个人所得税汇算ppt课件.pptx

《个人所得税汇算ppt课件.pptx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《个人所得税汇算ppt课件.pptx（165页珍藏版）》请在三一办公上搜索。

1、个人所得税年度汇算业务讲解,2020.03.25,预填报机制简介,年度汇算申报方式及渠道,年度汇算申报类型,年度汇算申报流程界面展示,三、,二、,一、,四、,目录,年度汇算退税业务讲解,五、,年度汇算查询业务简介,六、,一、预填报机制简介,退税人群,01,年度汇算人群,两大难题,预填报机制,一人式归集,一人式试算,年度汇算情况清册,预填报,基于唯一的“自然人纳税人识别号”，所有纳税年度，全国范围内，全部涉税信息。,预判机关&确定机关汇缴地范围展示已申报情况各地可查询工薪等三项综合所得年度汇算情况清册,每年1月征期后，系统后台集中对上年度综合所得按照一定的规则进行汇算清缴试算，并形成年度汇算清缴

2、试算结果表。,符合规定情况的纳税人，系统根据试算数据自动填写申报表中相关数据。,创新型举措预填报机制,1.使用过非居民扣缴报表和非居民自行申报表的人群2.异常并档人群两个或以上验证通过的居民身份证档案并档3.汇缴年度内有10个或以上的扣缴单位进行过工薪扣缴申报4.有境外所得，要进行境外所得年度汇算申报的还有，集中申报和委托申报不提供预填报服务,不提供预填报的人群,预填情况,二、年度汇算申报方式及渠道,自行申报,集中申报,纳税人， 网页Web端、手机APP端、税务局端,扣缴义务人， 网页Web端、税务局端,委托涉税专业服务机构或其他单位及个人代为办理，网页Web端、税务局端,申报方式及渠道,邮寄

3、申报,纸质申报， 税务局端,委托申报,三、年度汇算申报类型,综合所得收入额低于6万元，已预缴税款，需要申请退税,简易申报,标准申报,不予预填的人群和项目,预填是一种服务，纳税人可自行选择,01,正常工资薪金；劳务报酬；稿酬；特许权使用费,简易申报全量版预填,02,正常工资薪金；连续性劳务报酬（保险营销员、证券经纪人）；特许权使用费,标准申报工薪等三项预填,两个版本的预填报,四、年度汇算申报流程界面展示,（一）注册,实名注册（图一）,大厅注册码注册（图二）,人脸识别认证注册（图三）,（二）登录,实名登录,账号密码登录（图一）,指纹登录（图二）,扫脸登录（图三）,（三）申报入口,正常申报很简单，在

4、预填报的基础上，无需修改的，仅需点几下就能完成申报： 1.确认基础信息，选择汇缴地 2.选择预填报，对信息进行确认 3.进行补税或申请退税,综合所得收入额低于6万元，已预缴税款，需要申请退税点击后，系统自动判定并进入简易模式全量版预填：正常工资薪金；劳务报酬；稿酬；特许权使用费全量版计算：所有全年一次性奖金、央企负责人奖金等会合并计入基本上只需关注已预缴税额,（四）简易申报,（四）简易申报,划重点：简易申报可对收入纳税数据发起申诉或删除，但不支持新增或修改收入等数据，若您有必要新增或修改，需切换至标准申报进行相应操作。,（四）简易申报,部分预填：正常工资薪金；连续性劳务报酬（保险营销员、证券经

5、纪人）；特许权使用费预填时特殊项不合并计算：全年一次性奖金、央企负责人奖金、外籍人数月奖金等不自动合并计算，需要纳税人选择确认要关注收入、税前扣除、已缴税额、减免税额等多个项各数据项有校验规则符合条件可享受免申报,（五）标准申报,（五）标准申报1.选择是否预填,2.确认基本信息,3.申报主页面,不支持主表修改，可通过明细表修改影响,不支持修改,不支持主表修改，可通过明细表修改影响,不支持修改,根据采集事项事实计算，不支持修改,4.补、退税缴税,、,4.补、退税退税,4.补、退税退税：退库退回,当银行卡异常导致退库退回后，纳税人可在APP端修改银行卡。修改完成后系统自动重开收入退还书。,4.补、

6、退税事后再缴或再申请,如果银行卡不在身边，或者暂时不想退税，可以点击【暂不处理，返回首页】。后续可再次发起退税申请。,对于符合豁免申报条件的怎么处理？1.可以在远程端（手机app和网页web，下同）中提交申报，也可以直接不申报。2.对于提交申报的，系统远程端会强制享受豁免，保存申报记录，但不会生成应征税款。3.如果符合豁免条件但仍要求缴税，或存在扣缴义务人未按规定扣缴税款等情况的，纳税人可前往大厅局端申报和缴纳税款。4.如果如果符合豁免条件且缴纳了税款，事后后悔的，可通过各端更正申报后申请退税。,划重点1：退税建议一类卡，如有不明问银行。划重点2：确保状态为正常，异常状态易失败。划重点3：有卡

7、建议早录入，没卡也可用存折。划重点4：当时不慎点退出，申报查询帮你忙。划重点5：缴税便捷方式多，使用银联要重录。划重点6：账号录错没发现，留心站内防诈骗。划重点7：政策红利免申报，仍想尽责到大厅。划重点8：如果之前有欠税，先到原地缴完毕。,4.补、退税,5.更正与作废,通过【查询】-【申报查询（更正/作废申报）】-【申报详情】查看已申报情况。可点击【更正】或【作废】。,划重点1：什么情况下能作废？申报后未缴款；申报后未提交退税申请（或虽提交但已撤销）。划重点2：什么情况下能更正？申报后未缴款或已缴款；申报后未提交退税申请（或虽提交但已撤销）；申报后已申请退税，且已终审后（如果退税进度显示“税务

8、机关正在审核”则是未终审 ） 。划重点3：更正时，标准申报不支持切换为简易申报。,5.更正与作废,对于预填报结果，如需修改怎么办？,不支持主表修改，可通过明细表修改影响,不支持修改,不支持主表修改，可通过明细表修改影响,不支持修改,根据采集事项事实计算，不支持修改,再次回顾，申报主页面,特殊情形存在待确认事项,特殊情形设置全年一次性奖金,特殊情形完善收入扣除数据,特殊情形异议申诉或删除,纳税人如对历史数据有异议，支持对历史申报数据进行申诉、删除,划重点1：【申诉】和【删除】都只能用于纳税人无此收入的情况。千万别滥用。划重点2：区别在于，【申诉】后，相应记录将进入税务系统内部异议申诉环节进行处理

9、；而【删除】后，相应记录不进入异议申诉环节。您对某条记录进行申诉或删除后，可以“撤销申诉”或“恢复删除”。,特殊情形异议申诉或删除,特殊情形劳务报酬、稿酬填报,特殊情形专项附加扣除（确认重复事实）,如果同一专项附加扣除有重复事实，需纳税人确认唯一事实,特殊情形新增专项附加扣除,特殊情形专项扣除（三险一金）,特殊情形 其他扣除,仅在试点地区适用,特殊情形准予扣除的捐赠额,特殊情形减免税额,如您有减免税事项，可以点击【减免税额】新增相关信息。确认结果后，点击【提交申报】。,特殊情形减免税额,（三）申报入口,WEB端操作最大优势在于体验性好，信息展示度强，后面的操作原理与APP一致，在此不累述,点击

10、菜单列表【个人所得税年度自行申报（ITS）】进入功能页面，选择办理事项，获取纳税人登记信息，点击【下一步】。,（一）申报入口,在【申报类型选择】页面，选择【税款所属年度】、【是否邮寄申报】、【简易申报】，点击【下一步】。,（二）简易申报1.选择申报类型,划重点1：系统判断纳税人综合所得收入额是否超过6万，如果超过6万，则不可使用简易申报，阻断并提示错误信息。,选择【汇缴地】后，确认“已缴税额”，不支持修改。若纳税人无疑问，点击【保存】，确认后完成申报。,2.填写申报表,在【申报类型选择】界面，选择【税款所属年度】、【是否邮寄申报】、【标准申报】、【是否有境外所得】、【离境清算日期】，点击【下一

11、步】，进入申报主页面。,（三）标准申报1.选择申报类型,划重点1：标准申报是否选择预填报，通过【收入明细】实现。预填后，可查看纳税人汇算年度全部综合所得的预缴申报数据，进行【申诉】或【删除】的操作。划重点2：若“税款所属年度”为当前年度的上一年度，“申报日期”大于等于3月1日，选择【标准申报】和无境外所得。若选择“税款所属年度”等于当前年度时，则需填写【离境清算日期】。划重点3：邮寄申报本质是自行申报，通过上升受理人员的操作权限来实现,当纳税人存在综合所得预缴明细数据，且从未申报过非居民申报表时，则申报主表初始化时，默认展示收入、扣除和已缴税额明细表。可修改或新增明细数据，点击【确定】按钮后，

12、将数据带入到申报主表中。也可以点击【关闭】按钮，放弃预填。,2.选择是否预填,3.申报主界面,可在提交申报后即时缴款，也可以后续通过【一般征收开票（ITS）】菜单进行征收开票。,4.补、退税补税,4.补、退税退税,年度汇算清缴退税使用【综合所得汇算清缴退税(ITS)】功能（3月20日后的在此界面），生产经营及限售股汇算清缴仍在原【汇算清缴退税(ITS)】中受理。,对已申报成功但发现有误的报表，可进入【申报更正（ITS）】或【申报作废（ITS）】，规则和前面的一致,5.更正与作废,特殊情形存在待确认项,特殊情形设置全年一次性奖金,纳税人选择将全年一次性奖金合并至综合所得计税的，或者有多笔全年一次

13、性奖金的，可通过【是否并入综合所得】进行设置。,特殊情形完善收入扣除数据,对归集的预缴明细数据，可点击【收入明细】进行【新增】、【修改】等操作。,特殊情形异议申诉或删除,特殊情形劳务报酬、稿酬填报,可在收入明细界面点击【增加】新增，也可点击【收入纳税明细查询】按钮，在查询结果界面勾选相应收入后带入，且【数据来源】为“自填”。,特殊情形专项附加扣除（确认重复事实）,特殊情形专项附加扣除（确认重复事实）,特殊情形新增专项附加扣除,可点击菜单列表的【专项附加扣除信息采集（ITS）】进入功能页面，选择办理事项，新增专项附加扣除。,特殊情形专项扣除（三险一金）,可点击【收入明细】，在对应记录中填写专项扣

14、除金额和缴纳地。,特殊情形其他扣除,点击【扣除情况表】-相关两个附表,特殊情形准予扣除的捐赠额,点击【扣除情况表】-【个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表】，填写个人所得税公益慈善事业捐赠扣除，点击【确定】，系统自动计算数据带入申报主表。,特殊情形减免税额,可点击【减免事项报告表】，补充或调整减免事项，填好后点击【确定】，将【本年扣除金额合计】带入到申报主表，带入后不可修改。,特殊情形清空报表,在进行标准申报时，可点击申报界面上方【清空报表】，清空申报表页面所有数据，重新申报。,特殊情形豁免申报（要重点留意）,若收入不足12万元且有应补税额，或者收入超出12万元但应补税额400元，可享受免于申

15、报。 如纳税人满足免于申报条件，则可在申报表页面【是否享受豁免】选择“是”或“否”。选择“是”，提交申报后无需缴款。选择“否”，提交申报后跳转至【一般征收开票界面】缴款。,适用人员,集中申报仅适用于扣缴义务人在纳税年度内申报过正常工资薪金所得、外籍人员正常工资薪金所得、劳务报酬所得（保险营销员、证券经纪人）的个人。例1，张三2019年1月在A公司任职，单位为其预扣预缴申报。2月离职适用例2，李四2020年1月到A公司任职，单位为其预扣预缴申报不适用,（一）办税授权操作（以web端为例）,点击【办税授权管理】,点击【新增授权人员】,报送申报表,（二）,进入集中申报,填写申报表,（二）,导入人员名

16、单模板,申报表填写方式,单人添加,导入申报表模板,报送申报表,进入集中申报,填写申报表,方式一：导入人员名单模板,将模板导入系统后自动生成申报表，适用于：单位员工数量较多,报送申报表,（二）,进入集中申报,填写申报表,将模板导入系统后自动生成申报表，适用于：单位员工数量较多,划重点1：此类方式不包含全年一次性奖金和来源于他处的综合所得，需手动修改。划重点2：专项附加扣除金额不得修改。大病医疗支出专项附加扣除的应指定本扣缴单位，否则无法通过集中申报享受扣除。划重点3：使用过非居民申报表的纳税人采用此种方式只能生成空白申报表，建议采用方式二填报。划重点4：纳税人汇算结果为需退税的，在人员名单模板中

17、应填写纳税人本人的银行账户信息。划重点5：人员名单也可以直接从扣缴客户端导出人员名单，在人员信息采集页面。,报送申报表,（二）,进入集中申报,填写申报表,方式二：导入申报表模板,下载空白的申报表模板，填写完成后导入系统，适用于：单位员工数量较多,报送申报表,（二）,进入集中申报,填写申报表,方式二：导入申报表模板,下载空白的申报表模板，填写完成后导入系统，适用于：单位员工数量较多,划重点1：商业健康险、税收递延养老保险、准予扣除的捐赠额、减免税额只能填写附表后带入主表，不可直接在主表填写。划重点2：专项附加扣除的金额，发送申报时会逐项与纳税人指定该扣缴义务人扣除的总金额进行比对，超过各项可扣除

18、总金额的，系统会阻断申报。划重点3：纳税人选择将全年一次性奖金并入综合所得的应加在工薪薪金栏次，不并入的不需在申报表中体现。划重点4：注意外籍人员数月奖金转化为全年一次性奖金的问题。,报送申报表,（二）,进入集中申报,填写申报表,报送申报表,（二）,进入集中申报,填写申报表,方式三：单人添加,单个添加、一次一人，添加完成后选择自动计算或手工填写空白申报表，适用于：单位员工数量较少,报送申报表,（二）,进入集中申报,填写申报表,报送申报表,（二）,进入集中申报,填写申报表,选择无需自动计算的，自动进入到申报表填写页面,报送申报表,（二）,进入集中申报,填写申报表,报送申报表,（二）,进入集中申报

19、,填写申报表,自动计算不等于预填报！,划重点1：自动计算只有本单位申报过的数据划重点2：没有收入明细供选择，也没有全年一次性奖金的选择；但如果有多笔的，会有提示划重点3：本质相当于自行申报中的不预填，直接填写主表,报送申报表,（二）,进入集中申报,填写申报表,特殊场景1：有全年一次性奖金若纳税人选择将全年一次性奖金并入综合所得进行汇算，则点击该纳税人的姓名进入申报表，将该笔奖金添加到工资、薪金所得栏次。,报送申报表,进入集中申报,填写申报表,报送申报表,（二）,进入集中申报,填写申报表,特殊场景2：存在待确认事项对于申报状态为“待确认”的，并通过点击人员姓名进入申报表对待确认事项进行确认。,报

20、送申报表,进入集中申报,填写申报表,报送申报表,（二）,进入集中申报,填写申报表,特殊场景3：纳税人有多处所得对于有附表的数据项，要先修改附表；其他数据项，直接在主表修改。,报送申报表,进入集中申报,填写申报表,报送申报表,（二）,进入集中申报,填写申报表,特殊场景4：纳税人申报数据发生变化若纳税人的专项附加扣除信息发生变化或更正了预扣预缴申报，可以在申报表列表选中该纳税人，点击【自动计算】按钮，生成新表覆盖原表。,报送申报表,进入集中申报,填写申报表,报送申报表,（二）,进入集中申报,填写申报表,报送申报表,（二）,进入集中申报,填写申报表,可以手动逐个勾选也可以选择所有人员进行报送,（三）

21、补税及退税-税款缴纳,点击左侧【税款缴纳】菜单，选择缴税方式后系统自动获取未缴纳税款的纳税人信息并展示在列表中，勾选单个纳税人或者批量勾选（集中办理税款缴纳），点击上方的【立即缴税】按钮。,（三）补税及退税-税款缴纳,划重点1：符合免于申报条件，直接无需缴款。划重点2：可选择多个纳税人批量缴纳税款的，但只能开具一张缴款书。划重点3：银行端查询缴税功能需要当地银行系统支持，打印后到商业银行缴款。若当地银行不支持则无法缴款成功，请选择其他缴税方式。,（三）补税及退税-退税申请,点击左侧【退税申请】菜单，进入页面后选择退税状态为“待退税”，点击查询，将符合退税条件的纳税人展示在列表中，勾选单个纳税人

22、或者批量勾选（集中办理退税申请），点击【提交申请】按钮。,发送退税申请后，静待税务机关审核，对于状态为“退税中”的纳税人，点击【更新状态】查看最新结果。退税审核失败的会在备注栏显示失败原因，点击右侧气泡可以查看失败原因。退税审核流程尚未审批完结的情况下，您可以撤销退税申请，从而进行更正申报等操作。,（三）补税及退税-退税申请,（四）申报记录查询-申报更正/作废,划重点1：若您已经开票，状态为“已开票未缴纳”时，则不允许更正申报表，必须缴纳税款或者作废税票后才能更正。划重点2：申报成功后，已缴纳税款或申请退税的申报，不允许作废申报。如果作废失败，可查看失败原因。,（四）申报记录查询-申报更正/作

23、废,不支持简易申报。添加的人员都必须符合集中申报条件：纳税年度内申报过正常工资薪金所得、外籍人员正常工资薪金所得、劳务报酬所得（保险营销员、证券经纪人）的，否则阻断申报。纳税人已办理年度汇算的，扣缴义务人不得再为其集中办理年度汇算。扣缴义务人为纳税人集中办理年度汇算后，若纳税人以自己名义进行年度汇算相关操作，则扣缴义务人不得再进行后续操作，只能查看原集中申报的记录。集中申报须在3月1至6月30日内，超过期限的只能由纳税人自行缴纳或申请退税。,（五）注意事项,（一）点击菜单：扣缴义务人集中办理年度汇算申报（ITS）,1.点击菜单列表【扣缴义务人集中办理年度汇算申报（ITS）】进入功能页面,【模板

24、下载】,【批量导入】,（二）进行申报,目前系统支持导入zip和xls格式文件,系统会对导入文件进行数据项填写规范性、主附表金额填写一致性的校验。,（二）进行申报,（三）更正申报,进行模板下载，填写需要更正的纳税人的正确申报信息后导入系统，导入后覆盖原申报表,（四）作废申报,申报作废有两种方式：一是输入查询条件定位到纳税人进行作废；二是通过导入名单的方式查询到纳税人的申报标进行作废,完成申报之后产生应缴纳税款，可以通过【集中申报缴税（ITS）】菜单进行征收开票。输入查询条件，点击【查询】，系统会显示集中申报人员明细数据，勾选需要集中缴税的人员（可以多选或单选）。选择缴款方式后，点击【开票】。,（

25、五）税款缴纳,划重点：集中申报的税款，也可以由纳税人自行缴税即通过一般征收开票模块缴款。,（五）税款缴纳,点击菜单列表的【综合所得汇算清缴退税（ITS）】，选择办理事项，发起退税申请后待税务机关审核。,（六）汇算清缴退税（ITS）,（一）委托代理申报权限的开通,1.受托机构需要到其主管税务机关或者通过远程端申请开通委托代理申报的功能2.已在核心备案的涉税专业服务机构除外,（二）委托代理关系管理-纳税人发起申请（以WEB端为例）,纳税人登录网页Web端后点击页面的【我要办税】-【委托代理关系管理】进行建立和管理。,选择委托年度，填写受托机构、银行账户等相关数据项后提交。待受托机构接受委托后，该委

26、托生效。,（二）委托代理关系管理-纳税人发起申请（以WEB端为例）,注：请选择本人的一类银行卡，之前未采集的可以在此页面添加。若受托机构完成申报提交退税申请后，由于账户原因导致退税失败的，需要在此页面进行修改,在委托代理关系管理页面，选择需要操作的记录，进入详情后点击页面下方的【修改】、【撤销】、【终止委托】按钮，修改相关信息后保存。,（二）委托代理关系管理-纳税人修改、撤销、终止（以WEB端为例）,（二）委托关系管理-受托机构登录,纳税人发起委托关系建立的申请后，由受托机构的法人、财务负责人或被授予代理申报办税权限的办税人员，登录网页Web端进行管理。登录后，点击【代理办税】可以进入【委托申

27、报】办税菜单，选择企业，进入代理办税功能。,点击左侧的【委托管理】菜单，可以查询、受理名下的委托信息。选中纳税人后根据实际情况选择接受或拒绝：点击【接受委托】的委托关系生效，点击【拒绝委托】的委托关系不生效。委托代理关系生效后，可以选中该纳税人后，点击【终止委托】，待纳税人确认后委托代理关系失效。,（二）委托关系管理-受托机构接受、拒绝、终止,注意事项：划重点1：纳税人名下只能存在一条有效的委托代理关系。划重点2：委托关系的状态： 状态为“待对方确认”时，纳税人可以撤销； 状态为“已生效”时，双方都有权终止该委托关系； 状态为“对方拒绝”时，纳税人可以重新与其他受托机构建立委托关系； 状态为“

28、对方申请终止”的，纳税人可以接受或拒绝，接受的委托关系失 效，拒绝的委托关系恢复。,（二）委托关系管理,（三）申报表填报,手工填写,申报表填写方式,模板导入,1.手工填写方式：被接受委托的纳税人将会自动出现在列表中，申报状态为“待确认”，点击人员姓名进入申报表填写页面。,申报表填写注意事项：划重点1：若纳税人被误删，可以重新【添加】按钮添加该纳税人，但是只能添加与有委托关系且尚未办理年度汇算申报的纳税人。划重点2：商业健康险、税收递延养老保险、准予扣除的捐赠额、减免税额只能填写附表后带入主表，不可直接在主表填写；其余数据项可直接填写在申报主表。划重点3：手工填写各项专项附加扣除的金额，发送申报

29、时会逐项与纳税人名下的采集信息进行比对，超过可扣除金额的，阻断申报。,划重点4：纳税人选择将全年一次性奖金并入综合所得的，应加在工资薪金栏次；不并入的不需在申报表中体现。划重点5：能退税的，系统自动带出纳税人建立委托关系时输入的银行卡信息，受托机构不得修改；若纳税人需要修改，可修改委托关系中的银行账户信息。划重点7：汇缴地以纳税人建立委托关系时选择为准；若要修改，需要修改委托关系中的汇缴地。,2.模板导入方式：点击【导入】-【下载模版】可以下载申报模版，填写完成后导入系统。注意：导入为单人导入，不支持批量导入。,完成申报表填写或者导入申报表后，选择申报状态为 “待报送”和“申报失败”的记录，点

30、击【报送】按钮，进行申报。,（四）税款缴纳,符合免于申报条件，直接无需缴款。对于不符合免于申报条件，选择需要缴税的记录，点击【立即缴税】，选择支付方式进行缴税。,（五）申请退税,选择需要提交退税申请的人员后点击【提交申请】按钮提交退税申请。,注：若申请退税后发现申报有误需要更正的，在通过退税审核前可以撤销退税,（六）注意事项,需要先申请开通个人所得税年度汇算委托申报功能（远程端；已在税务机关采集基本信息的涉税专业服务机构除外）；办税人员需授权。纳税人若已办理年度汇算，系统会阻断其重复申报。委托关系终止后，受托机构不能再为该纳税人办理后续业务。委托申报后，若纳税人以自己名义介入，则受托机构不得再

31、进行后续操作，只能查看原委托代理申报的记录。,129,（一）受托机构开通委托申报功能,点击菜单列表的【个人所得税年度汇算委托申报开通与停用（ITS）】菜单，进入申请受理页面；点击【开通】或【停用】。,130,（二）建立委托代理申报关系,通过模块【委托代理申报关系建立与终止（ITS）】，刷卡读取纳税人信息或者发起授权，输入相关信息后保存。,（三）委托代理综合所得年度汇算申报（ITS）,进入【委托代理综合所得年度汇算申报（ITS）】模块，手动录入受托机构信息，点击【下一步】进入页面，录入纳税人信息。,（三）委托代理综合所得年度汇算申报（ITS）,税务人员应根据经办人提供的信息，直接填写申报主表和附

32、表相关信息，申报表填写完成后，打印申报表，交经办人确认无误后，点击【提交申报】即可完成申报,委托代理申报完成后的税款缴纳和退税申请流程、更正和作废申报与自行汇缴申报一致，不再赘述。,五、年度汇算退税业务讲解,（一）年度汇算退税审核整体流程,年度汇缴退税审核工作流支持的分支,（二）年度汇算退税申请,年度汇算清缴退税使用【综合所得汇算清缴退税(ITS)】功能（3月20日后的在此界面），生产经营及限售股汇算清缴仍在原【汇算清缴退税(ITS)】中受理。,（二）年度汇算退税申请-集中办理汇算清缴退税,扣缴义务人通过集中办理综合所得汇算清缴申报产生的应退税款，扣缴义务人可通过集中办理汇算清缴退税（ITS）

33、模块为纳税人批量发起退税申请。,（二）年度汇算退税申请-撤销年度综合所得汇算清缴退抵税申请,年度汇缴退抵税申请尚未终审完成时，可通过【撤销年度综合所得汇算清缴退抵税申请（ITS） 】撤销该申请，撤销后纳税人可在【综合所得汇算清缴退税(ITS)】重新发起退税,（三）年度汇算退税任务分配,综合所得汇算清缴退税保存后默认机审。机审通过则自动开具收入退还书并发送国库。机审不通过则在“综合所得汇算清缴退税审核任务分配”功能中将退税任务分配给初审岗的岗位人员。划重点：初审岗名称结尾必须是“综合所得汇算清缴退税初审岗”,（四）年度汇算退税人工审核,1. 进入人工审核后，税务人员根据实际情况在【综合所得汇算清

34、缴退税(ITS)】进行审核（或作废）。,（四）年度汇算退税人工审核,2. 进入人工审核页面，点击【重要异常信息】，可以查看机审审批不通过的重要异常信息。,重要异常信息,（四）年度汇算退税人工审核,3. 点击【纳税人预缴及汇缴信息查询】，系统弹出身份验证二维码，税务人员使用个人所得税app扫描。实名验证通过，则系统展示纳税人预缴及汇缴信息查询界面。,（五）退库复核,人工审核终审同意后，系统自动开具收入退还书。收规部门相关人员通过【退库复核】功能对收入退还书进行复核。复核同意自动发送国库，复核不同意则作废收入退还书。,（六）年度汇算退税国库审核失败,退库报文发送国库后，若国库审核失败并返回信息后，

35、税务人员可进入“退库及更正国库审核失败处理（ITS）”模块处理，作废原收入退还书。,（七）年度汇算退税退库退回绝对不能滥用,因纳税人银行卡问题，导致税款退回纳税人账户失败后。国库将返回退库退回信息，系统自动完成退库退回操作。遇到异常场景时，才可在“退库退回（ITS）”模块处理。,（八）年度汇算退税收入退还书开具,国库审核失败或国库退库退回后，税务人员通过【收入退还书开具】功能重新开具收入退还书，开具完成后将自动发送国库。,（九）年度汇算退税相关查询-1.流程监控,税局人员可查看当前权限范围内的所有工作流事项信息，并且可以针对某一条未办结的事项进行作废。,（九）年度汇算退税相关查询-2.退抵税费

36、情况查询,税局人员可查看当前权限范围内的年度汇算退税申请信息。,（九）年度汇算退税相关查询-3.综合所得汇算清缴退税查询,税局人员可查看当前权限范围内的年度汇算退税情况。,（九）年度汇算退税相关查询-4.收入退还书查询（含开具和销号）,税局人员可查看当前权限范围内的收入退还书开具及销号信息。,（十）年度汇算退税常见问题,注意：【汇算清缴退税(ITS)】和【综合所得汇算清缴退税(ITS)】两模块的区分，3月20 日后的在新界面进行处理。【综合所得汇算清缴退税任务分配】常见问题：1.查询后无返回数据检查当前操作的“任务分配岗”是否设置在所科分局一级。特别说明：任务分配岗只能设置到所科分局一级。团队

37、审核模式需要查询全区县局数据进行统一任务分配时，可将岗位的数据权限提升到区县级。2.查询后，提示“权限税务机关数量过大”问题说明：请确认当前操作的“任务分配岗”其岗位数据权限机关是否超出区县局，若超出区县局则需调整到区县局及以下。,（十）年度汇算退税常见问题,4.选中初审人员进行分配任务时，系统异常，启动工作流失败问题说明：出现此问题，请检查工作流配置信息是否正确。5.审批过程中推送下一环节找不到审核岗位及审核人员、保存审核意见或推送下一环节时出现系统异常问题说明：此场景为工作流配置问题，请检查工作流配置。6.退税审批保存审核意见或推送下一环节时，提示“此任务已被办理”问题说明：此提示表示该退

38、税申请已被撤销，或已被其他操作人员进行了审批操作。因此当前操作人员不需要进行特殊操作，直接退出功能模块即可。,六、年度汇算查询业务简介,清册类综合所得个人所得税年度申报查询（ITS）工薪等三项综合所得年度汇算情况清册（ITS）主要扣缴单位分注册类型汇算清缴清册（ITS）监控类分地区年度汇算进度查询（ITS）分注册类型年度汇算进度查询（ITS）分地区汇算清缴退税审核情况监控（ITS）统计类分地区年度汇算清缴统计表（ITS）分收入区间年度汇算清缴统计表（ITS）分注册类型年度汇算清缴统计表（ITS）分税率年度汇算清缴统计表（ITS）,汇算清缴查询功能,（一）清册类-1.综合所得个人所得税年度申报查

39、询（ITS）,可查询已完成年度汇算申报的纳税人申报信息，准实时。,（一）清册类-2.工薪等三项综合所得年度汇算情况清册（ITS）,根据工资薪金、劳务报酬（保险营销员、证券经纪人）、特许权使用费所得的申报数据进行归集和试算，生成工薪等三项综合所得年度汇算情况清册。可查询已完成年度汇算申报的纳税人申报信息、后续补退税信息，整体查询存在T+1延时。,（一）清册类-3.主要扣缴单位分注册类型汇算清缴清册（ITS）,根据年度汇算申报数据，按主要扣缴单位进行归集，以便税务机关及时掌握、跟踪各扣缴单位的申报情况和补退税情况。整体查询存在T+1延时。,（二）监控类-1.分地区年度汇算进度查询（ITS）,分地区

40、对年度汇算申报情况进行日常监控，可按日、按月或者按累计数统计申报人数、补退税进度、申报方式和渠道等情况。整体查询存在T+1延时。,（二）监控类-2.分注册类型年度汇算进度查询（ITS）,分注册类型对年度汇算申报情况进行日常监控，可按日、按月或者按累计数统计申报人数、补退税进度、申报方式和渠道等情况。整体查询存在T+1延时。,（二）监控类-3.分地区汇算清缴退税审核情况监控（ITS）,分地区对年度申报退税审核情况进行日常监控，可按日、按月或者按累计数统计退税审核情况。整体查询存在T+1延时。,（三）统计类-1.分地区年度汇算清缴统计表（ITS）,分地区对年度汇算申报情况进行统计，可查询所选地区，所选汇算年度内的统计情况。整体查询存在T+1延时。,（三）统计类-2.分收入区间年度汇算清缴统计表（ITS）,分收入区间对年度汇算申报情况进行统计，可查询所选地区，所选汇算年度内的统计情况。整体查询存在T+1延时。,（三）统计类-3.分注册类型年度汇算清缴统计表（ITS）,分注册类型对年度汇算申报情况进行统计，可查询所选地区，所选汇算年度内的统计情况。整体查询存在T+1延时。,（三）统计类-4.分税率年度汇算清缴统计表（ITS）,分税率对年度汇算申报情况进行统计，可查询所选地区，所选汇算年度内的统计情况。整体查询存在T+1延时。该功能将于3月底上线。,谢谢聆听！,