R3功能详解-管理会计.docx
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1、R/3功能详解 管理会计目录1SAPR/3系统中的财会子系统71.1.1企业结构的变化71.1.2管理手段71.1.3决策的基础71.1.4国际性的应用系统71.1.5主要功能模块72管理会计中的组织结构72.1财务会计中的组织单位82.1.1会计科目表82.1.2公司代码82.1.3业务部门82.1.4功能范围82.2管理会计核算中的组织单位与对象82.2.1成本控制范围82.2.2成本要素82.2.3收入要素82.2.4利润中心92.2.5投资中心92.2.6成本中心92.2.7作业类型92.2.8定单92.2.9生产项目92.2.10成本对象92.2.11业务流程102.2.12经营领域
2、102.2.13获利能力段102.2.14对象分类103一般费用管理113.1一般费用管理113.2成本和收入要素会计113.3成本中心会计113.4内部作业分配113.5一般费用定单和项目113.6基于作业的成本核算113.7管理会计方法113.7.1业务导航器124成本要素会计134.1成本要素计划134.1.1初级成本要素134.1.2次级成本要素134.1.3主数据134.2成本要素的分类134.3成本要素组144.4为总分类帐和明细分类帐会计中的数据记帐144.4.1实时处理144.5检查和特性偏差144.5.1参考检验144.5.2有效性检验144.5.3系统数据来源144.5.4
3、辅助科目指定144.6估算成本计算144.6.1成本要素的百分比方法154.6.2计划=实际的步骤154.6.3目标=实际的步骤154.6.4估算成本计算的对象155成本中心会计核算175.1成本中心175.1.1创建成本中心175.1.2主记录175.1.3实施175.1.4成本中心组175.2实际成本的记录和分配175.2.1实时业务处理175.2.2源于SAP系统的实际数据185.2.3源于外部系统的实际数据185.2.4定期转帐和成本分配195.2.5分配规则195.2.6子组中的成本分配195.2.7相互影响的分配195.3分摊195.3.1分摊规则195.4一般费用计算205.4.
4、1一般费用百分比205.5期终任务205.5.1顺序205.5.2重复运行205.5.3传送至获利能力分析205.6成本中心计划205.6.1目的205.6.2定义205.6.3目标205.6.4管理215.7成本中心计划的组合215.7.1企业计划215.7.2销售计划215.7.3生产计划215.7.4销售和利润计划215.7.5财务预算215.8计划方法和计划工具225.8.1计划概况225.8.2计划期间225.8.3计划版本225.8.4格式225.8.5参数文件225.8.6计划锁定225.9复制功能235.9.1重新评估235.9.2从其他系统传送235.9.3计划更正235.9
5、.4计划集成235.10计划程序235.10.1统计指标245.10.2作业计划245.10.3人工初级成本计划245.10.4消耗245.11作业无关的初级成本计划245.12作业相关的初级成本计划245.13次级成本计划245.13.1计划分配245.13.2作业价格计算245.13.3计划评估255.13.4详细计划255.13.5预算256内部作业会计核算266.1流量266.2评估266.3期终结帐266.4差异266.5实际价格评估266.6基于作业的成本核算266.7作业类型266.8数量结构276.8.1计划作业276.8.2与生产计划的集成276.8.3直接作业分配276.8
6、.4间接作业分配276.8.5不可计量作业的分配286.8.6作业余额286.9目标成本286.10作业相关的成本分配286.10.1实际成本划分286.10.2计划成本划分286.11作业价格核算286.11.1递归286.11.2作业价格286.11.3成本构成划分296.12固定成本的预分配296.13定期差异会计核算296.13.1差异的重要性296.13.2目的296.13.3实施296.14差异的核算306.14.1概况306.14.2输入方差异306.14.3输出方差异306.15差异分析306.16实际价格评估316.17前景316.17.1预期差异317内部定单317.1经营
7、性定单的基础317.1.1经营性定单的分类317.1.2定单和项目的特征327.1.3定单的有效期337.1.4定单的分类337.1.5销售定单337.1.6生产定单337.1.7一般费用定单347.1.8资产投资定单347.1.9统计定单347.2定单计划347.2.1计划细节层次347.2.2版本357.2.3计划行项目357.2.4计划集成357.3未清项目管理357.3.2采购业务的未清项目367.4定单的实际成本377.4.1会计业务377.4.2分配377.4.3间接内部成本分配377.5定单的结算377.5.1可能目标科目设置377.5.2结算规则387.5.3结算定单388信息
8、系统398.1PC连接398.2报表与报表接口398.3阈值398.4格式398.5报表清单398.6报表树398.7R/3系统提供的标准报表398.7.1主数据索引398.7.2成本中心和部门分析398.7.3时间序列分析408.7.4内部定单报表408.7.5运用报表编写器定义报表409对集团公司的设置419.1跨公司代码成本控制419.1.1会计年度变式419.1.2会计科目表419.2跨成本控制范围的报表419.3货币419.3.1成本控制范围货币419.3.2对象货币419.3.3业务货币419.3.4附加货币419.4分配的成本控制429.4.1分配方案429.4.2成本控制分配4
9、29.4.3R/2和R/3系统间联接4210生产成本管理会计4310.1定义4310.2生产成本管理会计的任务4310.3生产成本核算4310.4成本对象控制4310.5生产成本管理会计的应用4410.5.1企业的类型4410.5.2成本会计核算程序4410.6集成4410.6.1基本数据4410.6.2业务计划4410.6.3平行货币4410.6.44411生产成本计划4511.1生产成本核算4511.1.1数量结构4511.1.2评估4511.1.3成本核算运行4511.1.4转移策略4511.2成本核算变式4511.2.1标准成本估计4511.2.2目标成本核算4611.2.3当期成本核
10、算4611.2.4存货成本核算4611.3成本核算成果4611.3.1项目化4611.3.2成本要素项目化4611.3.3成本构成分割4611.4单位成本核算4611.4.1模拟4711.4.2EXCEL接口4712成本对象控制和存货评估4812.1成本对象控制4812.2成本预核算4812.2.1计划成本4812.3同步成本核算4812.3.1实际成本4812.3.2目标成本4812.4期末结算4812.4.1订单相关的生产、重复及流程生产4812.4.24912.4.3销售订单相关的生产4912.5间接附加费4912.5.1成本核算单4912.5.2分配4912.6在制品4912.6.1在
11、制品实际成本4912.6.2在制品的目标成本4912.7生产差额4912.7.1废品4912.7.2目标成本4912.7.3目标成本方案5012.7.4差异种类5012.8结算5012.8.1差额5012.8.2获利能力分析5012.9成本对象等级5112.9.1实际成本输入5112.9.2责任成本核算5112.9.3产品相关的成本核算5112.10存货评估5112.10.1价格控制5112.10.2物料分类帐5112.10.3原材料和供给5112.10.4半成品和成品5212.10.5资产负债表评估5213流程生产中的成本对象控制5313.1流程生产5313.2联合生产5313.2.1生产成
12、本核算5313.2.2成本对象控制5314重复制造中的成本对象控制5414.1重复制造5414.2成品对象控制5414.3同步成本核算5414.4期末结算5415订单相关或批量相关生产中的成本对象控制5516销售订单相关生产中的成本对象控制5616.1销售订单相关的生产5616.1.1多级需求计划5616.1.2装配处理5616.2成本对象控制5616.3成本预核算5616.4同步成本核算5616.5期末结算5616.5.1成果分析5716.5.2结算5717无形产品和服务的生产中的成本对象控制5817.1成本对象5817.2基于作业的成本核算5818信息系统5918.1交互式产品细分5918
13、.2报表选择5918.3产品细分5918.3.1时间计算5918.3.2顺序清单5918.3.3例外事项5918.4概览5918.4.1订单选择5918.5订单等级5918.6成本要素报表6018.7行项目报表6018.8比较6019动机6119.1业务流程再造及基于作业的成本核算6119.2不断增长的间接成本6119.3常规成本核算方法的弱点6119.4透明度6119.5效率6119.6成本核算6119.7高效成本会计系统6120集成6220.1流程6220.2方案6220.2.2平行的基于作业的成本核算6220.2.3运营性基于作业的成本核算6320.3集成的优势6320.3.1平行式成本
14、核算向运营性成本核算的过渡6320.3.2当前运营成本数据的使用6320.3.3对成本需求和分配基础使用现有信息6320.3.4计划和实际的成本核算6420.3.5平行的任何期间和会计年度6421主数据:结构和概念6521.1成本中心和作业类型6521.2业务流程6521.2.1业务流程的等级6521.2.2结构6521.2.3特征值6621.3成本对象6721.4资源和成本需求6722CO-ABC内的分配方式6822.1概况6822.2成本中心成本的分配6822.2.1成本中心分配6822.2.2成本中心分摊6922.2.3作业分配6922.2.4直接作业分配6922.2.5间接作业分配69
15、22.3流程成本分配6922.3.1流程分摊7022.3.2运用数量和作业价格进行流程分配7022.4运用独立版本的平行会计核算7023信息系统7123.2提供的标准报表7123.2.1主数据索引7123.2.2业务流程分析7223.2.3成本中心和部门分析7223.2.4成本对象分析7223.3运用报表绘制器定义客户自设计的报表7324综述和展望7424.1综述7424.2展望7424.2.1经营性基于作业的成本核算7424.2.2结构性流程和工作流集成74第一部分间接费用管理1 SAPR/3系统中的财会子系统财会子系统概况1.1.1 企业结构的变化企业经营管理的全球化和多元化推动了世界范围
16、内企业结构的变化,并且使业务流程日益复杂。这种趋势推动了产品和业务流程的革新和对信息高速公路的应用。所有这些都要求以更短的反应时间来进行更多的协调与控制工作。有时效性的决策必须基于不断地提供的实时的信息。SAPR/3系统提供包括所有领域的业务处理流程的集成的解决方案。1.1.2 管理手段由财务会计、管理会计和金库三个模块组成的财会子系统是整个解决方案中重要的部分。通过财会子系统内不同的模块之间的联系和与其他应用模块如后勤和人力资源模块的集成,SAPR/3的财会子系统就成为公司所有部门的管理工具。与后勤供应链中从采购到销售的数据接口能够优化经营管理业务流程,而包括与客户、供应商以及金融机构的策略
17、性业务伙伴在内的功能则更进一步强化了SAP的解决方案的有效性。1.1.3 决策的基础除了提供财会数据,财会子系统必须首先为公司的战略决策处理经营数据。对经营状况的计划、控制和监测功能都已经加入到文档和管理功能中。SAPR/3系统的财会子系不受公司规模的局限。小到一个销售代理办事处,大到一个跨国集团公司均可以应用其功能。该系统同时也能适应不同行业和国家的需要。预先设定的系统可以直接用于不同的行业,例如特别设置的会计科目表等1.1.4 国际性的应用系统对于跨国公司,R/3系统提供了可塑性很强的可应用于不同国家的功能。R/3系统能够满足一些主要的工业化国家在多语种、多币种以及那些在税收政策、报表和支
18、付方式方面的特殊需求。运用SAPR/3系统可以构筑一个能够对不同国家和地区的子公司进行法定会计合并的会计系统。1.1.5 主要功能模块SAPR/3财会子系统向您提供一整套强有力的应用模块。财务会计(FI):由总分类帐、应收帐款和应付帐款、固定资产、法定合并以及特殊统计会计功能组成;金库模块(TR):由现金管理、金库管理和基金管理组成;管理会计(CO):由一般费用成本核算、生产成本核算和获利能力分析组成;以上模块提供了处理经营管理业务的基本功能,并且满足了基于决策需求的报表功能。SAPR/3系统还针对您的业务提供了一些集成的、强有力的附加功能:投资管理(IM):该模块允许用户在整个公司范围内对资
19、产投资项目作计划,并且对每一项具体的投资进行控制。业务计划与控制(EC):包括管理合并和利润中心会计核算。2 管理会计中的组织结构在集成化的R/3系统中,内部会计和外部会计之间有直接的联系。在管理会计的组织结构和财务会计的组织结构之间显然也有关系。2.1 财务会计中的组织单位2.1.1 会计科目表会计科目表是会计定义的一个结构计划,用于记录价值和价值流,以便有序地列出科目。会计科目表由财务会计和成本及收入要素会计共同使用。会计科目表中的项目可以同时是财务会计中的费用/收入科目和成本及收入要素会计中的费用/收入要素。2.1.2 公司代码公司代码是法定会计中最小的组织单位,处理全面的财务会计。包括
20、记录所有必须记帐的事项,以及为各个合法的科目结算创建全部审计线索,如资产负债表和损益表。2.1.3 业务部门业务部门是集团公司内部按业务区分的组织结构,如业务范围、利润中心或地区集团等。在业务部门层次可以生成资产负债表和损益表。业务部门是外部会计的一个组织单位,?它相应于一个单独的业务范围,或者企业中的经营部门,输入财务会计中的凭证可以分配给它。2.1.4 功能范围职能部门按销售管理会计的要求将营业成本划分成若干职能,如像管理、销售、市场动作、生产、或研究开发。2.2 管理会计核算中的组织单位与对象在R/3系统中,成本及收入要素会计是由同一个成本控制范围来处理的。根据企业的要求,可将一个或多个
21、公司代码分配给这个成本控制范围。分配几个公司代码是有意义的,例如,在使用集中化管理会计核算的大集团公司中就是如此。在与管理会计有关的科目设置的情况下,用户不但要指出成本或收入要素,还要指出成本是在何处产生的,或者为何产生。由于这个原因,或为了将成本分配给收入部门,就引入了若干科目设置对象:成本中心、定单、工程业项目、成本对象、等等。价值被复制入成本及收入要素中的各个对象,它们相当于财务会计中的科目。2.2.1 成本控制范围成本控制范围是大企业集团中的一个组织单位,对它可以进行完整的全面的管理会计。一个成本控制范围可以包括一个或多个公司代码,如果需要,它们可以使用不同货币。相关的公司代码必须全都
22、使用同一个会计科目表,以及同样的会计期间变式。所有内部分配事务都只涉及同一成本控制范围中的对象。2.2.2 成本要素成本要素是会计科目表中的一些科目,在一个成本控制范围中用于记录生产要素中的有关费用。2.2.3 收入要素收入要素是会计科目表中的一些科目,在一个成本控制范围中用于记录经营活动的总量。2.2.4 利润中心利润中心代表一种面向管理的(即用于内部控制的)企业部门。将销售管理会计核算或期间会计核算出的收入转给利润中心。2.2.5 投资中心通过显示有限的资产,一个利润中心可以扩大成一个投资中心。投资中心在SAP系统中表现为带有相应标记的利润中心。根据这个标记,即可分配固定资产或流动资产的不
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