excel在中小企业会计中的应用初探——以XX公司为例.docx

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1、EXCEL在中小企业会计中的应用初探以A公司为例摘要3Abstract4前言5一、excel在会计中的应用基础5（一）、excel在中小企业会计应用中的必要性及重要性5（二）、excel应用的特点61.Excel应用的优点62.Excel应用中存在的缺点63.excel操作界面及对象63.1 excel的操作界面63.2 excel的操作对象74.excel环境中的查找替换和排列筛选144.1 查找和替换144.2排列和筛选155.常用函数16二、Excel在会计凭证及账簿中的应用17（一）、会计凭证的制作171.会计科目292.制作会计凭证303. 记账凭证的填制和打印31（二）、会计账簿的

2、制作311.会计账簿的分类312.会计账簿的登记322.1 明细账的格式和登记322.2 总账的格式和登记333单元格的处理344.文字输入的处理355.表格颜色的处理35三、excel在中小企业资金日常管理中的应用37（一）、excel在固定资产核算中的应用371. 固定资产管理的基本概念372.固定资产折旧的计提372.1 固定资产折旧函数举例37（二）、excel在工资核算中的应用391.建立职工基本信息表392.建立薪酬标准信息表403.建立职工考勤信息表414.建立职工工资信息表424.1建立固定工资信息表424.2 建立变动工资信息表424.3建立职工工资明细表434.4生成职工工

3、资条43四、结论43参考文献44致谢45摘要Excel在中小企业会计中的应用初探以A公司为例摘要随着网络技术的发展和人们计算机水平的提高以及现代经济业务的增多，许多用以提高办公效率的专业会计软件应运而生，如ERP软件，但其多作用于大型企业，并未给中小企业带来预期的效果。另一款办公软件却得到了绝大多数中小企业的亲睐，它就是Excel。Excel是由美国Microsoft公司开发的基于Windows操作系统的电子表格软件，它是一种利用计算机制表并自动进行表格数据处理的应用软件。Excel不只是对数字的简单运算，还可以实现数据管理与分析、图表分析、规划求解、统计分析、模拟运算等功能，所以将之与会计实

4、务结合起来，能在很大程度上提高中小企业的财务工作效率。本文通过对中小企业会计系统及其特点的分析，从Excel在中小企业会计中的应用程度着手，结合中小企业会计信息化的发展现状，提出采用Excel电子表格进行财务管理，来推动中小企业会计信息化的发展，提高中小企业的竞争力，以适应社会的发展。【关键词】Excel；小企业会计；应用AbstractExcel in small and medium-sized enterprise accounting of the application of the trialIn A company as an exampleAbstractWith the de

5、velopment of network technology and the people to raise the level of computer and modern economic business increasing, many in order to improve office efficiency of professional accounting software emerged, such as ERP software, but its effect on large enterprise, not to small and medium-sized enter

6、prise to bring the desired effect. Another kind of office software has been most small and medium-sized enterprises of the highly popular pro-gaze, it is Excel. Excel is developed by the Microsoft Windows operating system based on the spreadsheet software, it is a kind of using a computer TAB and au

7、tomatic form data processing applications. Excel not only for digital simple operation, but also can realize data management and analysis, chart analysis, programming solver, statistical analysis, simulation operation, and other functions, so with the accounting practice, combining can largely impro

8、ve the small and medium-sized enterprise financial work efficiency. This article through to small and medium-sized enterprise accounting system and its characteristics are analyzed, in terms of Excel in small and medium-sized enterprise accounting degree to the application, combined with the small a

9、nd medium-sized enterprise accounting informationization development present situation, the paper proposes the Excel spreadsheet financial management, to promote the development of small and medium-sized enterprise accounting information, improve the competitiveness of small and medium-sized enterpr

10、ises to adapt to the development of the society.【 key words 】Excel; Small business accounting; application前言目的意义:为什么中小企业最终选择excel来处理会计工作。相对其他专业财务软件有何优点缺点，了解市场动向和占国内企业95%的中小企业发展需求，尤其是财务工作需求，研究如何提高中小企业竞争力和会计工作效率范围:excel软件在会计工作中的重要性，会计凭证、账簿及资金日常管理方面的操作技术，提高工作效率的小技巧等。前人研究情况：与本课题的关系：文献来源：Excel在中小企业会计中的应用

11、初探以A公司为例一、excel在会计中的应用基础（一）、excel在中小企业会计应用中的必要性及重要性我国小规模企业数量庞大，甚至占到了全国工业企业法人的95%以上，所以尽管相比于大企业来说还存在这样那样的缺陷，但它们是我国国民经济和社会发展的重要力量，年生产总值占全国GDP近50%，为社会提供了75%的就业机会。因此，中小企业的发展受到越来越多的关注，其中，中小企业会计工作也是关注重点之一。而随着会计电算化的实现，越来越多的大中型企业甚至小企业选择了专业的财务软件，应当说，企业在条件和成本允许的情况下，财务软件是比较好的选择。但是由于财务软件需要兼顾各种类型和规模的企业使用，导致其对于规模不

12、大的企业功能过于全面，有时还会使财务处理更加繁琐。另外，好的财务软件通常价格不菲，使用盗版软件又无法保证数据安全。当实际应用中需要增加新功能时，必须由该软件公司的专业人员完成，且软件升级是要继续付费的。而Excel电子表格，只要我们掌握一定的模型设计方法，我们可以自己动手增加新的用途、功能。所以，小企业自己设置一个专门针对本企业的Excel账务系统会更加方便实用。Excel在财务运用中可以完成由建账、财务信息处理到决策分析的全套工作。（二）、excel应用的特点中小企业的会计系统相对于大企业而言具有如下特点：(1)会计信息使用者有限。(2)会计人员流动性大，素质相对较低。(3)会计信息系统相对

13、简单，信息的详尽程度相对较低。(4)从信息系统的应用状况来看，中小企业的信息化普及率低，与当代社会经济发展不相称。1.Excel应用的优点1.excel发展迅速，更新换代快，软件的开发并不是一步到位,还要不断维护。而excel维护简单，利用现有功能加上简单的VBA便能实现快速开发完成。2.Excel账务处理系统的功能基本能满足中小企业日常会计业务处理的需要,可以自由使用修改,企业实现会计信息化只需很少的软硬件投入即可。3.excel环境中提供丰富的函数，除了Excel自带函数的调用有些难度外,其他地方都是日常电子表格应用,由于制作界面、内容都是开放式的,用户可以轻松上手，操作简单还可提高财务工

14、作效率和准确度。4.报表的整理十分合理，在设置模板或者编制报表时，会经常发生修改，因此，报表文件会明显放大，而在excel运用中，报表模板和格式设计好后可以把单张报表另存为一个文件，这样就缩小了文件，加速计算机运行速度。2.Excel应用中存在的缺点1.由于Excel自身条件的制约,Excel账务处理系统的功能较少,只能处理一些常见业务,对于大型企业复杂的业务处理显得力不从心,因此,它仅适合中小企业使用。 2.虽然源文件是开放性的,操作简单,维护方便,但对一些计算机应用基础较弱中小企业及其会计人员来说,没有技术人员的维护。在出现变化时很容易陷入困境,因此,Excel账务处理系统适合有一定计算机

15、应用能力的中小企业会计人员使用。3.excel操作界面及对象3.1 excel的操作界面Excel的操作界面如图1-1所示图1-13.2 excel的操作对象3.2.1 Excel的操作对象主要是工作簿、工作表和单元格。（1） 工作簿工作簿就是excel里面用来存储以及处理各种数据的文件，即excel文档。文件类型为.xls，通常一个工作簿最多可含255张工作表，默认情况下，打开一个工作簿会在工作簿窗口的底部显示三个工作表标签，分别命名为“sheet1”、“sheet2”和“sheet3”，单击不同的标签就可以进入相应的工作表。双击标签使其成为黑色时可以进行重命名的操作。如图1-2所示：图1-

16、2（2）工作表工作表是由行和列组成的表格。Excel中每张工作表最多可由100万行和16000列构成，行号从上往下从1开始编号，而列号从左到右以字母A到XFD进行编号。每个工作簿建立时就会自动建立多个工作表，以便于用户将同类的表存放在同一个工作簿中，进行数据格式和数据交换。例如，用友ERPU8与excel中同张记账凭证的转换，首先，在两个软件中查询出待合并的凭证，然后分别进行“输出”操作，形成统一的Excel格式，然后再进行数据合并。图1-3所示是用友ERPU8软件中的某张凭证。图1-3单击“输出”按钮，将该凭证存贮成文件类型为Microsoft Excel 97( xls)”的文件(如图1-

17、4所示)。图1-4（3）单元格Excel工作表中行与列交叉的小方格就是单元格，一般一张工作表中包括1048576*16384个单元格，其列宽可容纳255个字符，行高能达到409磅。每个单元格都有一个自己对应的地址，比如B8表示第B列第8行的单元格。如图1-5所示：图1-53.2.2 工作表的美化设置（1）格式设置单元格属性的设置选定单元格后，单击鼠标右键，在弹出的快捷菜单中选择“设置单元格格式”，如图1-6所示：图1-6“数字“选项卡用来定义不同的单元格的数据格式，如图1-7所示：图1-7例如，直接输入“0“时，excel环境中会被忽略掉，此类数据已不是数字，就需要把单元格的数据格式选定为”文

18、本“格式，再输入就显示”0“。“对齐”选项卡是用来对单元格的文本进行对齐方式、文本方向等控制的。其中“文本控制“中的”自动换行“选项是在单元格内内容较多，需要多行显示时用以达到换行效果的。如图1-8所示：图1-83.2.3打印工作表打印工作表需要先设置工作表页面，再进行打印，单击“经典菜单“文件夹下的”文件“选项卡中的“页面设置“如图1-9所示：页面设置可以对纸张方向、缩放、纸张大小进行设定。图1-9“页边距“选项卡可以对要打印的表格进行页面边距设置。如图1-10所示：图1-10“页眉/页脚“选项卡可以对打印文件进行页眉页脚的设置，使每页或者隔页显示输入的内容，与WORD中页眉/页脚类似。如图

19、1-11图1-11“工作表“选项卡可以设置要打印的区域，默认为全部区域，如图1-12所示：图1-124.excel环境中的查找替换和排列筛选4.1 查找和替换按Ctrl+F打开“查找和替换”对话框并激活“查找”选项卡，按Ctrl+H打开“查找和替换”对话框并激活“替换”选项卡。如图1-13所示：图1-13(1) 在指定的区域中查找：先选定一个区域，再打开“查找和替换”对话框，则查找的范围仅限于选定的区域。(2) 在整个工作簿中进行查找：在“查找和替换”对话框中单击“选项”按钮，在“范围”右侧的下拉列表中选择“工作簿”，则Excel会在工作簿中的所有工作表中进行查找。(3) 在工作组中进行查找：

20、如果仅选择了工作簿中的部分工作表，这些工作表将成为一个工作组，Excel会仅在这些工作表中进行查找。(4) 按单元格格式查找： 单击“查找和替换”对话框中“格式”按钮右侧的小箭头，在弹出的下拉列表中选择“从单元格选择格式”，然后选择一个包含所需查找格式的单元格，即可按选定的格式进行查找。如图1-14所示：图1-14(5) 按Shift键反方向查找： 当在“查找和替换”对话框中单击“查找下一个”按钮时，Excel会按照某个方向进行查找。如果在单击“查找下一个”按钮前，按住Shift键，Excel将按照与原查找方向相反的方向进行查找。(6) 在关闭“查找和替换”对话框后继续查找下一个：在查找过程中

21、，有时“查找和替换”对话框遮住了部分表格内容。在关闭“查找和替换”对话框后也可以继续查找下一个内容，方法是先进行一次查找，然后关闭“查找和替换”对话框，按快捷键Shift+F4即可继续查找下一个。4.2排列和筛选排序可以使表格内的数据按指定的规则排列，排列顺序一般有升序和降序。Excel中，数值按其大小排序，文本按字母顺序、首字母的拼音顺序或比划顺序来排序，空格将始终被排在最后。具体方法：（1）选中“经典菜单”中的（升序）或者（降序）即可实现简单的排序。 （2）单击“数据”菜单下的“排序”，出现如图1-15对话框（最多可设三个关键字）图1-15筛选方法即选中“数据”菜单下的“筛选”菜单实现想要

22、的筛选效果。5.常用函数 （1）求和函数 SUM函数公式=SUM（Number1,Number2,）其中，Number1,Number2,为130个需求和的参数。（2）平均数函数 AVERAGE函数公式AVERAGE（Number1,Number2,）（3） 计数函数COUNT函数公式COUNT(Value1,Value2,) 其中，Value1,Value2,表示包含或引用各种类型数据的参数（130个），但只有数字类型的数据才被计算。（4）日期函数 DATE函数公式=DATE(year,month,day) 用途是返回代表特定日期的序列号。其中year为14位，根据使用日期系统解释该参数。D

23、ATEVaLUE函数公式= DATEVaLUE (date_text) 用途是返回date_text所代表的日期的序列号。将文字表示的日期转换成一个序列号。DAY函数公式=DAY(serial_number) 其中，serial_number是要查找的天数日期HOUR函数公式=HOUR(serial_number) 其中，serial_number表示一个时间值，包含要返回的小时数。MINUTE函数公式= MINUTE(serial_number) 用途是返回时间中的分钟，即介于059之间的一个整数。MONTH函数公式= MONTH(serial_number) 用途是返回序列号代表的的日期中

24、的月份，即介于1（一月）和12（十二月）之间的整数。二、Excel在会计凭证及账簿中的应用（一）、会计凭证的制作背景资料：A公司2012年末有关会计科目余额如表1所示：表1 科目余额表表2 资产负债表2012年公司发生如下经济业务：编制单位：A公司 2012年12月31日 单位：元编制单位：A公司 2012年12月31日 单位： 元1.会计科目新旧会计科目对照表，如图2-1所示：图2-1科目余额表，如图2-2所示：图2-22.制作会计凭证（1）启动Excel，打开一个新工作簿，输入记账凭证的有关项目，并完成相应单元格公式的设置设置记账凭证的格式。如图2-3所示：图2-3（2）在“文件”菜单中选

25、择“另存为”命令，在“另存为”对话框中的“文件名”处输入“记账凭证模板”，单击“保存类型”框右边的下拉箭头，并从弹出的下拉列表中选择“模板”类型，此时“保存位置”框自动切换到“Templates”文件夹。最后单击“保存”按钮这 样 所 设 置 的 记 账 凭 证 模 板 就 被 保 存 在 默 认 的C:WindowsApplication DataMicrosoftTemplates文件夹中。生成后的模板格式可以进行修改,但特别要注意确保打开的是模板文件本身,而不是复件。为了防止模板中有些单元格的内容,如文本、公式等、格式被破坏,可利用Excel的保护功能。3. 记账凭证的填制和打印由于事先

26、设置好了记账凭证的模板，当要填制记账凭证时，单击“文件”菜单中的“新建”命令，弹出“新建”对话框，从中选取“记账凭证模板”。 根据业务所需填制记账凭证的多少复制工作表。 按业务发生的情况输入凭证的内容。 所有记账凭证填制完成后，单击工具栏中的“保存”按钮。打印出的凭证如图2-4所示：图2-4（二）、会计账簿的制作1.会计账簿的分类会计账簿的种类多种多样，如总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。为了便于了解和使用各种会计账簿，可以按照不同的标志对其进行分类。（1）会计账簿按其用途，可以分为序时账簿、分类账簿和备查辅助账簿。（2）会计账簿按其外表形式，可以分为订本式账簿、活页式账簿和卡片式账簿。（

27、3）会计账簿按其格式可分为三栏式账簿、多栏式账簿和数量金额式账簿。2.会计账簿的登记2.1 明细账的格式和登记（1）明细账的格式明细账账簿可以提供详细的核算资料，账户分类明细，用以连续、分类登记某一类经济业务。它能够对总分类账起辅助和补充的作用，更具体、详细地反映经济活动情况，同时还为会计报表的编制提供必要的明细资料。 明细账的格式有三栏式、多栏式、数量金额式等，最基本的格式是三栏式，有“借方”、“贷方”、“余额”三栏。（2）数据库掌握excel的数据库知识，是为了生成明细账。数据库是一种有组织、动态地存储有密切联系的数据的集合。一个数据库就是一个数据清单，它将反映客观事物的大量信息进行记录、

28、分类、整理等定量化、规范化的处理，并以记录为单位存储于数据库中。数据清单是包含相关数据的一系列工作表数据行，例如发货单数据库，或一组客户名称和联系电话。数据清单可以像数据库一样使用，其中行表示记录，列表示字段，相当于一个二维表的栏目。在Excel中，将数据清单用作数据库是指不必经过专门的操作来将数据清单变成数据库，在执行一些数据库的操作过程中，如查询、排序、汇总等，Excel能自动将数据清单视为数据库，即数据清单中的列对应于数据库中的字段，数据清单中的列标题对应于数据库中的字段名称，数据清单中的行对应于数据库中的一个记录。 为了将数据清单用作数据库，在设置数据清单和输入数据时必须遵循一定规则，

29、这些规则包括：1数据清单的字段名占一行，且必须是第一行，不一定是工作表中的第一行。2每个字段的名称必须惟一。3每一列必须有相同的数据类型和格式，且每一列必须相邻。4每条记录占一行，且必须连续，中间不能有空行。5每个单元格输入的数据前面不能有空格。6如果工作表内除数据清单外还有其他数据，则数据清单和其他数据之间必须有至少一行或一列的空白单元格。7避免在一个工作表上建立多个数据清单。（3）数据库的生成利用数据库生成明细账的基本思路是：首先设置数据库的结构，其次将所录入的记账凭证内容通过一定的方法输入到数据库中，最后对数据库中的数据进行筛选，生成明细账。 设置数据库结构的方法是将记账凭证中的所有项目

30、填写到工作表中，且数据库中的字段名与记账凭证中的项目名一致。 将记账凭证的内容输入到“记账凭证数据库”的方法有多种，如利用宏命令等，最常用的方法是在录入记账凭证的同时打开“记账凭证数据库”，在该数据库中将记账凭证的所有数据填写到工作表里。 要生成一个明细账，应先设置一个明细账的格式。生成“应付账款明细账”的步骤如下：1.设置条件区域。2.设置筛选结果输出的字段。3.选择数据区域。4.执行“高级筛选”命令。5.复制筛选结果。6.粘贴筛选结果。7.设置余额计算公式。8.设置余额方向。9.计算本期发生额和期末余额。如图2-5所示：图2-52.2 总账的格式和登记总账的格式均采用“借、贷、余”三栏式，

31、它的登记既可根据记账凭证逐笔登记，也可通过汇总的方式，定期或分次汇总登记。在Excel中，既可利用记账凭证数据库登记，也可利用汇总明细账的方式进行登记。(1)记账凭证数据库生成法1.打开事先已经设置好基本格式的“银行存款总账”，输入期初余额及方向。2.设置筛选结果输出的字段。3.单击数据清单中的任何一个单元格。4.执行高级筛选命令。 5.复制和粘贴筛选结果。6.设置余额计算公式和方向。 7.设置本期发生额和期末余额。 (2)明细账汇总法1.设置“应付账款总账”的基本格式。2.打开“应付账款明细账”工作簿。3.汇总各明细账的月结，形成总分类账的本月发生额。3单元格的处理账簿与凭证的制作方法类似，

32、都是先观察账簿页面的结构，从而根据excel的表格特点来进行合并，调整行高或列宽。其中，账簿里的借方、贷方、金额等都是由一些细小的单元格组成的，比较快速的方法是：先把所需单元格全部选中，然后选中“格式”中的“列宽”,在弹出的对话框中填写相当的数字，即可把这些单元格调成统一的列宽，达到美观实用的效果。对于行高也是同样的方法，如图2-6所示：图2-6然后出现如图2-7的对话框，只要输入想要的行高就可以了。图2-74.文字输入的处理对于输入的文字，在单元格里输入时都是横向的，如果想使文字竖向显示，如图中的“凭证号”、“核对号”、“借或贷”就是这种情况，这里有一个技巧，可以选定这个单元格，右键，选择设

33、置单元格格式，在弹出的对话框中选择“对齐”选项卡，选择“自动换行”的前面的单选框，点击确定，就可以随着单元格的大小自动换行了。如图2-8所示：图2-85.表格颜色的处理（1）想要实现表格颜色仿真，红色或者绿色的表格线都可以用一个方法，就是选中需要的单元格，单击右键，在快捷菜单中选择“设置单元格格式“中的”边框“选项卡对于所需的颜色进行设置。如图2-9所示：图2-9（注：另一种方法就 是点击菜单命令“工具选项”，打开“选项”对话框，点击“视图”选项卡。在下方的“网格线颜色”下拉列表中，我们可以为单元格边框线重新指定一种颜色。确定后，网格线就不再是那种灰灰的了。）(2) 为了突出表格的主体，可以利

34、用填充的功能将表格周围的地方填充成其他的颜色，这种方法适用于制作所有仿真表格，如图2-10所示。图2-10三、excel在中小企业资金日常管理中的应用（一）、excel在固定资产核算中的应用1. 固定资产管理的基本概念（1）固定资产的特点1.固定资产具有较长的使用寿命。2. 价值补偿与实物更新相分离。3. 固定资产的价值转移及补偿方式有其特殊性。4. 投资的相对集中与回收的相对分散。（2）固定资产管理的基本要求1.正确测定固定资产的需要量。2. 加强固定资产投资效益的预测分析。3. 加强固定资产的日常管理，提高固定资产的利用效果。4.定期对固定资产的利用效果进行分析与评价。5. 正确计提固定资

35、产折旧。2.固定资产折旧的计提2.1 固定资产折旧函数举例（1）平均年限折旧法SLN平均年限法又称直线折旧法，就是将固定资产的价值均衡地分摊到每一期中。因此，每年提取的折旧金额是相等的。其计算公式如下：年折旧金额=（固定资产原值-预计残值）/折旧年限公式中的预计残值已经考虑到报废时的清理费用中。或者采用相对比率，即年折旧率=（1-预计残值率）/折旧年限如果采用月折旧金额，则月折旧金额=固定资产原值*（年折旧率/12）在Excel中可以使用函数SLN()计算平均年限法的折旧额，其函数格式如下：SLN(cost,salvage,life)其中，参数cost代表资产的原始价值；参数salvage代表

36、在折旧期末时的净残值参数life代表固定资产的折旧周期。如图2-11所示：图2-11（2）年数总和法SYD年数总和法是以固定资产的原始成本减预计残值后的余额乘以逐年递减的分数作为该期的折旧额。这个分数的分母是固定资产使用年限的各年年数之和；分子是固定资产尚可使用的年限。在Excel中可以使用函数SYD()来计算年数总和法下的固定资产折旧额。其格式如下：SYD(cost,salvage,life,per)其中，参数cost为资产原值。参数salvage为资产在折旧期末的价值（也称为资产残值）。参数life为折旧期限（有时也称资产的生命周期）。参数per为期间，其单位与life相同。如图2-12所

37、示：图2-12（3）双倍余额递减折旧法DDB双倍余额递减折旧法也是一种加速折旧的方法，它在计算年折旧率时暂不考虑该固定资产在折旧期末时的残值，并且采用直线折旧法的两倍值作为其年折旧率，然后，用该年折旧率乘以该固定资产本期期初账面价值作为本期的年折旧金额，其计算公式为：年折旧额=年初固定资产账面余额双倍直线折旧率一般在最后两期已提折旧总额已经超过可折旧总额时应改用平均年限法计提折旧。在Excel中，可以使用函数DDB()计算双倍余额递减法的折旧额，其格式如下：DDB(cost,salvage,life,period,factor)其中，参数cost,salvage,life,period的意义同

38、上，参数factor是可选项，代表折旧的加速因子，它的默认值是2，代表双倍余额递减折旧法，如果该参数取值为3，代表3倍余额递减折旧法。如图2-13所示：图2-13（二）、excel在工资核算中的应用Excel应用在工资核算中一般要先建立职工基本信息表 、薪酬标准信息表 、职工考勤信息表 、职工工资信息表 、工资查询与汇总和把工资表转换为工资条。1.建立职工基本信息表（1）打开Excel，并创建新工作簿文件，命名为“工资处理”；（2）选择工作表 sheet1名，将其改名为“职工基本信息表“，并在A1单元格输入“职工基本信息表”；（3）在第二行的 A2、B2、C2等单元格分别输入“职工编号” 、“

39、姓名”、“性别”、“部门”、“职工类别”、“职务”、“职称”、“工龄” ，将“职工基本信息表”合并居中；（4）为“性别”、“部门”、“职工类别”、“职务”、“职称”等分别建立数据有效性，并在该列复制；（5）输入职工基本信息数据。如图2-14所示：图2-142.建立薪酬标准信息表（1）选择工作表 sheet2名，将其改名为“薪酬标准信息表“，并在A1单元格输入“薪酬标准信息表”；（2）设立扣款、计税计算标准；（3）设立岗位类别标准，职称类别标准。如图2-15所示：图2-153.建立职工考勤信息表（1）选择工作表 sheet3名,命名为“职工考勤信息表” ，在A1单元格输入“职工考勤信息表”；（2

40、）在第二行的 A2、B2、C2等单元格分别输入“职工编号” 、“姓名”、 “部门”;然后是当月的日期与星期；最后是考勤统计。如图2-16所示：图2-16注：考勤信息一般又企业内各部门记录,报人力资源部门核实汇总后,在交给财务部门作为核算职工薪酬的依据.4.建立职工工资信息表4.1建立固定工资信息表（1）插入一张工作表,命名为“固定工资信息表” ，在A1单元格输入“固定工资信息表”；（2）在第二行的 A2、B2、C2等单元格分别输入“职工编号” 、“姓名”、 “部门”;然后是职务、职称、基本工资、岗位津贴、职务津贴、职称津贴、工龄工资等。（3）设置固定项目的数据引用和计算公式。如图2-17所示：

41、图2-174.2 建立变动工资信息表（1）插入一张工作表,命名为“变动工资信息表” ，在A1单元格输入“变动工资信息表”；（2）在第二行的 A2、B2、C2等单元格分别输入“职工编号” 、“姓名”、 “部门”;然后是奖金、加班费、病假、事假、旷工、罚款等。（3）设置变动项目的数据引用和计算公式、如加班费、病假、事假、旷工，输入某些数据等。 如图2-18所示：图2-184.3建立职工工资明细表（1）插入一张工作表,命名为“职工工资明细表” ，在A1单元格输入“职工工资明细表”；（2）在第二行的 A2、B2、C2等单元格分别输入“职工编号” 、“姓名”、 “部门”;然后是基本工资、岗位工资、职务工

42、资、职称工资、工龄工资、奖金、加班费、病事假/旷工、罚款、应发工资、个人所得税、实发工资。（3）设置固定项目的数据引用和计算公式。 如图2-19所示：图2-194.4生成职工工资条（1）先要为“空位”空值，即在工资详细科目的右侧两列中，交叉输入任意数字。然后选中四个单元格的交叉点，双击右下角的“填充柄”，使这种格式一直填充至工资表的结束行。（2）填充数据：执行“编辑”“定位”命令，在打开的“定位”对话框中单击“定位条件”按钮，在打开的“定位条件”对话框中，选择“空值”，然后单击“确定”按钮（3）定位空行：执行“插入”“行”命令，这时便会从第三行开始，每一行的前面插入了一个空行。（4）复制表头的

43、工资细目数据，选中工资表A列的数据区域，执行“编辑”“定位”命令，在打开的“定位”对话框中单击“定位条件”按钮，在打开的“定位条件”对话框中，选择“空值”，然后单击“确定”按钮，这时会选中刚插入的空行，执行“编辑”“粘贴”命令，这时工资条就算制作完成了。四、结论本文介绍了Excel在会计中的应用基础，excel在会计凭证及账簿、固定资产折旧及工资核算管理中的应用，第一章介绍了Excel在会计中应用的基础；包括Excel在财务管理中的必要性分析；第二章通过实例阐述了Excel在会计凭证及账簿中的应用；第三章讲述的是Excel在中小企业资金日常管理中的应用。这些只是excel在财务中应用的冰山一角

44、，却充分体现了Excel在财务中的实用性和易用性。Excel还可以用于编制全面预算，辅助筹资决策，进行流动资金管理等，企业可以根据自己的实际工作需要，举一反三，充分挖掘excel的数据处理与财务处理功能，提高会计实务工作的效率。同样，企业在实施企业资源计划时，应充分整合企业现有的软、硬件资源，挖掘企业内部员工易于掌握，且具有较强灵活性的软件，如Excel、Word等办公软件，弥补现有ERP软件灵活的不足之外，以满足企业经营管理的特殊信息需求，实现信息技术与ERP管理思想的合理匹配。软件并无优劣之分，其关键在于如何在实务工作加以应用，而ERP的管理思想应更多的体现在操作人员方面，国外很多企业信息

45、化建设并不比国内先进，相反，很多如保险业等行业采用的IT技术远落后于国内，但别人却靠这些落后的系统支撑着百年产业有条不紊的运作，所以说，在实施企业资源计划或会计信息化的过程中，应加强对企业内部员工的继续教育工作，充分挖掘企业可获得的应用软件的潜力。而不是一味的去追求软件的专业化，强大化，从而付出了巨大的财力人力资源却并不一定得到预期回报。国外学者在Excel的应用方面侧重于利用Excel模型得出的结果分析数据背后的经济意义，而且国外学者的著作中使用的数学、统计知识较少， 一般具有中学数学知识就可以掌握，他们在Excel的应用上是将Excel软件作为其他理论的研究平台， 希望利用Excel软件能

46、更好的进行专题研究。我国学者在Excel的应用方面侧重于利用Excel解决实际问题，国内对于财务管理理论的研究不如国外学者，所以对于Excel软件的理解仅仅局限在解决问题的层面，对于如何利用Excel软件提供的数据进行分析经济现象阐述的较少，而这正是我国今后的发展方向。Excel软件所具有的操作灵活性及其丰富的内置函数和各种数据处理工具，可以让使用者很容易地构建出复杂的财务模型，对财务数据进行快捷的分析，为企业的决策提供帮助。Excel软件访问外部数据源功能的逐渐增强，以及其一贯拥有的丰富的第三方软件包，使其在未来相当长一段时间里将继续成为财务工具的最优选择。参考文献刘杰.Excel应用于会计实务的案例分析与思考J，东方企业文化公司与产，2010（09-0075-03）杨桂梅. Excel在会计电算化中的应用J,中国城市经济，2009（10）神龙工作室. Excel在会计与财务管理日常工作中的应用M，人民邮电出版社，2010-04兰玉. Excel在会计工作中的应用研究J，