檔，不論是否輸入錯誤註記）。所得人如為在中華民國境內住滿天之外僑或大陸地區人民（證號別為），其所得人統一證號填寫方式如下：依照所得人持有之居留證上統一證號填寫，第位必為到之英文字母，第位必為到之英文字母（：由境管

21、局編號之男性，：由境管局編號之女性，：由警政署編號之男性，：由警政署編號之女性），第位至第位必為數字，以上幾點稱為形式要件（檢查方法如附件，不符合形式要件規定者，一律剔除不進檔，不論是否輸入錯誤註記）。證號別：位數字（應在下列範圍內，不允許空白；未輸入者，一律剔除不進檔），說明如下：【】：所得人為本國個人。【】：所得人為事業團體。【】：所得人為在中華民國境內住滿天之外僑或大陸地區人民。給付總額；股利總額：以元為單位，位數字，不足位數左邊補零。不可為負值。扣繳稅額；可扣抵稅額：以元為單位，位數字，不足位數左邊補零。如為免扣繳資料，亦應補零。不可為負值（可扣抵稅額股利淨額稅額扣抵比率）。給付淨額；

22、股利淨額：以元為單位，位數字，不足位數左邊補零。不可為負值。共用欄位一：依據所得格式來決定是否需填入資料，以及填入何種資料。房屋租賃所得本欄應為【位】房屋稅籍編號，請參考房屋稅繳款書右邊中間位置列印之稅籍編號。第位應為英文字，第位可為英文字及數字，其他均應為數字。執行業務所得本欄應為【位】業別代號（應在本作業要點附件之範圍內），右補空白。稿費所得本欄應為【位】必要費用別代號（應在本作業要點附件之之範圍內），右補空白。股利或盈餘所得且註記為【】時，本欄應為稅額扣抵比率（百分比形式），資料格式為【位】數字（小數點前後各位），及【位】數字之分配次數，【位】數字之除權（息）基準年月日。其他所得本欄應為

23、【位】給付項目代號（應在本作業要點附件之之範圍內），右補空白。非屬上述者本欄得輸入所得人代號或帳號，或外僑護照號碼，右補空白。軟體註記：位文字。【】：自行撰寫程式者。【】：向軟體公司購買套裝軟體者。錯誤註記：位文數字，說明如下：【】：所得人統一編（證）號邏輯檢查不符，經與所得人身分證、戶口名簿、居留證或旅行證核對後確實相同無誤者。【】：所得人統一編（證）號邏輯檢查不符，所得人離職他去無從查對者。【空白】：所得人統一編（證）號邏輯檢查無誤。所得年度：位數字，為該筆所得給付年度（民國年）。所得人中文姓名：位文數字（個中文字）。若姓名欄不夠用，請截取前個中文字。若外僑無中文姓名時，應將護照上英文姓名

24、前個字以全型文字鍵入。所得人中文地址：位文數字（個中文字）。若地址欄不夠用，請省略【鄰】、【里】之部分。若外僑或大陸地區人民無中文地址時應將僱主地址鍵入。原則上地址均應為戶籍地址。共用欄位二：依勞退條例自願提繳之退休金額：以元為單位，位數字，不足位數左邊補零。不可為負值。薪資所得本欄應為【位】依勞退條例自願提繳之退休金額，以元為單位，右補【位】空白。屬促進產業升級條例第條之之員工分紅資料，本欄應為【位】數字之面額、【位】數字之股數、【位】數字之可處分日次日、【位】數字（整數位，小數位）之可處分日次日之時價，右補【位】空白。非屬上述者本欄為【位】空白。檔案製作日期：月、日各位數字。注意事項：金額

25、部分：給付總額減扣繳稅額應等於給付淨額；股利總額減可扣抵稅額應等於股利淨額；如為免扣繳資料扣繳稅額欄應為【零】。中文欄位之第個位元及各中文字間均不得有半型空白，中文欄位內之英數字及符號應採全型字元。中文姓名之間請勿以全型空白或個半型空白來區隔。中文前後之前置字元、結束字元均應去除。地址欄前個中文字應為以全型阿拉伯數字表示之郵遞區號，或全國各縣市鄉鎮名稱。檔案中第欄至第欄之英文字母一律為大寫，如：不寫，應寫。非中文欄項內（例：E-mail）不得有全型空白、全型符號、全型文字、全型數字或中文。可扣抵稅額除以股利淨額應等於稅額扣抵比率。股利淨額在千元以上，換算之稅額扣抵比率與申報之稅額扣抵比率差異達

26、萬分之以上，且換算之可扣抵稅額差異達元以上者，將視為異常。各類所得申報書資料：檔案格式圖：各欄項內容及審核原則說明如下：稽徵機關代號：位文數字，第位為英文字母（縣市別），第位至第位為數字，為申報單位所在地之國稅局分局、稽徵所或服務處代號。流水號：位文數字，第、位固定為【】，第位至第位固定為數字【】，第位說明如下：【】各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報書國內所得人資料（應與國內國外欄相同）【】各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報書國外所得人資料（應與國內國外欄相同）【】股利憑單申報書股利憑單資料申報單位統一編號：位數字。資料區分：固定為【】。國內國外：位數字，說明如下：【】：所得人有國民身分證或營利事業或扣繳

27、單位統一編號【】：所得人無國民身分證或營利事業或扣繳單位統一編號個人非個人：位數字，說明如下：【】：個人【】：非個人所得類別：位文數字，說明如下：【】：營利所得【】：執行業務報酬、稿費所得【】：薪資所得【】：利息所得【】：租賃、權利金所得【】：競技競賽及機會中獎獎金所得【】：退職所得【】：其他所得、行使員工認股權證所得、告發或檢舉獎金類別區分：位文數字，說明如下：所得類別為【】時：年度或以前年度股利或盈餘資料本欄為【】。其他營利所得本欄為【】。股利憑單資料本欄為【】。所得類別為【】時：一般執行業務所得本欄為【】。稿費所得本欄為【】。所得類別為【】時：租賃所得本欄為【】。權利金所得本欄為【】。類

28、別非【】、【】、【】者本欄為空白。該類所得資料筆數：位數字，不足位數左邊補零。扣繳憑單給付總額、股利憑單股利淨額：以元為單位，位數字，不足位左邊補零。扣繳稅額或可扣抵稅額：以元為單位，位數字，不足位左邊補零。如為免扣繳資料，亦應補零。扣繳單位稅籍編號：位文數字，第位為數字，第位可為數字或英文字母、，位為數字。列印位置或空白：位文數字。申報單位房屋稅籍編號：為申報單位所在地址之【位】房屋稅籍編號，第位為房屋座落之縣市別，第位至第位為稅籍編號（請參閱房屋稅繳款書列印之稅籍編號）。錯誤註記：位文數字，說明如下：【】：申報單位之事業團體統一編號原給號碼錯誤者。【空白】：申報單位之事業團體統一編號無誤。

29、資料年度：位數字，為該類所得給付年度。檔案製作日期：位數字，為檔案產生之民國年位，月日各位。起始流水號：位文數字，為該類所得憑單開始流水號。結束流水號：位文數字，為該類所得憑單結束流水號。稅額扣抵比率：百分比形式，位數字（小數點前後各位）。分配次數：位數字，當年度第次分配股利。除權（息）日期：民國年位，月日各位。依勞退條例自願提撥之退休金額：以元為單位，位數字，不足位左邊補零。公司員工依促進產業升級條例第19條之1規定取得之新發行記名股票總股數：位數字，不足位左邊補零。可處分日次日之時價超過股票面額之差額總金額：以元為單位，位數字，不足位左邊補零。空白：位文數字。來源標籤：位文數字，磁帶加註，

30、磁片加註，光碟片加註。申報單位基本資料：檔案格式圖：各欄項內容及審核原則說明如下：稽徵機關代號：位文數字，第位英文字母（縣市別），第位至第位為數字，為申報單位所在地之國稅局分局、稽徵所或服務處代號。流水號：固定為位空白。申報單位統一編號：位數字。資料區分：固定為【】。申報單位名稱：位文數字（個中文字）。申報單位地址：位文數字（個中文字）。扣繳義務人名稱：位文數字（個中文字）。聯絡人姓名：位文數字（個中文字）。聯絡人電話：位文數字。申報單位電子郵件信箱帳號：位文數字。申報次數：位數字。重複申報原因：位文數字。【空白】：無重複申報情形【】：申報單位發現錯誤主動更正【】：稽徵機關發現錯誤更正上市公司

31、註記：位文數字。【】：上市或上櫃【】：未上市或未上櫃金融機構註記：位文數字。【】：金融機構【空白】：非金融機構事務所代理註記：位文字。【】：事務所代理【】：非事務所代理會計師或代客記帳業者基本資料：檔案格式圖：各欄項內容及審核原則說明如下：稽徵機關代號：位文數字，第位英文字母（縣市別），第位至第位為數字，為申報單位所在地之國稅局分局、稽徵所或服務處代號。流水號：固定為位空白。申報單位統一編號：位數字。資料區分：固定為【】。會計師事務所名稱：位文數字（個中文字）。會計師事務所地址：位文數字（個中文字）。會計師事務所聯絡人姓名：位文數字（個中文字）。會計師事務所聯絡人電話：位文數字。會計師事務所電

32、子郵件信箱帳號：位文數字。空白：位文數字。會計師事務所統一編號：位文數字，左靠，右補空白。申報需知：為配合兩稅合一作業，營利事業於年度起辦理所得資料申報，有分配屬或以後年度股利或盈餘時，應依下列規定辦理：給付予境內居住之個人、境內有固定營業場所之營利事業或一課稅年度在臺灣地區居留、停留滿天之外僑及大陸地區人民可採用電子申報，申報單位應依所得人身分分別填製股利憑單（格式為，註記為）。給付予非境內居住之個人、境內無固定營業場所之營利事業、一課稅年度在臺灣地區居留、停留未滿天之外僑及大陸地區人民或大陸地區營利事業，應採人工方式辦理申報並使用中英文對照之扣繳暨免扣繳憑單填製。如全年發放一次以上股利或盈

33、餘時，亦應各分別產出筆資料。同一電子申報單位各種所得資料應合併成個檔案，建議從號開始依序連續編配流水號，同一營利事業統一編號之流水號不得重複。特殊情況如薪資、盈餘由不同單位處理時（即盈餘外包作業）：採用媒體方式辦理申報者得分別錄製磁帶、磁片或光碟片（每一筆所得資料所屬檔案編號之流水號不可重複）後，移送稽徵機關作業，但需於媒體檔案遞送單【資料名稱】欄上註明【尚有其他資料】。採用網際網路辦理申報者則應合併所有資料並經審核無誤後再上傳申報，以避免因多次上傳導致前次申報資料被後申報資料覆蓋，如未遵照辦理造成資料漏失，申報單位應負一切法律責任。採用媒體方式辦理申報者檢附之媒體檔案遞送單上除應註明申報單位

34、名稱及檔案有關資料外，應另註明使用機型、使用之中文內碼、檔案類型，【資料名稱】欄應註明扣免繳資料、股利資料、各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報書資料、股利憑單申報書資料之件數。媒體檔案遞送單可利用關貿網路公司開發之軟體，或自行設計程式以紙張尺寸列印，或向各地稽徵機關領取表格填寫（如附件之）。申報期限屆滿前辦理更正時，因無涉及違章，申報單位可透過網際網路隨時更正其申報資料，稽徵機關亦可直接受理抽換磁片、光碟片或磁帶。申報期限屆滿後，因涉及違章案件審理，各電子申報單位如發現資料內容填載錯誤、漏報或應剔除部分，應即向各總分支機構所屬稽徵機關申請人工更正或申報（會計師事務所或代客記帳業者，應依其代理之營利事

35、業或扣繳單位所屬稽徵機關辦理更正）。稽徵機關應將更正前後之扣繳暨免扣繳憑單或股利憑單報核聯移送財稅中心處理，申報書送電作單位更檔。各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報書、股利憑單申報書：以網際網路辦理申報：所得類別、類別區分、個人或非個人、國內或國外不同時，均應分別產出筆各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報書資料。各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報書資料請寫入【所得資料檔案】中該申報單位所得資料之後。營利事業分配屬年度或以後年度股利或盈餘，均應區分個人、非個人資料分別產出筆資料。如全年發放次以上股利或盈餘時，均應分別產出筆股利憑單申報書資料。以媒體辦理申報：檔案之規定與以網際網路辦理申報者相同。申報單位申報時應檢附

36、各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報書、股利憑單申報書之報核聯及備查聯送稽徵機關核驗。各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報書（附件）、股利憑單申報書（附件）可利用關貿網路公司開發之軟體，或自行設計程式以紙張尺寸直式列印，或向各地稽徵機關領取表格填寫。以人工方式辦理申報：申報單位應向該管稽徵機關領取各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報書、股利憑單申報書一式二聯，按管轄稽徵機關別及申報單位詳實填列，並加註稽徵機關代號。4.總分支機構分設不同縣市，其給付所得之扣繳統由總公司辦理者，年度終了時，由總公司向其所在地稽徵機關彙報扣免繳資料，應依分支機構別分別填列各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報書(說明:此解釋令不只規範於人工申報)。

37、扣繳暨免扣繳憑單或股利憑單列印注意事項：製單編號欄：計位，為位流水號位扣繳單位統一編號，需與所得資料檔案編號後位一致。若有不一致情形，經所屬稽徵機關或財稅中心發現後，原電子申報單位應向所屬稽徵機關申請辦理人工更正。扣繳率或稅額扣抵比率欄：扣繳暨免扣繳憑單之扣繳率欄可免列印。股利憑單之稅額扣抵比率欄則不得空白。其餘各欄項，相同於一般扣繳暨免扣繳憑單或股利憑單之填寫規定。扣繳單位（營利事業）欄：可由各電子申報單位套印，內容應包括申報單位統一編號、名稱、地址、負責人或扣繳義務人姓名等。其單照管理由各電子申報單位自行負責管制，如有流失應負一切法律責任。電子申報使用之扣繳暨免扣繳憑單計種，股利憑單種，信

38、託財產各類所得憑單種，請確實依財政部頒訂規格製作：一般電子申報單位專用扣繳暨免扣繳憑單（格式如附件）：複寫式：顏色白底黑字，紙質第聯為磅模造紙或非碳複寫紙，第聯為非碳複寫紙，每聯尺寸縱長公分，橫寬公分，左邊應留公分之空白裝訂位置，第聯掃瞄編號欄應留五公分寬度。非複寫式：顏色白底黑字，紙質為磅模造紙，每聯尺寸縱長公分，橫寬公分，左邊應留公分之空白裝訂位置，第聯掃瞄編號欄應留公分寬度。又細分為第聯非複寫式（每張份）及第聯非複寫式（每張份）。薪資所得扣繳暨免扣繳憑單（員工分紅配股電子申報專用，格式如附件）：規格同一般電子申報單位專用扣繳暨免扣繳憑單。金融機構電子申報專用扣繳暨免扣繳憑單（格式如附件）

39、：規格同一般電子申報單位專用扣繳暨免扣繳憑單。分離課稅所得及政府舉辦獎券中獎獎金扣繳暨免扣繳憑單（格式如附件）：顏色粉紅底黑字，紙質及尺寸大小同複寫式之一般電子申報單位專用扣繳暨免扣繳憑單。一般電子申報單位專用股利憑單（格式如附件）：規格同一般電子申報單位專用扣繳暨免扣繳憑單。信託財產各類所得憑單（電子申報專用，格式如附件）：顏色白底黑字，紙質及尺寸大小同複寫式之一般電子申報單位專用扣繳暨免扣繳憑單。信託財產分離課稅利息所得及政府舉辦獎券中獎獎金扣繳暨免扣繳憑單（格式如附件）：顏色粉紅底黑字，紙質及尺寸大小同複寫式之一般電子申報單位專用扣繳暨免扣繳憑單。電子申報專用之扣繳暨免扣繳憑單、股利憑單

40、或信託財產各類所得憑單可由電子申報單位依財政部頒訂格式印製。亦可使用空白紙張自行列印。除外僑所得憑單外，憑單第二聯所得人統一編（證）號及存款帳號明細兩欄之後碼數字請以【】取代。申報單位無法提供所得人中文資料時，不得採用電子申報，一律改採人工方式辦理申報。由電腦（資訊）中心代理各會員申報單位申報扣免繳或股利盈餘資料時，除應分別產出各會員所得資料檔案外，另應分別產出各會員之各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報書檔、各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報書、股利憑單申報書檔、股利憑單申報書（依之說明辦理）。同一申報單位之扣繳暨免扣繳憑單、股利憑單部分採人工申報、部分採電子申報時，其各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報書、股利

41、憑單申報書應分人工、電子部分規定辦理。檔案移送後審核發現有誤者，請依審核清單上錯誤註記說明更正檔案，並於規定期限前將所得資料檔案連同媒體檔案遞送單移送審核單位。磁片、光碟片送稽徵機關，磁帶送財稅中心。磁片、光碟片檔案均應以漢書、或等文書軟體可讀取之純文字檔案形式申報，空白資料欄位不可作壓縮處理。檔名應為：申報單位統一編號（位）民國年度（位）。前述檔案可製作成自我解壓縮檔申報，以減少磁片使用量。自我解壓縮檔之副檔名應為，不得任意變更。無論是原始申報資料或更正資料，申報單位每次辦理申報或更正時，均應上傳或彙送該申報單位應申報之全部資料，不可只送部分資料辦理申報或更正。申報單位移送之磁帶、磁片或光碟

42、片，於申報後即不予退還。自行撰寫程式或販售軟體予其他申報單位以產生申報資料者，應注意申報資料中不得有小於碼之內碼資料，檔案結束處不得有內碼出現，以免造成資料異常。資料審核：該管稽徵機關及財稅中心於受理所得資料檔案後，產生審核清單（中途申報案件應即時處理），經辦稿併同綜稅扣免繳電子申報審核情況通報單移送電子申報單位，經原電子申報單位查對後如完全正確，則在該通報單回執聯上標明後於週之內寄還該管稽徵機關或財稅中心，以憑根據通報單回執聯所示予以建檔。如尚有錯誤應於通報單上規定期限前將更正後之檔案併同媒體檔案遞送單及經標明之通報單回執聯移送該管稽徵機關或財稅中心，若不回報即視同無誤不再予以更正。審核清單之表頭及說明如下：第欄：為錯誤代號欄分別為：【】：該筆資料被剔除未上檔，若清單上該筆資料無之錯誤代號，表示該筆資料並未由檔案中剔除，僅需申報單位確認無誤【】：所得額非數字（負值）錯誤一般所得資料：給付總額、股利總額信託財產各類所得資料：給付總額、所得額；受益人不特定或尚未存在時，所得額欄不得為空白信託財產目錄資料：信託財產金額信託