会计实习资料-丰源实业有限责任公司(DOC 41页).docx

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1、1、公司基本情况公司名称：丰源实业有限责任公司（以下简称丰源公司）经营地址：昌吉市建设路21号基本存款账户开户行：中国工商银行昌吉市分行建设路分理处账 号：4700022609003636668纳税人登记号：465280104013184，为增值税一般税人，税率为17%主要产品：生产A、B两种产品机构设置：公司内设一个生产车间（该生产车间进行全部工艺流程的加工），另设若干个党群和行政职能部门、一个销售机构。会计核算组织：公司集中核算2、有关人员： 法人代表：张建军会计主管：丁强会 计：实习学生出 纳：李红艳保 管 员：冯磊3、公司会计制度会计核算程序：记账凭证账务处理程序 成本核算：采用品种法

2、计算产品成本盈余公积：在年末一次提取，法定盈余公积提取比例为10%。（三）有关账户余额资料1、200年11月末各总分类账户余额，见表1。表1： 各总分类账户余额表 单位：元账 户借或贷金 额账 户借或贷金 额库存现金借3 000累计折旧贷2 222 000银行存款借4 942 100应付票据贷50 000交易性金融资产借350 000短期借款贷200 000应收票据借100 000应付账款贷106 100应收账款借150 000预收账款贷100 000其他应收款借6 000应付职工薪酬贷95 000原材料借735 000应交税费贷45 000库存商品借2220 000预提费用贷40 000待摊

3、费用借23 000实收资本贷9 000 000固定资产借7 640 000资本公积贷2 000 000无形资产借375 000盈余公积贷164 000本年利润贷2 308 000未分配利润贷214 000合 计16 544 10016 544 1002、200年11月末有关明细分类账户余额，见表2、3、4、5、6。表2： 库存商品明细账户余额表产品名称单 位数 量单 价金 额 A产品件10 0001101 100 000B产品件8 0001401 120 000合 计2 220 000表3： 原材料明细账户余额表材料名称单 位数 量单 价金 额 甲材料千克6 00020120 000乙材料千克

4、4 50060270 000丙材料千克4 50050225 000丁材料千克8 00015120 000合 计735 000表4： 应收账款明细账户余额表一级科目明细科目借或贷金 额 应收账款光华建材有限责任公司借58 500红星实业有限责任公司借91 500合 计150 000表5： 应付账款明细账户余额表一级科目明细科目借或贷金 额 应付账款华运机电有限责任公司贷93 600庭州建材有限责任公司贷12 500合 计106 100表6： 应交税费及其他应交款明细账户余额表一级科目明细科目借或贷金 额 应交税费未交增值税贷 30 000应交所得税贷 8 000应交城市维护建设税贷 4 900教

5、育费附加贷 2 100合 计45 0003、200年1-11月损益类账户累计发生额，见表7（均已按月结转）。表7： 损益类账户累计发生额一览表账户名称借方发生额账户名称贷方发生额主营业务成本 9 570 000主营业务收入14 850 000营业税金及附加 95 000其他业务收入 1 800 000其他业务成本 800 000投资收益 795 000管理费用 1 730 000营业外收入 10 000销售费用 1 550 000财务费用 150 000营业外支出 120 150所得税费用 1 131 850合 计15 147 00017 455 000（四）丰源公司200年12月份发生的具体

6、经济业务及其原始凭证如下（原始凭证见附件1）11日，收到光华公司归还前欠货款58 500元。原始凭证：No：00122日，接受东方公司投资的货币资金200 000元，存入银行。原始凭证：No：002（1）（2）32日，从武汉市前进建材工厂购入甲材料1 000千克，每千克20元，计20 000元，增值税3 400元；乙材料2 000千克，每千克60元，计120 000元，增值税20 400元。材料已验收入库，款项以银行存款支付。原始凭证：No：003（1）（2）（3）412月2日，管理人员张小红出差，预借差旅费3 000元，以现金付讫。原始凭证：No：004512月2日，向建设银行借入为期3个月

7、的流动资金周转贷款60 000元。年利率为5%。原始凭证：No：005612月3日，以银行存款支付生产车间设备维修费5 380元。原始凭证：No：006（1）（2）712月3日，从星海工厂购入丙材料500千克，单价50元，计25 000元；增值税4 250元，运费500元（暂不考虑增值税），款项尚未支付，材料尚未入库。原始凭证：No：007（1）（2）812月4日，销售给光明工厂A产品1 000件，单价200元，计200 000元；增值税34 000元。收到光明工厂开出的为期两个月的商业承兑汇票一张，面额为23 4000元。原始凭证：No：008（1）（2）912月5日，从长城机电工厂购入不需

8、要安装的机床一台，价款200 000元，增值税34 000元，款项以银行存款支付。No：009（1）（2）（3）1012月5日，以银行存款预付下年度财产保险费12 000元。原始凭证：No：010（1）（2）1112月6日，从武汉市前进建材工厂购入甲材料2 000千克，单价20元，计40 000元；丁材料3 000千克，单价15元，计45 000元。增值税14 450。运费5 000元（按重量比例分摊，不考虑增值税），材料已验收入库，开出面额为104 450元的商业承兑汇票一张，期限为三个月。原始凭证：No：011（1）（2）（3）（4）（5）1212月6日，3日购进的丙材料到达企业，验收无误

9、入库，并以银行存款支付货款。原始凭证：No：012（1）（2）1312月7日，签发转账支票一张，预付向阳工厂货款100000元。原始凭证：No：013（1）（2）1412月9日，签发转账支票支付产品广告费4 500元。原始凭证：No：014（1）（2）1512月10日，发放职工工资85 000元（通过银行转入职工个人储蓄账户）。原始凭证：No：015（1）（2）（3）1612月10日，以转账支票上交上月的税金及教育费附加共45000元。（教育费附加2100元，城市维护建设税4 900元，所得税8 000元，增值税30 000元）。原始凭证：No：016（1）（2）（3）（4） 1712月11日

10、，出售甲材料500千克，销售价款为15 000元，增值税2 550元，款收到，存入银行。原始凭证：No：017（1）（2）1812月11日，销售给五环工厂A产品2 500件，单价200元，B产品，500件，单价150元，增值税97 750元，款收到，存入银行。原始凭证：No：018（1）（2）1912月12日，用银行存款支付本月电费15 000元，增值税2 550元，其中生产A产品耗用5 000元，生产B产品耗用6 000元，生产车间照明耗用2 500元，行政管理部门耗用1 500元。原始凭证：No：019（1）（2）（3）2012月13日，用银行存款支付本月水费5 000元，增值税650元，

11、其中生产A产品耗用2 000元，生产B产品耗用1 500元，生产车间耗用1 000元，行政管理部门耗用500元。原始凭证：No：020（1）（2）（3）2112月13日，张小红出差回来，报销差旅费2200元，退回现金800元。原始凭证：No：021（1）（2）(3) 2212月13日，将现金800元送存银行。原始凭证：No：0222312月13日，从向阳工厂购进乙材料2 000千克，每千克60元，计120000元，增值税20 400元（已预付100 000元）。货已验收入库，开出转账支票一张补付余款40 400万元。原始凭证：No：023（1）（2）（3）2412月14日，通过昌吉市政府向农村

12、义务教育捐款50 000元。原始凭证：No：024（1）（2）2512月14日，为生产A产品领用甲材料7 000千克，乙材料3 000千克，丙材料800千克。为生产B产品领用乙材料5 000千克，丙材料3 600千克，丁材料10 000千克，甲、乙、丙、丁材料单位成本分别为20元、60元、50元、15元。原始凭证：No：025（1）（2） 2612月15日，支付工商行政管理局的行政罚款30 000元。原始凭证：No：026 27.12月15，经股东会研究决定接受东风工厂的机器设备投资，确认价为100 000元。原始凭证：No：027（1）（2）（3）2812月16日，签发现金支票，从银行提取现

13、金2 000元备用。原始凭证：No：028 2912月17日，以现金购买办公用品800元。原始凭证：No：029 3012月18日，向华南工厂销售A产品3500件，单价160元，计560000元，B产品1000件，单价200元，计200000元，增值税129 200元。产品已发出，货款尚未收到。原始凭证：No：0303112月20日，生产车间领用丙材料200千克，丁材料588千克；公司管理部门領用丙材料100千克，丁材料60千克；销售部门领用丙材料100千克，丙、丁材料单位成本分别为50元、15元。原始凭证：No：031（1）（2）（3）3212月21日，以银行存款偿还到期的短期借款100 0

14、00元，利息共计2500元（前期已预提利息2 083.3元）。原始凭证：No：032（1）（2）（3）（4）3312月22日，收到华南工厂本月18日购买A产品购货款889 200元。原始凭证：No：0333412月24日，以现金报销行政管理部门招待费455元。原始凭证：No：0343512月25日，支付本月电话费540元。原始凭证：No：035（1）（2）3612月25日，接受东海公司捐赠的自产设备一套，发票价为35 100元。原始凭证：No：036（1）（2）3712月25日，以现金支付本厂职工王辉生活困难补助费200元。原始凭证：No：0373812月30日，月末财产清查中，发现甲材料盘亏

15、750千克，计1500元，乙材料盘盈20千克，计1200元，待批准处理（暂不考虑增值税的进项转出）。原始凭证：No：0383912月31日，摊销本月应负担的财产保险费1000元。其中，生产车间800元，公司行政管理部门200元。管理部门报刊费500元，车间设备租赁费800元。原始凭证：No：0394012月31日，分配本月工资，生产A产品工人工资30000元，B产品工人工资20000元，车间管理人员工资5000元，公司行政管理人员工资16000元，销售人员工资14000元。原始凭证：No：0404112月31日，按职工工资总额的14%计提职工福利费。原始凭证：No：0414212月31日，按规

16、定计提本月固定资产折旧费50 000元，其中车间30000元，公司行政管理15 000元，销售部门5 000元。原始凭证：No：0424312月31日，预提本月应负担的短期借款利息666.7元。原始凭证：No：0434412月31日，经审查盘亏的甲材料因自然损耗500元，非正常损失800元，保管人员过失造成的损失200元，经批准，按规定处理。盘盈乙材料由本企业转销。原始凭证：No：0444512月31日，将本月发生的制造费用按生产工人工资比例分配转入A、B产品制造成本。原始凭证：No：045（1）（2）4612月31日，本月A产品投产4 000件，B产品5 000件，月末全部完工入库，结转生产

17、成本。原始凭证：No：046（1）（2）4712月31日，按上月末单价计算结转本月已售产品的销售成本。原始凭证：No：047（1）（2）（3）（4）4812月31日，按本月产品应交纳的增值税，分别按7%和3%计算产品应交纳的城市维护建设税及教育费附加。原始凭证：No：0484912月31日，结转本月已销售甲材料的成本10 000元。原始凭证：No：049（1）（2）5012月31日，结转有关损益类账户，计算本月实现利润总额。原始凭证：No：0505112月31日，计算并结转本月所得税，税率为33%（假设无纳税调整事项）。原始凭证：No：051（1）（2）5212月31日，结转本年实现的净利润。

18、原始凭证：No：0525312月31日，按全年实现净利润的10%提取法定公积金。原始凭证：No：0535412月31日，按税后利润的30%计算应付投资者利润。原始凭证：No：0545512月31日，将 “利润分配”各明细账户余额结转致“利润分配未分配利润”账户。原始凭证：No：055附件：原始凭证No：001 中国工商银行进账单（收账通知） 1 200年12月1日 第 21 号此联是持票人开户银行交给持票人的收账通知出票人全 称光华建材有限责任公司持票人全 称丰源实业有限责任公司账 号3600044900652377218账 号4700022609003636668开户银行武汉市石化支行开户银

19、行昌吉市工行建设路分理处中国工商银行昌吉市建设支行转讫人民币（大写）伍万捌仟伍佰元整千百十万千百十元角分5850000票据种类转账支票 持票人开户行盖章票据张数1张单位主管 会计 复核 记账No：002（1）根据“002（2）”完成下列收据空白部分填写，然后编制记账凭证。收 据 200年12月2日 No.0004282财务专用章今 收 到：东方公司交 来：投资款人民币（大写）： （小写） 收款单位盖章： 经收人签章：李红艳单位主管 会 计 出 纳 李红艳 记 账No：002（2） 中国工商银行进账单（收账通知） 1 200年12月2日 第 21 号此联是持票人开户银行交给持票人的收账通知出票人

20、全 称东方公司持票人全 称丰源实业有限责任公司账 号2300011700325100429账 号4700022609003636668开户银行青州市中行天山支行开户银行昌吉市工行建设路分理处中国工商银行昌吉市建设支行转讫人民币（大写）贰拾万元整千百十万千百十元角分￥20000000票据种类转账支票 持票人开户行盖章票据张数1张单位主管 会计 复核 记账湖 北No：003（1） 湖北省增值税专用发票开票日期：200年12月2日 发 票 联 No.00180234购货单位名 称：丰源实业有限责任公司纳税人识别号：465280104013184地 址、电 话：建设路21号0991-2866126开户

21、行及账号：工行昌支4700022609003636668密码区第二联 发票联 购货方记账凭证40/0*31*6990/0+86845/30211+-+0191312 44000431442-23/186-1 00180234货物及应税劳务名称甲材料乙材料合计规格型号PUFJ单位千克千克数量1 0002 000单价20发票专用章税号：35929104002138860金额20 000120 000140 000税率17%17%税额3 40020 40023 800价税合计（大写）壹拾陆万叁仟捌佰元整 （小写）￥163 800.00销货单位名 称：武汉市前进建材工厂纳税人识别号：359291040

22、021388地 址、电 话：汉口127号 027-54566788开户行及账号：工行汉支 0776024001469备注收款人： 复核： 开票人：李燕 销货单位（章）：No：003（2） （填写） 收 料 单 200年12月2日 No.045301供货单位：武汉市前进建材工厂实 际 成 本编号材料名称规格送验数量实收数量单位单价运杂费第二联送会计部门金额百十万千百十元角分003甲材料PU1 0001 000千克004乙材料FJ2 0002 000千克合 计备 注：附单据2张主管： 会计： 保管：冯磊 复核 验 收：张志强No：003（3）完成下列空白支票的填写，然后编制记账凭证。中国工商银行转

23、账支票存根发票专用章税号：359291040021388本支票付款期限十天支票号码：01447365附加信息： 出票日期 200年12月2日收款人：武汉市前进工厂金 额：￥163 800.00用 途：购材料单位主管 会计中国工商银行 转账支票 No：01447365出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：收款人： 出票人账号：人民币（大写）亿千百十万千百十元角分财务专用章 用途 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账No：004 借 款 单 200年12月2日借款部门或姓名：张小红借款事由：出差共需天数：一个月借款金额（人民币大写）：叁仟元整 （小写）￥3 000.00领导批示同

24、意张建军财务负责人同意丁强借款人签章张小红No：005 中国工商银行（短期借款）借款凭证（回单） 200年12月2日 银行编号：3040126名 称丰源实业有限责任公司借款单位名 称丰源实业有限责任公司往来账户050101100228045放款账户050101100132023开户银行工行建支开户银行工行建支还款期限3个月利率5%起息日期200.12.2申请金额人民币（大写）陆万元整亿千百十万千百十元角分借款原因用 途周转贷款银行核定金额￥6000000中国工商银行昌吉市建设支行转讫备注：期限计划还款计划还款金额上述借款业已同意贷给并转入你单位往来账户，借款到期时应按期归还。 此致借款单位（银

25、行盖章） 200年12月2日No：006（2）完成下列空白支票的填写，然后编制记账凭证。发票专用章税号：465280104011788中国工商银行转账支票存根本支票付款期限十天支票号码：01447366附加信息： 出票日期200年12月3日收款人：市机电维修公司金 额：￥5 380.00用 途：支付维修费用单位主管 会计中国工商银行 转账支票 No：01447366出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：收款人： 出票人账号：人民币（大写）亿千百十万千百十元角分财务专用章 用途 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账新 疆No：006（1） 新疆工业企业统一发票购货单位：丰源实业

26、有限责任公司 200年12月3日 No.00187966货 号品名规格或加工修理项目计量发票专用章税号：465280104011788单位数量单价金额第二联 发票联 备注十万千百十元角分设备维修￥538000合 计人民币（大写）伍仟叁佰捌拾元整 ￥5 380.00单位：（盖章） 收款人：赵强 开票人：李燕 新 疆No：007（1） 新疆增值税专用发票开票日期：200年12月3日 发 票 联 No.00187966购货单位名 称：丰源实业有限责任公司纳税人识别号：465280104013184地 址、电 话：建设路21号0991-2866126开户行及账号：工行昌支470002260900363

27、6668密码区*73-+54477865*+-/98 加密版本号：01第二联 发票联 购货方记账凭证/-275+6*944+63100524/563302 40000410032/44/0 00187966货物及应税劳务名称丙材料合计规格型号HE单位千克数量500单价50发票专用章税号：465280104023489金额25 00025 000税率17%税额4 2504 250价税合计（大写）贰万玖仟贰佰伍拾元整 （小写）￥29 250.00销货单位名 称：乌苏市星海工厂纳税人识别号：465280104023489地 址、电 话：建国路06号 0993-4569328开户行及账号：农行建支 0

28、656022001325备注收款人： 复核： 开票人：唐杰 销货单位（章）：新 疆No：007（2） 公路、内河货物运输业统一发票（代开）开票日期：200年12月3日 发 票 联 No.34501002956机打代码机打代码机器编号0029563220062579税控码第二联 发票联 付款方记账凭证收货人及纳税人识别号丰源实业有限责任公司465280104013184承运人及纳乌苏市地方税务局代开发票专用章345010900税人识别号乌苏市顺风汽车运输队465280104065267运输项目及金额公路货物运输500.00 其他及金额备注（手写无效）代开单位盖章运费小计￥500.00其他费用小计

29、￥0.00合计（大写）伍佰元整 （小写）￥500.00代开单位及代号乌苏市地方税务局345010900扣缴税额、税率完税凭证号码33.00（税率）6.6%20040980391（注：暂不考虑运费的增值税进项税抵扣） 开票人：陆红光新 疆No：008（1） 新疆增值税专用发票开票日期：200年12月4日 记 账 联 No.00187967购货单位名 称：光明工厂纳税人识别号：465280104013184地 址、电 话：文化路6号 0991-2354760开户行及账号：商行乌支4700031509002525553密码区第四联 记账联 销货方记账凭证7/1618-*5 加密版本号：013/933

30、2786738352756797/5-710079-08/1312 440004314*384262-23/18649 00187967货物及应税劳务名称A产品合计规格型号单位件数量1 000单价200发票专用章税号：465280104013184金额200 000200 000税率17%税额34 00034 000价税合计（大写）贰拾叁万肆仟元整 （小写）￥234 000.00销货单位名 称：丰源实业有限责任公司纳税人识别号：465280104013184地 址、电 话：建设路21号0991-2866126开户行及账号：工行昌支4700022609003636668备注收款人： 复核： 开票

31、人：冯小刚 销货单位（章）：No：008（2） 商业承兑汇票 签发日期 贰零零年壹拾贰月零肆日 第 21 号付款人全 称光明工厂收款人全 称丰源实业有限责任公司账 号4700031509002525553账 号4700022609003636668开户银行商行乌支行号开户银行工行昌支行号汇票金额人民币（大写）贰拾叁万肆仟元整千百十万千百十元角分￥23400000财务专用章汇票到期日200年2月 3 日交易合同号码财务专用章本汇票已经本单位承兑，到期日无条件支付票款。 此致收款人付款人盖章 负责；杜荣华 经办：李强 200年12月 4 日汇票签发人盖章负责：杜荣华 经办：李强No：009（2）

32、固定资产验收交接单 No.0001234200年12月5日 金额：元资产名称规格计量单位数量单价或工程造价安装费用其他费用合计已提折旧机床W6台1234 000234 000资产来源购入制造厂名长城机电使用年限10年估计残值8 000合计人民币（大写）贰拾叁万肆仟元整 （小写）￥234 000.00验收人：刘静 接管人：赵红斌 主管： 会计： 山 东No：009（1） 山东省增值税专用发票开票日期：200年12月5日 发 票 联 No.03187986购货单位名 称：丰源实业有限责任公司纳税人识别号：465280104013184地 址、电 话：建设路21号0991-2866126开户行及账号

33、：工行昌支4700022609003636668密码区第二联 发票联 购货方记账凭证4569/46*-+ 加密版本号：0173-+12/95835107+34+/-276+6*944+6410053 440003126*4259-2/44/0 03187986货物及应税劳务名称机床合计规格型号W6单位台数量1单价200 000金额200 000200 000税率17%税额34 00034 000价税合计（大写）贰拾叁万肆仟元整 （小写）￥234 000.00销货单位名 称：山东省长城机电工厂纳税人识别号：527811002035846地 址、电 话：红星16号 66786704开户行及账号：工

34、行红星支 08800544002578备注长城机电公司发票专用章税号：527811002035846收款人： 复核： 开票人：王丽红 销货单位（章）：No：009（3）完成下列空白支票的填写，然后编制记账凭证。中国工商银行转账支票存根本支票付款期限十天支票号码：01447367长城机电公司发票专用章税号：527811002035846附加信息： 出票日期200年12月5收款人：长城机电工厂金 额：￥234 000.00用 途：购机床 单位主管 会计中国工商银行 转账支票 No：01447367出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：收款人： 出票人账号：人民币（大写）亿千百十万千百十元角分财务专用章 用途 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账No：010（1）完成下列空白支