煤化工集团有限公司资金管理办法.doc

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1、旭阳煤化工集团有限公司发 文 稿 纸签发： 赵社明*会签： 余振球*部门审核： 韩勤亮拟稿人：刘彤祥标题：旭阳煤化工集团资金管理办法发文字号：旭财发（*）第3第*号 密级：秘密*附件： 相关张附表主送单位：集团总裁办成员抄送单位：各公司、集团财务部、融资系统、各公司财务部打印份数：1校对人：刘彤祥*年6月15日拟稿*年7月9日发稿 秘密*一年旭阳煤化工集团有限公司文件旭财发*第3号 签发人：赵社明* 旭阳煤化工集团资 金 管 理 办 法为进一步加强集团资金的集中管理,防范集团资金出现支付风险, 提高资金使用效率,结合2008年6月2日下发旭阳煤化工集团资金管理暂行办法及2006年8月31日下发

2、,根据集团业务发展的需要,对于如何更严格地划清集团和各公司资金的管理权限，更具体地落实人员、职责、流程、权限四分开，切实减少资金占用，加速资金周转，提高经济效益，特对原办法进行修订。 一、集团资金管理的范围集团资金的管理范围包括2009年6月30日集团财务管理的资金（含海外公司资金），不包括各个公司管理的资金，并包括从该日起通过各种渠道新增融资和各个公司取得的经营利润和折旧。具体说明：1、海外公司资金指体系内在境外成立的公司资金，此部分资金应由集团统一管理。2、各公司包括邢台旭阳焦化有限公司、河北旭阳焦化有限公司、邢台旭阳煤化工有限公司、定州天鹭新能源有限公司、唐山旭阳化工有限公司、旭阳宏业有

3、限公司以及今后成立的与以上列举公司具有相同资金管理特点和投资来源的公司（以下简称各公司）。中煤旭阳焦化有限公司、金牛旭阳化工有限公司属于集团与其他公司合资，资金管理相对独立，除资金集中、调拨条款外其他均比照执行。与各个公司并列的是集团财务资金结算部，负责管理境内集团资金。3、通过各种渠道新增融资包括以各个公司为融资主体通过银行借款、贸易融资、信用证融资、融资租赁融资等方式从集团外部取得的资金增加。并明确：贸易融资定义：可以确定合同期限的或者说出于长期合作目的取得的、有固定协议的、可以超过90天占用的合作客户的贸易资金。贸易融资资金属于集团资金。各公司可以根据贸易融资条款，结合在经营过程中应收未

4、收款的实际情况向集团申请补偿，集团资金结算部根据合同条款审核并根据实际情况采取拨款或者核减各公司应上缴利润折旧金额的方式予以补偿。4、各个公司取得的经营利润和折旧是各公司经营产生的现金流量增加额，此部分资金应用来支持集团发展，由集团统一调度。 并明确：各公司通过生产经营取得的利润是指各公司在盈利期间取得的税后利润，不考虑应收款和应付款的变化，是按照集团统一的会计制度计算的并按照本制度规定程序核定的利润。对于亏损的公司，解决运营资金的顺序首先是自筹，其次才是向集团申请拨付。考虑到各公司报表利润为减去由集团资金负担的作为费用列支的贷款利息、上市等费用后的利润，因此在核定各公司应上缴利润时应考虑将这

5、些费用支出作加回处理。每旬末集团财务资金结算部根据本月预算提前计提此部分资金，并在下月初根据各公司实际报表对本月应计提资金作相应调整，调整金额在下月上旬应计提资金中体现。5、集团内部投资和对外投资属于集团管理的范围，对应的资金属于集团资金管理的范围。对内投资包括集团内部已成立公司和拟成立公司的独立工程项目投资，这些独立项目都是经过集团批准开工的项目，但是不包括列入修理费预算的大、中修理项目的投资。对外投资包括集团对外投资成立新的公司注资。6、各公司负责除以上资金外的资金管理。7、集团可以根据整体发展的需求，结合各公司经营实际调用各公司资金。二、资金管理的要求（一）、现金、银行存款管理1、资金保

6、管人员要妥善保管好保险柜密码及钥匙、确保印鉴、票据、有价证券及现金的安全和完整。2、严格按照现金管理暂行条例规定的范围使用现金，严格遵守公司规定的库存现金定额，不得“白条”抵库，不得以个人名义存储，杜绝利用个人账户经营公司业务。3、现金管理必须做到日清月结，现金出纳每日编制现金盘点表，资金管理负责人每周不定期检查，每周不得少于一次，月末由资金管理负责人负责监盘，出具盘点报告并签字确认，确保账实相符。4、银行出纳每月收集银行盖章的银行对账单，对每个银行账户编制银行余额调节表并由资金管理负责人审核确认；对于未达款项要及时查询并通知有关人员限期清理；银行对账单同银行余额调节表一并存档。5、各公司现金

7、库存余额不得超过集团核定限额（各公司现金库存限额标准见附表1）。集团财务资金结算部根据各公司实际规模、业务性质核定各公司现金库存限额标准，由于业务性质改变或其他原因确需改变限额的，需由公司申请，集团财务资金结算部批准后方可执行。超额部分现金要及时存入银行，特殊情况可以超过限额标准，但必须向集团财务资金结算部报告而且不能超过一个工作日。6、集团及各公司的银行存款均存放在各公司银行账户，集团银行存款由各公司代保管。各公司出纳应根据领导审核签字的有效付款单据，复核无误后办理款项支付。办理电汇、填写支票要仔细认真，避免重复付款手续费的产生，资金负责人对此负管理检查的责任。收付款后应在收付款凭证上加盖“

8、收讫”、“付讫”戳记。7、出纳人员不得填制凭证即出纳人员同制证人员权限分离，互相监督，对每笔银行资金进出及时入账，做到帐证相符；8、银行资金划转审批流程（审批单见附表3）(1)、同一公司跨银行之间的资金划转，必须由银行会计填制资金调拨单各公司财务负责人审核资金结算部总经理审批公司银行会计执行。(2)、体系内（旭阳控股体系和中国旭阳煤化工体系）集团资金在各公司之间的资金划转（不含正常业务的资金收支），根据不同业务性质履行相关审批手续，由资金结算部填制资金调拨单各公司财务负责人审核资金结算部总经理审核集团财务总监审批由付款公司银行会计执行，执行完毕后邮件或短信会知资金结算部和收款公司银行会计。(3

9、)、不同体系之间公司资金划转（不含正常业务的资金收支），根据不同业务性质履行相关审批手续，由资金结算部填制资金调拨单各公司财务负责人审核资金结算部总经理审核集团财务总监预审集团首席财务官审批执行总裁审批付款公司银行会计执行，执行完毕后邮件或短信会知资金结算部和收款公司银行会计。（二）、票据管理1、票据管理内容：（1）、有价票据：银行汇票、银行承兑汇票、信用证、支票等。（2）、空白单据：包括空白支票、盖章收据、盖章银行结算业务委托书、盖章电汇单据等。2、票据的收付款管理：（1）销售环节不论哪种产品的销售均不得收取商业承兑汇票；对于以商业承兑汇票方式取得投资或者取得融资的，在确定贴现、担保等事项后

10、按照投资和融资的审批程序审批后可以办理。（2）对收到的银行汇票、转账支票、银行承兑汇票等有价票据要严格把关，必须注意检查票面、出票行、背书等因素是否有问题，把好票据质量关。（3）严格执行支票领用手续，不得签发空白支票，如因特殊情况确需签发不填写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额，并由领用人在专项登记簿上签章；随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。签发的各种票据要求数字无误、文字准确、印章齐全。作废支票必须加盖“作废”戳记，与支票存根一起保管。支票丢失要立即到银行办理挂失手续并向直接领导汇报。（4）银行承兑汇票付款优先次序选择：对库存的问题票据、小行票

11、据、到期时间比较长的票据要优先付出。不得擅自支出距到期日不足三个月的银行承兑汇票，必须支出时由集团财务总监批准后方可执行（合资公司由其公司财务总监批准）。3、银行承兑汇票的贴现管理：（1）、各公司不得直接办理银行承兑汇票贴现业务。有贴现业务需求时需先提出申请（审批单见附表7）。贴现业务审批流程是：各公司财务部、融资系统集团资金结算部总经理集团财务总监集团首席财务官集团执行总裁。申请要明确贴现理由、拟贴现金额、拟贴现银行的贴现率（至少三家）。（2）、各公司在办理贴现申请的同时准备贴现相关手续（申请、合同、增值税票等）经集团执行总裁最终批复后方可到指定银行办理查询、贴现等具体业务。各公司出纳查询时

12、不准递交银行承兑汇票原件，以拟办理贴现承兑的复印件到银行办理。各公司只在接受复印件查询的银行办理贴现业务。具体办理贴现业务时由公司出纳携带原件及相关手续到银行办理，若各种原因导致当日下班前无法到帐的，由出纳人员将银行承兑汇票原件送回公司入库，不得在银行存放。4、开具银行承兑汇票的管理(1)、开具承兑汇票、信用证要有真实的业务基础，必须有一一对应的采购销售合同做支持，不得单纯为了融资目的开承兑而形成没有真实业务往来的背书转让。(2)、集团财务资金结算部负责协调新融入银行承兑汇票的办理。集团财务资金结算部协调开具银行承兑汇票前需提前通知各公司，各公司根据客户资源在一个工作日内反馈背书客户、票面金额

13、需求，集团财务根据各公司的付款需要协调各公司、融资系统开出相应面额的承兑汇票。(3)、各公司不得直接办理全额银行承兑汇票的开具业务。开具全额承兑汇票业务审批流程是（审批单见附表8）：各公司财务部、融资系统集团资金结算部总经理主管融资副总裁集团财务总监集团首席财务官集团执行总裁。5、票据的保管：(1)、公司所有价票据都必须由指定人员专门负责保管，工作时间存入保险柜保管，节假日期间必须存放在签有代保管协议的银行，由公司指派专车，两人以上送至银行并直接交到银行管理员手中办理相关交接手续，不允许由银行客户经理代办。(2)、对盖章收据的使用保管：销售业务人员外出收款必须填写“空白收据领用单”写明目的，申

14、领份数，由业务部门主管领导签字后在出纳处领用空白收款收据，在收据第一联（存根）签字确认，收据保管人员同时做备查登记；销售人员收到款项后需将票据及收据同时送交财务，缺一不可；财务人员应及时进行冲销；(3)、对盖章空白支票、电汇单等重要银行单证的管理：公司银行会计应对加盖财务印鉴的单据作详细登记，同受托保管人员履行签收手续，必须由委托方公司资金管理负责人签字方可办理。各公司银行会计要跟踪所盖单据的使用情况，资金负责人必须定期检查，防范空白带有财务印鉴的银行单证流出公司。(4)、在有价票据内部流转过程中，各公司银行会计、集团财务资金结算部相关操作人员必须保证票据的安全，及时履行签收手续。各公司入账手

15、续齐全，集团财务结算部经理、各公司财务经理负管理责任。(5)、银行承兑汇票的处理情况要及时在资金管理软件中登记，保证准确、完整；出纳要做到日清月结、定时核对，月末由出纳、资金管理负责人一起盘点，出具盘点报告并签字确认，确保票据、台帐、账务三统一。6、票据贴现率管理(1)、银行承兑汇票对外贴现贴现银行的选择以贴现率最低为主要原则，同时结合银行融资业务等综合因素选择确定。(2)、收取客户承兑汇票贴息的贴现率要根据同期银行贴现利率适当浮动，由集团财务资金结算部制定并通知各公司，各公司要严格执行。(3)、各公司经营现汇资金不足，可以向集团内部贴现，贴现利率为资金结算部结合贴现当时外部银行贴现率制定的贴

16、现利率。内部贴现息反映为资金的不等额兑换，并不确认收入和费用。由于集团资金调拨或内部贴现所引起的各公司之间的往来帐由集团结算中心负责：每月末统计各公司往来，并以此作为参考调度下月资金，争取每季度末通过资金调拨调平往来。（三）、财务印鉴及银行账户管理1、财务印鉴的刻制及销毁：由于公司开立、公司注销或其他原因需刻制或销毁财务印鉴，必须履行财务印鉴刻制或销毁审批(审批单见附表5)，审批流程为：申请部门部门负责人各公司财务经理各公司总经理集团财务总监首席财务官。施销毁时必须由财务部负责人、审计部负责人同时在场监督方可进行。2、每个公司只能持有一套财务印鉴，如特殊情况需有多套印鉴，必须履行相关审批手续并

17、在集团财务资金结算部及相关公司备案，印鉴的使用范围必须明确，避免造成不必要的麻烦。3、各公司财务印鉴必须保存在财务保险柜。财务印鉴分两人分别保管，各负其责。4、财务印鉴原则上不能离开公司财务部。确需把财务印鉴带离公司的必须履行审批程序，由经办人书面申请，申请部门经理、财务经理共同签字同意方可带离，使用完毕后立即归还财务部，经办人对印鉴带离期间的安全和经济法律责任负全责。5、各公司新开立或撤销银行存款账户由集团财务资金结算部和融资系统共同确定（审批单见附表4）。审批流程为：申请部门部门负责人各公司财务经理地区融资负责人资金结算部；资金结算部集团财务总监集团首席财务官主管融资副总裁。开销户处理完毕

18、后需在集团财务资金结算部备案。（四）、融资合同、批件管理1、各公司涉及金融机构的融资合同、批件等必须将一份复印件交各公司财务部保存，作为资金计息、还款等支出的依据。2、各公司贸易融资合同必须经融资主体公司财务经理、集团财务总监、集团首席财务官签字方可签订执行。签订后由融资主体公司财务经理负责制定贸易流程，监督执行并每月定期向集团财务资金结算部汇报贸易融资合同的执行情况。3、金融机构的担保、抵押、质押合同必须经主管融资副总裁和集团首席财务官联签后方可办理。4、融资系统要确保在第一时间将涉及到融资的合同、批件等复印件（扫描件或传真件）送交各公司财务部，各公司财务部应及时将信息在资金管理软件中登记。

19、同时要提交一份复印件（扫描件或传真件）给集团资本市场部。（五）、海外公司资金的管理海外资金管理按照旭阳煤化工集团有限公司香港办公室货币资金管理办法的要求办理。三、管理职责（一）集团财务资金结算部负责境内集团资金的管理1、集团财务资金结算部负责集团资金的收支调配。资金收支内容为投资、筹资活动所涉及的资金。2、根据集团资金调度会沟通结果，结合各公司工程等投资需求、融资系统银行贷款融资情况、各公司上缴款项情况编制集团资金月度、旬资金计划，按旬合理安排、调度资金。3、集团财务资金结算部各旬末根据本月预算提前计提核定应收取各公司的利息、利润和折旧等，并在下月初根据各公司实际报表对本月应计提资金作相应调整

20、，调整金额在下月上旬应计提资金中体现。（核定表见附表2），如果各公司资金不足上缴，对超期未上交的资金按每日万分之五计算滞纳金，并定期公布各公司资金上缴情况。4、集团财务资金结算部负责跟踪每笔下拨的工程投资款的执行情况，各公司必须定期汇报集团下拨投资款的使用情况，专款专用。5、集团财务资金结算部负责跟踪融资系统的融资到位及是否受限情况，根据实际情况及时公布并调整资金计划。配合融资系统完成已审批的银行存款保余额、开具全额承兑要求等工作。6、集团财务资金结算部负责集团资金的核算、分析、按授权审批和操作，建立台帐登记集团同各公司之间的债权债务关系。每日收集各公司资金信息和应收应付款信息，汇总后通过邮件

21、、短信等方式发送有关领导。7、调剂各公司间资金余缺，减少外部资金占用、降低资金使用成本。监督各公司生产资金的使用需求、评价融资成本和资金使用效果，分析财务费用。8、随时了解掌握邢台、保定、北京、石家庄、唐山等地区的贴现利率，及时通报各公司并拟定集团对供应商贴现利率通知，经集团财务资金结算部总经理签批后下发执行。9、监督评价各公司营运资金使用效率。包括对各公司应收预收、应付预付款、存煤、存货周转率等指标的跟踪，综合评价各公司营运资金使用效率。各公司需根据自身原材料存量，结合产能、备品备件等情况制定安全流动资金额度，集团财务资金结算部根据各公司每日资金存量记录流动资金存量台帐、应收应付台帐，每月考

22、评各公司经营资金调度和营运效果。各公司在经营资金不足时，首先应采取的措施是增加应付和预收款、降低应收和预付款，其次为争取贸易融资等外部资金（经过批准可以优先使用），最后才能向集团公司申请临时周转资金。临时周转金在约定时间内无偿使用但到期必须归还，若超过期限未还，集团财务资金结算部有权强制划拨各公司资金，并追加每日万分之五的滞纳金，不需要请示和审批，各公司财务经理必须无条件执行。10、集团财务资金结算部负责专项用途资金的调拨。对大额专项资金进行全程监控。11、集团财务资金结算部有对各公司银行会计工作质量50%的考核权，对各公司财务经理及其相关会计人员在资金管理中不执行、不配合集团整体工作的处分建

23、议权。比如对于已经获得的各种融资和到期的临时周转金，该公司财务经理对于集团财务资金结算部发布的调拨资金指令不执行或者采取各种方式阻扰的，集团财务部必须提出不低于三个月的下岗警告的处分，或者降级直至免职的处分意见；对于不按要求的时间或者格式提供资金信息、应收应付往来信息、代管工程支出信息等资料的，出现一次不低于1分的考核意见，责任公司财务必须执行集团财务部的考核并不减轻该部门其他的日常考核。（二）海外财务部负责海外公司资金的管理1、集团海外财务部负责海外公司资金的收支调配。2、集团海外财务部负责海外公司资金信息的及时报送，报送范围为集团财务资金结算部、各位相关主管领导。（三）、各公司财务管理部负

24、责各公司资金的管理1、各公司财务管理部负责该公司资金的收支调配及相关资金的安全，资金收支内容为经营活动所涉及的资金。2、结合公司各部门收支情况，编制该公司资金收支月度、旬资金计划，按旬合理安排、调度资金。3、协调公司资金，按时向集团上交利息、利润和折旧等。每月必须保证将应上缴资金划转到集团资金，有争议的先按集团公司意见预交。4、该公司资金的核算、分析、按授权审批和操作。按集团要求时间和质量上报资金情况和应收应付情况，必须保证数据的真实性、准确性和报表间数字逻辑的一致性。5、随时了解掌握当地贴现利率，及时通报集团财务部并坚决执行集团对客户贴现利率的通知。6、评价融资成本和资金使用效果，提供投资、

25、融资基础数据。7、参与核定各公司流动资金额度。向集团公司申请临时周转资金，并保证临时周转金在约定时间内归还。8、同体系外关联方公司（如贸易公司）的业务往来要按对外业务模式正常办理业务、财务结算和资金结算。集团内各公司之间的应收应付款按市场规则进行管理，由各公司负责。9、根据工程进度代集团管理工程款项的具体支出。包括按集团要求进度审核、监督、执行工程付款支出，及时提供工程支出数据等。 四、资金及财务费用的核算（一）集团资金的核算管理1、集团资金费用包括：集团资金电汇手续费、印花税、承兑手续费、贴现利息、承兑汇票查询费、贷款利息、银行财务顾问费以及因融资产生的各项相关费用。2、集团资金费用在各公司

26、帐套内单独设立集团贴现利息、集团手续费、集团印花税明细科目，贷款利息（含银行财务顾问费）科目单独核算。3、集团与各公司资金的日常往来必须由双方银行会计对打收据，每月末对账并制作对账单，对账单必须在各公司结账前由双方银行会计核对一致、由集团财务经理签字确认后作为会计档案，比照银行对账单管理。4、财务费用除按会计制度要求编制财务费用表之外，每月制作财务费用管理明细表，单项报指定领导。5、集团和各公司的银行会计必须将以上各种费用详细填写凭证摘要并录入微机。6、海外公司资金比照对境内公司的要求，按照当地会计准则进行核算，按公司实际情况提供财务费用报表。25 7、集团财务资金结算部对所管集团资金通过建立

27、台帐等方式进行记录管理，每旬与各公司银行会计核对，按时出具集团资金日报、旬报、月报、季度、年度报表。（二）各公司资金的核算管理1、各公司资金费用分包括：经营付款手续费、自有资金的贴现利息、承兑汇票查询费、自有资金利息收入等。2、各公司资金费用与集团资金费用分设科目核算。并按对集团资金管理的规定进行核算，编制财务费用表和财务费用管理明细表。3、各公司上交集团的资金要列出明细，承兑上交到期期限短的，留期限长的；在明细表中同时列示承兑折算的现汇金额，计算方法是：按每月1号到票面到期日的实际天数+3天和固定利率计算。上交集团的资金按现汇口径计算是以票面额扣除利息后的余额。会计核算仍然以票面额确认应收票

28、据科目的发生额。固定利率为资金结算部结合贴现当时外部银行贴现息制定的贴现利率。4、登记台帐记录同集团的债权债务关系，每旬与结算中心核对往来，按时出具集团资金日报、旬报、月报、季度、年度报表。每月出具各公司资金分析。五、资金计划及调度会（一）、资金调度会制度：1、财务系统、融资系统、工程系统、营销系统、各公司总经理每月召开集团资金调度会，制定集团资金月计划，各公司召开各公司资金月调度会，制定公司资金月计划。2、根据已确定的月度资金计划，集团财务资金结算部根据各系统意见制定集团资金旬计划。各公司召开各公司资金旬调度会，制定公司资金旬计划。（二）、资金计划的编制及审批：1、集团资金结算部根据集团月度

29、资金调度会出具集团资金月度计划，根据集团旬资金调度会出具集团资金旬计划，整体指导和控制集团资金收支。集团资金月计划审批流程：集团财务资金结算部编制集团资金月计划集团财务资金结算部总经理审核集团财务总监预审执行总裁审批集团财务资金结算部执行。集团资金旬计划审批流程：集团财务资金结算部编制集团资金旬计划集团财务资金结算部总经理审核集团财务总监审批集团财务资金结算部执行。2、集团财务资金结算部要结合集团财务资产管理部工程预算、财务管理部滚动预算，结合融资情况做半年资金平衡计划，并按月滚动，和现在的半年资金平衡相吻合。此资金平衡计划主要为集团融资和工程支出做参考，不具强制性。3、各公司财务根据各公司的

30、资金调度会上各部门提交的收支信息，结合应上缴集团和向集团申请下拨的资金最终协商出具各公司资金月度、旬资金计划，整体指导和控制公司的资金收支。各公司资金收支计划必须在资金结算部备案。4、各公司资金月资金计划审批流程：各公司财务编制公司资金计划各公司财务经理审核公司总经理审批集团财务总监预审执行总裁审批各公司财务办理。5、各公司资金旬资金计划审批流程：各公司财务编制公司资金计划各公司财务经理审核公司总经理审批各公司财务办理。6、集团月度资金计划经审批后邮件报集团财务部总经理、财务总监、首席财务官、主管融资副总裁、执行总裁、董事长阅知；集团旬计划经审批后报集团财务部总经理、财务总监、首席财务官、执行

31、总裁阅知并将审批后各个公司资金计划抄送该公司财务总监（总会计师）、财务经理、总经理阅知。六、资金审批权限及流程（一）集团资金审批权限和流程 1、1明内 说明：境内集团计划内、计划外资金以集团月度资金计划为标准区分，每旬资金计划虽然超支但仍然在月度计划范围内，不属于计划外资金。2、境内集团计划内各项资金支出的审批（1）、正常归还融资款（本金及利息）的审批正常归还融资款（本金及利息）是指按融资合同规定的还款期和还款金额归还，融资包括金融机构借款融资、差额承兑融资、以及其他形式融资。 审批流程：资金结算部提出申请集团财务资金结算部总经理审批集团财务总监集团财务银行会计操作，同时报集团首席财务官知情。

32、（2）、非正常归还融资款（本金及利息）的审批非正常归还融资款（本金及利息）是指提前还款或者超额还款等未全部按融资合同规定还款，融资包括金融机构借款融资、差额承兑融资、以及其他形式融资。审批流程：融资系统经办人提出申请各地融资系统负责人审批主管融资副总裁审批主管执行总裁核准集团财务银行会计操作，并由集团财务部资金结算部将审批单扫描抄送集团财务总监、首席财务官、执行总裁、董事长阅知。（3）、融资系统配合贷款银行完成各种任务的审批融资系统为完成融资任务，需配合贷款银行完成银行的各种要求。比如变相利息财务顾问费、完成全额承兑的开具、购买基金、定点贴现等。审批流程：融资系统经办人提出申请各地融资系统负责

33、人审批主管融资副总裁审批集团财务总监签署落实意见分管执行总裁集团财务银行会计操作，并由集团财务部资金结算部将审批单扫描抄送集团财务总监、首席财务官、执行总裁、董事长阅知。若配合贷款银行完成的业务在本规则中有明确办理方式的，如银行承兑汇票的开具和贴现等，则遵循该规定办理。（4）、计划外拨付各公司工程资金支出的审批（附件9）月计划内的按照上述计划资金管理流程和权限办理。各公司填写资金审批单工程总监审批集团财务总监审批分管执行总裁核准集团财务资金结算部执行。特殊情况下由执行总裁决定启动特殊审批流程。计划外资金的抄报范围同计划内抄报范围。（5）、拨付各公司流动资金的审批（附件9）审批流程：使用资金的公

34、司财务填写并经过该公司总经理签发拨付资金申请单集团财务资金结算部总经理预审集团财务总监核准集团财务银行会计操作。（6）、各办事处费用性资金支付程序各办事处包括山西、石家庄等地办事处。办事处费用性支出包括租金、相关物业费用及办事处公共费用，不包括各办事处人员的办公费用、差旅费等费用。各个办事处的费用预算有相应公司或系统按上述要求编制年度预算，在预算内的费用则分别在体现该部分预算的公司报销。承担费用的公司必须同时要求提供预算的办事处提交相应资金支出计划。审批流程：办理业务人员填写支付审批单所在办事处负责人签字集团财务总监审批费用负担公司银行会计操作。各办事处人员的办公费用、差旅费、招待费等办事处公

35、共费用以外的部门费用分别由年度预算列支公司负担，履行各部门费用资金审批流程。3、境内集团计划外各项资金支出的审批集团计划外的各项资金支出除了上述集团计划内各项资金支出的审批流程外无论金额大小必须有集团财务总监审批主管财务副总裁执行总裁审批环节方可执行，同时按照计划内抄报范围报送。4、海外公司资金支出的审批海外公司资金支出应由集团统一控制。审批按照旭阳煤化工集团有限公司香港办公室货币资金管理办法的要求办理。（二）各公司资金审批权限和流程1、说明：各公司计划内、计划外资金以各公司月度资金计划为标准区分，每旬资金计划虽然超支但仍然在月度计划范围内，不属于计划外资金。2、各公司计划内各项资金支出的审批

36、（1）、各公司日常生产经营资金的审批日常生产经营资金包括供应、采购、生产和其他经营金、运费、修理费等生产辅助性资金支出等。审批流程：经办人填写资金审批单所在单位财务部审核业务部门经理签字主管副总审批财务部经理审批总经理审批财务部办理资金拨付。（2）、各公司费用性支出的审批各公司费用性支出包括电费、工资、税金、差旅费、招待费等管理性费用等支出。审批流程：申请人填制费用审批单所属部门经理签字所在单位财务部审核财务部经理审批公司总经理审批财务部办理资金拨付。（3）、各公司代管集团工程资金具体支付的审批审批流程：工程支出单位工程部填写资金审批单所在单位财务部审核财务部经理审批主管工程总经理审批各公司财

37、务部办理资金拨付。3、各公司对每月实现利润和折旧上交集团的审批审批流程：由各公司财务部填写当月利润及折旧情况审定表（见附表2）集团财务会计部、资金结算部审核各公司财务部经理核准各公司总经理审批各公司银行会计执行。责任人：各公司财务部经理。4、其他资金调用的上交程序集团可以根据整体发展的需求，结合各公司经营实际调用各公司资金。审批流程：集团财务资金结算部填发资金调拨通知单资金结算部总经理预审并与各公司财务负责人沟通确定方案集团财务总监在审批前与各个公司总经理沟通并审批各公司银行出纳操作执行。集团在对各公司经营资金调用时，需明确归还的时间。若集团调拨的资金在不同体系（旭阳控股体系和中国旭阳煤化工体

38、系）之间流转，参见前文“二、资金管理的要求中（一）、现金、银行存款管理中8、银行资金划转审批流程（审批单见附表3）”之规定。（三）特殊事项的审批权限及流程1、说明：特殊事项指资金的支出为非常规、与合同约定支付条款不符（主要指支付金额超出合同约定）以及关系到与客户合作关系等的支出。包括但不限于：（1）、超出合同约定付款比例支付给供应商货款、工程款等。（2）、归还超过三个月没有发生业务的供应商所欠尾款。2、特殊事项的审批 审批流程：各项特殊事项的资金支出除履行以上正常审批流程外，必须经过主管业务集团总监或副总裁审批执行总裁的核准后方可执行。 七、信息管理1、集团基于NC系统建立资金信息平台，由各个

39、公司财务管理部和集团财务部资金结算中心负责维护，由资金结算中心负责日常管理管理。2、资金信息采用日报，具体日报的格式由集团资金结算部根据管理要求设计。具体报送形式分为短信和邮件两种。3、资金信息根据管理需要可以调整，一般按照以下范围发送：1）资金收支存短信：董事长、执行总裁、主管融资副总裁、首席财务官、财务总监、集团财务部总经理。2）应收应付短信：董事长、执行总裁、主管融资副总裁、主管营销副总裁、营销公司总经理、首席财务官、财务总监、集团财务部总经理。各个公司比照此范围报送各个公司的应收应付信息。3）资金收支存邮件及资金周、月分析报告、预警报告等专题报告：董事长、执行总裁、主管融资副总裁、首席

40、财务官、财务总监、集团财务部总经理。八、罚则为体现本规定严肃性，除以上条款中已体现的处罚规定外，若出现以下问题的，由检查单位（集团财务部、督察部、审计部、融资系统等）和具体负责人提出处理建议（包括处罚对象、处罚方式），在总裁办公会通报并决定处理意见。处罚形式可视具体情况分别采用通报批评、罚款、下岗、降职、开除等。1、违反现金管理规定的；2、不按规定审批程序开立或撤销银行存款账户的； 3、违反专款专用规定，将专用资金挪作他用的；4、擅自收取商业承兑汇票；5、不按规定上报、上交期限在3个月以下的银行承兑汇票的；6、违反财务印鉴管理规定的；7、不按要求向有关部门和领导收集发送各公司资金信息和应收应付

41、信息的；8、不按时向集团上交利息、利润和折旧的，又不汇报的；9、不执行集团对客户贴现利率通知的；10、不按集团要求对资金及费用设置科目核算，又不请示的；11、不按本规定在月末前对集团内资金往来核对的；13、不按规定审批权限和流程使用资金的；14、在资金支付和周转过程中出现差错造成风险的；15、违反中华人民共和国票据法中规定的票据行为；九、本制度由集团财务部负责解释。十、本制度从2009年7月1日起执行，以前下发的规定、制度、通知等凡与本制度不符的以本制度为准。 旭阳煤化工集团 2009年 6月29日附表1各公司库存现金限额核定表 公司名称库存现金限额（万元）邢台旭阳焦化有限公司5河北旭阳焦化有

42、限公司8中煤旭阳焦化有限公司8旭阳煤化工有限公司5定州天鹭新能源有限公司2唐山旭阳化工有限公司2旭阳宏业有限公司3金牛旭阳有限公司2附表2 年 月应上交利润及折旧资金审定表单位：项 目金 额1、利润当月报表利润加：1、贷款利息费用2、集团费用性支出 减：1、垫支工程款调整后利润 2、折旧合计当月应上交集团资金：现汇：承兑：合计：财务部经理审核： 年 月 日总经理审批： 年 月 日集团财务资金结算部审核： 年 月 日集团财务会计部审核： 年 月 日 制表：附表3银行资金划转审批单申请方名称经办人支付方式申请事由支付金额￥小写经办部门负责人各公司财务经理结算部 总经理财务总监首席财务官备注：附表4银行开户/销户审批单申请开/销户公司名称申请部门经办人开户/销户事由开户/销户银行名称账号经办部门负责人财务负责人区域融资负责人财务总监首席 财务官主管融资副总裁备注：附表5财务印鉴刻制/销毁审批单申请财务印鉴刻制/销毁公司名称申请部门经办人刻制/销毁事由财务负责人公司总经理财务总监首席财务官备注：附表6：集团资金计划期间：单位：万元项 目 邢台旭阳 河北旭阳 定州天鹭 煤化工 唐山旭阳 旭阳伟业 旭阳控股小计 中煤旭阳 金牛旭阳 合 计 备注一 现有资金 其中 :现汇 承兑二、经营活动收公司利润折旧下拨给公司流动资金收对内贴现息付对外贴现息审计律师费