会计基础串讲.docx

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1、会计基础第一部分 考情分析一、题型、题量、时间及分值序号题型数量(个)单位分值合计分值1单选题201202多选题202403判断题201204计算分析题21020考试时间：60分钟二、考场监考老师特别提示1、会计基础教材第3、4、6、9是重点章节，需重点复习；2、写“会计分录”是灵魂，学员必须熟练掌握；3、多选题所占分值最多，学员复习时重点掌握本资料第三部分划线部分知识点；4、计算分析题（大题）是你是否能通过考试的保障，也是你是否决定继续进后面考试的基础。如果大题一个都没有完成，那你就没有信心和勇气完成后面科目的考试！所以必须重点掌握本资料第二部分。第二部分：计算分析题（大题）专项练习（20分

2、）题型一：会计分录（90%的考生至少会抽到一个会计分录大题）6大必考分录 1、购买原材料分录借：原材料应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款应付账款应付票据2、销售产品分录借：银行存款应收账款应收票据贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品3、领用原材料分录借：生产成本 (基本生产车间产品直接耗用的)制造费用 (车间耗用，不能直接计入产品的) 管理费用 (行政部门、管理部门、厂部耗用) 销售费用 (销售部门耗用)其他业务成本 (销售材料结转成本)贷：原材料4、计提固定资产折旧分录借：管理费用 (行政部门、管理部门、厂部固定资产折旧) 销售费用 (销售部门固

3、定资产折旧)制造费用 (生产车间固定资产折旧)其他业务成本 (岀租的固定资产折旧)贷：累计折旧5、计提工资分录借：管理费用 (行政部门、管理部门、厂部人员工资)销售费用 (销售部门的人工)生产成本 (基本生产车间生产工人工资)制造费用 (车间管理人员工资)贷：应付职工薪酬6、计提坏账准备分录借：资产减值损失贷：坏账准备6种易考会计分录大题1、交易性金融资产 (1) 取得时借：交易性金融资产成本投资收益 (交易费用)贷：银行存款(2) 后续计量A、公允价值账面价值：借：交易性金融资产公允价值变动贷：公允价值变动损益B、公允价值账面价值：借：公允价值变动损益 贷：交易性金融资产公允价值变动(3)出

4、售股票、债券、基金时借：银行存款贷：交易性金融资产成本 公允价值变动投资收益 (收益在贷方，损失在借方)同时借：公允价值变动损益贷：投资收益或借：投资收益 贷：公允价值变动损益2、固定资产A、取得需要安装的固定资产(1)买设备时借：在建工程应交税费应交增值税（进）贷：银行存款(2)安装过程中，付安装人工、材料等费用时借：在建工程贷：银行存款 （人工等费用）原材料 （耗用材料）(3)安装完毕借：固定资产 贷：在建工程 B、处置固定资产(1)将“固定资产”转入“固定资产清理”借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产(2)清理过程中支付清理费用借：固定资产清理贷：银行存款产生固定资产收入借：银行存款贷：

5、固定资产清理 应交税费应交营业税(3)清理完毕(2种结果)净收益借：固定资产清理贷：营业外收入净损失借：营业外支出 贷：固定资产清理3、短期借款(1)短期借款入时借：银行存款贷：短期借款(2)计提利息时借：财务费用 贷：应付利息(3)支付利息时(含本月未计提，直接计入财务费用)借：财务费用 (最后一期即付息当月承担的利息)应付利息 (已计提的利息)贷：银行存款(4)归还借款时借：短期借款 贷：银行存款4、原材料流程图外 面 原材料仓库 生产车间 产成品车间 出 售 在途物资料 原材料 生产成本 库存商品 主营业务成本用库存现金银行存款购买材料借：在途物资应交税费应交增值税（进项税额）贷：库存现

6、金银行存款结转已经验收入库的材料成本错：原材料贷：在途物资结转车间领用材料的成本借：生产成本料 贷：原材料结转已经完工且验收入库的产品成本借：库存商品贷：生产成本（料、工、费）结转已经销售的产品成本A、确认收入借：应收账款银行存款贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）B、结转成本借：主营业务成本 贷：库存商品5、生产成本和制造费用流程图发生在车间的工作人员工资福利;厂房机器的折旧;车间耗用水电;耗用材料;车间的办公费用;制造费用（公共费用、间接费用） A产品：8件（小时、生产工人工资）生产成本 B产品：2件（小时、生产工人工资）库存商品计提本月的车间主任的工资福利借：制造费用工资贷：

7、应付职工薪酬计提本月车间固定资产折旧借：制造费用折旧贷：累计折旧支付本月车间水电费借：制造费用水电费贷：银行存款库存现金结转本月试生产耗用材料借：制造费用耗材贷：原材料支付车间办公费借：制造费用办公费贷：库存现金结转制造费用(将本期的制造费用按数量、工时、 工人工资等分配到各种产品生产成本中去)借：生产成本A产品（费）B产品贷：制造费用结转生产A产品的直接材料借：生产成本A产品（料）贷：原材料结转生产A产品的直接工人工资借：生产成本A产品（工）贷：应付职工薪酬产品入库，结转A产品的生产成本借：库存商品A产品贷：生产成本6、收入费用流程图收入（4个） 盈利 公司 盈余公积法定盈余公积 任意盈余公

8、积本年利润 利润分配 员工费用（8个） （1年12个）亏损（1年用一次） 老板：应付股利 银行存款月末结转本月所有收入借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润月末结转本月所有费用借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本营业外支出营业税金及附加所得税费用销售费用管理费用财务费用年末盈利时结转本年利润借：本年利润贷：利润分配未分配利润年末亏损时结转本年利润借：利润分配未分配利润贷：本年利润提取盈余公积借：利润分配未分配利润贷：盈余公积法定盈余公积任意盈余公积宣告将利润分配给股东借：利润分配未分配利润贷：应付利润或应付股利实际支付利润给股东借：应付股利或应付利润贷：银行存款一、购销

9、业务1、2011年3月1日，甲公司库存材料实际成本为100000元。（1）2011年3月3日，甲公司购入材料一批，取得的增值税专用发票上记载的价款为400000元，增值税68000元。材料已运到并验收入库，款项尚未支付。（2）3月10日，甲公司转账支付上述款项（3）根据甲公司“发料凭证汇总表”的记录，3月份生产车间生产产品直接领用A材料220000元，车间管理部门领用A材料30000元，企业行政部门领用20000元（4）此外，甲公司于3月25日对外销售材料，开具的增值税专用发票上注明售价为20000元，3400元。款项已由银行收讫。该批材料实际成本为17000元。要求：（1）编制甲公司赊销材料

10、的分录（2）编制甲公司支付货款的分录（3）编制甲公司内部领用材料的会计分录（4）编制甲公司对外销售材料的会计分录（5）计算甲公司2011年3月份月末结存材料的实际成本2、虞阳实业有限公司12月发生下列有关的经济业务如下：（1）1日，购入A材料价款5000元，增值税进项税额850元，均用银行存款支付，材料验收入库。（2）5日，购入B材料价款8000元，增值税进项税额1360元，款项未付，材料验收入库。（3）6日，基本生产车间领用A材料2000元。（4）12日，销售给甲公司甲产品10吨，每吨2000元，增值税销项税额3400元，款项尚未收到（5）17日，收到甲公司转来的货款234000元，存入银行

11、3、伟群公司2011年12月发生下列经济业务：（1）3日，销售产品一批，开出增值税专用发票价款100000元，税金17000元，代购货方垫付运输费2000元，款项未收。（2）16日，缴纳上月增值税10000元，并付税收滞纳金及罚款500元。（3）20日，销售甲材料10000元，增值税1700元，收到银行本票一张（4）31日，结转本月销售产品成本70000元（5）31日，计提坏账准备300元4、磊磊公司是一家工业生产企业，为增值税一般纳税人，存货采用实际成本法计价。2010年11月发生如下业务：（1）11月1日采购甲材料，价款为2 000元，增值税为340元，未发生其他费用，款项上月已经支付。（

12、2）11月2日购入甲材料一批，买价为5 000元，增值税为850元，途中发生运费、保险费等200元，转账支付，材料入库（3）11月10日购入乙材料一批，买价为2 000元，增值税为340元，对方代垫运费300元，转账支付，但材料尚未入库（4）11月15日生产车间领用工具一批，实际成本为600元，采用一次转销法。（5）11月25日根据本月“发料凭证汇总表”分配原材料费用：基本生产车间领用甲材料5 000元，行政管理部门领用原材料200元，在建工程领用原材料1 000元。（6）11月30日收到采购的丙材料，但是发票账单未到，款项也尚未支付。企业暂估价为2 000元。（7）11月30日进行存货的清査

13、，盘亏乙材料20千克，单价为100元/千克，是收发计量差错造成的。要求：编制上述业务的会计分录。二、固定资产1、某企业将一不需用的房屋出售，该房屋账面原值86 000元，已提折旧57 300元，取得变卖收入20 000元，已存入银行，以现金支付清理费150元，营业税税率为5%。要求：编制转入清理、支付清理费、取得变价收入、计提营业税和结转清理净损益的会计分录。2、甲企业2010年发生如下经济业务：（1）企业购入一台不需要安装的设备，价款为20 000元，增值税为3 400元（可以抵扣），支付运杂费500元，保险费150元。款项以银行存款支付。（2）投资者投入汽车一辆，双方确认的价值为250 0

14、00元，不产生资本溢价。（3）接受某企业捐赠设备一台，根据有关发票确定其入账价值为20 000元。（4）计提本月固定资产折旧：基本生产车间5 000元，行政管理部门2 000元，专设销售机构3 000元；（5）报废设备一台，设备原值为50 000元，已计提折旧40 000元。清理中以银行存款支付清理费用200元，残值收入为3 000元，款项存入银行。（6）对管理用固定资产进行维修，支付维修费用1 000元，转账付款。（7）收取出租固定资产租金15 000元，款项已存入银行。（8）盘亏设备一台，原值20 000元，已经计提折旧5 000元，经查明属于保管人员管理不善导致，应由保管员赔偿500元（

15、假定不考虑增值税）。要求：根据上述给定资料（1）（8）编制甲企业的会计分录。三、分录改错1、甲公司2011年1月对账时发现下列错误：（1）8日，开出转账支票，缴纳上月应交所得税4000元。记账凭证为：借：利润分配应交所得税 4000贷：银行存款 4000（2）10日，销售商品20000元，收到转账支票存入银行。借：银行存款 29250贷：其他业务收入 29250（3）15日，支付筹建期间的开办费5000元。借：销售费用 5000贷：银行存款 5000（4）22日，以银行存款归还短期借款本金10000元及计提的利息300元。借：短期借款 10300贷：银行存款 10300（5）23日，开出转账支

16、票3500元，偿还上月未付红星工厂的材料款借：预付账款 3500贷：其他货币资金 3500四、财产清査处理甲公司在财产清查过程中发现如下问题：（1）盘盈库存现金20000元，其中12000元属于应支付给其他公司的违约金，剩余盘盈金额无法査明原因（2）盘亏设备一台，原值80000元，已计提折旧50000元。经查明，过失人赔偿5000元，已批准进行处理。（3）现金清査是短款52元，属于出纳的责任，尚未收到赔款（4）某产品盘盈2000元，经査实属于收发计量错误造成。（5）盘亏材料10000元，可以收回的保险赔偿5000元，剩余的净损失中有3000元属于非常损失，2000元属于自然损耗五、坏账准备1、

17、甲企业采用“应收账款余额百分比法”核算坏账损失，坏账准备的提取比例为5%，有关资料如下：（1）该企业从2007年开始提取坏账准备，该年末应收账款余额为200000元。（2）2008年年末应收账款余额为240000元，2007年没有发生坏账损失（3）2009年4月，经有关部门确认发生一笔坏账损失，金额为15000元（4）2009年末应收账款余额为220000元（5）2010年6月上述核销的坏账又收回10000元（6）2010年末应收账款余额为250000元2、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率17%，采用备抵法核算坏账。2012年12月1日，甲企业“应收账款”科目借方余额为2000000元，“

18、坏账准备”科目贷方余额为250000元。12月份发生如下业务：（1）5日，向乙企业销售商品一批，开具的增值税专用发票上注明的售价为500000元，增值税85000元。甲企业已将商品运抵乙企业，款项尚未收到。该批商品的成本为280000元；（2）9日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款200000元不能收回，确认为坏账损失。（3）21日，收到乙企业的销货款300000元，存入银行（4）31日，甲企业对应收账款进行减值测试，预计未来现金流量现值为1700000元。（5）31日，甲企业对应收账款进行减值测试，假定未来现金流量现值2200000元根据上述资料编制相应会计分录并计算计提坏账准备金额六、

19、交易性金融资产2011年甲公司发生下列交易事项：（1）2月1日，甲公司从银行向A证券公司划出资金30 000 000元，用于证券投资。（2）3月12日，甲公司委托A证券公司从上海交易所购入B上市公司股票200 000股，每股市价8元，另支付相关交易费用3 500元，甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算。（3）4月16日，甲公司出售所持有的B公司全部股票，每股售价11元，另支付相关交易费用5200元。要求：（1）编制甲公司向证券公司划出资金的会计分录；（2）编制甲公司以市价购入B公司股票的会计分录；（3）编制甲公司购入B公司股票时支付相关交易费用的会计分录；（4）编制甲公司出售B公司股票的会计

20、分录；（5）计算甲公司2011年度因上述交易或事项而确认投资收益金额。七、备用金制度假设该企业执行企业会计制度，备用金采用非定额备用金核算；2010年11月企业发生如下业务：（1）签发库存现金支票，为备发工资从银行提取库存现金100 000元。（2）企业职工李明借款1 000元，用现金支付。（3）采购员王强出差归来，报销差旅费1 500元，预借差旅费2 000元，余款500元退回财务部门。（4）用现金发放职工工资80 000元。（5）用现金支付厂部购买办公用品费用200元。（6）月末库存现金清査时发现库存现金短缺200元，无法査明原因。要求：编制上述业务（1）（6）的相关会计分录八、借款及利息

21、问题某企业2011年7月1日借入一笔期限为6个月的借款，借款本金为100000元，利率为6%，按月计提利息，分季支付利息，到期还本。要求：编制取得借款、计提利息、支付利息、偿还借款的分录九、财务成果计算甲公司20X9年有关损益类科目的年末余额如下：主营业务收入800万，主营业务成本350万，营业税金及附加13万，销售费用67万，管理费用40万。其他业务资料如下：年末一次性结转损益类科目。适用的所得税税率为25%，假定不存在纳税调整事项。按当年净利润的10%提取法定盈余公积。宣告向投资者分配利润40万元。要求：1、编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录2、计算甲公司20X9年应交所得税金额

22、3、编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录4、编制甲公司将“本年利润”科目余额转入“利润分配未分配利润”科目的会计分录5、编制甲公司提取法定盈余公积和宣告分配利润的会计分录。十、综合业务（一）伟群有限公司2011年12月份发生如下业务：（1）2日，销售商品一批价款800000元，增值税136000元，商品已发出，银行收讫。该批商品成本600000元。（2）9日，用银行存款购入股票20000股，每股市价8元，另支付相关交易费用350元，甲公司将其划分为交易性金融资产。（3）15日，开出转账支票实际支付职工工资200000元（4）25日，计提固定资产折旧50000元，其中生产设备30000元，管

23、理用设备20000元（5）31日，计算分配职工工资250000元，其中：生产工人工资200000元，车间管理人员工资20000元，办公室管理人员30000元（6）31日，公司从某公司购入一项专利使用权，用银行存款支付10万元（7）公司年末计提无形资产摊销，无形资产摊销有效期限为10年（8）2012年12月31日将该专利转让取得15万收入，存入银行，计提转让无形资产处置相关的营业税，营业税税率5%。（二）京苏公司发生下列业务京苏厂12月份发生下列经济业务：（1）收到国家投入资本740000元，存入银行；（2）收到某公司投入全新机器一台，价值153000元；（3）向天灵厂购入甲材料一批，材料价款7

24、00000元，增值税额119000元，材料已验收入库，货款尚未支付；（4）开出商业汇票一张，向红星厂购入乙材料一批，材料价款50000元，增值税额8500元，材料已验收入库；（5）用银行存款120000元偿还前欠华星厂购货款；（6）向永胜厂购入丙材料一批，材料价款9000元，增值税额1530元，材料尚未运到，货款尚未支付；（7）向永胜厂购入的丙材料运到，验收入库；（8）向银行借入短期借款500000元，存入银行；（9）用银行存款支付本月欠天灵厂的购料款；（10）为生产A产品领用甲材料800000元、B产品领用乙材料300000元，车间管理领用丙材料5000元，厂部管理领用丙材料3000元；（1

25、1）从银行提取现金168000元，并于当日全发放职工工资；（12）采购员报销差旅费960元，上月已预付800元，不足部分以现金补付；（13）收到南方厂上月的购货款92000元，存入银行；（14）计提应由本月负担的短期借款利息1000元；（15）摊销应由本月负担的无形资产价值额为3000元；（16）摊销应由本月负担的长期待摊费用600元；（17）计提固定资产折旧8600元，其中车间折旧7510元，厂部折旧1090元；（18）分配本月工资费用168000元，其中A产品生产工人工资80000元，B产品生产工人工资60000元，车间管理人员工资8000元，厂部管理人员工资20000元；（19）按职工工

26、资总额的14%计提职工福利费；（20）将本月发生的制造费用按生产工人工资比例分配计入A、B两种产品成本；（21）A产品月初在产品成本250000元，本月A产品全部完工，并验收入库，按其实际生产成本转账，B产品尚未制造完工；（22）本月销售A产品一批，不含税销售额1000000元，增值税率17%，货款600000元收到，已存入银行，其余尚未收到；（23）出售材料一批，不含税销售额为3000元，增值税率17%，款已收到，存入银行；（24）用银行存款支付广告费84000元；（25）结转已销A产品的实际生产成本743950元；（26）结转出售材料的实际成本2500元；（27）已现金支付罚款支出100元

27、（28）收到罚款收入1000元，存入银行；（29）计算并结转本月的利润总额；（30）根据企业全年实现的利润总额，按25%的税率计算应交所得税；（31）结转本年的所得税费用；（32）结转本年实现的净利润；（33）按本年净利润的10%提取盈余公积金（34）按本年净利润的60%作为应付给投资者的利润。要求：根据12月份发生的经济业务，编制有关会计分录题型二：银行存款余额调节表一、XX公司2011年12月银行存款日记账和银行存款对账单的有关记录如下：（1）XX公司银行存款日记账账面记录银行存款日记账日期摘要金额12月29日存入购货方转账支票891号2480012月29日开出转账支票352号，支付购料款

28、1640012月30日开出转账支票353号，支付运输费80012月31日存入购货方转账支票740号1600012月31日月末余额76500（2）银行对账单的账面记录银行对账单日期摘要金额12月30日存入转账支票891号2480012月30日转账支票352号1640012月31日代付借款利息150012月31日收回货款1350012月31日月末余额73300要求：编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表2011年12月31日项 目金 额项 目金 额银行存款日记账余额76500银行对账单余额73300加：银行已收、企业未收款（1）加：企业已收、银行未收款（4）减：银行已付、企业未付款（2）减：企

29、业已付、银行未付款800调节后余额（3）调节后余额（5）（1） （2） （3） （4） （5） 二、真题再现：某公司2008年6月30日收到银行对账单存款余额为67000元，与银行存款日记账余额53240元不符；经核实，公司与银行均无记账错误，但发现有下列未达账项：1、6月28日，公司开出一张金额15800元的转账支票以支付供货方货款，但供货方未持票到银行兑现；2、6月29日，公司送存银行某客户转账支票4200元，因对方存款不足而退票，但公司未收到通知；3、6月30日，公司当月水电费1300元银行已代为支付，但公司未收到付款通知；4、6月30日，银行支付公司存款利息360元，银行已做账，但公司

30、未收到收款通知；5、6月30日，公司委托银行代收款11000元，银行转入公司存款户，但公司未收到通知；6、6月30日，公司收到购货方转账支票一张，金额7900元，已交银行，但银行未入账。要求：编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表2008年6月30日项 目金 额项 目金 额银行存款日记账余额银行对账单余额加：银行已收、企业未收款（1）113600加：企业已收、银行未收款（3）121000减：银行已付、企业未付款（2）1300减：企业已付、银行未付款15800调节后余额（4）调节后余额（5）（1） （2） （3） （4） （5） 三、真题再现资料：1、XYZ公司2008年7月20日至月末的银

31、行存款日记账所记录的经济业务如下：（1）20日，收到销货款转账支票8 800元；（2）21日，开岀支票#05130，用以支付购入材料的货款20 000元；（3）23日，开出支票#05131，支付购料的运杂费1 000元；（4）26日，收到销货款转账支票13 240元；（5）28日，开出支票#05132，支付公司日常办公费用2 500元；（6）30日，开出支票#05133，支付下半年的房租9 500元；（7）31日，银行存款日记账的账目余额为241 800元。2、银行对账单所列XYZ公司7月20日至月末的经济业务如下：（1）20日，结算XYZ公司的银行存款利息1 523元；（2）22日，收到XY

32、Z公司销售款转账支票8 800元；（3）23日，收到XYZ公司开出的支票#05130，金额为20 000元；（4）25日，银行为XYZ公司代付水电费3 250元；（5）26日，收到XYZ公司开出的支票#05131，金额为1 000元；（6）29日，为XYZ公司代收外地购货方汇来的货款5 600元；（7）31日，银行对账单的存款余额数为244 433元。要求：根据上述资料，代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：XYZ公司 2008年7月31日 单位：元项 目金 额项 目金 额企业银行存款日记账余额241 800银行对账单余额244 433加：银行已收企业未收款

33、项（1）加：企业已收银行未收款项（3）减：银行已付企业未付款项3 250减：企业已付银行未付款项（4）调节后余额（2）调节后余额（5）（1） （2） （3） （4） （5） 题型三：利润表（损益表）一、考题再现甲公司所得税税率25%，该公司2011年1月至11月损益类账户累计发生额和12月损益有关账户发生额如下：账户名称1-11月累计发生额12月发生额借方贷方借方贷方主营业务收入1000000100000其他业务收入50000010000营业外收入100001000投资收益8000010000坏账准备50008000主营业务成本70000060000其他业务成本3000006000生产成本70

34、00020000销售费用2000007000管理费用1000005000制造费用5000010000财务费用50001000营业税金及附加200002000营业外支出5000500资产减值损失200005000要求计算2011年该公司利润表中相关项目的金额营业收入 营业成本 营业利润 206900 利润总额 274500 净利润 二、考题再现1、X公司所得税税率25%，该公司20X8年11月份利润表如下表所示：利润表（简表）编制单位：X公司 20X8年11月 单位：元项 目本期金额本年累计金额一、营业收入略4 500 000减：营业成本3 000 000营业税金及附加120 000销售费用30

35、0 000管理费用380 000财务费用6 000二、营业利润(损失以“”号填列)694 000加：营业外收入6 000减：营业外支出4 000三、利润总额(损失以“”号填列)696 000减：所得税费用174 000四、净利润(损失以“”号填列)522 0002、X公司12月份发生以下经济业务：（1）对外销售甲商品5 000件，单价80元，增值税率17%，已办妥银行托收货款手续.（2）经批准处理财产清查中的盘亏设备一台，估计原价20 000元，七成新.（3）计算分配本月应付职工工资共计45 000元。其中管理部门25 000元，专设销售机构人员工资20 000元.（4）结转已销售的5 000

36、件甲商品的销售成本300 000元.（5）根据销售收入的3%，计算应交纳已销售的甲商品的消费税12 000元.（6）将本月实现的损益结转至“本年利润”账户.要求：根据上述资料，计算下列X公司20X8年利润表中（1）、（2）、（3）、（4）、（5）的金额。利润表（简表）编制单位：X公司 20X8年度 单位：元项 目本年金额11月止累计金额一、营业收入（1）略减：营业成本（2）营业税金及附加120 000销售费用300 000管理费用380 000财务费用6 000二、营业利润(损失以“”号填列)（3）694 000加：营业外收入6 000减：营业外支出4 000三、利润总额(损失以“”号填列)（

37、4）696 000减：所得税费用174 000四、净利润(损失以“”号填列)（5）（1） （2） （3） （4） （5） 题型四：资产负债表资产负债表一、考题再现：XX实业有限公司20X8年9月30日的有关总账和明细账的余额如下表：账户借或贷余额负债和所有者权益账户借或贷余额库存现金借1 500短期借款贷250 000银行存款借800 000应付票据贷25 500其他货币资金借90 000应付账款贷71 000交易性金融资产借115 000-丙企业贷91 000应收票据借20 000-丁企业借20 000应收账款借75 000预收账款贷14 700-甲公司借80 000-C公司贷14 700-

38、乙公司贷5 000其他应付款贷12 000坏账准备贷2 000应交税费贷28 000预付账款借36 100长期借款贷506 000-A公司借31 000应付债券贷563 700-B公司借5 100其中一年到期的应付债券贷230 000其他公司借8 500实收资本贷4 040 000原材料借774 400盈余公积贷158 100生产成本借265 400利润分配贷1 900库存商品借193 200-未分配利润贷1 900固定资产借2 888 000本年利润贷36 700累计折旧贷4 900在建工程借447 400资产合计借5 707 600负债及所有者权益合计贷5 707 600要求：请代XX实业

39、公司编制9月30日资产负债表。资产负债表（简表）20X8年9月30日制表单位：XX实业有限公司资产年初数年末数负债所有者权益年初数年末数流动资产：流动负债：货币资金（1）891500短期借款250 000交易性金融资产115 000应付票据25 500应收票据20 000应付账款91 000应收账款（2）78000预收账款（3）19700预付款项56 100应交税费28 000其他应收款8 500其他应付款12 000存货1 233 000一年内到期的非流动负债23 000流动资产合计2 402 100流动负债合计449 200非流动资产：非流动负债：固定资产2 883 100长期借款506

40、000在建工程447 400应付债券（4）333700百流动资产合计3 330 500非流动负债合计2 046 700负债合计1 495 900所有者权益：实收资本4 040 000盈余公积158 100未分配利润（5）38600所有者权益合计4 236 700资产总计5 732 600负债及所有者权益合计5 732 600（1） （2） （3） （4） （5） 二、某公司2011年1月31日有关账户余额如下：账户名称余额账户名称余额借方贷方借方贷方库存现金1000固定资产50000银行存款20000累计折旧10000原材料13000本年利润4000生产成本6050利润分配未分配利润应付利润90003200库存商品37000应收账款甲公司乙公司7500030000