个税全员全额扣缴明细申报软件辅导.docx

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1、个税全员全额扣缴明细申报软件辅导一、个税扣缴软件客户端为什么要更换？国家税务总局要求，扣缴义务人在申报扣缴的个人所得税时必须提供扣缴的明细数据。为方便扣缴义务人计算和申报，我们设计了扣缴客户端软件，扣缴义务人通过软件事先做好明细数据文件，再办理网上申报或上门申报。我市使用的扣缴客户端软件一直是宏图公司开发的“用友个税通”，未使用省局提供的扣缴软件，现在准备更换使用全省统一的软件，最主要的原因是省局要求全省从2012年起个税工薪所得的计算除特殊行业外一律要按月计算，不能再使用年终汇算的计算办法，而我市当初保留使用宏图软件就是为了帮助扣缴义务人自动年终汇算，因为省局软件没有此项功能。二、更换软件的

2、方案简单介绍这次客户端软件的更换四月起将进行对外培训，七月申报期我市扣缴单位将全部使用省局的客户端软件，宏图公司也将不再提供软件的运维工作，运维工作将由我局自行承担，12366将接受扣缴义务人操作软件过程中所有发现问题的咨询。三、省局扣缴软件和宏图客户端的区别相同点：两者都产生DAT格式的明细数据文件，用于网上申报明细数据的上传。1、宏图客户端软件因为要提供自动年终汇算，因此区分各个数据的所属期，并对各月数据的完整性等要求比较高，而省局软件没有年终自动汇算的功能，因此没有所属期的概念，如果人员情况、收入扣缴情况完全一致，可以用以前申报过的DAT文件直接网上申报。因此，宏图客户端软件同时还是扣缴

3、数据的一个储存库，而省局软件仅是制作DAT文件的一个程序，扣缴义务人要储存数据需要另外设计文件夹来保存。2、宏图客户端软件要求先做人员档案，再录入数据，省局扣缴软件做明细数据时直接录入基础信息，操作相对简单。3、使用宏图软件需要在生成电子数据后作两次传输，先在宏图客户端里做网上传输，这是传输到宏图税务端，另外进入地税网站进行网上申报，选择相应的申报表上传明细数据，这是传输到省局大集中系统。或者上门申报，由大厅工作人员分别导入大集中系统和宏图税务端。更换使用省局扣缴软件后，扣缴义务人只需将DAT文件传输到大集中系统，网上申报的单位只需操作第二步，上门申报的大厅人员只需导入DAT文件。4、宏图软件

4、对一次性奖金的计算直接和日常工资薪金的收入做了挂钩处理，对当月日常工资薪金收入不满费用减除标准的，按文件规定的计算方法扣除了差额计算一次性奖金应缴税款。省局软件由于没有所属期限制，对一次性奖金收入的填写只能由扣缴人事先减除了差额填写应税收入。5、宏图软件对一次性奖金的使用次数设置了限制，只能使用一次。省局软件对一次性奖金的使用次数无限制，扣缴义务人要自觉按规定申报，多次使用造成少缴税款的将存在涉税风险。四、客户端软件哪里下载6月申报期结束后，登陆常州地税网站网上办税资料下载涉税软件下载，扣缴单位也可以进入“网上申报”，选择“个人所得税明细申报离线填写新客户端”下载。五、离线填写新旧客户端的区分

5、新客户端是依据个税新税法制作的客户端程序（简称新客户端程序），另一种是依据个税新税法颁布以前的法律制作的客户端程序（简称旧客户端程序）。在“新客户端程序”中，适用的是新税法发布后的费用扣除标准和税率表，如；对工资薪金所得应纳税款的计算适用3500元/月的费用扣除标准，适用新的7级超额累进税率；在“旧客户端程序”中，适用的是新税法发布前的费用扣除标准和税率表，如；对工资薪金所得应纳税款的计算适用2000元/月的费用扣除标准，适用旧的9级超额累进税率；根据个税新税法的规定：扣缴义务人在2011年9月1日（含）以后实际向纳税人支付的工资、薪金所得，在计算扣缴个人所得税时，应适用3500元的减除费用标

6、准和税率表，应使用新的客户端程序进行明细申报；在9月1日前实际取得的工资、薪金，无论税款申报入库时间是不是在9月1日以后，在计算扣缴个人所得税时，都适用2000元/月的减除费用标准和税率表，应使用旧的客户端程序进行明细申报。另外：从2011年10月1日开始，我局的网上办税平台不再受理旧客户端程序制作的明细申报文件。扣缴义务人如果需要补交实际支付时间在2011年9月1日以前的个人所得税，请到扣缴单位的主管地税分局的办税服务厅进行申报，申报时，可以将旧客户端程序制作的明细申报文件拷贝后一并提交。请扣缴义务人根据国家税务总局有关个人所得税法律法规的规定，结合您单位工资薪金扣缴申报的实际情况，使用不同

7、的客户端程序。六、软件版本问题由于国家税法的不断变革，以及税务机关出于加强管理的需要，或者税务机关出于提高为纳税人服务质量的需要，导致我们的客户端程序总是在不断的改进和变化当中。客户端程序的每一次变化，都需要扣缴义务人对下载的客户端程序进行升级和更新，其软件版本号就会不断变化。打开客户端程序主页面，点击操作界面中的“帮助关于”的按钮可以看到本客户端程序的版本信息扣缴义务人在进行网上申报时，江苏地税的网上办税平台会自动检查扣缴义务人使用的客户端程序版本号是否是最新的，如果不是最新的，会要求扣缴义务人先更新自己的客户端程序，待更新后重新保存和审核明细申报文件，再进行网上申报。为有效提醒扣缴义务人及

8、时更新客户端程序，当扣缴义务人每天第一次打开客户端程序时，程序会询问“是否需要在线更新客户端的新版本？”如果用户选择“否”，则该程序会在以后的每次使用之前都进行询问。如果用户选择“是”，则进入版本更新界面，后面程序不会进行更新询问。在客户端的文件夹下面，也有一个“自动更新.EXE”的文件，用户点击该文件，也可以进行软件更新。提请扣缴义务人注意：更新之前，请一定确保网络畅通。最好在每次使用软件时电脑处于在线状态，及时升级使用新版本。七、如何使用软件打开客户端时，程序会提供两个辅助软件供用户选择“年所得12万元个人所得税代理申报软件”是帮助扣缴义务人为本单位年所得超过12万元的职工进行12万申报使

9、用的，该软件我市不推广使用。如果扣缴义务人需要进行扣缴明细申报，应选择“全员全额扣缴明细申报辅助软件”。进入软件后先设置扣缴单位信息。单位信息如何设置为了方便扣缴义务人操作人员能够区分清楚自己处理的明细申报文件是哪个单位的，使用“设置单位”功能。用户点击操作界面上的“设置单位”或点击菜单栏中的“操作设置单位”按钮，可以打开“设置单位”功能。注意：设置的单位名称应该真实有效，且与税务管理码一一对应。设置后的单位名称和税务管理码会显示在程序操作界面的上方。设置后的单位信息，会一直保存在客户端程序中，直到被新的单位信息替代。用户在保存明细申报文件时，客户端程序中的单位信息也会被保存在“明细申报文件中

10、”。扣缴义务人在进行网上申报时，网上办税平台会自动检查扣缴义务人上传的明细申报文件中的税务管理码与扣缴义务人登录网上办税平台使用的税务管理码是否一致，如果不一致，会及时提示，以避免扣缴义务人误把别的单位的明细申报文件上传进来。模板的运用模板是明细数据制作的格式，不同的模板有不同的格式，在每种模板下又有若干种“所得项目”，不同的“所得项目”意味着不同的税款计算方法，并且其计算方法被事先设置在程序中。用户一旦选择某一所得类型，则数据的格式和逻辑关系都将按照该所得类型的预先设置进行处理，使用人必须依照预先设置的规则进行录入。目前的客户端程序有四种类型的模板：1、普通算法模板；2、特殊算法模板；3、雇

11、主负担税额算法模板； 4、限售股转让所得模板；一般扣缴单位使用普通算法模板，能够基本满足个人所得税11项所得类型的扣缴申报，尤其常见的是扣缴单位每月正常进行的工薪所得扣缴申报；有的月份可能碰到有特别事项的如一次性奖金发放、解除劳动合同等可能会使用特殊算法的模板；限售股转让模板是证券机构代扣代缴限售股转让个税时使用；雇主负担税额模板可以使用，但不能用此模板制作的DAT文件直接申报，因为大集中系统没有设置这种格式的申报表，如果有的单位存在某些员工是单位负担税款的情况，可以用该模板先计算应税所得额和税款，然后再在普通算法模板里倒算收入总额。模板与模板之间的区别：主要在于必须填写的字段的数量不一样。1

12、、普通算法模板：一般要求填写24个字段2、特殊算法模板：一般要求填写29个字段3、雇主负担税额算法模板：一般要求填写28个字段4、限售股转让所得模板：一般要求填写15个字段在普通算法模板下的所得项目可以点击“帮助”按钮查看。其中0201、0300不可能用到，我市最常用的所得项目有010001、010002、070101,090401、099901，注意：070102利股红减半征收一般只发生在上市公司扣缴，后面几个利股红的征收率项目都不是我市企业适用的，090301限售股转让，我市要求不在普通模板使用，用限售股模板，因为要采集更多信息，方便查询统计。每一种所得项目的具体计算公式和字段填写要求，用

13、户可以通过点击“帮助”查看。扣缴义务人在进行填报时，应根据税法的规定，结合本单位扣缴实际，选择合适自己的模板和所得项目。用户在使用过程中，如果想更换模板，可以点击菜单“新建/模板更换”，系统会提供4种模板供用户选择。数据录入系统有录入、导入和插入等功能1、录入简介：当用户打开一个模板（以普通算法为例），点击第一条数据的姓名栏，就可以开始录入明细数据了。由于需要录入的字段较多，字段的显示会超过电脑的屏幕范围，这时可以通过点击键盘上面“TAB”键来进行控制，每录完一个字段，点击TAB，可以自动跳入下一个字段区域；为保证数据的质量，程序对“证件类型、国家或地区、职业、职务、所得项目”5个字段，要求录

14、入对应的代码；为方便用户对照，当录入某一项代码时，在录入表的正下方会出现红色字体的代码提示，方便使用人对照代码录入。如当录入“证件类型”时，程序会提示出所有证件类型的代码；在代码录入的设置上，程序对常用的代码进行了默认录入设置，当用户不录入代码内容，而是选择直接点击“TAB”键跳过该字段时，程序会默认该字段录入的是默认代码。“证件类型”的默认代码是“06居民身份证”；“国家或地区”的默认代码是“156中国”；“职业”的默认代码是“030000办事人员和有关人员”；“职务”的默认代码是“05一般职员”；“所得项目”的默认代码是“010001工资薪金所得A（费用扣除3500元）”；为便于计算，以下

15、字段由程序自动计算结果：“收入合计、免税收入合计、应纳税所得额、应扣税额、应补（退）税额”，并且用深色背景表示。“收入合计”=“境内收入”“境外收入”；“免税收入合计”=“允许扣除的四金”“其他免税收入”“应纳税所得额”=“收入合计”+“已申报收入”“免税收入合计”“允许扣除的税费”“费用扣除标准”“准予扣除的捐赠额”“应扣税额”=“应纳税所得额”“适用税率”“速算扣除数”“应补（退）税额”=“应扣税额”“已扣税额”在实际操作时，“费用扣除标准”、“税率”、“速算扣除数”等字段不需要录入，系统会根据税法的规定自动进行显示（按TAB可以直接进行计算）；录入时，“备注/比率”为非必填字段：扣缴义务

16、人可以根据需要填写纳税人所在的部门、车间、工号等信息，便于税务部门开具完税证明；“比率”是“外籍个人申报“工资、薪金所得”时填写的，具体格式详见“帮助”。每一条数据最后都有一个“审核状态”，用来表示该条数据是否存在问题，当审核状态出现“通过”字样时，表示该数据审核无误。当一条数据录入完最后一个字段时，可以点击“TAB”键进入下一行的录入。如果某一条数据属于误操作或是多余的，可以点击数据行最后的“删除”键被删除的数据会继续保留在清册中，只是字体呈现灰色，直到整个文件被重新保存，该数据才被彻底删除。如果某条数据被误删除了，在保存之前可以点击“恢复”键恢复；点击某一行的“姓名”栏，再点击菜单中的“插

17、入记录”按钮，程序会在该条数据的前面增加一行空行。用户可以在该行中录入。如果该行一直没有录入，或姓名为空，在保存时，该行将被自动删除。2、导入简介：点击菜单栏“文件导入数据”将出现导入文件的对话框目前的客户端程序支持四种文件格式的导入：带逗号的文本文件（.txt）；带逗号的分隔文件（.csv）；存档文件（.dat）；（默认格式）电子表格（.xls）；用户根据需要选择需要导入的文件，点击确定，程序会把符合要求的数据导入进来，同时提示“导入成功的数据量和导入失败的数据量；”接着程序会显示所有导入成功的数据，并在文件的末尾显示没有导入进来的数据的前三个字段（姓名、证件号码、证件类型）导入时，导入的数

18、据会自动从当前数据库的最后一行进行添加；注意：常用的文件格式主要是电子表格和DAT存档文件，如扣缴单位的工资表格等现成的电子表格可以用复制粘贴到模板中，形成电子表格导入软件。对于每月进行正常工资薪金所得扣缴申报的扣缴义务人，可以将上一月申报时保存的“.dat”文件导入后，再根据本月变化情况进行调整，保存为本月的明细申报文件，即可完成录入。如何将电子表格（.xls）导入客户端程序？为方便用户使用，我们事先制作了电子表格模板，放在模板文件夹下面：以“普通算法模板”举例：用户需要先打开该模板在该表格中，第一行：A、B、C、D 第二行：姓名、证件类型 以及分页标志：sheet1 均为模板导入的标志，请

19、不要私自改动。用户可以从第三行举例“赵亮”处开始往下添加内容，具体的要求是：（1）“姓名、证件类型代码、证件号码、国家或地区代码、职务代码、职业代码、所得项目代码”等字段必须依照规定真实的填写，其中代码的填写可以参照填表说明（点击客户端界面中的“帮助”按钮）；（2）“境内收入、境外收入直至已扣缴所得税额、应补（退）所得税额”等字段，如果有内容就填写，没有内容可以直接填0；（3）用户应确保字段A、B、C、D、E、F、G这7个字段填入的内容都是字符型的。在输入这些信息前可以事先选择格式为“文本”，这样导入数据不会出现全部要改动的情况。将该格式的数据导入后，客户端界面如下显示其中：费用扣除标准、应纳

20、税所得额、应纳税款均为零。用户只需点击“保存”，程序就会自动计算该纳税人的“费用扣除标准、应纳税所得额、应纳税款”等字段保存数据当明细数据录入完毕，用户点击菜单“文件保存”或直接点击“保存”按钮，可以进行“保存”。保存时：（1）如果是新建立的尚未命名文件，客户端程序会自动进行命名，命名规则为“模板类型+税务管理码+扣缴义务人名称+录入年月”；（用户可以直接修改）（2）如果是已经命名好的文件，程序继续以该文件名保存。（如果用户想改名，可以点击“另存”）保存的文件格式固定为“.DAT”格式。对于第一个字段“姓名”为空的数据行，系统将不会保存该行数据；对于跳行录入的，系统也不会保存该行数据；如果一次

21、没有录入完毕的，可以先“保存”下来，待下次需要时点击“打开”，找到上次录入的文件，再进行补充录入；首先：保存时，程序会先请扣缴义务人检查单位信息是否正确，以避免出现报错单位的情况；其次：无论用户录入的数据是否完整、正确，客户端程序都将进行保存，并且提示“保存成功”；接着：在保存结束后，客户端程序会对所有的数据进行一次审核；审核包括基础信息审核、逻辑计算审核、关联审核三种。（1）基础信息审核：主要对前面6个基础信息的符合性进行审核，检查基础信息填写的是否规范；（如果有没有填全的字段，程序不会帮助补充填写，仅做提示）（2）逻辑计算审核：对后面的数值型字段的逻辑关系进行审核，如果有错误的，会自动进行

22、纠正，有没有填全但有固定逻辑规则的，会自动计算。（3）管理审核：主要对整个文件中的数据进行审核，如有没有存在“两位纳税人使用同一个证件号的情况？”当一个文件通过全部审核时，程序会提示“数据审核通过”，这时产生的数据文件（.dat格式）可以通过网上办税外网进行申报了；对于一些提示性的信息，用于提醒纳税人注意，但并不影响个人所得税的申报对于没有通过审核的数据，程序会提示“包含未审核通过的数据，请修改后再次保存”，这时产生的数据文件（.dat格式）无法通过外网进行申报；程序会紧接着显示出所有审核不通过的数据，供使用人当场进行修改（姓名如果是红字，则代表该行数据有问题）；在每一条没有通过审核的数据后面

23、，在“审核状态”栏会提示审核发现的问题，便于用户对照修改在页面左下角会提示没有通过审核的数据条数和页数由于一页只能显示20条，因此如果审核不通过的数据超过20条，每次就只能显示前20条不符合要求的数据；当使用人完成这20条数据的修改时，点击“下一页”，可以对下面的20条错误数据进行修改。当所有“审核有问题”的数据得到修改时，用户可以再次点击“保存”，系统会重新进行保存和审核；注意：不论是审核通过的文件，还是审核不通过的文件，程序都对文件进行了加密处理，文件得到有效保护。如果用户通过其他程序非法打开文件并进行修改，那么该文件是无法通过网上办税平台进行申报的。在使用过程中，用户也可以点击“校验本页

24、”按钮，对当前页的数据进行审核。查询数据客户端程序提供了“模糊查询”功能，可以按照姓名或证件号码进行模糊查询；程序将把查询到的所有符合条件的数据显示出来；由于字段过多，为了方便使用人进行核对，本程序增加了定位显示功能，当点击某一行时，该行数据上下会显示黄色的横线。在菜单“文件”下有“打印”和“打印设置”由于数据大小的不确定性，本程序只支持单页打印的功能；选择需要打印的页面，点击“打印”即可；也可以通过调整页面的大小进行打印：如何汇总数据？为了便于将数据文件与财务软件进行核对，可以点击“分项汇总”。该功能可以对文件中数据按照个人所得税11个所得项目进行分项汇总，汇总的内容包括“所得项目、记录数、

25、收入总额、应纳税所得额、应纳税额”等。数据如何导出？点击菜单“另存为”，程序将提供另存为另外一个“.dat”文件的帮助。点击菜单“导出数据”，程序将提供导出为“EXCEL”格式文件的帮助。建议扣缴单位数据完成后都导出电子表格储存在专门的文件夹里，导出的文件名修改为所属期的标志，方便查询核对。八、网上申报用户需要登录江苏地税网上办税平台，进入申报界面，找到“代扣代缴个人所得税明细报告表（普通算法）”或“代扣代缴个人所得税明细报告表（特殊算法）”，选择相应的所属期，点击“上传”。点击“浏览”出现选择框找到需要申报的文件，点击打开，系统会先询问是否确认。如果系统发现：扣缴义务人上传的明细申报文件中的

26、税务管理码与扣缴义务人登录网上办税平台使用的税务管理码是否一致，会提示，从而拒绝申报。在下列条件下，系统会确认上传成功：（1）申报的文件必须是通过客户端程序审核通过的“.DAT”格式文件；（2）用户使用的客户端程序版本必须是新的或网上办税平台允许的；数据上传成功后，还要点击右上角的“提交”，系统会再次询问如果出现提交成功，代表此次申报成功。申报结束后，用户可以返回申报主页，看“本月已提交申报表”栏目中查看自己提交的申报表。九、帮助的使用在客户端程序操作界面的右下角有“帮助”按钮；点击后出现帮助界面用户可以点击页面左边的蓝色字体，根据需要查看自己需要帮助的内容。例如：点击“填写说明普通算法”，会

27、告诉你所有字段的填写规则和要求例如：点击“填写说明特殊算法”，会告诉你摘要。特殊算法中所有字段填写规则、计算公式以及文件规定十、注意事项1、保险公司展业成本40%，医药营销等，应先在总收入中预先扣除费用，再填写收入。2、补申报扣缴税款的处理，和宏图软件完全不同。宏图软件补申报数据信息填写比较简单，没有逻辑关系的限制，省局扣缴客户端没有专门的补申报模块操作，尤其是工资薪金所得只能按月计算，对补缴税款只能采取填写总收入，已申报收入，应缴税款总额，减已扣税款来计算处理。如果扣缴单位纳税评估或自查补申报以往几个月份的工资薪金所得，必须按月制作DAT文件，窗口受理时也必须逐月做应征信息录入。3、全员全额明细申报数据传输不可逆，无法重复申报覆盖以往数据，发生人员基础信息错误要求修改的，要经过层报省局大集中项目组才能修改，申报税款错误修改重新申报也要层报删除原申报信息再申报，因此手续复杂，市局无法保证及时办理，因此提请扣缴义务人操作慎重。4、省局个税扣缴软件对一次性奖金计算办法的使用次数没有限制，扣缴义务人应自觉按规定使用该办法计算扣缴申报。一次性奖金收入填写，事先扣除当月日常工资薪金收入不足扣除标准的差额填写。税政二处二一二年三月二十七日