商业银行关联贷款管理优化.docx

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1、编 号 MBA专业学位论文商业银行关联贷款管理优化学 科、专 业 名 称： 2012级MBA北京秋季班研 究 方 向： 金融投资2014年8月25日注：此页为外皮，120课铜版纸，底色为白色编 号 MBA专业学位论文商业银行关联贷款管理优化学 科、专 业 名 称： 2012级MBA北京秋季班研 究 方 向： 金融投资2014年8月25日（注：此页为内皮，统一用普通A4纸、单面打印、独立成页）The Optimum Of Commercial BanksConnected Loan Management Major : Beijing 2012 MBA Fall ClassSubject : F

2、inancial InvestmentJuly 25 . 2014 （注：英文封面统一用普通A4纸、单面打印、独立成页）目 录目 录1摘 要4Abstract51 绪论71.1研究背景71.2研究目的与意义71.3国内外研究现状81.3.1国外研究现状81.3.2国内研究现状91.3.3文献评述101.4研究思路与内容101.4.1研究思路101.4.2研究内容111.5研究方法121.5.1文献资料法121.5.2访谈法131.5.3理论与实践相结合的方法131.6可能的创新之处132 理论基础142.1关联交易142.1.1关联方的界定142.1.2关联交易的内容152.1.3商业银行关联

3、交易的特点152.2关联企业概述162.2.1关联企业的界定162.2.2关联企业的特征172.2.3关联企业的类型172.3商业银行关联贷款182.3.1商业银行关联贷款的界定182.3.2关联贷款的类型182.3.3关联贷款的特征192.3.4商业银行关联贷款的正负效应192.4商业银行关联贷款风险202.4.1关联贷款风险的表现形式202.4.2关联贷款风险的成因212.4.3关联贷款风险管理的难点222.5商业银行公司治理与关联贷款的关系222.5.1商业银行公司治理的特殊性232.5.2商业银行公司治理问题与关联贷款233 建行FH省分行关联贷款管理现状与问题分析243.1建行FH省

4、分行概况243.1.1建行FH省分行基本情况243.1.2建行FH省分行信贷业务机构及人员情况253.2建行FH省分行关联贷款相关制度253.2.1建行FH省分行关联贷款政策253.2.2建行FH省分行关联企业授信流程263.2.3建行FH省分行关联贷款流程273.2.4 建行FH省分行关联贷款管理总体框架283.2.5 建行FH省分行关联贷款的宏观与微观管理293.2.6建行FH省分行信用评级管理303.3建行FH省分行关联贷款业务开展的基本情况313.3.1关联贷款发展迅速313.3.2关联贷款以“大户” 为主323.3.3关联企业相互保证担保现象日益突出323.3.4关联贷款质量不容乐观

5、353.3.5不良贷款的消化以借新还旧为主363.4 建行FH省分行关联贷款管理存在的主要问题363.4.1关联贷款管理理念滞后363.4.2对关联贷款“三查”制度不完善373.4.3关联贷款担保违规现象时有发生373.4.4关联企业授信管理存在问题383.4.5盲目拓展市场导致信贷风险过度集中393.4.6忽略了专业人员配置394 国外商业银行关联贷款管理的有益经验与启示404.1各国商业银行对关联贷款的管理经验404.1.1美国商业银行关联贷款监管404.1.2德国商业银行关联贷款监管414.1.3巴塞尔银行业监管委员会关于商业银行关联贷款监管的规则414.2各国商业银行关联贷款管理的主要

6、方面424.2.1银行管理者和股东的适格审查424.2.2关联方及关联贷款界定434.2.3数量限制434.2.4公平交易条件434.2.5内部控制444.2.6信息披露444.2.7法律责任444.3国外商业银行关联贷款管理对我国的启示454.3.1关联贷款管理制度应当是不断发展的454.3.2 关联贷款的内部控制应得到广泛关注454.3.3关联贷款的外部监管应当持续加强454.3.4对关联贷款的监管应兼顾效率和公平465 商业银行关联贷款管理的优化措施475.1强化风险管控意识，坚持正确管控原则475.1.1强化银行全员对关联贷款风险管理意识475.1.2坚持正确的关联贷款管理原则485.

7、2完善关联贷款管理组织体系485.2.1成立信息管理小组495.2.2成立监测分析小组495.2.3成立决策领导小组505.3加强关联贷款各环节管理505.3.1做好贷前调查工作505.3.2强化贷时审查工作515.3.3完善贷后检查工作515.3.4关联企业信贷退出决策525.4多手段强化银行自身对关联贷款的管理525.4.1切实做好对关联企业的授信535.4.2对关联企业贷款要选择合适的借款主体535.4.3杜绝担保的形式化545.4.4在借款合同中设置预防性条款545.5提升关联贷款管理与监测的自动化水平555.5.1加强自身数据库开发与应用555.5.2建立自动化监测预警模型565.5

8、.3建立关联企业信贷信息咨询系统565.6提高对信贷从业人员的管理水平575.6.1提高信贷从业人员素质575.6.2完善绩效考核机制585.6.3加大对违规行为的约束和惩罚力度595.7强化关联企业不良贷款化解能力596 结论60参考文献61致谢66摘 要当前，在我国关联企业集团已成为重要的经济组织形式，随着银企之间联系愈来愈密切，关联贷款也逐步发展起来。从现实背景来看，虽然关联贷款在实现信息共享、降低信息不对称与交易成本方面具有优势，但是近年来国内外银行关联贷款的风险日益凸显，尤其是近年来，关联贷款问题已经在很大程度上对我国商业银行的发展构成了制约；同时，对于关联贷款的管理一旦出现问题而引

9、发风险的出现，常常会导致较为严重的后果发生。因此，强化对关联贷款业务的管控，防范关联贷款风险对于各商业银行而言都是十分必要的。因此，本文基于关联贷款的一般性理论，以较具代表性的建行FH省分行的关联贷款管理为案例展开研究，并在借鉴国外有关经验的基础上提出有益于该行关联贷款管理的优化措施，不仅在对建行FH省分行进一步提高关联贷款的管理水平具有现实意义，同时对其他商业银行关联贷款管理也具有一定的借鉴价值。本文以绪论开篇，主要介绍本文的选题背景、研究目的与意义、主要研究内容与方法以及国内外研究现状；本文的第二部分，主要对关联交易、关联企业、商业银行关联贷款、商业银行关联贷款风险以及商业银行公司治理与关

10、联贷款的关系等五个方面进行研究，为全文奠定理论基础；本文的第三部分是建行FH省分行关联贷款管理现状与问题分析，主要介绍建行FH省分行对关联贷款的一般制度、关联贷款开展的基本情况以及存在的主要问题；第四部分是国外商业银行关联贷款管理的有益经验与启示，包括各国商业银行对关联贷款的监管基本经验、比较与考察，并得出有益于建行FH省分行有效管理关联贷款的启示；第五部分是建行FH省分行关联贷款管优化理的建议，针对我国商业银行关联贷款的现状以及存在的主要问题，并在立足国情、借鉴国外先进经验的基础上，提出具体措施，以优化我国商业银行的关联贷款管理；第六部分是结论，总结全文。关键词：商业银行；关联贷款；关联企业

11、；信贷风险AbstractAt present, our affiliates Group has become an important form of economic organization, with increasingly close links between banks and enterprises, association loans have gradually developed. From a practical background, although the association loan has advantages in information shari

12、ng, reduce information asymmetry and transaction costs, but in recent years the risks associated with domestic and international bank lending has become increasingly prominent, especially in recent years, the problem has been associated with a large loan extent on the development of Chinas commercia

13、l banks were constrained; Meanwhile, the management problems associated with loans triggered once the risk, and often lead to more serious consequences. Therefore, to strengthen the management and control associated with lending to guard against the risks associated with lending to commercial banks

14、is very necessary. Therefore, this paper based on the general theory associated with the loan, to associate more representative of the provincial branch of China Construction Bank FH loan management as a study case and proposed optimization measures beneficial to the bank loan management association

15、 in from abroad on the basis of relevant experience , not only in the provincial branch of China Construction Bank FH further improve the management level of significance associated with the loan, while other commercial banks loan management association also has a certain reference value. This paper

16、 begins with an introduction, this paper introduces the background, purpose and meaning, the main research contents and methods and current research; second part of this article, mainly related transactions, associated enterprises, commercial banks loan association, commercial banks conduct research

17、 in five areas of risk associated with the loan and the relationship between corporate governance and associated commercial bank loans, etc., to lay the theoretical foundation for the full text; third part of this article is the provincial branch of China Construction Bank FH status quo and problems

18、 associated with loan management analysis, mainly on the provincial branch of China Construction Bank FH the general system of the associated loans associated with loans to carry out the basic situation and the main problems; fourth part is the useful experience of foreign commercial banks associate

19、d with inspiration loan management, including supervision of national commercial bank loans associated with basic experience, compared with the investigation and derive benefit FH provincial branch of China Construction Bank loans associated with the effective management of revelation; fifth part is

20、 associated with the provincial branch of China Construction Bank FH loan management to optimize management of proposals dealing with the status quo of Chinas commercial bank loans as well as the main problems associated with the presence and foothold conditions, learn from foreign advanced experien

21、ce, based on concrete measures in order to optimize the management of loans associated with Chinas commercial banks; sixth part is the conclusion, concludes the paper.Key Words：Commercial Banks; Related loans; Affiliated enterprise; The credit risk1 绪论1.1研究背景目前，我国商业银行领域的改革进程逐步加快加快，商业银行在股权方面变得日益多元化，这

22、为完善我国商业银行的公司治理结构起到了积极的作用，但是，也为恶意的关联交易提供了突然和间隙。关联交易作为一种中性的市场行为，在促进信息共享、降低交易成本以及提升交易效率方面都具有积极的作用。然而，如果商业银行与关联方之间存在恶意且非公平的关联交易，则往往会对商业银行造成不同规模的信贷资产损失，对银行的正常运行构成消极影响，在严重时甚至会对冲击整个金融体系的稳定。当前，银行与企业之间的关系伴随着企业通过金融市场间接融资比重的增大而日趋密切，因此银对关联企业发放关联贷款正在逐步发展并且呈现出越来越多的趋势，尤其在发展中国家，银行发放关联贷款的现象更为普遍，这一方面为关联企业进行融资带来了便利，但是

23、同时也增大了商业银行的贷款风险。从现实背景来看，近些年来，关联贷款的风险问题在全球范围内的商业银行系统普遍存在，其管理不善所导致的银行破产甚至倒闭的事件甚至引发银行系统乃至金融体系危机已经不为鲜见。在我国，由于商业银行的发展还处于起步阶段，体制机制滞后、各项制度落实不彻底等问题的存在，由于对关联贷款管理不善而导致风险同样引发了一系列的严重问题，甚至出现了个别金融机构由此倒闭的情况。因此，如何实现关联贷款管理的优化，强化对关联贷款业务的管控，防范关联贷款风险给商业银行带来的危害，就成为了理论界与金融界关注的热点。1.2研究目的与意义金融是经济的核心，而银行则是金融的核心，贷款业务作为银行业的主要

24、业务之一，其风险是各种经济风险的集中体现，银行是风险的集中地，银行信贷风险的大小已经成为了决定金融体系稳定以及经济能否持续健康地发展的主要因素，银行的信贷风险是金融市场面临的下一个严峻挑战。随着商业银行在商业性贷款方面业务的拓展，涉及到愈来愈多的关联企业，彼此之间的关联关系也愈趋复杂，其中，关联交易风险也较之以往任何时候都要突出。重视关联交易风险，提高识别与防控能力，已经成为了现阶段各商业银行强化贷款风险管控的关键环节。因此，本文的研究目的在于基于关联贷款相关理论，以建行FH省分行的关联贷款管理为案例展开研究，分析该行关联贷款管理的现状与存在的问题，并借鉴国外商业银行关联贷款监管的基本经验，提

25、出有益于建行FH省分行关联贷款管理的水平，优化该行的关联贷款管理。本文的研究意义就在于，理论上有助于深入关联交易及关联贷款方面的研究，拓展研究视野，丰富研究内容；在实践上，以建行FH省分行的关联贷款管理为案例，在结合现状的基础上，通过分析问题、剖析原因，并借鉴国外较为成功的经验，提出具有建设性的具体意见和建议，为该行优化关联贷款管理提供帮助，同时也为国内其他商业银行提供一定的参考。1.3国内外研究现状对于关联交易和关联贷款及其风险管理的研究，在国外起步较早，也形成了较为丰富的研究成果，其中不乏经典性的理论与见解；在国内，虽然起步较晚，但是由于近年来关联交易与关联贷款在国内商业银行商业性业务中的

26、广泛出现，也正日益引起学术界的普遍重视，在此方面的研究也有所加强。1.3.1国外研究现状在国外，对于商业银行关联交易和关联贷款的研究起步较早，并且形成了较为丰富的理论成果。就国外在商业银行关联交易领域的研究而言，Keeley（1988）通过研究发现，商业银行通过关联交易有益于帮助其在信息共享方面获得的优势。Walter（1996）研究发现，银行控股公司进行关联交易，主要是为了救助子公司和向银行转嫁非银行支公司的风险。Vittoria Cerasi and Sonja Daltung（1998）基于道德风险的角度，认为银行为关联企业的项目进行融资，能够降低事后监督的成本。国外关于银行关联贷款行为

27、的研究非常丰富，根据关联贷款对银行和外部的影响可以划分为促进观、掠夺观和中性观三种。持促进观的学者认为，关联贷款是在提高效率、降低交易成本和提高资金使用效率方面均具有一定的优势。如，Stiglitz和Weiss（1981）研究表明，在信息不对称的市场情况下，银行在面对资本市场供小于求时，其实现市场平衡的唯一途径即为信贷配给，而在这一过程中，银行更乐于为情况掌握的更为充分的企业提供资金，以便于降低贷款所能导致的风险。持阻碍观的学者认为，无论对银行还是借款企业来说关联贷款都是有害的。如Weinstein 和Yafeh（1998）认为，关联关系对于借款企业的发展是无益的，但因为资金优先使用权的获得是

28、需要付出代价的，所以这并不意味着会给企业带来更高的利润和成长空间；Rajan（1992）认为，由于银行会要求参与借款企业剩余利润的分配，所以银企关系所产生的利益大部分会被银行获取；Charumilind等（2006）研究发现，有裙带关系的企业获得银行长期的贷款要相对容易，因此在金融危机爆发后，关联贷款常会演变成不良资产，对银行的稳健性构成损害。Bonin和Imai（2007）研究表明，在主银行体系国家内，银行给关联方提供的贷款通常是以非市场标准完成的。Robert cull等（2006）认为关联贷款本对银行及金融发展的影响取决于一个国家的制度环境。Maurer和Habei（2007）研究了墨西

29、哥经济危机，结果表明关联贷款与资金错配之间并无以必然联系，其产生主要是因为对道德风险的反应。1.3.2国内研究现状在我国，虽然对于关联交易与关联贷款的研究起步较晚，但是与之相关的理论体系与架构已经初步建立，许多学者的研究也达到了较高的水平与层次。在商业银行关联交易方面，林跃雄（2010）界定了商业银行关联方和关联交易的范围，指出关联交易应当区别不同的监管规则、不同的关联方和不同的业务特点进行管理，以规避监管风险，保护商业银行、股东和相关利益人的合法权益。常凌欣（2008）认为关联交易管理是商业银行公司治理的重要环节，提高关联交易管理水平对于保护存款人利益、促进商业银行健康发展具有重要意义。我国

30、商业银行关联交易管理水平逐步改善，但是仍存在一些突出问题。本文针对有关问题提出了对策和建议。张炜（2010）指出关联交易可以实现资源互补，但也可能损害商业银行自身利益。朱亚（2008）研究发现，我国商业银行关联交易规则还存在内部人含义模糊、关联交易界定不明确等诸多不足。在商业银行关联贷款研究方面，姚成杰（2008）认为关联贷款是困扰我国民营银行发展的重要原因。余保福（2006）认为，关联贷款在本质上是中性的，在能够促进信息共享、降低信息不对称和交易成本的同时，还存在易被内部人滥用的风险。林平（2010）指出民营银行股东关联贷款有产生风险的可能。在现有立法中，不足以有效防御民营银行股东的关联贷款

31、风险。在分析不足的基础上，该文提出了完善我国民营银行股东关联贷款法律规制的几点建议。吴锐（2012）运用内部评级法（IRB）对关联企业集团客户的恶意骗贷、逃贷等进行了实证分析。王一流（2011）在重新认识商业银行关联贷款内涵的基础上，为完善我国商业银行关联交易立法提供了参考。任耀军（2007）指出，关联企业利用关联交易逃废银行债务的现象日趋严重，加强关联贷款管理方面的研究，对于保证商业性贷款业务稳健发展刻不容缓。徐晖（2009）指出关联交易多样化增加了银行的信贷审批难度和风险，因此，需认识关联交易、防范关联交易带来的信贷风险，以确保银行信贷资产安全。林跃武（2008）在对关联企业的含义、特点及

32、其三种主要表现形式加以解释的基础上，从改善内外部环境、建立风险识别信息系统和强化最后保障性控制措施等方面提出了加强风险防范的应对措施。1.3.3文献评述当前，世界各国政府金融管理人员、专家学者以及金融界人士、商业银行的管理者都十分关注关联贷款，并且进行了大量的研究。在此领域，国外研究较早，因此形成的理论不仅多而且影响力也比较巨大，现阶段国外学者的线管研究主要集中于关联贷款形成的机制以及关联贷款对商业银行的影响等层面；国内对于关联贷款的研究虽然起步较晚，但是随着近年来我国经济的飞速发展和商业银行改制的逐步推进，也形成了大量的理论成果，当前的研究主要集中于关联贷款对商业银行的危害以及防范方面，也有

33、少部分学者对国外商业银行关联贷款管理进行了研究，并与我国现行管理模式与机制进行了对比。纵观国内外对于商业银行关联贷款管理的相关研究，大多从宏观层面进行，而针对某一具体银行进行研究，由点到面的深入论述的文章还比较少，因此，本文从微观之处即建行FH省分行的关联贷款管理入手进行研究，以期确保研究成果具有针对性和可操作性。1.4研究思路与内容1.4.1研究思路本文主要研究国内商业银行关联贷款的优化管理，研究思路主要如图1.1所示：绪 论研究背景研究目的与意义研究思路与内容研究方法理 论 基 础关联贷 款关联企 业关联交易商业银行公司治理机制关联贷款风险关联贷款管理国际经验建行FH省分行关联贷款管理现状

34、国际经验的比较与考察美、德等国建管经 验关联贷款存在的问题关联贷款基本情 况关联企业贷款制度建行FH省分行关联贷款管优化理的建议强化不良贷款化解能力提高信贷员素质实施自动化管理多手段强化管理加强各环节管理完善管理组织体系强化风险管控意识图1.1 本文的研究思路1.4.2研究内容本文在理论上有利于拓展关联交易与关联交易贷款的研究渠道，在实践上有利于为我国商业银行关联贷款在管理上提供合理性的建议。因此，本文拟从以下六部分进行分析：第一部分是绪论，主要介绍本文的选题背景、研究目的与意义、主要研究内容与方法以及国内外研究现状；第二部分是理论基础，主要对关联交易、关联企业、关联贷款、关联贷款风险以及商业

35、银行公司治理与关联贷款的关系等五个方面进行研究，为全文奠定理论基础；第三部分是建行FH省分行关联贷款管理现状语文题分析，主要介绍建行FH省分行对关联贷款的一般制度、关联贷款开展的基本情况以及存在的主要问题；第四部分是国外商业银行关联贷款管理的经验与启示，包括各国商业银行对关联贷款的监管基本经验、比较与考察，并得出有益于建行FH省分行有效管理关联贷款的启示；第五部分是建行FH省分行关联贷款管优化理的建议，针对我国商业银行关联贷款的现状，在立足国情、借鉴国外先进经验的基础上，提出具体措施，以优化我国商业银行的关联贷款管理；第六部分是结论，总结全文。1.5研究方法本文的研究，基于关联交易与关联贷款的

36、一般性理论，针对个例展开研究，因此，主要采取了文献资料法、访谈法以及理论与实践结合法等研究方法。1.5.1文献资料法通过检索知网数、万方、维普等电子文献资料数据库，搜集本研究所需要的电子文献资料；利用本校图书馆的丰富馆藏，收集纸质版的文献；通过央行官网、银监会官网以及建行FH省分行网站等途径，收集有关关联贷款的政策性文件、相关统计数据。同时，对所搜集到的文献资料仔细的研读与整理，从中汲取有益的元素，保障本课题的研究能够于理有据。1.5.2访谈法访谈法是研究某一课题较为有效的研究方法与手段。在本文的研究中，通过对建行FH省分行相关工作人员、关联企业负责人的访谈，了解关联贷款的基本情况与风险防控措

37、施，并且将访谈的内容直接融入于结果中，有利于后续研究工作的开展。1.5.3理论与实践相结合的方法以建行FH省分行为研究对象，对其关联贷款的现状进行调查研究，分析其存在的问题，剖析存在问题的原因，为优化商业银行关联贷款管理提供依据和参考。理论研究则侧重于对商业银行关联贷款的管理基于理论的角度进行分析，最终为商业银行提高关联贷款管理水平做出符合理论和实际的见解。1.6可能的创新之处关联方贷款由于信息不对称的原因，分析复杂性远远高于普通商业贷款。目前国内外对关联方贷款的风险防范措施也并不统一，这也在很大程度上困扰着我国银行业的发展。当前，构建一个既能对关联贷款进行有效监管，又不阻碍关联贷款发挥其优点

38、，同时能够保障国家的金融安全和提升我国的商业银行经营效率的监管体系，是十分必要的，当前，国内学者对于关联性贷款的研究，主要集中于宏观方向，国外的研究则偏向于理论，对某一具体案例进行实证分析的研究还鲜有报道。因此，本文的创新之处就在于，基于关联性贷款的一般性理论，立足于国内商业银行关联贷款的实际情况，以建行FH省分行的关联性贷款为具体案例，借鉴国外商业银行关联贷款监管制度的有益经验，有机的将理论与实际结合起来，最终提出具有针对性、合理性和可操作性的对我国商业银行关联贷款监管具有完善作用的意见和一系列解决办法。2 理论基础对于商业银行关联贷款的研究，正日益引起学术界和金融界的普遍重视，而对与之相关

39、各种理论的研究也正逐渐成为新的热点。对于关联贷款管理的研究，必须要首先明确何为关联交易与关联企业，并对关联贷款及其风险的内涵有清楚、全面的认识；另外，由于商业银行关联贷款在一定程度上也是商业银行的公司治理问题，因此，对于商业银行公司治理与关联贷款的关系加以研究也是十分必要的。2.1关联交易当前，我国在关联方的界定方面，在很大程度上借鉴了国际会计准则的有关规定和内容，在我国的会计准则中，虽然没有具体的定义何为关联方，但是则规定了判定标准，由此我们可以对关联方加以界定，并分析其内容、作用以及特点等内涵。2.1.1关联方的界定我国会计准则明确规定了判断关联方的基本标准，即：在企业财务和经营决策中，如

40、果一方有能力直接或间接控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，则将其视为关联方；如果两方或多方同受一方控制，也将其视为关联方。控制，是指有权决定一个企业的财务和经营决策，并能据此从该企业的经营活动中获取利益。按照商业银行与内部人和股东关联交易管理办法的相关规定，商业银行的关联方具体见表2.1所示：表2.1 商业银行的关联方商业银行的关联方组成关联自然人商业银行内部人主要指董事、高级管理人员、有权决定或者参与商业银行授信和资产转移的其他人员。主要自然人股东主要指持有或控制商业银行5以上股份或表决权的自然人股东。内部人和主要自然人股东的近亲属主要指父母、配偶及其父母；兄弟姐妹、成年子女、配偶的

41、兄弟姐妹、父母的兄弟姐妹、父母的兄弟姐妹的成年子女以及上述人员的配偶。商业银行的关联法人或其他组织的控股自然人股东、董事、关键管理人员对商业银行有重大影响的其他自然人关联法人或其他组织主要非自然人股东与商业银行同受某一企业直接、间接控制的法人或其他组织商业银行的内部人与主要自然人股东及其近亲属直接、间接、共同控制或可施加重大影响的法人或其他组织其他可控制商业银行或可对商业银行施加重大影响的法人或其他组织2.1.2关联交易的内容在商业银行业务领域，关联方之削转移资源或义务的行为主要涉及信贷资产的运用和其它金融服务活动，就其内容而言主要包括：一是授信，这是最常见的关联交易。指商业银行向关联客户直接

42、提供资金支持，或者对客户在有关经济活动中可能产生的赔偿、支付责任做出保证。二是资产转移。指商业银行与关联方之间动产与不动产的买卖、信贷资产的买卖以及抵债资产的接收和处置等。三是提供服务。指关联方向商业银行提供信用评估、资产评估、审计、法律等服务。2.1.3商业银行关联交易的特点关联交易属于中性经济范畴，其特点方面，不同于一般的关联交易，一般有如下特点：（1）商业银行更容易成为关联交易的受害者商业银行资本的高杠杆性，使其资本获利的可能性大大增加，进而道德风险也相应大大增加，由于股东和银行管理人员的短期行为而使商业银行利益受损的可能性也就越大。（2）商业银行关联交易更具有隐蔽性这主要表现在两个方面

43、：一是银行关联交易不容易识别，几近覆盖了商业银行各类金融活动的交易类型，不易为社会公众所熟悉。二是商业银行关联交易发生在银行内部，外界知晓困难。这就造成商业银行关联方更乐于通过关联交易将损失转移给银行，规避证券市场上信息披露的要求。（3）商业银行关联交易的监督更加弱化就内部控制而言，股东所有权的不足，银行的产权基础缺陷，在普通公司中股东的核心地位在商业银行中无从体现；由于关联方占有多数表决权，制定的决策本身就具有高度的利益倾斜性。就外部约束而言，商业银行储户们的知识结构、信息占有和时间分配均无法与银行抗衡，导致他们的监督成本过高，抑制了储户们监督的积极性。（4）商业银行关联交易的危害更为严重假

44、如商业银行的关联方出现了经营困难或者财务问题，而商业银行由于已经存在的关联关系而自愿或者被迫进行救助，这样就可能引发新的流动性困难，严重的甚至导致经营失衡破产倒闭，导致风险传播的发生，不仅影响到商业银行的营运，更重要的是该类事件对公众信心的打击。2.2关联企业概述关联企业是企业为了应对改革的深化与日趋激烈的市场竞争的产物，集团化的经营模式能够在规模上形成优势，以促进整个关联企业集团的发展与竞争力的提高。在本节，主要对关联企业进行界定，并分析关联企业的特征与类型，以加强对关联企业的认识。 2.2.1关联企业的界定 为适应市场竞争，一些企业为形成规模优势而采取集团化经营的方式加以应对。通过资产纽带

45、把众多不同地区、不同行业、不同所有制性质但又型游企业集团，通过资产纽带结在一起，形成关联企业集团。因此，可对关联企业做如下界定：关联企业并非单独的公司类型，而是与企业存在直接或间接的下述三种情况的公司、企业或其他经济组织：（1）在资金、经营、购销等方面存在拥有或控制关系；（2）同第三方所有者拥有或控制；（3）其他利益上相关联的关系。2.2.2关联企业的特征 从对关联企业的界定，我们可以知道关联企业在制度上具有以下几个方面的特征：一是在关联企业的组成方面，由多个具有独立法人地位的公司所共同组成，其成立企业集团的目的在于帮助内部企业扩大生产规模与经营范围、有效规避经营风险、提高企业集团的整体市场竞

46、争力;二是关联企业内部的公司可以分为控制公司和从属公司，两者都具有独立的法人地位，但在集团内部属于控制与被控制的关系。2.2.3关联企业的类型对于关联企业的类型划分，根据不同的划分依据结果会有所不同，如果以控制公司控制从属公司的手段来对关联公司进行分类，则可以分为如表2.3所示的几大类别：表2.3 关联企业的类型类别释义内容资本控制控制公司主要通过对从属公司的持股和控股来完成。母子公司型关联公司控股公司型关联公司持股公司型关联公司合同控制通过合同的规定，一公司具有支配权，形成控制与被控制关系的关联公司。其他控制非资本控制与合同控制型的关联公司。法人代表关联式公司人事控制型关联公司2.3商业银行关联贷款“商业银行关联贷款作为复合词，由“商业银行和“关联贷款两部分组成，因此对其概念的理解与研究也应当从这两方面着手，并进行有机的整合。在本节，首先对商业银行关联贷款加以界定，然后分析其类型与特征，同时为了更深入的对商业银行关联贷款加以认识，对其所具有的正反效应进行分析。2.3.1商业银行关联贷款的界定商业银