增城市地方税务行政执法.docx

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1、 增城市地方税务行政执法 一、行政执法主体一、法定行政机关（一）增城市地方税务局（二）增城市地方税务局稽查局法律依据：1、中华人民共和国税收征收管理法第五条2、中华人民共和国税收征收管理法实施细则第二条3、中华人民共和国发票管理办法第四条4、中华人民共和国发票管理办法实施细则第四十五条5、社会保险费征缴暂行条例第六、十三、十八、十九、二十四、二十八条6、关于我省各级社会保险费统一由地方税务机关征收的通知（粤府199971号）第一款7、行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定（国务院令第310号）第三条8、国家税务总局关于稽查局职责问题的通知（国税函2003140号） 9、国家税务总局关于税务违法案件

2、公告办法（国税发号）“三定规定”文号：广东省机构编制委员会办公室、广东省地方税务局关于重新印发广州等市区地方税务局职能配置、内设机构和人员编制规定的通知（粤机编办2004126号）二、行政执法依据（一）增城市地方税务局行政执法依据序号依据的名称制定、发布机关生效时间1中华人民共和国税收征收管理法全国人民代表大会常务委员会2001.5.12中华人民共和国个人所得税法（2007年）修改中华人民共和国主席令第85号2008.3.13中华人民共和国企业所得税法全国人民代表大会2008114中华人民共和国发票管理办法国务院1993.12.235中华人民共和国营业税暂行条例国务院1994.1.16中华人民

3、共和国个人所得税法实施条例（2007年修改）中华人民共和国主席令第519号2008.3.17中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例国务院2007.118中华人民共和国车船使用税暂行条例国务院2007.119中华人民共和国房产税暂行条例国务院1986.10.110中华人民共和国城市维护建设税暂行条例国务院1985.1.111中华人民共和国印花税暂行条例国务院1988.10.112中华人民共和国资源税暂行条例国务院1994.1.113国务院关于教育费附加征收问题的紧急通知国务院1994.1.114社会保险费征缴暂行条例国务院1999.1.1415行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定国务院2001.7.

4、916中华人民共和国土地增值税暂行条例国务院1994.1.117中华人民共和国税收征收管理法实施细则国务院2002.10.1518中华人民共和国企业所得税实施条例国务院20081119国务院关于修改征收教育费附加的暂行规定的决定国务院2005.10.120征收教育费附加的暂行规定（国发198650号）第五条国务院1986.7.121国务院关于进一步完善文化经济政策的若干规定（国发【199637号）国务院1997.1.122中华人民共和国营业税暂行条例实施细则财政部1994.1.123中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则财政部1995.1.2724中华人民共和国印花税暂行条例施行细则财政部1

5、988.10.125中华人民共和国资源税暂行条例实施细则财政部1993.12.3026纳税担保试行办法国家税务总局2005.7.127中华人民共和国发票管理办法实施细则国家税务总局1993.12.2828抵税财物拍卖、变卖试行办法国家税务总局2005.7.129税务行政复议规则（暂行）国家税务总局2004.5.130税务行政处罚听证程序实施办法（试行）国家税务总局1996.10.131全国税务机关信访工作规则国家税务总局2005.5.132国家税务总局税务违法案件公告办法 国家税务总局1998.9.2833税务违法案件举报奖励办法国家税务总局1999.1.134广东省房产税施行细则广东省政府1

6、987.1.135中华人民共和国车船使用税施行细则财政部国家税务总局20072136广东省土地增值税征收管理办法广东民政府1995.8.137广东省城镇土地使用税实施细则广东省政府2009.1.438财政部国家税务总局关于对老年服务机构有关税收政策问题的通知财政部国家税务总局2000.10.139财政部国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知财政部国家税务总局本通知自金融机构撤销条例生效之日起开始执行40关于企业所得税若干优惠政策的通知（财税字【94】001号）财政部、国家税务总局1994.1.141国家税务总局关于软件企业和高新技术企业所得税优惠政策有关规定执行口径等问题的通知（

7、国税发200382号）国家税务总局2003.1.142关于国有农口企事业单位征收企业所得税问题的通知（财税字199749号）国家税务总局1996.1.143关于对内资渔业企业从事捕捞业务征收企业所得税问题的通知（财税字1997114号）财政部、国家税务总局1997.1.144关于对青少年活动场所、电子游戏厅有关所得税和营业税政策问题的通知（财税200021号）财政部、国家税务总局2000.1.145关于经营高校学生公寓及高校后勤社会化改革有关税收政策的通知（财税字2006100号）财政部、国家税务总局2006.8.1846关于印发技术改造国产设备投资抵免企业所得税暂行办法的通知（财税字1999

8、290号）财政部、国家税务总局1999.7.147关于对老年服务机构有关税收政策问题的通知（财税200097号）财政部、国家税务总局2000.10.148关于非营利性科研机构税收政策的通知（财税20015号）财政部、国家税务总局2001.1.149关于转制科研机构享受企业所得税优惠政策问题的补充通知（国税发200236号）国家税务总局2002.4.450关于明确农业产业化重点龙头企业的企业所得税征免问题的通知（国税发2001124号）国家税务总局2001.1.151关于林业税收政策问题的通知（财税2001171号）财政部、国家税务总局2001.1.152关于转制科研机构有关税收政策问题的通知（

9、财税2003137号）财政部、国家税务总局2003.7.2553关于享受税收优惠政策的科研单位认定问题的批复（国税函1996256号）国家税务总局1996.5.1654国家税务总局关于印花税违章处罚有关问题的通知国家税务总局2004.1.2955关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知（财税2005186号）财政部、国家税务总局2006.1.156关于落实劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体再就业税收政策具体实施意见的通知（国税发2003103号）国家税务总局、劳动和社会保障部2003.8.2957关于促进下岗失业人员再就业税收优惠及其他相关政策的补充通知（财

10、税2003192号）财政部、劳动保障部、国家税务总局2003.1.158关于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知财政部国家税务总局2001.2.2059国家税务总局关于科研单位和铁道部所属勘测设计院营业税问题的通知国家税务总局2001.9.1160关于延长转制科研机构有关税收政策执行期限的通知（财税200514号）财政部、国家税务总局2005.3.861关于医疗卫生机构有关税收政策的通知（财税200042号）财政部、国家税务总局2000.7.1062关于救助打捞单位税收优惠政策的通知（财税200531号）财政部、海关总署、国家税务总局2005.1.163关于下岗失业人员再就业有关税

11、收政策问题的通知（财税2002208号）财政部、国家税务总局2003.1.164财政部国家税务总局关于对中国航空、航天、船舶工业总公司所属军工企业免征土地使用税的若干规定的通知财政部国家税务总局1995.1.165关于土地增值税一些具体问题规定的通知财政部国家税务总局1995.5.2566财政部 国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知（ 财税200326号）财政部 国家税务总局2003.5.167财政部 国家税务总局关于扶持城镇退役士兵自谋职业有关税收优惠政策的通知（ 财税200493号）财政部 国家税务总局2004.1.168财政部国家税务总局关于调整铁路系统房产税城镇

12、土地使用税政策的通知财政部国家税务总局2003.7.1169关于取消“货运业自开票纳税人和代开票纳税人和代开票纳税人营业税减免认定”后有关税收管理问题的通知国家税务总局2004.670关于家资产管理公司接收资本金项下的资产在办理过户时有关税收政策问题的通知财政部、国家税务总局2003.2.2171关于促进科技成果转化有关税收政策的通知财政部 国家税务总局1999.5.172关于加强房地产税收管理的通知国家税务总局 财政部 建设部2005.6.173关于金融资产管理公司接受以物抵债资产过户税费问题的通知财政部国家税务总局2001.8.374财政部国家税务总局关于下岗失业人员再就业税收政策的补充通

13、知财政部 国家税务总局2003.6.1375财政部 劳动保障部 国家税务总局关于促进下岗失业人员再就业税收优惠及其他相关政策的补充通知财政部 劳动保障部 国家税务总局2003.8.2876财政部 国家税务总局关于加强下岗优惠政策管理的通知财政部2005.1.177财政部 国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知财政部 国家税务总局2006.1.178国家税务总局关于进一步明确若干再就业税收政策问题的通知国家税务总局2003.10.1879关于贯彻落实中共中央国务院关于进一步做好下岗失业人员再就业工作的通知若干问题的意见劳动和社会保障部 财政部 国家税务总局等2002.11.15

14、80关于贯彻落实中共中央国务院关于促进下岗失业人员再就业税收政策具体实施意见的通知国家税务总局 劳动和社会保障部2002.12.2481关于随军家属就业有关税收政策的通知（财税200084号）财政部 国家税务总局2000.1.182财政部国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知财政部 国家税务总局2003.5.183财政部 国家税务总局关于扶持城镇退役士兵自谋职业有关税收优惠政策的通知财政部 国家税务总局2004.1.184关于调整住房租赁市场税收政策的通知财政部国家税务总局2001年1.185国家税务局关于工会服务型事业单位免征房产税、车船使用税、土地使用税问题的复函国家

15、税务局1992.10.1086国家税务局关于水利设施用地征免土地使用税问题的规定国家税务局1989.2.387财政部关于金融资产管理公司接受以物抵债资产过户税费问题的通知财政部2001.8.388国家税务局关于电力行业征免土地使用税问题的规定国家税务局1989.2.289财政部国家税务总局关于非营利性科研机构税收政策的通知财政部国家税务总局2001.1.190财政部国家税务总局关于明确免征房产税城镇土地使用税的铁路运输企业范围及有关问题的通知财政部国家税务总局91国家税务总局关于中国人民银行总行所属分支机构免征房产税城镇土地使用税的通知国家税务总局2001.10.2292财政部国家税务总局关于

16、中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知财政部国家税务总局本通知自资产公司成立之日起开始执行93财政部国家税务总局关于中国东方资产管理公司处置港澳国际（集团）有限公司有关资产税收政策问题的通知财政部国家税务总局本通知自港澳国际（集团）内地公司、港澳国际（集团）香港公司开始清算之日起执行94财政部国家税务总局关于暂免征收军队空余房产租赁收入营业税房产税的通知财政部国家税务总局2004.8.195国家税务局关于检发关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定的通知国家税务局1988.10.2496国家税务总局关于地质矿产部所属地勘单位征税问题的补充通知国家税务总局1996.11.1297关于

17、血站有关税收问题的通知财政部国家税务总局1999.11.198财政部税务总局关于检发关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定、关于车船使用税若干具体问题的解释和暂行规定的通知财政部国家税务总局1986.9.2599财政部、国家税务总局关于教育税收政策的通知（财税200439号）财政部、国家税务总局2004.1.1100国家税务局关于对民航机场用地征免土地使用税问题的规定国家税务局1989.4.6101财政部国家税务总局关于教育税收政策的通知财政部国家税务总局2004.1.1102财政部国家税务总局关于天然林保护工程实施企业和单位有关税收政策的通知财政部国家税务总局2004.1.12010.12.

18、31103财政部国家税务总局关于转制科研机构有关税收政策问题的通知财政部国家税务总局2003.7.8104财政部国家税务总局关于延长转制科研机构有关税收政策执行期限的通知财政部国家税务总局2005.3.8105中华人民共和国行政处罚法全国人民代表大会1996.10.1106关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收政策问题的通知（财税20051号）财政部、海关总署、国家税务总局2004.1.1107关于调整房地产市场若干税收政策的通知财政部国家税务总局1999.8.1108关于第29届奥运会税收政策问题的通知财政部国家税务总局海关总署2003.1.5109关于企业改制过程中有关印

19、花税政策的通知财政部国家税务总局2003.12.8110关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知财政部国家税务总局2003.8.14111关于教育税收政策的通知财政部国家税务总局2004.1.1112财政部国家税务总局关于对中国兵器工业总公司所属军工企业免征土地使用税的若干规定的通知财政部国家税务总局1995.1.1113财政部、国家税务总局关于减征冶金独立矿山铁矿石和有色金属矿资源税的通知财政部、国家税务总局1997.1.22114财政部国家税务总局关于调整治金联合企业矿山铁矿石资源税适用税额的通知财政部国家税务总局2002.4.1115关于下岗失业人员再就业税收政策的补充通知（财税2003

20、133号）财政部、国家税务总局2003.6.13116中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定有关税收问题的通知财政部 国家税务总局1999.10.1117国家税务总局 劳动和社会保障部关于下岗失业人员再就业有关税收政策具体实施意见的通知国家税务总局 劳动和社会保障部2006.1.1118国家税务总局关于印发纳税评估管理办法(试行)的通知国家税务总局2005.3.11119国家税务总局关于印发的通知国家税务总局2003.7.17120税收减免管理办法（试行）国家税务总局2005.10.1121国家税务总局关于印发纳税服务工作规范(试行)的通知国家税务总局2005.11.11

21、22欠税公告办法（试行）国家税务总局2005.1.1123税务登记管理办法国家税务总局2004.2.1124企业所得税汇算清缴管理办法国家税务总局2006.1.1125国家外汇管理局 国家税务总局关于服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知国家外汇管理局，国家税务总局20081125126企业所得税核定征收办法（试行）国家税务总局2008.6.1127印发广东省社会保险费征缴办法的通知（粤府20011号）广东省人民政府2001.4.1128广东省残疾人等个人所得税减征规定（ 粤府办2001204号）广东省人民政府2001.6.12129关于我省各级社会保险费统一由地方税务机关征收的通知

22、（粤府199971号）广东省人民政府2000.1.1130关于进一步落实福利企业扶持政策有关问题的通知（粤残联2005110号）广东省民政厅、省国家税务局、省地方税务局、省残疾人联合会2005.9.12131转发贯彻落实中共广东省委、广东省人民政府关于依靠科技进步推动产业结构优化升级的决定有关税收政策实施意见的通知（粤府办199952号）以及省地税局的转发通知（粤地税发1999163号）广东省人民政府办公厅、广东省地方税务局1999.6.10132转发财政部国家税务总局关于家禽行业有关税收优惠政策的通知广东省财政厅广东省国家税务局广东省地方税务局2006年1月1日133关于明确堤围防护费若干政

23、策问题的通知（穗地税发200429号）广州市地税局、广州市水利局2004.1.1134相关的税收协定、换文、协议和安排等135印发的通知（穗府199088号）第七条广州市人民政府1990.1.1136广州市行政事业性收费征收委托书（委托单位：广州市水利局被委托单位：广州市地方税务局）委托地方税务局征收1999（二）增城市地方税务局稽查局行政执法依据序号依据的名称制定、发布机关生效时间1中华人民共和国税收征收管理法全国人民代表大会常务委员会2001.5.12中华人民共和国个人所得税法全国人民代表大会常务委员会2006.1.13中华人民共和国发票管理办法国务院1993.12.234中华人民共和国营

24、业税暂行条例国务院1994.1.15中华人民共和国个人所得税法实施条例国务院2006.1.16中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例国务院2007.1.17中华人民共和国车船使用税暂行条例国务院2007.1.18中华人民共和国房产税暂行条例国务院1986.10.19中华人民共和国城市维护建设税暂行条例国务院1985.1.110中华人民共和国印花税暂行条例国务院1988.10.111中华人民共和国资源税暂行条例国务院1994.1.112国务院关于教育费附加征收问题的紧急通知国务院1994.1.113社会保险费征缴暂行条例国务院1999.1.1414中华人民共和国企业所得税法全国人民代表大会2008

25、1115行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定国务院2001.7.916中华人民共和国土地增值税暂行条例国务院1994.1.117中华人民共和国税收征收管理法实施细则国务院2002.10.1518中华人民共和国企业所得税实施条例国务院20081119国务院关于修改征收教育费附加的暂行规定的决定国务院2005.10.120征收教育费附加的暂行规定（国发198650号）第五条国务院1986.7.121国务院关于进一步完善文化经济政策的若干规定（国发【199637号）国务院1997.1.122中华人民共和国营业税暂行条例实施细则财政部1994.1.123中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则财政部19

26、95.1.2724中华人民共和国印花税暂行条例施行细则财政部1988.10.125中华人民共和国资源税暂行条例实施细则财政部1993.12.3026纳税担保试行办法国家税务总局2005.7.127中华人民共和国发票管理办法实施细则国家税务总局1993.12.2828抵税财物拍卖、变卖试行办法国家税务总局2005.7.129税务行政复议规则（暂行）国家税务总局2004.5.130税务行政处罚听证程序实施办法（试行）国家税务总局1996.10.131全国税务机关信访工作规则国家税务总局2005.5.132国家税务总局税务违法案件公告办法 国家税务总局1998.9.2833税务违法案件举报奖励办法国

27、家税务总局1999.1.134广东省房产税施行细则广东省政府1987.1.135中华人民共和国车船使用税施行细则财政部、国家税务总局20072136广东省土地增值税征收管理办法广东民政府1995.8.137广东省城镇土地使用税实施细则广东省政府1989.1.1三、行政执法行为（共146项）（一）增城市地方税务局行政执法行为（共97项）行政处罚（36项）一、未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的处罚种类：罚款法律依据：中华人民共和国税收征收管理法第六十条“纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：（一）未按照规

28、定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；。”二、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的处罚种类：罚款法律依据：中华人民共和国税收征收管理法第六十条第三款“纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。”三、纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的处罚种类：罚款法律依据：1. 中华人民共和国税收征收管理法第六十条“纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：；（四）

29、未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的；。”四、纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的处罚种类：罚款法律依据：中华人民共和国税收征收管理法实施细则第九十条“纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，可以处元以下的罚款；情节严重的，处元以上万元以下的罚款。”五、纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的处罚种类：罚款法律依据：税务登记管理办法第四十四条“纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。纳税人涉嫌其他违法行为的，按有关法律、行政法规的规定处理

30、。” 六、扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的处罚种类：罚款法律依据:税务登记管理办法第四十五条“扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的，税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正，并可处以2000元以下的罚款。”七、银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的处罚种类：罚款法律依据：中华人民共和国税收征收管理法实施细则第九十二条“银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税

31、人的账户账号的，由税务机关责令其限期改正，处元以上万元以下的罚款；情节严重的，处万元以上万元以下的罚款。” 八、纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的处罚种类：罚款法律依据：中华人民共和国税收征收管理法第六十条“纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：；（二）未按照规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证和有关资料的；。”九、纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的处罚种类：罚款法律依据：中华人民共和国税收征收管理法第六十条“纳税人有下列行为之一的，由税务机关责

32、令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：；（三）未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；。”十、纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的处罚种类：罚款法律依据：中华人民共和国税收征收管理法第六十条“纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：；（五）未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。”十一、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料

33、的处罚种类：罚款法律依据：中华人民共和国税收征收管理法第六十一条“扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。”十二、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的处罚种类：罚款法律依据：中华人民共和国税收征收管理法第六十二条“纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有

34、关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。” 十三、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的处罚种类：罚款法律依据：中华人民共和国税收征收管理法第六十八条“纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依照本法第四十条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。” 十四、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的处罚种类：罚款法律依据：中华人民共和国税

35、收征收管理法第六十九条“扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。” 十五、偷税的处罚种类：罚款法律依据：中华人民共和国税收征收管理法第六十三条“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、

36、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”十六、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的处罚种类：罚款法律依据：中华人民共和国税收征收管理法第六十四条第一款“纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。”十七、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的处罚种类：罚款法律依据：中华人民共和国税收征收管理法第六十四条第二款“纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。”

37、十八、逃避追缴欠税行为的处罚种类：罚款法律依据：中华人民共和国税收征收管理法第六十五条“纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。” 十九、抗税的处罚种类：罚款法律依据：中华人民共和国税收征收管理法第六十七条“以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。”二十、拒绝缴纳税款的处罚种类：罚款法律依据：中华人民

38、共和国税收征收管理法第六十八条“纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依照本法第四十条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。”二十一、妨害税务检查行为的处罚种类：罚款法律依据：1. 中华人民共和国税收征收管理法第七十条“纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。”2中华人民共和国税收征收管理法第七十三条“纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒

39、绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户，或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的，由税务机关处十万元以上五十万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一千元以上一万元以下的罚款。”3. 中华人民共和国税收征收管理法实施细则第九十五条“税务机关依照税收征管法第五十四条第（五）项的规定，到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处万元以下的罚款；情节严重的，处万元以上万元以下的罚款。”4. 中华人民共和国税收征收管理法实施细则

40、第九十六条“纳税人、扣缴义务人有下列情形之一的，依照税收征管法第七十条的规定处罚：（一）提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的；（二）拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复制与案件有关的情况和资料的；（三）在检查期间，纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、销毁有关资料的；（四）有不依法接受税务检查的其他情形的。” 二十二、金融机构拒绝执行税务机关决定行为的处罚种类：罚款法律依据：中华人民共和国税收征收管理法第七十三条“纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款帐户，或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务

41、机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的，由税务机关处十万元以上五十万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一千元以上一万元以下的罚款。”二十三、非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证行为的处罚种类：罚款法律依据：中华人民共和国税收征收管理法实施细则第九十一条“非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处元以上万元以下的罚款；情节严重的，处万元以上万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”二十四、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款行为的处罚种类：罚款法律依据：中华人民共和国税收征收管理法实施细则第

42、九十八条“税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款以上倍以下的罚款。”二十五、非法印制发票的处罚种类：没收违法所得和作案工具、罚款法律依据：1、中华人民共和国税收征收管理法第七十一条 “违反本法第二十二条规定，非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处一万元以上五万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”2、中华人民共和国税收征收管理法第二十二条“增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。”二十六、未按照规定