有限公司固定资产评估流程.doc
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1、流程控制点描述编号控制点描述责任部门或责任人检查部门或检查人对应风险控制点文档控制点测试方法控制级别(一)固定资产取得与验收1固定资产预算编制1.1上级单位依据中通服的整体部署,下发年度资产计划的编制要求预算办公室财务部投资依据不足导致资产浪费或损失。固定资产购置计划编制要求检查固定资产购置计划编制要求是否完整B1.2预算管理部门依据上级预算编制要求制定本公司资本支出预算编制办法财务部资产管理部投资依据不足导致资产浪费或损失。预算编制办法及相关报表检查是否制定了本公司的预算编制办法B1.3由资产管理部门按预算编制要求组织固定资产需求部门对资本支出预算进行填写并负责汇总。资本支出需求部门对投资申
2、请可行性进行分析后按编制要求填报资产管理部门财务部投资依据不足导致资产浪费或损失。资本支出预算报表检查资本支出预算报表是否按编制要求进行填报B1.4重大的固定资产投资项目,应当考虑聘请独立的中介机构进行可行性研究,并由总经理办公会审批。资产管理部门财务部投资依据不足导致资产浪费或损失投资可行性报告检查部门负责人对可行性报告的审批意见及签字1.5资产管理部门依据各部门上报的数据组织召开质询会,根据会议精神,由各部门进行修改,修改后结果反馈给资产管理部门再次汇总后,报财务部做预算汇总资产管理部门财务部投资依据不足导致资产浪费或损失。质询会会议纪要、资本支出预算报表检查资本支出预算编著是否经过质询确
3、认A1.6财务部将汇总预算报公司领导审批后,上报上级预算办公室财务部门财务部负责人预算编制不合理,决策失误。固定资产预算检查上报预算是否经过签批B1.7财务部依据上级批复的预算反馈给固定资产管理部门,由固定资产管理部门按需求组织购置财务部门固定资产管理部门预算编制不合理,决策失误。固定资产预算批复检查固定资产预算是否经上级批复B2固定资产购置2.1当需求部门提出固定资产购置申请时由相关人员进行审批后,采购部门参照采购流程进行外购。需求部门资产管理部门申请缺失导致管理监督缺位。固定资产购置申领表检查固定资产购置申领表是否有相关人员的签字确认。B2.2需求部门对急需计划外固定资产的购置应向资产管理
4、部门提出申请,并做可行性分析后提交财务部,由财务部负责上报批复。资产管理部门财务部申请缺失导致管理监督缺位。请购单、可行性分析报告、上级批复检查请购单是否有相关人员的签字确认并进行上级批复。A3固定资产租入3.1固定资产租入需求部门对租入提出申请并做可行性分析后经相关部门审批,提交资产管理部门。固定资产租入需求部门资产管理部门分析缺失导致决策不当。固定资产租入申请表、可行性分析报告检查固定资产租入申请是否经审批B3.2租入申请部门确定固定资产租入单位,价值较高、存在活跃租赁市场的资产需要通过招标,财务、法律部门参与招标。固定资产租入需求部门资产管理部门资产损失或浪费。相关招标材料检查是否有相关
5、招标材料A3.3如融资性租入,财务部门组织审计监察部门共同确定结算方式。财务部财务部门负责人资产损失或浪费。融资性租入方案及相关审批资料检查融资性租入方案是否经过审批。B3.4确定出租方后,视权限由公司管理层或省公司审批,如需融资需提交省公司审批。财务部财务部门负责人审批缺失导致监督缺位。融资报告检查融资报告是否经相关人员签字。A3.5固定资产管理部门与出租方签订租赁协议,根据租赁协议,固定资产管理部门对固定资产验收并登记入账,财务部门对融资性租入的资产进行财务处理。资产管理部门财务部资产损失或浪费。固定资产租赁协议检查租赁协议签字。B4验收及相关会计处理4.1固定资产采购到货后,由采购部门组
6、织使用部门、固定资产管理部门验收并在验收单上签字。采购部门资产管理部门购置资产不符合功能、质量要求。固定资产购置验收单检查固定资产购置验收单是否有相关人员的签字确认B4.2自行建造的固定资产,应由建造部门、固定资产管理部门、使用部门共同填制固定资产移交使用验收单。建造部门资产管理部门资产不符合功能、质量要求。固定资产移交使用验收单检查相关部门在固定资产移交使用验收单的签字。B4.3投资者投入、接受捐赠、债务重组、企业合并、非货币性资产交换、企业无偿划拨转入以及其他方式取得的固定资产均应办理相应的验收手续。资产管理部门财务部门资产不符合功能、质量要求。固定资产移交使用验收单检查相关部门在固定资产
7、移交使用验收单的签字。B4.4经营租赁、借用、代管的固定资产应设立登记簿记录备查。资产管理部门资产管理部门负责人资产保管记录混乱。固定资产登记簿检查租赁、借用、代管资产是否在固定资产登记簿上进行相关登记C4.5固定资产经验收后,财务部门和固定资产管理部门及使用部门应及时办理编号、建卡、入账等手续。资产管理部门财务部资产价值未能真实反映。固定资产台账、明细账等检查固定资产入账情况。C4.6需要办理产权登记手续的固定资产,企业应及时到相关部门办理。权属证明原件在固定资产管理部门保存,其他人员如需查阅或复印时由其所在部门经理在查阅申请单上签字。固定资产管理部门资产管理部门负责人资产损失或侵权。产权证
8、明文件、查阅申请单检查权属证明查阅记录。A(二)固定资产使用与维护5固定资产日常管理5.1资产管理部门针对日常固定资产实物管理和财务管理中发现的问题及时进行会议讨论并形成会议纪要和解决方案,同时将修改意见报上级公司相关领导审批并备案。资产管理部门资产管理部门负责人财产损失或浪费。会议纪要或解决方案、上级审批反馈检查相关领导对会议纪要及修改意见的审批意见及签字。B5.2财务部门根据确定的折旧政策按月编制“固定资产折旧计算表”,由财务部门经理或授权人复核签字后作折旧记账处理。财务部财务部门负责人资产价值未被真实体现。固定资产折旧计算表检查固定资产折旧计算表的复核签字。B5.3固定资产管理部门定期检
9、查资产使用部门固定资产台账汇总表并签字;财务部门负责人或其指定人员负责定期审阅固定资产财务明细账。资产管理部财务部账实不符、账账不符。固定资产台账、财务明细账核查固定资产管理部门、财务部门定期检查情况。C5.4固定资产管理部门与财务人员定期核对固定资产账表。对于不符情况,财务人员应出具差异报告,由财务部门经理审核并签批处理意见。财务部财务部门负责人核对缺失导致账实不符。固定资产差异报告检查账账、账表符合情况,检查差异报告及财务部门经理出具的处理意见和签字。C5.5固定资产管理和资产使用部门以及安全保卫部门责任人要定期检查、处理安全隐患,并填列实地检查表。资产使用部门资产管理部门安全隐患不能被及
10、时发现。实地检查表检查固定资产实地检查表的定期签字情况。实地检查有无安全隐患。C5.6固定资产管理部门负责人、管理人员和保管使用人工作调动或离退休时,须将固定资产及相关档案资料交接清楚并经相应单位或部门的负责人签批。资产管理部资产管理部门负责人资产损失或帐实不符。资产交接记录检查相应负责人的签批记录。B6固定资产财产保险6.1固定资产管理部门和财务部门对价值较大或风险较高的固定资产提出的财产保险办法应报公司总经理和省公司领导审批。资产管理部门资产管理部门负责人决策不当造成资产损失。投保具体办法检查专业公司总经理和省公司领导对财产保险办法的批复及签字。B7清查和盘点固定资产7.1固定资产使用部门
11、进行固定资产的实地盘点,综合管理部门牵头清查土地、房屋的权属证明,按规定填写相关表格和报告。各资产使用部门负责人应在盘点表格上签字确认。资产管理部门资产管理部门负责人盘点缺失导致账实不符或资产损失。固定资产盘点表和盘点报告检查盘点表和清查表,以及盘点人、部门负责人的签字。B7.2财务部门应制定监盘制度,并据以对整个盘点过程进行监督及抽查,并出具抽查报告。财务部门财务部门负责人监督缺失导致管理缺位盘点抽查报告检查监盘制度,以及抽查报告和签字。B7.3固定资产管理部门审核、汇总相关材料形成差异处理意见,交由财务部门初核会签。资产管理部门财务部核对缺失导致管理缺位差异处理意见检查差异处理意见及财务部
12、门签字。C7.4公司分管领导应审批固定资产管理部门、固定资产使用部门和财务部门会签的闲置或待报废资产汇总表、盘点报告、差异报告、抽查报告、资产盘盈盘亏处理报告。若有盘盈、盘亏、毁损、报废、调拨、出租等情况,视权限经分管领导或上级公司审核后,由财务部门人员做账处理。资产管理部门财务部审批缺失导致管理监督缺位。闲置或待报废资产汇总表、盘点报告、差异报告和抽查报告、资产盘盈盘亏处理报告。检查各相关部门的会签意见和签字及公司领导的审批意见和签字。B8计提固定资产减值准备8.1财务部门会同固定资产管理部门、采购部门计算减值金额,财务部门编制资产减值准备审批表,经财务部门、固定资产管理部门、采购部门负责人
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