公共财政学(全套ppt课件).ppt
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1、Public Finance,公共财政学,选用教材:陈共:财政学(第六版) 中国人民大学出版社2009年版。 主要参考书:(英)亚当斯密:国民财富的性质和原因的研究(简称国富论)陕西人民出版社2001年1月版。(美)哈维罗森:财政学(第六版)中国人民大学出版社2003年7月。郭庆旺、赵志耘:财政学中国人民大学出版社;2002年7月版。(美)斯蒂格利茨:公共部门经济学中国人民大学出版社1986年版。刘玲玲:公共财政学清华大学出版社2000年4月版。(美)布坎南:公共财政中国财经出版社1991年版。,导 论 第一章 财政概念和财政职能第二章 财政支出的基本理论第三章 财政支出规模与结构分析第四章
2、社会消费性支出购买性支出之一第五章 社会投资性支出购买性支出之二第六章 转移性支出第七章 财政收入规模与构成分析第八章 税收原理第九章 税收的经济效应,第十章 税收制度第十一章 税制改革的理论与实践第十二章 国债和国债市场第十三章 国家预算和预算管理体制第十四章 财政平衡和财政赤字第十五章 财政政策第十六章 开放经济下的财政问题,导 论,一、现实生活中的财政学 二、学习对象、学习目的和学习方法 三、我国财政学建设的指导思想,导论 教学目的与要求: 通过教学,使学生从财政现象入手,透过现象探索其本质,揭示支配这些现象的规律性,同时明确我国财政学建设的指导思想。 教学重点与难点: 财政学的学习对象
3、、目的和方法;如何理解我国财政学建设的差异性,即指导思想的不同。,你能列举一下现实生活中有哪些财政现象和财政问题吗?,一、现实生活中的财政学,财政学是政府理财或公共理财的一门学问,现实生活中的财政问题,政府提供各种产品和服务供电、供水、供气公共道路、公共汽车、公共电视节目公立学校、国家助学贷款医疗保障、失业保险扶贫、补贴、抚恤计划,我们为享用政府提供的产品和服务缴款使用费:电费、水费税收:流转税、所得税、财产税专项税(费):社会保险税(费),人的一生与财政,人的一生与财政,地方政府在用地、收费、信息、工商登记、纳税服务等方面降低门槛,给予农民工返乡创业更大的支持。鼓励和引导金融机构加大信贷支持
4、力度,提供符合农民工返乡创业特点的金融产品,帮助其解决创业资金困难。,身边的财政失业与财政,身边的财政雪灾与财政,截至2008年2月13日,中央财政共拨付各项救灾补助资金近27亿元财政部向受灾地区紧急调度63亿元资金各级财政部门加大救灾资金的投入财政部会同有关部门出台支持抗灾救灾的政策措施,财政部抗震救灾专题,截至2008年9月25日12时,各级财政部门共投入抗震救灾资金809.36亿元。其中,中央财政投入734.57亿元(用于应急抢险救灾资金331.32亿元,灾后恢复重建资金403.25亿元);地方财政投入74.79亿元。,河南郑州西流湖湖底,河南洛阳受旱油菜地,漫画:肉价上涨之后,国家财政
5、安排专项资金,建立母猪保险和饲养补贴相结合的制度财政部落实对低保人员和家庭经济困难大中专学生的补贴资金,身边的财政肉价上涨与财政,我们的一生时时、处处受政府经济活动的影响。由于财政是政府经济活动的核心,因此它是现实社会中最为普遍的经济现象之一。,导 论,二、学习对象、学习目的和学习方法学习对象:财政的基本知识和基本理论,财政学,基本理论,财政收入,财政支出,财政平衡,财政管理,财政学主要涉及以下四个方面的问题 :(一) 政府的活动范围和支出范围(政府该干什么)(二) 政府行为对国民经济运行的影响(三) 政府制定财政政策的理论和现实依据(四) 政府行为的有效性以及政府资源的有效配置(二、三、四实
6、际上讲的是政府该怎么干),财政学与相关经济管理课程内容的关系,财政学与金融学 财政学与金融学都是关于钱的学问,但财政学是研究政府的钱怎么来,怎么用,金融学是研究市场上的钱怎么来,怎么用,是讲各个经济主体如何通过金融市场进行资金融通,也包括政府通过金融市场进行的融资活动,如发行公债;财政收支一般是无偿的,属政府行为,通过金融活动形成的资金收支是有偿的,属市场行为。,财政学与财务管理学 两者也都是关于钱的学问,但财政学是研究政府的钱怎么来,怎么用,财务管理学是研究企业的钱怎么来,怎么用;政府的钱怎么来怎么用主要是个政策问题,企业的钱怎么来怎么用是个经营问题;政府财政的理财目标是实现社会整体效益的最
7、大化,企业理财的目标是谋求自身利润的最大化。,财政学是一门什么样的课程?,财政学属于经济学科,是从经济学中独立出来的、具有很强应用性的理论学科,以宏观经济为研究背景,属于宏观经济学科;财政与国家、政府等政治问题往往结合在一起,所以,财政学又是一门真正的政治经济学。由于财政又被表述为政府部门经济或公共部门经济,所以,财政学又属于政府经济学或公共经济学。,导 论,二、学习对象、学习目的和学习方法学习目的 通过研究财政,揭示和阐明财政活动的规律,探索财政活动同国民经济、同其它社会经济活动的关系及其变化规律性,进而为财政活动的实践提供理论依据 。,理论与实践相结合的方法定性研究与定量研究相结合的方法实
8、证研究与规范研究相结合的方法静态分析与动态分析相结合的方法,学习方法,为进一步促进证券市场的健康发展,经国务院批准,财政部决定从2007年5月30日起,将证券(股票)交易印花税税率由1调整为3,理论与实践相结合,定性研究从质的方面研究把握财政分配关系的内容和社会性质定量研究从量的方面研究把握财政分配的总量与结构的变化规律,定性研究与定量研究相结合,2,实证研究着重刻画经济现象的来龙去脉,概括出若干可以通过经验证明正确或不正确的基本结论规范研究确定若干准则,并据以判断研究对象目前所具有的状态是否符合这些准则,如果存在偏离,应当如何调整,实证研究与规范研究相结合,静态分析与动态分析相结合,4,导
9、论,三、我国财政学建设的指导思想 马克思主义的基本原理为指导 借鉴西方财政学 紧密结合中国的实际 继承和发展,我国社会主义市场经济的性质所决定,以马克思主义的基本原理为指导,马克思,毛泽东,邓小平,马克思在哥达纲领批判一文中对“一个集体的,以共同占有生产资料为基础的社会”的分配作了全面的分析,即社会产品在分配(按劳分配)给个人消费之前,要进行一系列的扣除: 三项生产性扣除:1.用来补偿消费掉的生产资料的部分;2.用来扩大再生产的追加部分;3.用来应付不幸事故、自然灾害等的后备基金或保险基金。 三项消费性扣除:1.和生产没有直接联系的一般管理费用;2.用来满足共同需要的部分,如学校、保健设施等;
10、3.为丧失劳动能力的人等设立的基金。 后来列宁根据新情况提出要增加一项国防费用的扣除。,借鉴西方财政学,亚当斯密,约翰梅纳德凯恩斯,约瑟夫斯蒂格利茨,公共部门经济学,就业、利息和货币通论,国民财富的性质和原因的研究,紧密结合中国的实际,什么是中国的实际? 中国共产党第十五次全国代表大会明确指出:我们要一切从实际出发,而最大的实际就是中国现在处于并将长时期处于社会主义初级阶段。,第一章 财政概念和财政职能,第一节 政府和市场 第二节 财政概念 第三节 财政职能,第一章 财政概念和财政职能 本章的教学目的与要求: 从整体上阐述财政的一般概念。通过教学,使学生明确政府与市场的关系及政府的经济作用;掌
11、握财政的概念,财政是一种国家(或政府)的经济行为;知晓财政的职能。 本章的教学重点与难点: 市场失灵和政府干预;财政的基本含义和基本特征;财政职能及其实现。,第一节政府和市场,一、市场:市场效率和市场失灵二、政府:政府干预与政府干预失效三、公共物品和公共需要,市场有效运行 市场失灵垄断 信息不充分和不对称(滞后) 外部效应与公共物品 收入分配不公 经济波动 立法和行政手段组织公共生产和提供公共物品 财政手段,政府介入或干预,一、市场:市场效率和市场失灵,市场系统 :由家庭、企业、政府三个相对独立的主体组成。市场效率:帕累托效率标准(帕累托最优状态),(一)家庭,1.含义:(1)家庭作出两种基本
12、决策,而这两种决策又与 家庭预算有关。(2)家庭拥有能卖的东西。(3)家庭有要努力实现的某种目标或目的。,2.基本特征:(1)满足程度或效用水平最大化是单一目标。(2)初始生产要素(土地、劳动力、资本)数量 有限。(3)自由出售其要素服务以获得收入。(4)自由使用其收入以购买商品和服务或取得资产。,市场与市场效率,(二)企业,1.含义:(1)企业要做出两种基本的决策。(2)企业也必须有目标。,2.基本特征:(1)利润最大化是单一目标;(2)在一定技术条件下利用土地、劳动力和资本 生产一定产出;(3)自由出售其产品以获得收益;(4)自由使用其收益以购买生产用投入物。,P,P1,Q1,O,Q,D,
13、S,E,S,D,市场机制:均衡价格和均衡数量的决定,一个经典的话题:看不见的手(the invisible hand)与利他行善相比,自利是人性中更为稳定和持久的特征,而且只要当社会中每个人都按照自己之私立来行为,其共同之结果必然能满足公共利益之需要:竞争能够实现优胜劣汰,能够带来高效。,何为效率?,帕累托最优与帕累托效率(Pareto Optimal and Efficiency)帕累托最优或效率指的是一种资源配置状态,在此种状态下,没有一个人之境遇能够在其他人境遇不变差的情况下变得更好帕累托改善(Pareto Improvement)帕累托改善指的是一种资源配置变化,此种变化能够在其他人境
14、遇不变差的情况下使得某些个人境遇变好帕累托最优,简单地说,就是不存在任何帕累托改善可能时的一种资源配置状态帕累托原则及其弱化一种改变能够使得所有人变得更好(很强)一种改变能够使得部分人变得更好,而其他人不变(强)一种改变能够使得部分人变得更好,而部分人受损,但收益超过受损,且通过一些政策组合,实现利益重组,而使得所有人都能收益(弱化),市场失灵,垄断:一般由两个基本原因形成规模经济效应(边际成本递减)竞争的限制法律上的限制,如:专利产品的限制,某些行业进入的限制和外贸限制。经济上的限制,如:产品差别(每种产品都是它的竞争产品的不完全替代品)。,分拆微软,有无必要? 2000年美国地方法院杰克逊
15、法官,以微软违反反垄断为由作出分拆微软的判决 。但2001年9月美国司法部表示不会执行法官将微软分割为二到三家独立公司的裁 定。微软的反对者失望,认为政府出尔反尔。 2004年欧盟对微软裁决处以4.92亿欧元,因为未执行裁决,2008年又处以8.89亿欧元的处罚,微软不服上诉欧洲初审法院。 我国反垄断法2008年8月1日施行。,案例.分拆垄断企业,能否解决问题?,分析:本案例涉及到垄断导致的市场失灵。经济学认为,市场要高效率的配置资源必须是完全竞争的,每一个市场中都要有众多的自愿买方和自愿卖方,不可能有哪一方完全控制商品和劳务的交易价格,所有的买方和卖方都是价格的接受者而不是价格的制定者。只有
16、在这种情况下资源配置的效率才是最高的,一旦某一个或少数厂商控制了价格或者需求,就会形成买方垄断或卖方垄断,在这种情况下,社会资源配置的效率就会降低。垄断可以分为经济垄断和政府垄断,微软案例是典型的经济垄断,我国则存在较严重的政府垄断现象。,案例分析:打破垄断,意义何在?,信息不充分,生产者要知道消费者需要什么,需要多少,以及需求瞬息万变的变化(生产的盲目性)消费者要知道产品的品种、性能和质量(消费者和生产者之间的信息不对称),外部效应与公共产品,负的外部效应,如:污染正的外部效应,如:绿化公共产品是外部性的特殊表现,2022/12/8,49,含义: 个人或企业的经济活动对他人或社会的福利产生影
17、响,却不承担应承担的责任或享受应得的权益。,经济活动主要指生产活动和消费活动。,外部效应的含义及类别,2022/12/8,50,类别:A、正外部效应:个人或企业的经济活动对他人或社会的福利产生正(好)的影响,未获得应得的收益;此时,私人收益小于社会收益。如科学研究,大学教育,外部效应的含义及类别,2022/12/8,51,外部性的辨别: 不通过市场价格传送。即经济活动的成本、收益并未全部通过货币反映出来。,例:三峡工程2003年4月,外部效应的含义及类别,2022/12/8,52,B、负外部效应:个人或企业对他人或社会的福利产生负(不好)的影响,却未承担应负的责任;此时私人成本小于社会成本。如
18、造纸厂、核能生产等,造纸厂,外部效应的含义及类别,正外部性(positive externality)与负外部性(negative externality)及其后果 (正外部性:市场供给不足) (负外部性:市场供给过足),数量,边际收益/成本,MC,Social MB,Private MB,边际收益/成本,数量,Private MB,Social MB,MC,公共品特性所引致的后果搭便车(free riding)供给者独自承担成本,而由众人共同享有市场不供给市场供给不足,分配不公,市场以个人对生产所作的贡献(包括劳动和资本)大小来分配收入。但是,个人所拥有的体力、智力和资本会有差别。,经济波动
19、,由气候变化和自然灾害的破坏程度不同导致农业生产波动由投资波动引起的经济波动,分为非货币性过度投资(房地产)波动和货币性过度投资。由基础产业制约引起的波动(能源、交通、原材料、通讯设施等)技术创新引起的经济波动,经济波动的各种形式,农业生产波动一方面引起以农产品为原料的工业生产波动,另一方面通过粮食价格的波动引起农产品生产、消费量的波动。这两大波动的合力共同引起经济总量的波动前一种只要外部条件许可,投资者就有一种投资冲动;后一种表现为投资随着国家货币政策的变化而波动。,中国经济从2008年中国经济“一年三变”。从“双防”到“一保一控”再到2008年第四季的“积极财政政策和适度从紧的货币政策。这
20、是10年后又一次启动积极财政政策。分析: 应当提出,只要是市场经济,就会存在经济的周期性波动,也就存在着政府干预经济的必要性。政府宏观调控政策特别是相机抉择政策的使用,其关键在于对当前经济形势的判断。,案例:经济波动是市场经济体制的常态,个人偏好不合理,消费者偏好低于合理评价的产品,优值品(教育),反之称为劣值品(毒品、香烟),二、政府:政府干预与政府干预失效,(一)政府的经济作用 (二)政府干预程度和干预手段 (三)政府干预失效 政府决策失误 寻租行为 政府提供信息不及时甚至失真 政府职能的“越位”和“缺位”,、政府的经济作用?政府作用:政治、社会、经济市场失灵的存在 市场在资源配置中起基础
21、性作用 宏观调控弥补市场本身缺陷,要素市场,政府,产品市场,企业,家庭,产品,产品,供给,公共物品,公共物品,征税,征税,生产要素,生产要素,供给,需求,需求,货币,货币,货币,货币,政府与家庭、企业之间的收支循环流程图:,2、政府干预经济的手段,(1) 法律和行政手段 (2)组织公共生产和提供公共物品 (3)财政手段 3、政府干预的失效 政府决策失误、寻租行为、政府提供信息不及时甚至失真、政府职能的越位和缺位等。,政府决策失误投票规则的缺陷;政治市场上行为主体的动机;利益集团的存在;政府提供信息不及时甚至失真 由于信息的不完全,无论主观上如何,政府也不可能计算出社会福利函数的最优解,我国当前
22、也存在着严重的政府活动泛化、公共物品供给越位和缺位现象:政府利用国有企业垄断电信、铁路、民航、电力等的供应;而基础教育、社会保障等供给不足。观点(黄文平) :无论是学术界、政府部门还是广大民众,大多将公共物品资源作为政府的一项“特权” 。只有民众的公共选择默认才是政府垄断公共物品资源的合法性基础。公共物品的“官营”还是“私营”,从来就不是问题的关键,问题的实质是如何按照最有利于社会公共利益的方向来配置公共物品资源。,政府职能的越位与缺位,分析: 公共产品具有明显的非竞争性与非排他性。公共产品适合由政府提供,而私人物品则适合由市场提供。然而,政府垄断的大量公共产品和准公共产品事实上已经成为了政府
23、获取收益的重要方式,成为了与市场争利的手段,这是一个极大的误区: 第一必须明确认识到政府为社会提供公共产品满足社会的共同需要是政府最基本的不可推卸的责任。 第二公共产品的提供必须由政府进行,但公共产品的生产不一定由政府进行,公共产品的提供和公共产品的生产是两个不同的概念。,公共物品供给越位,“当前中国政府机制改革相当滞后,存在政府职能严重错位、缺位、越位,四个方面的关系(政府与企业关系、政府与市场关系、政府与事业单位的关系、政府与社会的关系)都没有理顺,政府出现过多干预微观经济活动和包办企业决策,加上目前社会事故频发、医疗体制改革失败这些事实,反映政府改革已成为当前经济运行的重要问题,特别是在
24、混合所有制格局下,政府如何进行宏观管理这是一个新问题。” 研究经济体制改革的专家常修泽说道。,寻租行为史例刘瑾:明代正德朝大宦官,亚洲华尔街日报列为世界级富翁。其收受贿赂所得据说合为33万公斤黄金、805万公斤白银,而李自成打进北京时收缴崇祯一年的全国财政收入仅为白银20万公斤。 和珅:清代乾隆时大贪官,入选亚洲华尔街日报世界级富翁行列。嘉庆抄家时所获财产相当于乾隆盛世18年的全国赋税收入,难怪时谚说“和珅跌倒,嘉庆吃饱”。宋子文:亚洲华尔街日报列为世界级富翁。据说在任民国财政部长期间,靠垄断美国对华军援物资业务,其财富在当时早已首屈一指。,“政府失灵”比”市场失灵”更加危险?,因为导致政府失
25、灵的既得利益群体,他们所垄断的不再是市场信息,而是真实的政府权力名义上合法的可以执行特定意图的权力。 哈佛大学学者施莱佛指出,腐败带来的好处,提供着政府官员更大腐败的激励,从而意味着更大的腐败,“寻租”意味着无穷无尽的“设租”与“寻租”。,伍秉鉴:商名伍浩官。清代广东十三行怡和行之行主。凭与英国东印度公司走私鸦片迅成巨富。1834年已宣称有资产2600万元(一说为2600万两),西方学者称其为“世界上最大的商业资财,天下第一大富翁”。1843年清政府令行商偿还南京条约规定的300万元外商债务,他独自承担100万。邓通:西汉文帝宠臣,凭借与汉文帝的特殊关系,垄断当时铸钱业,广开铜矿,富甲天下。,
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